Контрольная работа по экономическому анализу. 4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ  ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КУРСКИЙ ФИЛИАЛ

Учебно-статистический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Вариант №4

Выполнил:     

Тишина Дарья  Николаевна     

Факультет: финансово-кредитный  

Группа №1     

Личное дело № 08ФФБ01708  

Преподаватель:        

Ст. пр. Костин Роман Сергеевич  

Курск 2012

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3

ЗАДАНИЕ 1 5

ЗАДАНИЕ 2 9

ЗАДАНИЕ 3 13

ЗАДАНИЕ 4 17

ЗАДАНИЕ 5 20

ЗАДАНИЕ 6 24

ЗАДАНИЕ 7 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33

ВВЕДЕНИЕ

Для того чтобы предприятие имело  возможность выжить в условиях жесткой  конкуренции и быть прибыльным и  рентабельным, руководству необходимо владеть методикой экономического анализа, иметь определенную информационную базу для его проведения и соответствующих  квалифицированных работников для  реализации этой методики на практике. Экономический  анализ является одной  из важнейших функций управления. Он дает возможность определить конкурентоспособность  субъекта хозяйствования в рыночной экономике. Результаты такого анализа  нужны, прежде всего, собственникам, а  также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

Целью данной работы является исследование финансового состояния организации ООО «АГАТ».

Для достижения поставленной цели следует  решить следующие задачи:

• Проанализировать динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
• Оценить финансовую устойчивость организации.
• Провести анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации.
• Исследовать факторы, влияющие на рентабельность активов организации.
• Проанализировать показатели интенсификации использования материальных ресурсов организации.
• Дать комплексную оценку результатов деятельности организации.

При решении поставленных задач будут  использованы следующие методы:

• метод сравнительного анализа
• структурный метод
• метод факторного анализа
• метод цепных подстановок
• метод расстояний и др.

Основными источниками информационного обеспечения  анализа являются данные бухгалтерского учета:

• форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
• форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
• форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

ЗАДАНИЕ 1

По  приведенным данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении  и источниках финансирования активов  организации отразите в таблице 1.

Решение:

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации.

Исходя  из данных таблицы, можно сказать, что  общий оборот хозяйственных средств, т.е. активов, по сравнению с началом  года увеличился на 500,6 млн. руб., темп прироста составил к концу года 24,4%, что  свидетельствует о благоприятном  финансовом положении организации.

Анализ  показал, что это изменение было обусловлено, в основном, увеличением внеоборотных активов на 390,9 млн. руб., или на 42,8 %. В структуре имущества внеоборотные активы занимают на конец года 50,9 %, их доля по сравнению с началом года выросла на 6,6 пп.  Увеличение внеоборотных активов, в свою очередь,  было обусловлено ростом основных средств на 382,2 млн. руб., или на 42,5 %. В структуре имущества основные средства за рассматриваемый период выросли на 6,4 пп и составили 49,9%

Наблюдается также увеличение за период оборотных  активов на 109,7 млн. руб. или на 9,5%. На это повлияло в основном увеличение краткосрочной дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты) на 73,8 млн. руб., или на 23,73 %, увеличение запасов на 39,1 млн. руб., или на 9%, а также увеличение денежных средств  на 6,8 млн. руб., или на 44,7 %.

Анализируя  источник финансирования активов организации, можно сказать о росте за год  собственного капитала на 34,6% или на 342,9 млн. руб. На данный факт в основном повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 342,9 млн. руб., или на 80,31 %.

В обязательствах организации также  наблюдается увеличение на 342,9 млн. руб., или на 14,7 %. На этот факт повлияло увеличение долгосрочных обязательств на 175,2 млн. руб., или на 28 %. и уменьшение краткосрочных обязательств на 17,5 млн. руб., или на 3,9 %. Увеличение долгосрочных обязательств обусловлено увеличением  долосрочных займов и кредитов, а уменьшение краткосрочных обязательств – за счет уменьшения краткосрочных займов и кредитов.

Анализируя  структуру пассивов, можно сказать, что наибольший удельный вес занимают капитал и резервы. Их доля на конец  года увеличилась по сравнения с  началом на 4 пп. и составила 52 %.

В обязательствах организации значительную долю занимают долгосрочные обязательства. Их доля увеличилась по сравнению  с началом года на 0,9 пп и составила 31,2%. Доля краткосрочных обязательств в структуре пассива снизилась на 4,9 пп и составила 16,8%.

Таким образом, можно сделать вывод  об удовлетворительной структуре баланса  и о благоприятном финансовом положении организации.

ЗАДАНИЕ 2

По  данным бухгалтерского баланса составьте  аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в таблице 2, 3.

Решение:

Таблица 2

Аналитический баланс для расчета  коэффициентов финансовой устойчивости.

Таблица 3

Оценка динамики показателей  финансовой устойчивости организации.

Расчет  финансовых коэффициентов необходим  для определения финансовой устойчивости организации. В таблице 3 рассчитаны коэффициенты, характеризующие использование  капитала. В отчетном году все коэффициенты соответствуют нормативному значению.

1) Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов предприятия, которые формируются за счет собственного капитала, то есть обеспечивается за счет собственных средств организации, а оставшаяся доля покрывается за счет заемных средств. Высокий удельный вес собственного капитала характеризует надежность организации и независимость ее в формировании активов. В нашем случае значение коэффициента в предыдущем году ниже оптимального. Однако в отчетном году наблюдается положительная динамика - коэффициент автономии увеличился на 8,3 % и составил 0,5202 что соответствует оптимальному значению. Следовательно, удельный вес собственного капитала организации достаточно высок для формирования активов за счет собственных средств.

2) Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. В нашем случае этот коэффициент соответствует оптимальному значению и в предыдущем, и в отчетном году. В динамике наблюдается его увеличение на 6,3 %. Это говорит о том, что у организации достаточно источников финансирования, которые она может использовать длительное время и в течение года их количество увеличилось.

3) Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж) характеризует степень риска инвестирования финансовых ресурсов в данное предприятие. Оптимальное значение данного коэффициента должно быть меньше либо равно 1. В нашем примере значение финансового левериджа в предыдущем году не удовлетворяет указанному условию (1,0822). Однако в отчетном году наблюдается положительная динамика – коэффициент финансового левериджа снизился на 14,8 % и составил 0,9224.

4) Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных оборотных средств предприятия используется для финансирования текущей деятельности, то есть вложена в оборотные средства, находящиеся в мобильной форме и этими средствами можно свободно маневрировать. В нашем примере значение этого коэффициента ниже оптимального и в течение всего года уменьшилось на 71,5%, а это характеризует снижение финансового состояния предприятия.

5) Индекс постоянного актива по своим количественным параметрам выше оптимального значения и в течение года увеличился на 6,1%, а это значит, что доля внеоборотных активов, обеспечивающихся долгосрочными ресурсами, в данной организации велика.

6) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных активов. В данном случае значение этого коэффициента ниже нормативного, а это отрицательно характеризует финансовое положение организации. Если рассматривать этот показатель в динамике, то видно снижение его значения на 65 %, а этот говорит о том, что снизилось и значение собственного капитала в формировании оборотных активов.

ЗАДАНИЕ 3

По  данным отчета о прибылях и убытках  проведите анализ состава, структуры  и динамики доходов и расходов организации. Рассчитайте коэффициент  соотношения доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте  в таблице 4.

Решение:

Таблица 4

Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации

Из  таблицы видно, что у организации  доходы превышают расходы, а это  значит, что организация в результате своей деятельности получает прибыль. Данная ситуация положительно характеризует  состояние организации.

Сравнивая доходы организации в общей сумме  за отчетный и предыдущий год, можно  говорить об увеличении общей суммы  доходов в отчетном году по сравнению  с предыдущим на 312,8 мнл тыс. руб., или на 4,23%.

Анализируя  состав доходов организации, можно  сказать, что первое место по объему получаемых доходов занимает выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг. Она составляет большую долю всех поступлений организации. Объем  ее поступлений в отчетном году составил 432,4 млн. руб., что составляет 88,4 % всех поступлений. Таким образом, за год  произошло увеличение объемов (на 379 млн. руб.) и доли выручки (на 1,4пп) в  поступлениях доходов организации. На это могли повлиять такие факторы  как: увеличение объемов производства, уменьшение затрат на производство продукции, изменение уровня цен и т.д.

Вторыми по объему поступлений по данным отчетного  и предыдущего года являются прочие доходы. Их объем поступлений значительно  ниже, чем поступления от выручки, и составляют в отчетном году 7 379 тыс.руб., а в предыдущем – 5 470 тыс.руб. Прочие доходы увеличились в отчетном году по сравнению с предыдущим на 55,3 млн. руб., или на 11,7 %. На долю прочих доходов в сумме всех доходов получаемых организацией приходится в отчетном году 6,9 %, что означает увеличение по сравнению с предыдущим на 0,5 пп.

Остальную часть доходов организации составляют проценты к получению. Их объем поступлений  в отчетном году ниже, чем в предыдущем и составляет 364,2 млн.руб., или 4,7 % всех доходов. По сравнению с предыдущим годом проценты к получению снизились на 121,5 млн, или на 25 %. Также наблюдается снижение доли данной части доходов на 1,8 пп.

Сравнивая расходы организации за отчетный и предыдущий год, можно говорить об увеличении общей суммы расходов в отчетном году по сравнению с  предыдущим на 3,4 %, или на 241,5 млн. руб. 

Анализируя  состав расходов организации, можно  сказать, что первое место по объему затрат занимает себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг. Она  составляет большую долю расходов во всех затратах организации. Объем затрат данной статьи расходов в отчетном году составил 369 933 тыс.руб., что на 4,8 % больше, чем в предыдущем. В отчетном году на долю себестоимости проданных товаров, работ, услуг приходится 82,8% всех затрат, хотя в предыдущем году эта доля составляла 81,7%%.

Второе  место по объему затрат в составе  расходов организации выделяются прочие расходы, которые в отчетном году составили 527,7 млн. руб., что составляет 7,2 % всех расходов. В отчетном году прочие расходы снизились на 88,9 млн. руб., или на 14,4 %. Удельный вес данной статьи затрат в общей сумме расходов снизился на 1,5 пп.

Следующим по объему затрат по данным отчетного  и предыдущего года являются управленческие расходы. В абсолютном выражении  они составляют в отчетном году 320,9 млн. руб. Управленческие расходы в  отчетном году по сравнению с предыдущим снизились на 63,2 млн. руб., или на 16,5 %. На долю коммерческих расходов в  сумме всех расходов организации  приходится в отчетном году 4,4 %, что  означает снижение их доли на 1 пп.

На  следующем месте в структуре  затрат находятся проценты к уплате. Их объем расходования в отчетном году ниже, чем в предыдущем и  составляет 184,3 млн. руб., или 2,5 %. Увеличение процентов к уплате в отчетном году в абсолютном выражении составляет 83,1 млн. руб., или 82,1% На долю данной части расходов в отчетном году приходится 2,5 %, что на 1,1 пп.

Коммерческие  расходы также занимают немаловажное место в расходах предприятия. Доля данной статьи затрат в отчетном году составила 1,61%, чему в абсолютном выражении  соответствует сумма расходов в  размере  122,6 млн. руб. Увеличение коммерческих расходов составляет 6,9 %, или 7,9 млн. руб.

Остальную часть расходов организации (1,5%) составляет налог на прибыль. Налог на прибыль  в отчетном году увеличился на 22,5 млн. руб, или на 26,7 %.

Выполняя  расчет данного задания необходимо вычислить коэффициент соотношения  доходов и расходов, который находится  как частное от деления доходов  на расходы, показывает во сколько раз доходы превышают расходы. Значение данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилось на 0,81 % и составило 1,0466. Это означает, что доходы превышают расходы на 4,7 % и организация получает прибыль.

ЗАДАНИЕ 4

По  данным бухгалтерской отчетности исследуйте уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в таблице 5.

Решение:

На  основании данных формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о  прибылях и убытках» заполняем исходные данные. Расчетные данные вычисляются  по формулам, приведенным в таблице. Для расчета влияния факторов на изменение рентабельности активов  используем метод цепных подстановок.

Ра = Кавт. * Коб.ск * Рпр

Ра₀ = 12,63

Ра₁ = 14,81

ΔРа = ΔРа_ΔКавт +  ΔРа_{ΔКоб.ск} + ΔРа_ΔРпр

Рассчитаем  условные результативные показатели:

Ра_усл1 = Кавт. ₁* Коб.ск ₀* Рпр₀ =0,5024 * 5,9632 * 4,22 =12,64

Ра_усл2 = Кавт.₁ * Коб.ск₁ * Рпр₀ =0,5024 * 5,8553 * 4,22 =12,41

1) Влияние коэффициента автономии  на изменение рентабельности  активов.

ΔРа_ΔКавт = Ра_усл1 - Ра₀ =12,64 – 12,63 = 0,01

2) Влияние коэффициента оборачиваемости  собственного капитала на изменение  рентабельности активов.

ΔРа_{ΔКоб.ск} = Ра_усл2 - Ра_усл1 = 12,41- 12,64 = -0,23

3) Влияние рентабельности продаж  на изменение рентабельности  активов.

ΔРа_ΔРпр =  Ра₁ - Ра_усл2 = 14,81 – 12,41 = 2,4

Общее изменение за счет 3-х факторов:

ΔРа = ΔРа_ΔКавт +  ΔРа_{ΔКоб.ск} + ΔРа_ΔРпр = 0,01 + 2,4 – 0,23 = 2,18

Таблица 5

Факторный анализ рентабельности активов  организации.

Продолжение таблицы 5

Таким образом, на увеличение показателя рентабельности активов (2,18) оказало влияние в  основном увеличение рентабельности продаж (2,40), коэффициента автономии (0,01), а  также уменьшение коэффициента оборачиваемости  собственного капитала (-0,23)

ЗАДАНИЕ 5

По  приведенным данным рассчитайте  влияние следующих факторов на общее  изменение выручки от продаж в  отчетном периоде по сравнению с  предыдущим:

а) изменения общего количества проданной  продукции (Q _общ);

б) изменения количества продаж отдельных  видов продукции  А и Б (q);

в) изменения цен на проданную продукцию (p).

Проанализируйте полученные результаты расчетов и оцените  эффективность деятельности организации  по управлению сбытом продукции. Результаты расчетов представьте в таблице 6.

Решение:

Таблица 6

Расчет влияния факторов на выручку  от продаж