Контрольная работа по "Финансам". 155

  Содержание 

1.Сущность, необходимость, функции бюджета.

2.Коммерческие банки и их назначение.

3.Пенсионный фонд РФ и его назначение

1. Сущность, необходимость, функции  бюджета.

Центральное место в финансовой системе любого государства занимает бюджетная  система. Бюджет – основа функционирования государства в целом, его национально-государственных  и административно-территориальных  образований, это важнейший источник денежных средств, находящийся в  полном и непосредственном распоряжении органов государственной или  муниципальной власти.

Необходимость бюджета характеризуется следующим.

Во-первых, сосредоточение финансовых ресурсов в  бюджете позволяет органам власти иметь финансовую базу для реализации своих обязательств в соответствии с Конституцией РФ. То есть бюджет позволяет  органам власти  проявлять финансово-хозяйственную  самостоятельность в расходовании средств на социально-экономическое  развитие территории, обеспечивать планомерное  развитие учреждений образования, медицинского обслуживания, культуры, жилищного  фонда и дорожного хозяйства  и т.д.

Во-вторых, с помощью бюджетов осуществляется выравнивание уровней экономического и социального развития организаций  и территорий. С этой целью формируются  и реализуются программы  экономического и социального  развития регионов.

В-третьих, концентрируя часть финансовых ресурсов в бюджетах, органы представительной и исполнительной власти, могут централизованно  направлять финансовые ресурсы на решение  стратегических задач развития территории и приоритетных отраслей.

В-четвертых, органы власти через бюджеты могут  оказывать воздействие на образование  оптимальных пропорций в финансировании капитальных и текущих затрат, стимулирование эффективного использования  материальных и трудовых ресурсов, создание новых производств и  промыслов.

Таким образом, существование специфической бюджетной  сферы стоимостного распределения обусловлено природой и функциями государства. Государство нуждается в централизованных средствах для финансирования приоритетных отраслей, для проведения социально-культурных мероприятий в масштабах всего общества, решения задач оборонного характера, покрытия общих издержек государственного управления. Через бюджет доходы более рентабельных отраслей направляются в отрасли с низкой рентабельностью. Таким образом, существование государственного бюджета – это объективная необходимость, обусловленная потребностями расширенного воспроизводства, природой и функциями государства.

Понятие «бюджет» чрезвычайно емкое и  неоднозначное, до настоящего времени  носит дискуссионный характер. В  экономической литературе бюджет традиционно  рассматривается с трех позиций: экономической, материально-вещественной, правовой.

Как экономическая категория бюджет – это совокупность денежных отношений органов государственной (муниципальной) власти с юридическими и физическими лицами, связанных с формированием и распределением централизованного денежного фонда.

С материально-вещественной точки зрения бюджет – это централизованный в рамках определенного территориального образования фонд денежных средств, предназначенный для обеспечения публичных задач и функций.

Как правовая категория бюджет – это правовой акт (закон, решение), которым утверждается финансовый план территории.

Бюджетный кодекс РФ (ст. 6) определяет бюджет как  форму образования и расходования денежных средств, предназначенных  для финансового обеспечения  задач и функций государства  и местного самоуправления.  

Следует различать понятия бюджет и казна. Согласно ст. 214 ГК РФ средства бюджета и иное имущество, не закрепленное за гос. предприятиями и учреждениями, составляют государственную казну.

Анализ  функций государства и пределов его участия в экономической  жизни является центральным моментом для понимания механизма управления общественными финансами. Государство  создает правовую базу для функционирования экономики. Оно является поставщиком  общественных товаров и услуг, влияет на размещение ресурсов в экономике, осуществляет перераспределение доходов  между индивидами, оказывает стабилизационное воздействие на экономику и финансовую  систему, способствует экономическому росту.

Реализация  этих функций осуществляется, прежде всего, при формировании и исполнении бюджетов. Налогово-бюджетные  инструменты  обеспечивают органы публичной власти необходимыми ресурсам для выполнения государственных функций, могут использоваться в рамках антициклической стабилизации и политики экономического роста, а также выполнять задачи по некоторому выравниванию доходов.

Поскольку бюджет является наиболее широкой финансовой категорией, то ему принадлежат все  функции, присущие финансам. В экономической  литературе существует два основных подхода к определению функций  «финансов», как экономической категории, а соответственно и «бюджета»: «московская» и «ленинградская».

В соответствии с подходом «московской» школы финансовой мысли (первый подход) бюджету присущи следующие функции:

1) образование  бюджетного фонда;

2) использование  бюджетного фонда;

3) контроль.

Первую  функцию выполняют бюджетные доходы. При этом бюджетный фонд формируется за счет доходов хозяйствующих субъектов (участников процесса общественного производства – физических и юридических лиц), полученных в результате первичного распределения чистого национального продукта.

Вторая  функция бюджета принадлежит бюджетным расходам. Государство, выступая как совокупный хозяйствующий субъект, учитывает экономические интересы всех участников воспроизводственного процесса, в связи с чем бюджетные расходы охватывают все отрасли и сферы экономики.

Контрольная функция бюджета предполагает создание условий для проведения контроля, что обуславливает возможность эффективного воздействия государства на все экономические процессы.

 Представители  «ленинградской» школы финансовой  мысли (второй подход) достаточно  долгое время выделяли две  основные функции бюджета   распределительную и контрольную.  Однако в настоящее время в  результате развития экономической  теории представители «ленинградской»  школы расширили перечень функций  бюджета, к которым отнесены:

1. макроэкономического регулирования (перераспределительная);
2. институционализации общественных предпочтений;
3. информационную;
4. контрольную.   

Макроэкономическая (перераспределительная) функция определяется общественным назначением бюджета как встроенного регулятора экономики, воздействие которого на последнюю осуществляется на межотраслевом, межтерриториальном уровне группами населения в соответствии с политикой перераспределения финансовых потоков. Проводя определенную политику доходов и расходов, правительство добивается устойчивого развития всех секторов экономики, социальной сферы, сглаживая «провалы рынка», неравенство в распределении доходов населения, отдельных территорий.

Функция институционализации общественных предпочтений, по сути дела, новая для российской финансовой теории, является следствием демократизации общества, когда принятию закона о бюджете  обязательно предшествуют общие парламентские слушания, в которых участвуют депутаты, представляющие различные группы населения и взгляды избирателей, их общественные предпочтения. В ходе парламентского обсуждения  проекта бюджета эти предпочтения воплощаются в конкретные поправки (показатели) бюджета. Институционализации общественных предпочтений зависит от активности населения, формирования достаточно представительных партий, дорожащих голосами своих избирателей.

Информационная функция бюджета имеет важнейшее значение для всех экономических агентов, поскольку утверждение параметров бюджета, способов ограничения трансформации денежных активов государства и его расходные обязательства определяют экономическое поведение как корпоративного сектора экономики, бюджетополучателей всех уровней, так и населения, получающего различные бюджетные трансферты. Сами параметры бюджеты, прогнозные значения инфляции являются информационными сигналами для принятия экономическими агентами различных финансовых решений, определяют деловую активность и социальное поведение граждан.

Контрольная функция  позволяет четко отслеживать движение денежных и финансовых потоков, поступление доходов в бюджеты всех уровней, создает общественные условия для проведения государственного контроля за своевременным и эффективным выполнением всех расходных обязательств.

1. Коммерческие банки

Коммерческие  банки являются кредитными организациями, имеющими право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

• привлечение  во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

• размещение указанных средств от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Однако  деятельность банковских учреждений значительно многообразнее. Эта система способна к саморегулированию, т.е. реагированию на изменения окружающей среды, развитию, совершенствованию.

Основное  назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредитора к заемщику и от покупателей к продавцам.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных (полугосударственных), заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли. Прибыль банка образуется из разности процентов, взимаемых с клиентов и выплачиваемых им по банковским операциям, а также за счет комиссионных сборов за оказываемые услуги. Прибыль официально считается основным показателем

деятельности  банка. Без доходности, прибыльности банк не может существовать.

 В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной, совместной (с привлечением иностранного капитала).

 По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные, созданные в форме акционерных обществ закрытого и открытого типов, и паевые, созданные в виде обществ с ограниченной ответственностью. Если банк акционерного типа, то высшим органом управления является общее собрание акционеров, которое решает все стратегические задачи банка.

Определение банка как учреждения, которое  аккумулируетсвободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции.

Операции, связанные с формированием ресурсов банка, относятся к пассивным. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, привлеченные и заемные средства. К собственным средствам относятся акционерный (уставный) капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Основную  часть ресурсов банка формируют  привлеченные средства. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Вклад (депозит) - это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для коммерческих банков вклады являются основным видом их пассивных операций и, следовательно, основным ресурсом активных кредитных операций. В зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные и до востребования.

Срочные вклады - это денежные средства, вносимые клиентом банка на определенный срок. По ним уплачиваются проценты, размер которых зависит от срока и величины вклада. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они позволяют банку строить свою кредитную политику на более длительный срок.

Одним из видов срочных вкладов является депозитный сертификат, представляющий собой письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, дающее право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком как на фиксированный срок, так и до востребования.

Вклады  до востребования, а также на текущие  счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию без предварительного уведомления банка клиентом. Вклады до востребования нестабильны, они зависят от вкладчиков. Банк не может их учитывать в своей кредитной политике, поэтому по данным вкладам выплачиваются низкие проценты.

Важным  источником банковских ресурсов являются межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков. В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. На кредитном рынке преобладают краткосрочные межбанковские кредиты. Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских счетов, открываемых одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручению друг друга.

Коммерческие  банки получают кредиты и у  Центрального банка в форме переучета векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

Активные  операции коммерческих банков связаны с размещением банковских ресурсов. Мобилизованные и собственные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности.

Кроме перечисленных  операций коммерческие банки России постепенно входят в мировую банковскую систему и начинают участвовать в обслуживании рынка евровалют, организации торговли еврооблигаций на вторичном рынке и др.

Внебюджетные  фонды, необходимость их создания в  России

Внебюджетные  фонды являются одним из элементов  бюджетной системы государства. С их помощью осуществляется перераспределение  национального дохода в интересах  органов государственной власти и реализации Конституционных прав граждан: государственного пенсионного обеспечения, поддержки в случае потери трудоспособности, во время отпуска по беременности и родам, санаторно-курортного лечения, оказания бесплатной медицинской помощи и другие.

В России же впервые социальные фонды  были созданы в начале XX века. Однако после Октябрьской революции все финансовые ресурсы государства были сконцентрированы в государственном бюджете. Внебюджетных фондов официально не было. Бюджет социального страхования СССР функционировал в составе бюджета государства. Он образовывался за счет страховых взносов государственных предприятий и учреждений. Дифференцированные по отраслям экономики размеры взносов устанавливались союзным законодательством в процентах к фонду заработной платы. Однако средств фонда для финансирования социальных расходов хронически не хватало, и тогда приходилось прибегать к средствам государственного бюджета.

В начале 1990-ых годов ситуация усугубилась  прежде всего тем, что достаточно резкий переход к рыночным отношениям повлек за собой глубокий кризис, поразивший практически все сферы  и отрасли  экономики. Следствием всего этого  стали большие долги по социальным выплатам населению. В наиболее тяжелом  положении оказалось пенсионное обеспечение населения: граждане, не имевшие других источников доходов  оставались без средств к существованию. В связи с этим в начале девяностых годов объективно необходимо было формирование самостоятельных финансово-кредитных учреждений, которые имели бы собственные доходные источники и расходовали бы средства строго на цели социального обеспечения населения.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, образуется вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначен для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Внебюджетные  фонды обладают рядом особенностей:

• запланированы  органами власти и управления и имеют строго целевую направленность;

• денежные средства фондов предназначены для финансирования расходов, не включенных в бюджет;

• взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие  при их уплате, имеют налоговую природу;

• формируются  за счет специальных отчислений юридических и физических лиц;

• на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов, распространяется большинство норм и положений Налогового кодекса РФ;

• денежные ресурсы фондов находятся в собственности  государства, не входят в состав бюджетов различных уровней, не подлежат изъятию  на какие-либо цели, прямо не предусмотренные  законом;

• расходование средств фондов осуществляется по распоряжению Правительства РФ или специально уполномоченных органов (правления фондов).

Согласно БК РФ, в настоящее  время бюджетами государственных  внебюджетных фондов Российской Федерации  являются:

1) бюджет Пенсионного  фонда Российской Федерации;

2) бюджет Фонда социального  страхования Российской Федерации;

3) бюджет Федерального  фонда обязательного медицинского  страхования.

3. Пенсионный фонд РФ

В настоящее  время Пенсионный фонд Российской Федерации играет важную роль  в социальной поддержке населения и реализации его конституционных прав. Он уполномочен государством создавать экономическую основу для пенсионных выплат независимо от места проживания пенсионера. По разным социально-экономическим условиям во многих регионах России сбор страховых взносов не обеспечивает «внутренних» потребностей в выплате пенсий. И только благодаря централизованной структуре Пенсионного фонда, свободного от местных влияний, можно перераспределять средства от условных доноров в дотационные территории. Это обстоятельство особенно важно в условиях, когда решение многих социально-экономических вопросов передается от центра на места. Государственные гарантии права на пенсию, установленные федеральными  законами, должны быть равными для всех пенсионеров и, соответственно, обеспечиваться на федеральном уровне. Исходя из этого, главными  задачами Пенсионного фонда России являются – обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы и создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки.

В настоящее  время на Пенсионный фонд России возложено  государственное пенсионное обеспечение  и пенсионное страхование населения. В целях финансирования возложенных функций средства бюджета Фонда расходуются на: 

- выплату в соответствии с  действующим на территории Российской  Федерации законодательством, межгосударственными  и международными договорами  государственных пенсий, в том  числе гражданам, выезжающим за  пределы Российской Федерации. 

- оказание органами социальной  защиты населения материальной  помощи престарелым и нетрудоспособным  гражданам;

- финансовое и материально - техническое обеспечение текущей  деятельности Пенсионного фонда  и его органов;

- другие мероприятия, связанные  с деятельностью Фонда.

Основными нормативными актами, в  соответствии с которыми расходуются  средства Пенсионного фонда России, являются Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Согласно данным правовым актам, на Пенсионный фонд Российской Федерации возложены:

- выплата трудовых пенсий (по старости, инвалидности, при потере  кормильца), в том числе гражданам,  выезжающим за пределы России  в соответствии с международными  договорами;

- выплата государственных пенсий  по старости, инвалидности, по потере  кормильца, а также за выслугу  лет;

- оказание материальной помощи  престарелым и нетрудоспособным  гражданам;

- повышение пенсий в связи  с изменением индексов стоимости  жизни и ростом заработной  платы;

- участие в финансировании государственных  программ по социальной поддержке  пенсионеров, инвалидов, детей;

- выплата компенсаций и предоставление  льгот, предусмотренных законодательными  актами правительства РФ (например, «О социальной защите граждан,  подвергшихся радиации вследствие  катастрофы на Чернобыльской  АЭС»);

-  организация и ведение индивидуального  персонифицированного учета застрахованных  лиц, и другие мероприятия.   

Фонд социального  страхования и его роль.

На Фонд социального страхования  возложено финансирование важных социальные функций государства. Так, в соответствии с законодательство РФ средства Фонда социального страхования РФ  направляются на:

- выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, при усыновлении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг;

- оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им возраста 18 лет; оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации и в санаторно-курортные учреждения в государствах - участниках СНГ, аналогичных которым нет в Российской Федерации, а также на лечебное (диетическое) питание;

- частичное содержание находящихся на балансе страхователей санаториев-профилакториев, имеющих лицензии на право занятия этим видом деятельности (оплата расходов на питание, лечение и медикаменты, заработную плату работников, культурно-массовое обслуживание);

- частичную оплату путевок в детские загородные оздоровительные лагеря, находящиеся на территории Российской Федерации, для детей работающих граждан;

- частичное содержание детско-юношеских спортивных школ (оплата расходов на оплату труда тренерско-преподавательского состава и аренду помещений, необходимых для учебно-тренировочного процесса);

- оплату проезда к месту лечения и обратно;

- создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости Фонда на всех уровнях;

- обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления Фонда;

- финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда (включая подразделения надзора и контроля за охраной труда) в случаях, установленных законодательством;

- проведение научно-исследовательской работы по вопросам социального страхования и охраны труда;

- осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами Фонда, включая разъяснительную работу среди населения, поощрение внештатных работников Фонда, активно участвующих в реализации мероприятий по социальному страхованию;

- участие в финансировании программ международного сотрудничества по вопросам социального страхования и т.д.

Фонд обязательного  медицинского страхования

Основной целью функционирования ФОМС является обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и создание условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам на всей территории Российской Федерации в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;

В рамках Программы бесплатно предоставляются:

- первичная  медико-санитарная помощь;

- неотложная  медицинская помощь;

- скорая  медицинская помощь, в том числе  специализированная (санитарно-авиационная);

- специализированная  медицинская помощь, в том числе  высокотехнологичная.

Первичная медико-санитарная помощь включает в  себя лечение наиболее распространенных болезней, а также травм, отравлений и других требующих неотложной помощи состояний, медицинскую профилактику заболеваний, осуществление мероприятий  по проведению профилактических прививок, профилактических осмотров, диспансерного  наблюдения здоровых детей, лиц с  хроническими заболеваниями, а также  по предупреждению абортов, санитарно-гигиеническое  просвещение граждан и проведение других мероприятий, связанных с  оказанием первичной медико-санитарной помощи гражданам по месту жительства.

Первичная медико-санитарная помощь оказывается  гражданам в амбулаторно-поликлинических  и больничных учреждениях государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения.

Неотложная  медицинская помощь оказывается  гражданам в амбулаторно-поликлинических  учреждениях муниципальной системы  здравоохранения при острых заболеваниях и обострениях хронических заболеваний, не требующих срочного медицинского вмешательства.

Скорая  медицинская помощь, в том числе  специализированная (санитарно-авиационная), оказывается безотлагательно гражданам  при состояниях, требующих срочного медицинского вмешательства (при несчастных случаях, травмах, отравлениях, а также  при других состояниях и заболеваниях), учреждениями и подразделениями  скорой медицинской помощи государственной или муниципальной системы здравоохранения в порядке, установленном Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации.

Специализированная  медицинская помощь, в том числе  высокотехнологичная, оказывается  гражданам при заболеваниях, требующих  специальных методов диагностики, лечения и использования сложных  медицинских технологий.

Медицинская помощь предоставляется в больничных учреждениях и других медицинских  организациях или их соответствующих  структурных подразделениях в случаях  плановой или экстренной госпитализации, требующих применения интенсивных  методов диагностики и лечения, круглосуточного медицинского наблюдения и (или) изоляции, в том числе по эпидемиологическим показаниям:

- при  заболеваниях, в том числе острых, и при обострениях хронических  болезней, отравлениях и травмах;

- при  патологии беременности, родах и  абортах;