Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Экономическому анализу". 30

Задание №2

Таблица 1. Анализ обобщающих показателей эффективности

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
		Отчетный период		от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном выражении	%	В абсолютном выражении	%
Бухгалтерская прибыль, тыс.руб.,	199 109	229 236	229 366	130	100,1	30 257	115,2
в том числе прибыль от продаж, тыс.руб.	270 184	260 585	280 598	20 013	107,7	10 414	103,9
Чистая прибыль, тыс. руб.	144 831	167 950	168 000	50	100,0	23 169	116,0
Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов), тыс. руб.	3 539 805	5 109 585	5 129 865	20 280	100,4	1 590 060	144,9
Полная себестоимость проданных продукции, работ и услуг, тыс. руб.	3 269 621	4 849 000	4 849 267	267	100,0	1 579 646	148,3
Среднегодовая стоимость: -собственного капитала, тыс. руб.	419 772	599 861	589 132	-10 729	98,2	169 360	140,3
-всех авансированных средств (всего имущества), тыс руб.	929 662	1 169 113	1 179 483	10 370	100,9	249 821	126,9
-производственных фондов, тыс. руб.	469 663	659 312	659 644	332	100,1	189 981	140,5
Обобщающие показатели эффективности производства:
1) рентабельность всего имущества (авансированных средств), %	15,6	14,4	14,2	-0,1	99,2	-1,3	91,4
2) рентабельность производственных фондов, %	57,5	39,5	42,5	3,0	107,6	-15,0	73,9
3) рентабельность собственного капитала, %	34,5	28,0	28,5	0,5	101,9	-6,0	82,7
4) рентабельность продаж, %	7,6	5,1	5,5	0,4	107,3	-2,2	71,7
5) рентабельность продукции, %	8,3	5,4	5,8	0,4	107,7	-2,5	70,0
6) показатель отдачи средств, вложенных в имущество	3,8	4,37	4,35	-0,02	99,5	0,5	114,2
7) затраты на 1 рубль реализованной продукции	1,08	1,05	1,06	0,004	100,4	-0,025	97,7

Решение:

а) Прибыль от продаж (базисный) = V продаж б. – Сб/ст продаж (полная) б. = 3 539 805 – 3 269 621 = 270 184 тыс. руб.

б) Прибыль от продаж (отчетный, факт.) = Vпродаж о.ф. – Сб/ст продаж (полная) о.ф. = 5 129 865 – 4 849 267 = 280 598 тыс. руб.

в) Прибыль от продаж (отчетный, план.) = Vпродаж о.п. – Сб/ст продаж (полная) о.п. = 5 109 585 – 4 849 000 = 260 585 тыс. руб.

Отклонение

а) от плана:

в абсолютном выражении:

Откл. в абс. выр. = Значение показ. отчетное фактическое – Значение показ. отчетное плановое

Например: Пр_бух. = 229 366 – 229 236 = 130 тыс. руб.

в процентном соотношении:

Например:

б) от базисного периода:

в абсолютном выражении:

Откл. в абс. выр. = Значение показ. отчетное фактическое – Значение показ. базисное

Например: Пр_бух. = 229 366 – 199 109 = 30 257 тыс. руб.

в процентном соотношении:

Например:

Расчет показателей эффективности производства.

рентабельность всего имущества (авансированных средств), %

Ru = (Прибыль (бухг., ЧП) : среднюю величину им-ва) * 100%

Ru = (144 831 : 929 662)*100% =15,6 %– за базисный период

Ru= (167 950: 1 169 113)*100% = 14,4 %– за отчетный период (план)

Ru= (168 000: 1 179 483)*100% = 14,2 %– за отчетный период (факт)

рентабельность производственных фондов, %

Rпф = (Пр.пр : ПФср.) * 100%

Rпф = (270 184 : 469 663) *100% = 57,5 %– за базисный период

Rпф = (260 585 : 659 312 ) * 100% = 39,5 %– за отчетный период (план)

Rпф = (280 598 : 659 644 ) *100% = 42,5 %– за отчетный период (факт)

рентабельность собственного капитала, %

Rск = (ЧП : СКср) * 100%

Rск = (144 831 : 419 772) * 100% = 34,5%– за базисный период

Rск = (167 950 : 599 861) * 100% = 28% – за отчетный период (план)

Rск = (168 000 : 589 132) * 100% = 28,5 %– за отчетный период (факт)

рентабельность продаж, %

Rп = (Пр.пр : Врот продаж)*100%

Rп = (270 184 : 3 533 805)*100% = 7,6% - за базисный период

Rп = (260 585: 5 103 585)*100% = 5,1 % - за отчетный период (план)

Rп = (280 598: 5 123 865)*100% = 5,5 % - за отчетный период (факт)

рентабельность продукции, %

Rпр = (Пр.пр : Сб/ст продаж (полная) ) * 100%

Rпр = (270 184 : 3 269 621) * 100% = 8,3% – за базисный период

Rпр = (260 585 : 4 849 000) * 100% = 5,4% – за отчетный период (план)

Rпр = (280 598 : 4 849 267) * 100% = 5,8% – за отчетный период (факт)

показатель отдачи средств, вложенных в имущество

Кои = Врот продаж : Иср

Кои = 3 539 805 : 929 662 = 3,8 – за базисный период

Кои =5 109 585: 1 169 113 = 4,37 – за отчетный период (план)

Кои =5 129 865: 1 179 483 = 4,35 – за отчетный период (факт)

затраты на 1 рубль реализованной продукции

З = V продаж : Сб/ст продаж (полная)

З = 3 539 805 : 3 269 621 = 1,08 – за базисный период

З = 5 109 585 : 4 849 000 = 1,05 – за отчетный период (план)

З = 5 129 865 : 4 849 267 = 1,06 – за отчетный период (факт)

Вывод

Рентабельность всего имущества (авансированных средств) снизилась:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) на 0,1 % - в абсолютном выражении и на 0,8 % - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом на 1,3% - в абсолютном выражении и на 8,6 % - в относительном выражении.

Рентабельность производственных фондов:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличилась на 3,0 % - в абсолютном выражении и на 7,6 % - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом снизилась на 15,0 % - в абсолютном выражении и на 26,1 % - в относительном выражении, это значит, что предприятие использует свои производственные фонды менее эффективно.

Рентабельность собственного капитала:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличилась на 0,5% - в абсолютном выражении и на 1,9 % - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом снизилась на 6,0 % - в абсолютном выражении и на 17,3 % - в относительном выражении.

Рентабельность продаж

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличилась на 0,4% - в абсолютном выражении и на 7,3 % - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом снизилась на 2,2% - в абсолютном выражении и на 28,3 % - в относительном выражении.

Этот показатель характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Рентабельность продукции:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличилась на 0,4% - в абсолютном выражении и на 7,7 % - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом снизилась на 2,5% - в абсолютном выражении и на 30 % - в относительном выражении.

Этот показатель показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Отдача средств, вложенных в имущество:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) снизилась на 0,02% - в абсолютном выражении и на 0,5 % - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом увеличилась на 0,5% - в абсолютном выражении и на 14,2 % - в относительном выражении.

Этот показатель показывает, сколько раз за период обернулся каждый рубль, вложенный в имущество организации.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции:

а) в отчетном периоде (факт) по сравнению с отчетным периодом (план) увеличились на 0,004% - в абсолютном выражении и на 0,4 % - в относительном выражении.

б) в отчетном периоде (факт) по сравнению с базисным периодом снизились на 0,025% - в абсолютном выражении и на 2,3 % - в относительном выражении.

В отчетном периоде (факт) по сравнению:

с базисным периодом имущество организации стало использоваться менее эффективно, так как рентабельность имущества уменьшилась на 1,3%, рентабельность производственных фондов уменьшилась на 15,0%, рентабельность собственного капитала уменьшилась на 6,0% и составила 28,0%.
с плановым периодом имущество организации стало использоваться более эффективно, так как рентабельность имущества уменьшилась на 0,1%, рентабельность производственных фондов увеличилась на 3,0%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,5% и составила 28,5%.

Анализируя показатели можно сделать вывод о неплохой деловой активности предприятия. Об этом говорит динамика следующих показателей: объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов) увеличился на 1 590 060 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом и на 20 280 тыс. руб. по сравнению с плановым периодом, чистая прибыль увеличилась на 23169 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом и на 50 тыс. руб. по сравнению с плановым периодом, наряду с этим показатель отдачи средств, вложенных в имущество, увеличился на 0,5 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом и уменьшился на 0,02 тыс. руб. по сравнению с плановым периодом, показатели рентабельности являются большими. Таким образом, основные показатели деловой активности являются неплохими.

Задание №3

Таблица 2. Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
		Отчетный период		от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном выражении	%	В абсолютном выражении	%
Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 499 010	5 209 652	5 229 768	20 116	100,39	1 730 758	149,46
Среднесписочная численность работников, чел.	436	508	510	2	100,39	74	116,97
Средняя выработка одного работника	8 025	10 255	10 254	-1	99,99	2 229	127,78
Относительное высвобождение (дополнительное привлечение) численности работников, чел.	х	х	х	-0,038	-0,009	142	27,9

Решение:

1. Находим среднюю выработку одного работающего, для этого воспользуемся формулой ВП = чср. х вср. , где чср - среднесписочная численность работающих, чел., вср - средняя выработка одного работающего, ВП - Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Следовательно в_ср = ВП : ч_ср, в_ср= 3499010 : 436 = 8025 – за базисный период, аналогично рассчитывается по плану и фактически.

Относительное высвобождение, дополнительное привлечение численности работающих, чел.

Отклонение от плана: Э(П) = чср.пл. * Iпл – чср.ф

Э(П) = 508 * (5 229 768: 5 209 652) – 510 = -0,038 чел.

В % соотношении: % = - 0,038 : 436 * 100 = - 0,009%

Отклонение от базисного периода: Э(П) = чср.б. * Iб – чср.ф

Э(П) = 436 * (5 229 768 : 3 499 010) – 510 = 142 чел.

В % соотношении: % = 142 : 508 *100 = 28,9%

Вывод.

Трудовые ресурсы в фактическом периоде используются менее эффективно, чем в плановом периоде, так как средняя выработка одного работающего не изменилась и наблюдается недостаток численности на 0,038 человек.

Трудовые ресурсы в фактическом периоде используются эффективнее, чем в базисном периоде, так как выработка одного работающего увеличилась на 2 229, наблюдается экономия численности в размере 142 человек.

Задание №4

Таблица 3. Анализ использования основных производственных фондов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
		Отчетный период		от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном выражении	%	В абсолютном выражении	%
Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 499 010	5 209 652	5 229 768	20 116	100,39	1 730 758	149,46
Среднегодовая стоимость производственных фондов (ОПФ), тыс.руб.	35245	69488	65115	-4 373	93,71	29 870	184,75
Фондоотдача ОПФ	99,28	74,97	80,32	5,3439	107,13	-18,961	80,90
Фондоемкость ОПФ	0,010	0,013	0,012	-0,0009	93,35	0,002	123,61
Относительная экономия (перерасход) ОПФ, тыс. руб.	х	х	х	4641,3	6,68	-12 436	-35,29

Решение:

Фондоотдача ОПФ

Фо = Vвп : ОПФср.

Фо = 3 499 010 : 35245 = 99,28 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

Фондоемкость ОПФ

Фем = ОПФср.:: Vвп

Фем=35245 : 3 499 010=0,01– за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

Относительная экономия / перерасход ОПФ, тыс. руб.

Отклонение от плана: Э (П) = ОПФср.пл * Iп - ОПФср.ф, где Iп = Vвпф :Vвп п

Э(П) = 69488 * 1,0039 – 65115 = 4641,3 тыс. руб.

В % соотношении: % = 4641,3: 69488 * 100 = 6,68%

Отклонение от базисного периода: Э (П) = ОПФср.б * Iп - ОПФср.ф, где

Iб = Vвпф :Vвп б

Э(П) = 35245 * 1,4946 – 65115 = -12436 тыс. руб.

В % соотношении: % = -12436 : 35245 * 100= -35,29%

Вывод

Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств. Фондоемкость характеризует уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для производства продукции заданной величины.

Основные производственные фонды в фактическом периоде используются эффективнее, чем планировалось, так как наблюдается экономия 4641,6 тыс. руб., фондоотдача увеличилась на 6,68 и фондоемкость снизилась на 0,0009.

По сравнению с прошлым годом (базисным периодом) основные производственные фонды используются эффективнее, так как фондоотдача уменьшилась на 18,961, фондоемкость увеличилась на 0,002 и наблюдается экономия 12436 тыс. руб.

Задание №5

Таблица 4. Анализ использования материальных ресурсов

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения
		Отчетный период		от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном выражении	%	В абсолютном выражении	%
Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 499 010	5 209 652	5 229 768	20 116	100,39	1 730 758	149,46
Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	1399404	2779502	2779717	215	100,01	1 380 313	198,64
Материалоотдача продукции, работ, услуг	2,5	1,9	1,9	0,007	100,38	-0,6	75,25
Материалоемкость продукции, работ, услуг	0,4	0,53	0,53	-0,002	99,62	0,13	132,90
Относительная экономия (перерасход) материальных затрат	х	х	х	10517,48	0,38	-688109	-49,17

Решение:

Материалоотдача продукции, работ, услуг

Мо = Vвп : МЗ

Мо = 3 499 010 : 1 3939 404 = 2,5 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

2. Материалоемкость продукции, работ, услуг

Ме = МЗ : Vвп

Ме = 1 399 404 : 3 499 010 = 0,4 – за базисный период. По плану и фактически рассчитывается аналогично.

3. Относительная экономия, перерасход материальных затрат по сравнению с базисным периодом.

Отклонение от плана: Э(П) = МЗп * I – МЗф, где Iвп = Vвпф :Vвпп

Э (П) = 2 779 502 * 1,0039 – 2 779 717= 10 517,48 тыс. руб.

В % соотношении: % = 10 517,48: 2 779 502*100 = 0,38%

Отклонение от базисного периода: Э(П) = МЗб * I – МЗф, где

Iвп = Vвпб :Vвпп

Э(П) = 1 399 404*1,4946 – 2 779 717 = - 688109 тыс. руб.

В % соотношении: % = -688109 : 1 399 404 * 100 = - 49,17%

Вывод

Показатель материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т. д.).

Показатель материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

Материальные ресурсы в фактическом периоде используются эффективнее, чем планировалось, так как наблюдается экономия 10 517,48 тыс. руб., кроме того, материалоемкость уменьшилась на 0,002. При сравнении с прошлым годом (базисным периодом) материальные ресурсы используются более эффективно, так как материалоемкость увеличилась на 0,13, а материалоотдача снизилась на 0,6 и наблюдается экономия материальных затрат - 688109 тыс. руб.

Задание №6

Таблица 5. Анализ использования оборотных средств

Показатель	Базисный период	Отчетный период		Отклонения (+/-)
		Отчетный период		от плана		от базисного года
		план	факт	В абсолютном выражении	%	В абсолютном выражении	%
Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб.	3499010	5290652	5229768	-60 884	98,85	1 730 758	149,46
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	889426	1089011	1109123	20 112	101,85	219 697	124,70
Продолжительность одного оборота, дни. Количество дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней	92	74	76	2,2	103,0	-15	83,4
Коэффициент оборачиваемости	3,93	4,86	4,72	-0,14	97,06	0,78	119,86
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,254	0,206	0,212	0,006	103,03	-0,04	83,43
Относительное высвобождение (дополнительное закрепление) оборотных средств, тыс. р.	х	х	х	-32644,2	-3,00	220250,63	24,76

Решение:

Продолжительность одного оборота в днях. Число дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней.

П 1 оборота = ОбСср : Вп * Д

П 1 оборота = (889 426 : 3 499 010) * 360 = 92 дня – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

2. Коэффициент оборачиваемости.

К = Вп : ОбСср

К= 3499010 : 889426 = 3,93 – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

3. Коэффициент закрепления оборотных средств.

К = ОбСср :Вп

К = 889 426 : 3 499 010 = 0,254 – за базисный период, по плану и фактически рассчитывается аналогично.

4. Относительное высвобождение, дополнительное закрепление оборотных средств, тыс. руб.

Отклонение от плана: Э (П) = ОбСсрп * Iвп – ОбСсрф, где Iвп = Vвпф :Vвпп

Э(П) = 1 089 011 * 0,9985 – 1 109 123 = -32644,2 тыс. руб.

В % соотношении: % =- 32644,2: 1 089011 * 100 = -3%

Отклонение от базисного периода: Э (П) = ОбСсрб * Iвп – ОбСсрф, где Iвп = Vвпф :Vвпб

Э(П) = 889 426 * 1,4946 - 1 109 123 = 220 250,63 тыс. руб.

В % соотношении: % = 220 250,63: 889 426 *100 = 24,76%

Вывод

Оборотные средства используются менее эффективно по сравнению с плановым периодом, так как коэффициент оборачиваемости составил 4,72, а коэффициент закрепления составил 0,212, кроме того, наблюдается перерасход оборотных средств -323644,2 тыс. руб.

При сравнении с базисным периодом оборотные средства используются эффективнее, так как и продолжительность одного оборота в днях уменьшилась на 15 дней, коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,78, коэффициент закрепления снизился на 0,04 и также наблюдается экономия в размере 220250,63 тыс. руб.

Задание №7

На основании правил построения факторных моделей построим схемы аддитивных зависимостей показателей от факторов их формирования:

а) объема продаж продукции в зависимости от выпуска продукции и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и конец периода.

Используйте следующие условные обозначения:

РП – объем продаж продукции;

ВП – объем выпуска продукции;

ОНГ, ОКГ – остатки нереализованной продукции на начало и конец

РП=ОНГ+ВП-ОКГ ± Излишки, недостачи, выявленные при инвентаризации

б) затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективности использования производственных ресурсов. Используем исходную формулу расчета показателя и приведенные ниже условные обозначения:

где: З – затраты на рубль продукции (работ, услуг);

ВП – объем выпуска продукции (работ, услуг);

С – полная себестоимость продукции (работ, услуг),

в том числе:

М – материальные затраты;

РОТ – расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды;

А – амортизация основных средств.

Прочие удельные затраты

Задание №8

Таблица 6. Анализ расходов на оплату труда

Показатель	Базисный период	Отчетный период
РОТ рабочих, тыс. р.	49653	59210
Численность рабочих, чел. (Т)	388	444
Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (Д)	231,4	236,9
Средняя зарплата в день одного рабочего, тыс. руб. (Здн)	0,55	0,56
Число отработанных всеми рабочими чел.-дн. (Фч/д)	89783,2	105183,6

Решение:

а) Построим мультипликативную модель зависимости расходов на оплату труда рабочих (РОТ) от их среднесписочной численности (Т), среднего числа отработанных одним рабочим дней (Д) и средней зарплаты в день (Здн).

РОТ = Т * Д * Здн

1. Число отработанных всеми рабочими чел.-дн. (Фч/д):

Дб = Фч/дб : Тб, Дб = 89783,2 : 388 = 231,4 дней

За отчетный период находится аналогично.

2. Средняя зарплата в день (Здн)

Здн б = РОТб : Фч/д, Здн б = 49653 : 89783,2 = 0,55 тыс. руб.

За отчетный период находится аналогично.

б) Определим влияние указанных факторов на изменение расходов на оплату труда по сравнению с базисным периодом, применяя последовательно: способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц, способ процентных разниц.

Способ цепных подстановок.

РОТ = Т * Д * Здн – мультипликативная модель

РОТ0 = Т0 * Д0 * Здн0 – базисное значение показателя РОТ

Контрольная работа по Экономическому анализу. 30 📙 Контрольная → 🆔 78823