Контрольная работа по "Финансовому праву". 97

1. На основе классификации методов  осуществления финансовой деятельности  приведите примеры их выражения и реализации

Необходимость использования финансов (финансовой системы) обусловила осуществление  государством и муниципальными образованьями  специальной, а именно финансовой деятельности. В ходе финансовой деятельности производится планомерное и целенаправленное образование (формирование), распределение  и использование государственных  и муниципальных централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Итак, финансовая деятельность государства  — это осуществление им функций  по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию  денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны, а также  использования финансовых ресурсов для деятельности государственных  органов.

Государство осуществляет финансовую деятельность при помощи различных методов (способов), зависящих от многих факторов, в частности, от субъекта правоотношений, условий аккумуляции и использования денежных средств. Методы осуществления финансовой деятельности делят на две группы.

1. Методы собирания денежных средств:

- налоги, с помощью которых государство изымает в той или иной форме в обязательном порядке, в установленные сроки и в установленном размере денежные средства для зачисления их в бюджеты определенного уровня (статья 56 БК РФ налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации);

- добровольные взносы (вклады граждан в банки, покупка ценных бумаг, пожертвования и пр.);

-   пошлины,  которые в отличие от налогов  взимаются, как правило, за  какие-либо услуги, оказываемые организации  или гражданину (государственная,  таможенная, судебная пошлина);

- страхование имущества, личности, ответственности, что позволяет  привлеченные таким образом средства  включать в денежный оборот;

-   иные методы, например штрафы, платежи.

2. Методы распределения и использования:

- финансирование - заключается в безвозмездном и безвозвратном предоставлении денежных средств различным субъектам (статья 69.1 БК РФ бюджетные ассигнования на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ))

- кредитование - означает выделение (предоставление) денежных средств на условиях возмездности (платности) и возвратности (статья 93.2 БК РФ Бюджетные кредиты, статья 93.3 БК РФ предоставление бюджетных кредитов бюджетам субъектов Российской Федерации, местным бюджетам).

Финансирование применяется в  отношении государственных организаций, метод кредитования - как в отношении  государственных организаций, так  и иных негосударственных организаций.

Расходы и доходы государства в  течение года могут быть реализованы  только в пределах программных, плановых ассигнований. Доходы должны поступать  в фонды денежных средств в  строго определенные, заранее установленные  соответствующим финансовым планом сроки, от конкретных плательщиков, в  указанном объеме. Финансовая деятельность государства представляет собой деятельность по созданию, распределению и использованию фондов денежных средств.

Как видим, финансы отражают в абстрактной  форме все процессы, происходящие в государстве не только в области  экономики и социальной сфере, но и, что не менее важно, в области  политики, этики, демографии, экологии. 

Любое мероприятие в государстве  невозможно провести без перераспределения финансовых ресурсов, т.е. без финансовой деятельности государства, которая осуществляется в правовой форме.

2. Решите задачу

Студент Обломов за курение в  тамбуре пригородного поезда был  повернут штрафу, который был взыскан на месте. Обломов штраф уплатил, но на следующий день обжаловал действия сотрудника МПС в вышестоящую инстанцию, мотивируя тем, что в отношении него «был незаконно применен бесспорный порядок списания штрафа, что противоречит нормам финансового права». Проанализируйте действия студента.

 Студент Обломов в данной ситуации действительно нарушил Правила поведения на железнодорожном транспорте, т.к. в соответствии с п. 3 ст. 11.17 КоАП  РФ курение в вагонах (в т.ч. в тамбурах) пригородного поезда, в не установленных для курения местах является правонарушением и влечет предупреждение или наложение административного штрафа.

Сумма административного  штрафа вносится или перечисляется  лицом, привлеченным к административной ответственности, в банк или в  иную кредитную организацию (п.3 ст.32.2 КоАП РФ).

Списание  средств в бесспорном порядке  применяется как одна из форм безналичных  расчетов, независимо от наличия правовых конфликтов между кредитором и должником. Оно приобретает характер взыскания  только в том случае, если связано  с невыполнением должником своих  обязанностей, что влечет необходимость  в принудительном осуществлении  прав.

Таким образом, студент Обломов не может обжаловать действия сотрудника МПС в вышестоящей инстанции мотивируя тем, что в отношении него «был незаконно применен бесспорный порядок списания штрафа, что противоречит нормам финансового права». Применение термина  «бесспорный порядок списания штрафа» здесь не уместен, так как штраф был оплачен в добровольном порядке наличными денежными средствами непосредственно сотруднику МПС. Данный штраф никакого отношения к нормам финансового права не имеет, а относится к административным правонарушениям. Однако ввиду того, что штраф был взят наличными денежными средствами на месте, что противоречит п.3 статьи 32.2 КоАП РФ, нарушение имеет место.

3. Проанализируйте законодательно закрепленные меры по защите сбережений граждан, защите прав вкладчиков

В Российской Федерации существует ряд нормативных актов, в которых закреплены меры по защите сбережений граждан и защите прав вкладчиков:  

- Федеральный  закон от 10 мая 1995 г. N 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации»

- Федеральный  закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»

- Указ  Президента РФ от 8 апреля 1996 г. N 494 «О мерах по восстановлению сбережений граждан Российской Федерации»

 Настоящие нормативные акты устанавливают обязательства Российской Федерации по восстановлению и обеспечению сохранности, ценности денежных сбережений граждан Российской Федерации. В данных нормативных актах закреплены права вкладчиков, а так же гарантии кредитных организаций по возвратности данных сбережений.

Гарантированные сбережения граждан являются государственным  внутренним долгом Российской Федерации. Государственный внутренний долг Российской Федерации по гарантированным сбережениям граждан гарантирован государственной собственностью в соответствии с Конституцией Российской Федерации и всеми активами, находящимися в распоряжении Правительства Российской Федерации.

Восстановление  и обеспечение сохранности ценности гарантированных сбережений граждан  производится путем перевода их в  целевые долговые обязательства  Российской Федерации, являющиеся государственными ценными бумагами.

Приоритетными при обслуживании целевых долговых обязательств Российской Федерации  являются цели, определяемые государственными программами социального и экономического развития Российской Федерации.

Первоочередное  обслуживание целевых долговых обязательств Российской Федерации устанавливается  для случаев использования их в целях:

- социальной защиты и обеспечения, неотложных социально необходимых нужд;

- экономического  стимулирования производства.

Часть денежных средств, предусматриваемых в федеральном  бюджете на указанные цели, подлежит использованию на установленные  цели через обслуживание целевых  долговых обязательств Российской Федерации  в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Согласно ФЗ «О банках и банковской деятельности» в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

При этом используется механизм лицензирования коммерческой деятельности той или иной кредитной организации, определяются условия предоставления либо, наоборот, лишения такой лицензии. Тем самым пресекается, в частности, недобросовестная конкуренция. Необходимо также более точное законодательное  определение самого инструментария финансового рынка, посредством  которого могут вовлекаться средства граждан - вкладчиков.

Кроме того, государство  призвано осуществлять действенный  контроль за выполнением финансовыми  организациями тех функций, круг которых оговорен в соответствующей  лицензии.

В условиях хронического социально - экономического кризиса было чрезвычайно  сложно найти адекватные меры защищенности граждан по их вкладам в банки.

На сегодняшний день на отношения между гражданином-вкладчиком и банком распространяется действие Закона РФ "О защите прав потребителей". Это позволяет гражданину-вкладчику  использовать предоставляемые этим Законом преимущества: предъявлять  иск в суд по своему месту жительства (п. 2 ст. 17 Закона) без уплаты государственной  пошлины (п. 3 ст. 17 Закона); требовать  компенсации морального вреда (ст. 15 Закона) и т.д.

С позиций Закона "О  защите прав потребителей" договор  банковского вклада - это возмездный договор об оказании услуг. Пункт 1 ст. 423 ГК называет возмездным договор, по которому сторона должна получить плату  или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей. Услуга банка по договору банковского  вклада - это его действия, обеспечивающие возврат суммы вклада и выплату  процентов. Вознаграждение банка за эту услугу состоит в том, что  вкладчик предоставляет банку право  использовать сумму вклада в течение  срока его хранения. Таким образом, услуги по договору банковского вклада банк оказывает вкладчику бесплатно, но не безвозмездно.

Для обеспечения возврата и компенсации убытков создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов, участниками которого выступают Банк России и коммерческие банки (ст. 840 ГК). Банки вправе создавать фонды добровольного страхования вкладов (ст. 38, 39 Закона "О банках и банковской деятельности"). По вкладам граждан в банках, в которых Российской Федерации, ее субъектам, а также муниципальным образованиям принадлежит более 50% уставного капитала (например, Сбербанк РФ) или долей участия, эти субъекты несут субсидиарную ответственность по требованиям вкладчика к банку. Способы обеспечения исполнения обязанностей банка по депозитам юридических лиц определяются договором между ними. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада (п. 3 ст. 840 ГК).

Таким образом, совершенствование механизма защиты прав вкладчиков предполагает признание основополагающего принципа - главную ответственность за результаты деятельности коммерческого банка, включая выполнение обязательств перед вкладчиками - гражданами России, несет не государство, а сам коммерческий банк. Государство может осуществлять здесь лишь регулирующие функции, создавая "плацдарм" для взаимоотношений между вкладчиком и банком.

4. На протяжении длительного  времени коммерческий банк проводил  рискованную кредитную политику, чем в итоге создал реальную  угрозу интересам вкладчиков  и кредиторов из-за возможности банкротства.

Кто, в каком порядке, и какие меры может применить к банку в этом случае?

В статье 19 Закона «О банках и банковской деятельности» перечислены случаи, в которых Банк России имеет право в порядке надзора применять к кредитной организации меры воздействия. В качестве таких случаев определено совершение кредитной организацией следующих деяний (действий или бездействия):

1) нарушение федеральных  законов;

2) нарушение нормативных  актов Банка России;

3) нарушение предписаний  Банка России;

4) нарушение устанавливаемых  Банком России обязательных нормативов;

5) непредставление информации  в Банк России, физическим и  юридическим лицам по их требованию  либо представление неполной  или недостоверной информации;

6) непредставление информации  в бюро кредитных историй в  случае получения согласия субъекта  кредитной истории;

7) совершение действий, создающих  реальную угрозу интересам вкладчиков  и кредиторов

В ч. 2 ст.19 (в ред. Федерального закона от 29 июля 2004 г. N 97-ФЗ) предусмотрено, что в случае неисполнения в установленный срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации. А также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной  организации штраф в размере  до 1% размера оплаченного уставного  капитала, но не более 1% минимального  размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной  организации: осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов; замены руководителей кредитной организации, перечень должностей которых указан в ст. 60 Закона о Банке России; осуществления реорганизации кредитной организации;

3) изменить на срок  до шести месяцев установленные  для кредитной организации обязательные  нормативы;

4) ввести запрет на  осуществление кредитной организацией  отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей  лицензией на осуществление банковских  операций, на срок до одного  года, а также на открытие ею  филиалов на срок до одного  года;

5) назначить временную  администрацию по управлению  кредитной организацией на срок  до шести месяцев;

6) ввести запрет на  осуществление реорганизации кредитной  организации, если в результате  ее проведения возникнут основания  для применения мер по предупреждению  банкротства кредитной организации,  предусмотренные Законом о банкротстве  кредитных организаций;

7) предложить учредителям  (участникам) кредитной организации,  предпринять действия, направленные  на увеличение собственных средств  (капитала) кредитной организации  до размера, обеспечивающего соблюдение  ею обязательных нормативов.

Часть 3 ст. 74 Закона о Банке  России устанавливает, что Банк России вправе отозвать у кредитной организации  лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным  комментируемым Законом. Такие основания для отзыва лицензии, а также порядок и последствия отзыва лицензии определены в ст. 20 Закона о Банке России

В Инструкции Банка России от 31 марта 1997 г. N 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности" (см. комментарий к ст. 19 Закона) установлено, что решению об отзыве лицензии предшествует применение к кредитной организации предусмотренных данной Инструкцией предупредительных или принудительных мер воздействия. Там же указано, что решение об отзыве лицензии по таким основаниям может быть принято без предварительного применения иных мер воздействия в случаях, когда дальнейшее проведение кредитной организацией банковских операций создает реальную угрозу интересам клиентов и/или кредиторов (вкладчиков), а применение иных мер в сложившейся ситуации признано Банком России нецелесообразным.

Основной задачей, решаемой надзорными органами (таковыми в тексте Инструкции именуются центральный аппарат и территориальные учреждения Банка России) при применении мер воздействия, является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями федеральных законов и Банка России. Выбор мер воздействия, применяемых к кредитным организациям в рамках, установленных федеральными законами и данной Инструкцией, должен определяться наиболее эффективным решением указанной задачи.

Надзорные органы применяют  к кредитным организациям меры воздействия  двух типов:

- предупредительные;

- принудительные.

Конкретный состав применяемых  мер воздействия может включать как меры воздействия только одного типа (предупредительные либо принудительные), так и сочетать меры воздействия  разных типов.

Выбор мер воздействия, если это специально не оговорено Инструкцией, производится надзорными органами самостоятельно с учетом:

- характера допущенных кредитной организацией нарушений;

- причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;

- общего финансового состояния кредитной организации;

- положения кредитной организации на федеральном и региональном рынке банковских услуг.

Предупредительные меры воздействия  применяются в основном в тех  случаях, когда недостатки в деятельности кредитной организации непосредственно  не угрожают интересам кредиторов и  вкладчиков. Указанные меры могут  применяться при условии ответственного, конструктивного подхода органов  управления, а в соответствующих  случаях и учредителей (участников) кредитной организации к устранению нарушений в ее деятельности, а  также при условии надлежащего  взаимодействия кредитной организации  и ее учредителей (участников) с надзорными органами. Взаимодействие с надзорными органами должно выражаться в принятии кредитной организацией, а в необходимых  случаях и ее учредителями (участниками) соответствующих обязательств по корректировке  деятельности данной кредитной организации.

Принудительные меры воздействия  применяются в отношении кредитной  организации в тех случаях, когда  это вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что применение одних только предупредительных  мер воздействия не приносит или  не может обеспечить надлежащую корректировку  деятельности кредитной организации.

5. Укажите различия в правовых режимах операций с внутренними и внешними ценными бумагами

Ценная бумага представляет собой  документ, который выражает связанные  с ним имущественные и неимущественные  права, может самостоятельно обращаться на рынке и быть объектом купли–продажи  и других сделок, служит источником получения регулярного или разового дохода. Таким образом, ценные бумаги выступают разновидностью денежного  капитала, движение которого опосредует последующее распределение материальных ценностей.

К внутренним ценным бумагам относятся эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации (пп. 3 п. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).

Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам (пп. 4 п. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ), т.е. ценные бумаги, которые выпущены (зарегистрированы) за рубежом и  стоимость которых выражена в  иностранной валюте.

Внешние ценные бумаги - денежные ценные бумаги, сумма обязательства по которым  выражена и должна быть уплачена в  валюте иностранной. По общему правилу  таковыми являются все ценные бумаги с номиналом в иностранной  валюте, не содержащие оговорки о платеже  в рублевом эквиваленте, за исключением векселя. Вексель для того, чтобы быть признанным ценной бумагой в иностранной валюте должен содержать оговорку о платеже в валюте. Так называемую "эффективную оговорку", без которой вексель признается подлежащим оплате в национальной валюте места платежа. Операции с ценными бумагами в иностранной валюте относятся российским валютным законодательством к разряду связанных с движением капитала и требуют получения лицензии Центрального банка.

В соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле»  к валютным ценностям относит  ценные бумаги в иностранной валюте, выделяя следующие их разновидности:

- платежные документы;

- фондовые ценности;

- другие долговые обязательства,  выраженные в иностранной валюте

Основные виды платежных документов - чеки, векселя и аккредитивы. Перечень платежных документов оставлен в  законе открытым, поскольку в результате совершенствования банковских услуг  появляются новые виды платежных  документов. Фондовыми ценностями, относящимися к валютным ценностям, являются акции и облигации, выраженные в иностранной валюте. Под иными  долговыми обязательствами понимаются казначейские векселя, некоторые товаросопроводительные документы (варранты), железнодорожные  накладные, коносаменты и др.

Ценные бумаги, как и денежные знаки, должны отвечать требованиям  подлинности и платежности, правила  определения признаков подлинности  и платежности для денежных знаков иностранных государств платежных  документов в иностранной валюте одинаковы и содержатся в Инструкции Банка России N 27.

Внешние ценные бумаги могут быть эмитированы как за рубежом, так  и в Российской Федерации. Примером последних являются облигации внутреннего валютного займа.

Валютные операции физических лиц — резидентов с резидентами. По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Исключения из этого правила установлены п. 1 ст. 9 Закона N 173-ФЗ. Например, физические лица — резиденты вправе осуществлять валютные операции с уполномоченными банками, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой процентов и штрафных санкций, с внесением денежных средств на банковские счета и получением денежных средств с банковских счетов, с куплей-продажей наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами — резидентами предпринимательской деятельности, а также связанные с иными банковскими операциями (п. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ).

Также физические лица — резиденты могут без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады) в банках за рубежом (п. 6 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Кроме того, физические лица — резиденты имеют право без каких-либо ограничений и без использования счетов в уполномоченных банках дарить валютные ценности супругу и близким родственникам, завещать валютные ценности и получать их по наследству, приобретать и отчуждать единичные денежные знаки и монеты в целях коллекционирования; покупать у уполномоченного банка или продавать уполномоченному банку наличную иностранную валюту, обменивать, заменять денежные знаки иностранного государства, рассчитываться в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли и при приобретении товаров и услуг, реализуемых или оказываемых им в пути следования транспортных средств при международных перевозках (п. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).

В отношении физических лиц — резидентов к таким операциям относятся, в частности, расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам, получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов, осуществлении операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), исполнении резидентами обязательств по внешним ценным бумагам.

В этих случаях Банк России может установить требование об использовании специального счета физическим лицом — резидентом (п. 2 ст. 8 Закона N 173-ФЗ), который представляет собой банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций.

Кроме того, при осуществлении указанных валютных операций, а также в случае осуществления расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам, операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), при исполнении резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам Банк России может также устанавливать требование о резервировании физическим лицом - резидентом на определенный срок денежной суммы, исчисленной в процентах от суммы конкретной валютной операции (п. п. 5, 6 ст. 8 Закона N 173-ФЗ).

При этом необходимо иметь в виду, что согласно ч. 9 ст. 8 Закона N 173-ФЗ требование об использовании специального счета резидентом и (или) требование о резервировании при осуществлении валютных операций между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), может быть установлено Банком России только в случае, когда операции осуществляются на сумму свыше 150 000 долл. США в течение календарного года. Валютные операции с внешними ценными бумагами на сумму до 150 000 долл. США в течение календарного года осуществляются физическими лицами — резидентами без ограничений.

Использование специальных счетов резидентами и нерезидентами при осуществлении валютных операций регулируется Инструкцией Банка России от 07.06.2004 N 116-И (в ред. от 16.12.2004) (далее — Инструкция N 116-И). Для физических лиц — резидентов п. 2.1 Инструкции N 116-И установлен специальный счет «Ф», который открывается для расчетов и переводов при предоставлении резидентом нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами). Остальные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами осуществляются без использования специальных счетов.