Контрольная работа по экономическому анализу

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Понятие комплексной оценки хозяйственной деятельности предприятий........................................................................................................4
2. Комплексная рейтинговая оценка хозяйственной деятельности предприятий……………………………………………………………………7
3. Методы комплексной рейтинговой оценки хозяйственной деятельности предприятий…………………………………………………………………..10

Заключение……………………………………………………………………….19

Список используемой литературы……………………………………………...20

Задача № 1………………………………………………………………………..21

Задача № 2………………………………………………………………………..27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Метод -  это способ достижения цели, определенным образом или упорядоченная  деятельность.

Комплексная оценка хозяйственно-финансовой деятельности предприятия играет очень  важную роль в системе комплексного финансового анализа по данным отчетности.

Оценка деятельности аналитической  работы, т.е. это предварительная  оценка, и заключительная, необходима как для руководителей предприятия, так и для экономиста для подведения итога работы организации и ее будущих перспектив.

Необходимо к комплексной  оценке хозяйственно-финансовой деятельности подходить с большой ответственностью и с определенными знаниями методов, которые применяются к данной операции.

B целом оценка деятельности  нужна для определения минусов  и плюсов работы организации,  выявления отклонений в работе  и улучшения производства.

Оценивая каждый этап работы мы как бы подводим, итоги своей  деятельности и делаем для себя определенные выводы, что хуже, что лучше и  как прошел определенный этап работы.

Методы, применяемые к  комплексной оценке хозяйственно-финансовой деятельности разнообразны, основные из них раскрыты ниже в  контрольной  работе.¹

Цель данной работы - рассказать о основах комплексно-финансовой оценке деятельности, о методике комплексной  оценке хозяйственно-финансовой деятельности.

 

 

1. Понятие комплексной оценки хозяйственной деятельности предприятий

 

Комплексная оценка хозяйственной  деятельности представляет собой ее характеристику, полученную в результате комплексного исследования, т. е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о  результатах деятельности производственного  объекта на основе выявления качественных, количественных отличий от базы сравнения (плана, нормативов, предшествующих периодов, достижений на других аналогичных объектах, других возможных вариантов развития). Для того чтобы комплексная оценка была действенным орудием хозяйственного управления, необходимо разрабатывать практические методы ее конструирования, которые можно было бы использовать в ежедневной работе экономистов-аналитиков.

Комплексная оценка служит инструментом учета, анализа и планирования; индикатором научно-технического состояния  хозяйственного объекта в изучаемой  совокупности; критерием сравнительного оценивания коммерческой деятельности предприятий и их подразделений; показателем эффективности принятых ранее управленческих решений и  полноты их реализации; основой выбора возможных вариантов развития производства и показателей ожидаемых результатов в будущем: стимулятором производства.

В настоящее время, к сожалению, существуют препятствия как методологического, так и организационного характера  тому, чтобы комплексная оценка удовлетворяла  этим требованиям. Поэтому нередко  возникают ситуации, когда полученные тем или иным приемом обобщающие оценки производственно-хозяйственной  деятельности не соответствуют экономической действительности или на практике не оправдывают усилий, затраченных на сбор и обработку данных.

При малом числе оцениваемых  параметров и относительно небольшом  количестве объектов балансовые комиссии как основные звенья на предприятиях, занимающиеся обобщением результатов  работы, удачно справляются с поставленными  перед ними задачами выявления комплексной  оценки.

При увеличении количества объектов и особенно показателей-критериев  оценки решение задачи усложняется. Теоретически следует, что надо оценивать  достижения предприятий или их подразделений  по одному какому-либо показателю, синтезирующему все стороны деятельности этого  объекта. Однако, сложность производственно-хозяйственной  деятельности не позволяет выделить из числа обобщающих результативных показателей какой-либо один в качестве основного.

Задача сводится к определению  комплексной оценки хозяйственной  деятельности на основе системы показателей  с агрегированием различных приемов  качественного и количественного  анализа. При этом эффективность  производственно-хозяйственной деятельности одного хозяйственного объекта может  сравниваться с эффективностью деятельности других объектов. В данном случае принято  говорить о превращении комплексной  оценки в сравнительную комплексную  оценку производственно-финансовой деятельности. Причем саму процедуру комплексной  сравнительной оценки можно типизировать и расчленять на следующие относительно самостоятельные этапы:

• конкретизация целей и задач комплексной оценки;
• выбор исходной системы показателей;
• организация сбора исходной информации;
• расчет и оценка значений частных показателен (мест, балльных оценок, коэффициентов по исходным показателям и т. д.);
• обеспечение сравнимости оцениваемых показателей (определение коэффициентов сравнительной значимости);
• выбор конкретной методики, т. е. разработка алгоритмов программ расчета комплексных сравнительных оценок;
• расчет комплексных оценок;
• экспериментальная проверка адекватности комплексных, обобщающих оценок реальной экономической действительности;
• анализ и использование комплексных сравнительных оценок.²

Осуществление разных этапов построения комплексных оценок связано  со многими нерешенными проблемами, например, при выборе целей оценки, определении системы оцениваемых  показателей и коэффициентов  их сравнительной значимости, а также  с затруднениями при разработке вычислительного алгоритма. Становится ясно, что конкретные значения обобщающих оценок определяются не только трудовым вкладом коллективов исследуемых  хозяйственных объектов, но во многом зависят от совершенства проведения отдельных этапов построения комплексных  оценок. По этой причине их нахождение и использование требуют пристального внимания и существенного совершенствования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Комплексная рейтинговая оценка хозяйственной деятельности предприятий

 

Важное место в системе  комплексного экономического анализа  занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод  о результатах деятельности на основе качественного и количественного  анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).

Окончательная оценка является важным информационным источником для  обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние  является важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал  в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических  интересов всех участников хозяйственной  деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Устойчивое финансовое положение  предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного  управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Теория анализа финансов, предпринимательства и экономики  предприятия рассматривает понятие  «устойчивое финансовое положение» не только как качественную характеристику его финансов, но и как количественно измеримое явление. Этот принципиальный вывод позволяет сформулировать общие принципы построения научно обоснованной методики оценки финансового состояния и деловой активности предприятия независимо от формы собственности и вида деятельности.

В условиях рыночной экономики  существенно возрос интерес участников экономического процесса к объективной  и достоверной информации о финансовом состоянии и деловой активности предприятия. Все субъекты рыночных отношений — собственники (акционеры), инвесторы, банки, биржи, поставщики, покупатели, заказчики, страховые компании, рекламные  агентства заинтересованы в однозначной  оценке конкурентоспособности и  надежности своих партнеров. Такую  оценку можно получить различными методами и с использованием различных  критериев. Широко известен, например, метод балльной оценки.³

Ниже предлагается методика комплексной сравнительной рейтинговой  оценки финансового состояния и  деловой активности предприятия, основанная на теории и методике финансового  анализа предприятия в условиях рыночных отношений.

Составными этапами методики комплексной сравнительной рейтинговой  оценки финансового состояния предприятия  являются: сбор и аналитическая обработка  исходной информации за оцениваемый  период времени; обоснование системы  показателей, используемых для рейтинговой  оценки финансового состояния предприятия, и их классификация, расчет итогового  показателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.

Итоговая рейтинговая  оценка учитывает все важнейшие  параметры (показатели) финансовой и  производственной деятельности предприятия, т. е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции и эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Методы комплексной рейтинговой оценки хозяйственной деятельности предприятий

 

Метод сумм

Интегральный показатель комплексной оценки получается методом  сумм, т. е. суммированием фактических  значений, или же рассчитывается для  каждого производственного объекта  по формуле

= /

где xфij, xбij — соответственно фактическое и базисное значения i-го показателя на j-м производственном объекте; i=1,2,…, n, j=1,2,…, m

Необходимым условием правильной оценки при использовании интегральных показателей, полученных по приведенной  выше формуле, является однонаправленность исследуемых показателей, т.е. увеличение (уменьшение) значения любого частного показателя расценивается как улучшение результатов хозяйственной деятельности, а соответственно уменьшение (увеличение) значения частного показателя — как ухудшение результатов деятельности производственного объекта.

Однонаправленность частных  показателей позволяет ранжировать  производственные объекты по возрастанию (убыванию) значений интегрального  показателя.

Оценка результатов хозяйственной  деятельности по методу сумм может  строиться по различным частным  показателям и не только в сравнении  с планом, но и предыдущими периодами (оценка динамики) и с эталонными значениями показателей по группе производственных объектов.

Недостатком метода сумм является возможность высокой оценки результатов  по интегральному показателю при  значительном отставании по какому-либо частному показателю, которое покрывается за счет высоких достижений по другим частным показателям.⁴

В определенной степени этот недостаток может быть ликвидирован, если наряду с единым интегральным показателем рассчитывать два дополнительных показателя, отражающих отдельно сумму  положительных и сумму отрицательных  отклонений значений частных показателей  от базы сравнения:

=

 

= ; j = 1,2… m, где

  = {/, если - ≥          

0, если - <

= {/, если - <

Метод суммы мест

Иллюстрация к методу показана в табл. № 1. 

Таблица №1. 
Данные для иллюстрации метода суммы мест

Объект	Место (ранг) по частному показателю			Сумма взвешенных мест (рангов)
	f₁	f₂	f₃
Фирма А	1	2	1	8
Фирма Б	3	1	2	13
Фирма В	2	3	3	15
Все показатели:	3	2	1
Лучший объект по сумме:				Фирма В

 

В клетки таблицы выставляются ранги оцениваемых объектов отдельно по каждому из показателей. Таким  образом, по каждому показателю формируется  упорядоченная последовательность объектов.

Ранг есть место объекта  в этой последовательности. Например, одно предприятие может быть лучшим по показателю прибыли, но худшим по показателю, который характеризовал бы интенсивность  внедрение новых технологий в производство.

Комплексная оценка в методе суммы мест вычисляется по следующей  формуле:

 
 

где rij – ранг j-го объекта по i-му показателю.

Отметим, что применение метода суммы мест также, как и  метода сумм, возможно только в случае однонаправленности влияния всех оцениваемых  параметров на эффективность деятельности предприятия.

В противном случае при  расчете комплексного показателя в  формулу подставляются величины, обратные к исходным величинам показателя.

Ниже в таблице отражены результаты расчета комплексных оценок по методу суммы мест, причем коэффициенты сравнительной значимости аi у показателей x1,x2,x3 равны 3; у х4 x4 - 2, а у остальных - 1.

 

 

 

 

 

Таблица № 2

Места, полученные методом суммы мест

Номер цеха	Значения показателей									К	Полученные места по отдельным показателям	Полученные места с учетом сравнительной значимости показателей
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 2 3 4 5 6	6 4 2 5 1 3	6 4 3 5 1 2	4 2 3 6 1 5	3 1 5,5 2 4 5,5	6 5 3 2 1 4	3 2 5 4 6 1	6 3 5 1 2 4	3 2 6 5 4 1	5 6 8 2 3 1	42 29 40,5 32,0 23 26,5	6 3 5 4 1 2	6 2 5 4 1 3
		3			2			1

 

Метод расстояния

В этом методе берется некоторый  эталонный объект (предприятие, служба, отдел, цех и т.п.) или некоторый  типичный объект для данной группы объектов.

Далее, в простарснвте показателей  вычисляется расстояние между этим объектом и нашим, оцениваемым объектом (предприятием, службой, отделом, цехом и т.п.).

Используется обычная  формула для вычисления расстояний: 
 
 
=

 

∆ = 1 -

где , fijф – значение i-го показателя у j-го объекта (того, которого оцениваем); 
fi - значение этого же показателя у эталонного (типичного) объекта.

Как и ранее, при различной  важности частных показателей возможно введение в формулу весовых коэффициентов.

Основой метода расстояний является учет близости объектов по сравниваемым показателям к объекту-эталону.

Важно правильно определить эталон. За эталон может быть принят условный объект с максимальными  элементами по всем показателям:

xi,т+1=тах(xij),i==1, ..., n; j==1, ..., т.

В некоторых случаях типичным объектом считается такой, значения показателей которого равны средним  арифметическим уровням показателей  в изучаемой совокупности. Однако в совокупности экономических объектов, где преобладают асимметрические  распределения, среднее арифметическое в качестве характеристики типичного, эталонного объекта утрачивает свое значение.

Иногда предлагается использовать дополнительно в качестве эталона 100%-ное выполнение плана по всем показателям, указывая при этом на нежелательность  как недовыполнения, так и перевыполнения плана.

Расчет комплексной оценки проводится по формуле евклидового  расстояния от точки эталона до конкретных значений показателей оцениваемых  объектов.

Перед конкретными расчетами, когда элементами расстояния являются несоизмеримые единицы показателей, проводится нормирование путем деления  значений показателей xij на значения показателя эталонного объекта xi,m+1.

Для каждого объекта рассчитывается расстояние до эталона по следующей  формуле:

 

 

  

Упорядочивая значения К по возрастанию, получаем комплексное ранжирование хозяйственных объектов, причем наименее удаленный от точки эталона объект получает наивысшую оценку (первое место) и т. д.

Результаты расчета, основанные на методе расстояний, приведены табл. № 3, где в качестве значений показателей отражены частные расстояния от значения эталона.

Необходимо обращать внимание на обоснованность расстояний между  значениями показателей конкретного  цеха и эталона без учета того, что отдельные стороны деятельности оказывают неодинаковое влияние  на эффективность производства. При  таких условиях на отдельные показатели можно смотреть как на равноправные, имеющие одинаковую важность.⁵

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица № 3

Результаты производственного  соревнования, полученные методом расстояний

Значения показателей										Расстояния от цеха эталона  и полученные места		Расстояния с учетом коэффициента сравнительной значимости и полученные места
Номер цеха	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 2 3 4 5 6	0,025 0,012 0,001 0,007 0 0,004	0,007 0,005 0,004 0,007 0 0,003	0,003 0,003 0,003 0,008 0 0,005	0,001 0 0,002 0,001 0,002 0,002	0,014 0,010 0,004 0,002 0 0,003	0,002 0,001 0,006 0,006 0,009 0	0,012 0,004 0,012 0 0,002 0,004	0,001 0,001 0,006 0,005 0,002 0	0,007 0,013 0,005 0,001 0,004 0	0,268 0,222 0,207 0,193 0,138 0,145	6 5 4 3 1 2	0,392 0,322 0,277 0,300 0,178 0,241	6 5 3 4 1 2

 

Для того чтобы отдельным  показателям придавать тот или  иной вес и получать экономически более обоснованное расстояние, целесообразно  использовать коэффициенты сравнительной  значимости.

Предлагаем, применяя метод  расстояний, использовать выраженные целыми числами коэффициенты, существенно  отличающиеся друг от друга, ибо чувствительность метода к изменениям коэффициентов  является незначительной.

 

Метод геометрической средней

Метод геометрической средней  предполагает расчет коэффициентов  для оцениваемых показателей, таких, чтобы 0<аij<1.

За единицу принимается  значение, соответствующее наиболее высокому уровню данного показателя.

Обобщающая оценка получается в виде коэффициента:

= ; j = 1… m

 

Этот метод целесообразно  применять при относительно малом числе оцениваемых показателей и в случае, если большинство их значений близко к единице.

 

Метод коэффициентов

В некоторых случаях применим метод коэффициентов, когда оценка получается умножением соответствующих  коэффициентов: 

= ; j = 1… m

 

Этот метод практически  не отличается от метода средней геометрической.

 

Метод стохастической комплексной оценки

Методы стохастической комплексной  оценки. В дополнение к ранее рассмотренным используется метод двумерного шкалирования, позволяющий учитывать, кроме абсолютных значений показателей и степени варьирования, механизм влияния отдельных факторов на результаты деятельности.

Этот метод по содержанию является как бы мостом между детерминированным  и стохастическими методами, поскольку  имеет характерные черты для  обеих групп.

Во многих случаях задачу построения обобщающих оценок хозяйственной  деятельности можно успешно решать, использовав экспертно-статистаческие методы и метод компонентного анализа.

В первом случае самостоятельное  значение имеет обобщающая оценка j(х), характеризующая выполнение предприятием поставленных перед ним целей, выраженных через частные показатели эффективности.

Задание целевой функции  

 

= ; j = 1… m,

дает возможность интегрально  оценить различные стороны деятельности с конечной целью их оптимизации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной работе я рассказала о методах комплексной оценке хозяйственно-финансовой деятельности.

В системе комплексного финансового  анализа важное место занимает комплексная  оценка экономической эффективности  организации и ее финансового  состояния.

Оценка деятельности проводится на первом этапе экономического анализа, когда определяются основные направления  аналитической работы (предварительная  оценка), и на заключительном, когда  подводятся итоги анализа (окончательная, заключительная, оценка).

Окончательная оценка является важным информационным источником для  обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Методы, перечисленные в работе применяются, для подведения итогов работы, выявления закономерности между различными факторами и показателями. А также влияние одних показателей на другие, и как они между собой взаимодействуют, какая связь между ними.

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. Изд.4-е. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.

2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.

3. Игнатов В.Г. Экономика социальной сферы. Ростов-на-Дону. - Изд-во Проспект, 2005 - 315 с.

4. Зенкина И. В. Теория экономического анализа. - М.: «Дашков и Ко», 2008.

5. Маркин Ю. П. Теория экономического анализа. - М.: Кнорус, 2006.

Теория анализа  хозяйственной деятельности: учебник / Под ред. В. В. Осмоловского. - М.: Новое  знание, 2005.

6. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003.

7. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.:ИНФРА-М, 2005.

 

 

 

 

 

 

Задача № 1

Рассчитать плановый и фактический объем выпущенной продукции. Определить влияние на объем продукции изменений ряда трудовых показателей. Составить расчетную формулу зависимости анализируемого обобщающего показателя от показателей-факторов. Расчеты выполнить способами цепных подстановок, абсолютных разниц и относительных разниц. Подсчитать резервы увеличения выпуска продукции за счет устранения потерь рабочего времени.