Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Экономическому анализу". 42

ФГБОУ ВПО «Санкт-петербургский государственный университет сервиса и экономики»

Контрольная работа

По дисциплине:

«Экономический анализ»

г. Санкт – Петербург

2012г.

3. Анализ использования основных средств.

Произвести анализ движения и технического состояния основных фондов, используя данные табл.4 и рассчитав следующие коэффициенты:

- коэффициент обновления основных средств;

- срок обновления основных средств;

- коэффициент выбытия основных средств;

- коэффициент прироста основных средств;

- коэффициент износа основных средств;

- коэффициент годности основных средств.

Сделать выводы.

Таблица 4

Группа основных средств	Наличие на начало периода		Поступило за отчетный период		Выбыло за отчетный период		Наличие на конец периода
Группа основных средств	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %
Здания и сооружения	1500	< >	100	< >	-	< >	< >	< >
Силовые машины	200	< >	50	< >	40	< >	< >	< >
Рабочие машины	300	< >	-	< >	500	< >	< >	< >
Измерительные приборы	500	< >	200	< >	100	< >	< >	< >
Вычислительная техника	100	< >	-	< >	-	< >	< >	< >
Транспортные средства	1000	< >	-	< >	200	< >	< >	< >
Инструменты	1200	< >	300	< >	300	< >	< >	< >

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС.

Основные производственные фонды на конец периода:

ОПФ_к.г.=ОПФ_н.г.+ОПФ_п-ОПФ_выб.

Где

ОПФ_н.г.-наличие основных производственных фондов на начало периода.

ОПФ_п- поступило основных производственных фондов за отчетный период,

ОПФ_выб.- выбыло основных производственных фондов за отчетный период.

а)Здания и сооружения: ОПФ_к.г.=1500+100-0=1600 тыс.руб.

б) Силовые машины: ОПФ_к.г.=200+50-40=210 тыс.руб.

в) Рабочие машины: ОПФ_к.г.= 300+0-500=-200 тыс.руб.

г) Измерительные приборы: ОПФ_к.г.= 500+200-100=600 тыс.руб.

д) Вычислительная техника: ОПФ_к.г.=100+0-0=100 тыс.руб.

е) Транспортные средства: ОПФ_к.г.=1000+0-200=800 тыс.руб.

ж) Инструменты:ОПФ_к.г.=1200+300-300=1200 тыс.руб.

Доля основных производственных фондов определяется по формуле:

d=,

где d_i-отдельно взятый основной производственный фонд,

-сумма основных производственных фондов

Таблица 4.1

Группа основных средств	Наличие на начало периода		Поступило за отчетный период		Выбыло за отчетный период		Наличие на конец периода
Группа основных средств	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %	Тыс.руб.	Доля, %
Здания и сооружения	1500	31,3	100	15,4	-	-	1600	37,1
Силовые машины	200	4,2	50	7,7	40	3,5	210	4,9
Рабочие машины	300	6,3	-	-	500	43,9	-200	-4,6
Измерительные приборы	500	10,4	200	30,8	100	8,8	600	13,9
Вычислительная техника	100	2,1	-	-	-	-	100	2,3
Транспортные средства	1000	20,8	-	-	200	17,5	800	18,6
Инструменты	1200	25	300	46,2	300	26,3	1200	27,8
Итого	4800	100	650	100	1140	100	4310	100

Изменение основных производственных фондов на конец периода:

∆ОПФ= ОПФ₁- ОПФ₀=4310-4800= -490 тыс.руб.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ).

Для этого рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент обновления (Кобн) характеризует долю новых фондов в их общей стоимости на конец года

Кобн =	Стоимость поступивших ОС
	Стоимость ОС на конец года

Кобн= или 15,1%

Срочность обновления ОФ (Тобн)

Тобн =	Стоимость ОС на начало года
	Стоимость поступивших ОС

Тобн =

Коэффициент выбытия (Квыб)

Квыб =	Стоимость выбывших ОС
	Стоимость ОС на начало периода

Квыб = или 23,8%

Коэффициент прироста (Кпр)

Кпр =	Сумма прироста ОС
	Стоимость ОС на начало периода

Кпр =

Коэффициент износа основных средств и коэффициент годности основных средств вычислить невозможно, в связи отсутствия данных первоначальной стоимости основных производственных фондов.

На основе полученных данных сделаем вывод, что на конец периода по сравнению с началом стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 490 тыс.руб., за счет того что поступило меньше(650 тыс.руб.), а выбыло больше (1140 тыс.руб.).Изменился на конец периода и состав основных производственных фондов: увеличились доли: зданий и сооружений с 31,3% до 37,1%; силовых машин с 4,2% до 4,9%; измерительных приборов с 10,4% до 13,9%; вычислительной техники с 2,1% до 2,3%;инструменты с 25% до 27,8% увеличились доли: транспортных средств с 20,8% до 18,6%.

Коэффициент обновления составил 15,1%, а коэффициент выбытия 23,8%. Коэффициент обновления всех основных фондов меньше коэффициента выбытия, это свидетельствует о том, что обновление основных фондов осуществляется за счет замены старых, изношенных фондов, что приводит к росту экономической эффективности основных фондов.

6. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Проанализировать факторы изменения прибыли от реализации в целом и от реализации отдельных видов продукции.

Таблица 6

Показатель	Изделие А		Изделие Б
Показатель	план	факт	план	факт
Объем продаж, шт.	5000	4500	5000	5100
Цена за единицу продукции (без НДС), тыс.руб.	100	80	150	160
Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	80	70	120	140
Прибыль, тыс. руб.	100000	45000	150000	102000

Факторы изменения прибыли от реализации отдельных видов продукции:

Изделие А:

П ₀= В₀ – З₀=5000*100-5000*80=100000 тыс.руб.

I_VPП = SVРП_i1 / SVРП_i0=(4500*80)/(5000*100)=0,72

П _усл.1= П₀ - I_VPП=100000-0,72=99999,28 тыс.руб.

П _усл.2=В_усл – З_усл=100*4500-80*4500=90000 тыс.руб.

П _усл.3=В₁ – З_усл=4500*80-4500*80=0

П ₁=В₁ – З₁=4500*80-4500*70=45000 тыс.руб.

В- выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений;

З – полная себестоимость реализованной продукции;

П – прибыль от реализации продукции;

I_VPП – индекс объема продаж

Изменение суммы прибыли за счет:

Объёма реализации продукции:

DП(vрп)=П_усл1-П₀=99999,28 -100000=-0,72 тыс.руб.

Структуры товарной продукции:

DП(УД_i) =П_усл2-П_усл1=90000 -99999,28= -9999,28 тыс.руб.

Отпускных цен:

DП(Ц_i).=П_усл3-П_усл2=0-90000= -90000 тыс.руб.

Себестоимости реализованной продукции:

DПстр=П₁-П_усл3= 45000-0= 45000 тыс.руб.

DП= -0,72+(-9999,28)+( -90000)+ 45000=-55000 тыс.руб.

DП= П ₁- П ₀= 100000-45000= -55000 тыс.руб.

Изделие Б:

П ₀= В₀ – З₀=5000*150-5000*120=150000 тыс.руб.

I_VPП = SVРП_i1 / SVРП_i0=(5100*160)/(5000*150)=1,09

П _усл.1= П₀ - I_VPП=150000-1,09= 149998,91 тыс.руб.

П _усл.2=В_усл – З_усл=150*5100-120*5100= 153000 тыс.руб.

П _усл.3=В₁ – З_усл=5100*160-5100*120= 204000 тыс.руб.

П ₁=В₁ – З₁=5100*160-5100*140= 102000 тыс.руб.

Изменение суммы прибыли за счет:

Объёма реализации продукции:

DП(vрп)=П_усл1-П₀=149998,91 -150000= -1,09 тыс.руб.

Структуры товарной продукции:

DП(УД_i) =П_усл2-П_усл1=153000 -149998,91 = 3001,09 тыс.руб.

Отпускных цен:

DП(Ц_i).=П_усл3-П_усл2=204000-153000 = 51000 тыс.руб.

Себестоимости реализованной продукции:

DПстр=П₁-П_усл3= 102000-204000= -102000 тыс.руб.

DП= -1,09+3001,09+51000+( -102000)= -48000 тыс.руб.

DП= П ₁- П ₀= 102000-150000= -48000 тыс.руб.

Фактор изменения прибыли от реализации в целом:

П ₀= В₀ – З₀=100000+150000= 250000 тыс.руб.

I_VPП = SVРП_i1 / SVРП_i0=(5100*160+4500*80)/(5000*150+5000*100)=0,941

П _усл.1= П₀ - I_VPП= 250000 -0,941= 249999,06 тыс.руб.

П _усл.2=В_усл – З_усл=(150*5100+100*4500)-(120*5100+80*4500)= 243000 тыс.руб.

П _усл.3=В₁ – З_усл=(5100*160+4500*80)-(5100*120+4500*80)= 204000 тыс.руб.

П ₁=В₁ – З₁=102000+45000= 147000 тыс.руб.

Изменение суммы прибыли за счет:

Объёма реализации продукции:

DП(vрп)=П_усл1-П₀=249999,06 -250000 = -0,94 тыс.руб.

Структуры товарной продукции:

DП(УД_i) =П_усл2-П_усл1=243000-249999,06 = -6999,06 тыс.руб.

Отпускных цен:

DП(Ц_i).=П_усл3-П_усл2=204000-243000 = -39000 тыс.руб.

Себестоимости реализованной продукции:

DПстр=П₁-П_усл3= 147000-204000 = -57000 тыс.руб.

DП= -0,94 +(-6999,06) +(-39000 )+( -57000)= -103000 тыс.руб.

DП= П ₁- П ₀= 147000-250000=-103000 тыс.руб.

Прибыль от реализации всей продукции фактически в отличие от плана уменьшилась на 103000 тыс.руб., за счет изменения объёма реализации продукции прибыль от реализации уменьшилась на 0,94 тыс.руб., за счет изменения структуры товарной продукции уменьшилась на 6999,06 тыс.руб., за счет изменения отпускных цен уменьшилась на 39000 тыс.руб., за счет изменения себестоимости реализованной продукции уменьшилась на 57000 тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции А фактически в отличие от плана уменьшилась на 55000 тыс.руб., за счет изменения объёма реализации продукции прибыль от реализации уменьшилась на 0,72 тыс.руб., за счет изменения структуры товарной продукции уменьшилась на 9999,28 тыс.руб., за счет изменения отпускных цен уменьшилась на 90000 тыс.руб., за счет изменения себестоимости реализованной продукции увеличилась на 45000 тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции Б фактически в отличие от плана уменьшилась на 48000 тыс.руб., за счет изменения объёма реализации продукции прибыль от реализации уменьшилась на 1,09 тыс.руб., за счет изменения структуры товарной продукции увеличилась на 3001,09 тыс.руб., за счет изменения отпускных цен увеличилась на 51000 тыс.руб., за счет изменения себестоимости реализованной продукции уменьшилась на 102000 тыс.руб.

Рассчитать показатели рентабельности:

рентабельность продукции (работ, услуг);

рентабельность операционной деятельности;
рентабельность продаж (оборота)

Показатель	Отчетный год
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс.руб.	3000
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс.руб.	2000
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб.	1000
Операционные доходы, тыс.руб.	200
Операционные расходы, тыс.руб.	200
Проценты к уплате, тыс.руб.	100
Налог на прибыль и аналогичные платежи, тыс.руб.	237,5
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов (за минусом налогов на чрезвычайные доходы), тыс.руб.	-

Рентабельность продукции (R_П) исчисляется путем отношения прибыли от реализации до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции. Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

R_П =

Где П- прибыль от реализации продукции,

С- себестоимость реализованной продукции

R_П =*100= 50%

Рентабельность операционной деятельности (Rод) рассчитывается в целом по предприятию как отношение прибыли от операционной деятельности до выплаты процентов и налогов к общей сумме затрат от операционной деятельности.

Операционная прибыль: П_оп=1000+150-50=1100 тыс.руб.

R_од =

Где П- прибыль от операционной деятельности

С- себестоимость реализованной продукции

Rод =1100/2000 *100= 55%

Рентабельность продаж (оборота) (Rоб) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки.

R_од =

Где П- прибыль от реализации продукции,

В- выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

Rоб = *100= 33,3%

7. Анализ финансового состояния предприятия.

Используя данные в приложениях (отчетный бухгалтерский баланс, ф.2 «Отчет о прибылях и убытках»).

7.1. Рассчитать показатели, оценивающие платежеспособность предприятия, сделать выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент быстрой ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности.

7.2. Рассчитать показатели, оценивающие кредитоспособность предприятия, сделать выводы:

Отношение объема реализации в чистом текущем активе.

Отношение объема реализации к собственному капиталу.

Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу.

Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации.

Отношение ликвидных активов предприятия к краткосрочной задолженности предприятия.

Рассчитать коэффициенты, оценивающие финансовую устойчивость, сделать выводы:

Коэффициент концентрации собственного капитала.

Коэффициент концентрации заемного капитала.

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала.

Коэффициент маневренности собственных средств.

Коэффициент структуры долгосрочных вложений.

Коэффициент устойчивого финансирования.

1.1Коэффициент абсолютной ликвидности. Он показывает какая часть краткосрочной кредиторской задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами: денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

, где

Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства,

КП – краткосрочные пассивы.

Денежные средства (строка 260 + строка 250 баланса):

На начало отчетного года: ДС₀= 7500+ 1200=8700

На конец отчетного периода: ДС₁= 2300+ 800=3100

Краткосрочные пассивы (строка 690 – 640 – 650 – 660):

На начало отчетного года: КП₀ =21680-0-100-0= 21580

На конец отчетного периода: КП₁ =16400-0-150-0= 16250

Коэффициент абсолютной ликвидности:

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Предприятие считается платежеспособным, если значение коэффициента находится в пределах 0,03 – 0,8. В нашем случае на начало отчетного года предприятие платежеспособно, а в конце отчетного периода предприятие неплатежеспособно.

1.2.Коэффициент промежуточного покрытия или коэффициент быстрой ликвидности.

Показывает какая часть кредиторской задолженности может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Он рассчитывается следующим образом:

, где

ДБ – дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность (строка 230 + 240):

На начало отчетного года: ДБ₀=0+ 7800=7800

На конец отчетного периода: ДБ₁=0+ 12400= 12400

Коэффициент быстрой ликвидности:

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Нормативное значение коэффициента промежуточного покрытия Клп >= 0,7, в нашем случае на начало года коэффициент соответствовал норме, на конец года коэффициент быстрой ликвидности увеличился, что является положительным фактором.

1.3.Общий коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности.

Показывает в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

, где

IIА – итог второго раздела актива баланса (строка 290).

На начало отчетного года: ПА₀= 37930

На конец отчетного года: ПА₁= 34550

Коэффициент текущей ликвидности:

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Нормативное значение К_тл колеблется в пределах 1,5 – 3. Если данный коэффициент меньше 1, то предприятие абсолютно неплатежеспособно, в нашем случае на начало года и конец года коэффициенты соответствуют норме, на конец периода коэффициент увеличился.

Показатели, оценивающие платежеспособность предприятия

Таблица 7.1

Показатели	Начало года	Конец года	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,403	0,191	-0,212
Коэффициент промежуточного покрытия или коэффициент быстрой ликвидности	0,765	0,954	+0,189
Общий коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности	1,758	2,107	+0,349

Коэффициент абсолютной ликвидности к концу года снизился до 0,191, это говорит, что снижается способность покрывать краткосрочные обязательства за счет имеющейся денежной наличности. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности соответствует норме. Коэффициент текущей ликвидности больше 1, что говорит, что предприятие способно покрыть краткосрочные обязательства за счет оборотными активами, можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно.

2. Рассчитать показатели, оценивающие кредитоспособность предприятия, сделать выводы:

2.1.Отношение объема реализации в чистом текущем активе.

, где

ВР – объем реализации.

ЧТА – чистые текущие активы (оборотные активы за вычетом краткосрочных обязательств).

Объем реализации (строка 1 приложения 2 к балансу):

На начало отчетного года: ВР₀= 21500

На конец отчетного года: ВР₁= 17800

Отношение объема реализации в чистом текущем активе:

На начало отчетного года:

На конец отчетного года:

К₁ показывает эффективность использования оборотных активов. Высокий уровень этого показателя положительно характеризует кредитоспособность предприятия.

Эффективность использования оборотных активов на конец отчетного года снизилась.

2.2.Отношение объема реализации к собственному капиталу.

, где

СК – собственный капитал.

Собственный капитал(раздел 3 пассива баланса; строка 490):

На начало отчетного года: СК₀=27600

На конец отчетного года: СК₁=30750

На начало отчетного года:

На конец отчетного года:

Этот показатель характеризует оборачиваемость собственных оборотных средств, оборачиваемость собственных оборотных средств на конец года снизился.

2.3.Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу.

, где

КЗ – краткосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива баланса, строка 690):

На начало отчетного года: КЗ₀= 21680

На конец отчетного года: КЗ₁= 16400

Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу:

На начало отчетного года:

На конец отчетного года:

Данный коэффициент показывает долю краткосрочных обязательств в собственном капитале предприятия.

2.4 Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации.

ДБ₀=0+ 7800=7800

ДБ₁=0+ 12400= 12400

ВР₀= 21500

ВР₁= 17800

На начало отчетного года:

На конец отчетного года:

На конец года снижается оборачиваемость дебиторской задолженности, это признак снижения кредитоспособности предприятия.

2.5.Отношение ликвидных активов предприятия к краткосрочной задолженности предприятия.

где Ал – ликвидные активы.

Ликвидные активы – оборотные активы за вычетом запасов и тому подобных затрат, которые нельзя немедленно обратить в деньги.

На начало отчетного года:

На конец отчетного года:

Ликвидные активы по отношению к краткосрочной задолженности на конец года снизились.

Показатели, оценивающие кредитоспособность предприятия

Таблица 7.2

Показатели	Начало года	Конец года	Изменение
Отношение объема реализации в чистом текущем активе.	0,585	0,527	-0,058
Отношение объема реализации к собственному капиталу.	0,779	0,058	-0,721
Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу.	0,786	0,533	-0,253
Отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации.	0,363	0,697	+0,334
Отношение ликвидных активов предприятия к краткосрочной задолженности предприятия.	0,821	0,598	-0,223

Контрольная работа по Экономическому анализу. 42 📙 Контрольная → 🆔 78780