Контрольная работа по "Финансы". 2

 

 

МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

 

КОЛЛЕДЖ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

 

Контрольная работа

для студентов заочной формы  обучения по специальности «Банковское  дело»

2 Зок –2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                        

 

 

 

 

                                 Выполнила:      студентка 2 курса

                                                                                     группы    2ЗОк-2

                                                                                     Ситникова М. Е.

 

                                                Проверил:         Бетина Л.М.

                                                      

 

 

 

 

 

                                                                      Москва 2012

1.Открытие  и ведение счетов юридическим  и физическим лицам. Виды счетов  и их назначение.

Под текущим счетом физического  лица понимается банковский счет, открываемый  физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, который предусматривает совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных  расчетов по текущим счетам физическими  лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).

Списание денежных средств  с текущего счета физического  лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического  лица на момент списания средств, а  также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года №2-П «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации».

На основании пункта 1.1.4. Положения №222-П установлен перечень документов для открытия текущего счета физическим лицом:

паспорт или другой документ удостоверяющий личность;

карточка с образцами  подписей и оттиска печати;

иные документы, предусмотренные  законодательством и (или) договором  банковского счета.

После проверки банковским сотрудником документов, представленных физическим лицом, с ним заключается  договор банковского счета. В  случае изменения данных в договоре банковского счета, физическое лицо обязано уведомить банк в сроки  установленные договором.

 

В случае изменения фамилии, имени или отчества физическим лицом  в банк представляется новый документ, удостоверяющий личность, и оформляется  новая карточка с образцами подписей и оттиском печати.

На основании пункта 1.1.7 Положения №222-П физическое лицо может предоставить другому физическому лицу право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности.

Доверенность на распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителя удостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттиском печати банка. Доверенность может быть удостоверена в нотариальном порядке.

Физическое лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим  счетом, может прекратить ее действие путем подачи в банк заявления.

Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных  расчетов физическими лицами по своим  текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных  документов, установленными Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом особенностей, установленных Положением №222-П, на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Банковский счет - счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств.

Банки открывают в  валюте Российской Федерации и иностранных  валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам). Банковское дело: управление и технологии / Под ред. А.М.Тавасиева. - М.: Юнити-Дана, 2005.- 460 с.

В соответствии с характером деятельности клиента - юридического лица, его правовым статусом и правоспособностью  банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

1.1 Расчетные  счета

Расчетный счет открывается  юридическому лицу - резиденту, которое  является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности. Банковские операции. Права клиентов и вкладчиков // Библиотечка российской газеты, 1999. - 65 с.

Расчетные счета предназначены  для:

- начисления выручки  от реализации продукции (работ,  услуг);

 

- учета внереализационных  доходов и сумм, полученных от  банков кредитов и иных поступлений;

 

- осуществления расчетов  с поставщиками, с бюджетами по  налогам и приравненным к ним  платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;

 

- осуществления платежей  по решению суда и иных органов,  правомочных принимать решение  о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

 

Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации). Банковские операции. Права  клиентов и вкладчиков // Библиотечка  российской газеты, 1999. - 71 с.

 

Остаток расчетного счета  показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету  по мере совершения операций. Такой  документ банк выдает (в сроки, установленные  в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности. Там же.

 

Действующим законодательством  предусмотрено, что предприятие  может иметь несколько расчетных  счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

 

1.2 Субрасчетные  счета

Предприятиям, имеющим  отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства  коммерческих организаций), расположенные  отдельно и осуществляющие все или  часть функций предприятия (что  должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке как открывается расчетный счет.

Операции по таким  счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с  конкретным перечнем операций, который  она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.

Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция  поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный  счет юридического лица. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 320

Выдача наличных денег  с этих счетов, в том числе и  на заработную плату, как правило, не предусматривается.

1.3 Временные  расчетные счета

На момент регистрации  общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями. В орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 320

Временные расчетные  счета учитываются в зависимости  от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том  же балансовом счёте, что и по основной деятельности.

Таким образом, временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

1.4 Текущие  счета

Текущие счета открываются  по законодательству РФ юридическим  лицам - резидентам, являющимся некоммерческими  организациями (общественные, религиозные, благотворительные фонды и другие). Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 321

Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления  расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Каждое предприятие  может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Безналичные расчеты  физическими лицами осуществляются по текущему счету.

Под текущим счетом физического  лица понимается банковский счет, открываемый  физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Текущие валютные счета - могут быть открыты только в  уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учет валютных средств.

1.5 Транзитные  счета

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам  для зачисления в полном объеме поступлений  в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 321

1.6 Накопительные  счета

Банки имеют право  открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.

На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном  порядке отдельные лицевые счета  для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели. Банковское право / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. - М.: Высшие образование, 2009. - с. 322

1.7 Бюджетные счета

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования. Там же.

1.8 Корреспондентские счета

Корреспондентские счета - счета, которые  банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном  банке РФ. Корреспондентские счета  могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:

Счет ностро («Наш счет у Вас») - корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в  банке-корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи. Условия ведения  счетов ностро оговариваются при  установлении корреспондентских отношений  между двумя кредитными учреждениями: определяется, в какой валюте будет вестись учет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта и т.д. Обычно при ведении счетов ностро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И. Т. - СПб., 2003. - с. 93.

Счет лоро («Ваш счет у  нас») - счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту, на котором отражаются все операции, проводимые по его  поручению. При установлении корреспондентских отношений предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи проводиться в пределах, числящихся на счете сумм или возможен овердрафт. Обычно по счетам лоро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений.

 

Глава 2. Открытие счетов юридических лиц

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию. Жарновская Е.П. Банковское дело. - М., 2008. - с. 102

Для открытия банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В банк могут быть представлены копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, при условии  установления банком их соответствия оригиналам документов. Копии документов, заверенные клиентом - юридическим лицом, должны содержать подпись лица, заверившего копию документа, его фамилию, имя, отчество (при наличии) и должность, а также оттиск печати (при ее отсутствии - штампа) клиента.

На принятой от клиента - юридического лица изготовленной  им копии документа должностное  лицо банка учиняет надпись «сверено с оригиналом» и проставляет  свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Должностное лицо банка  может изготовить и заверить копии  с документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), в помещении банка. При этом должностное лицо банка учиняет на изготовленной копии документа надпись «копия верна» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

2.1 Перечень  документов, предоставляемых клиентом  в банк для открытия счета:

1. Для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту в банк представляются:

- свидетельство о государственной  регистрации юридического лица;

- учредительные документы  юридического лица.

Юридические лица, действующие  на основе типового устава, утверждаемого  Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы.

Органы государственной  власти Российской Федерации, органы государственной  власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные  правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе.

Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных  государств (за исключением посольств  и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства.

Международные организации  представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;

- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в  установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

- карточка;

- документы, подтверждающие  полномочия лиц, указанных в  карточке, на распоряжение денежными  средствами, находящимися на банковском  счете, а в случае когда договором  предусмотрено удостоверение прав  распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие  полномочия единоличного исполнительного  органа юридического лица;

- свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе. Операции по счетам в рублях  и инвалюте. Западно-уральский банк  Сбербанка России, 2010

2. Для открытия расчетного  счета юридическому лицу - нерезиденту,  в том числе корреспондентского счета кредитной организации - нерезиденту, в банк представляются:

- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в  установленном законодательством  Российской Федерации порядке  на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

- документы, подтверждающие  полномочия лиц, указанных в  карточке, на распоряжение денежными  средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие  полномочия единоличного исполнительного  органа юридического лица;

- свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

- документы, подтверждающие  правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица - нерезидента;

- карточка.

Для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом.

3. Для открытия расчетного  счета обособленному подразделению  юридического лица - резидента (филиал, представительство) в банк представляются:

- документы, указанные  в пункте 1;

- положение об обособленном  подразделении юридического лица;

- документы, подтверждающие  полномочия руководителя обособленного  подразделения юридического лица;

- документ, подтверждающий  постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

4. Для открытия расчетного  счета обособленному подразделению  юридического лица - нерезидента  в банк представляются:

- документы, предусмотренные  пунктом 2;

- положение об обособленном подразделении юридического лица;

- документы, подтверждающие  полномочия руководителя обособленного  подразделения юридического лица;

В случаях, предусмотренных  законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.

5. Для открытия расчетного  счета международным организациям  в банк представляются документы,  предусмотренные пунктом 1:

- учредительные документы  юридического лица. Дипломатические  и приравненные к ним представительства  иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства. Международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;

- карточка;

- документы, подтверждающие  полномочия лиц, указанных в  карточке, на распоряжение денежными  средствами, находящимися на банковском  счете, а в случае когда договором  предусмотрено удостоверение прав  распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие  полномочия единоличного исполнительного  органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Филиалы и представительства  международных организаций, находящиеся  на территории Российской Федерации, дополнительно  представляют в банк положение об обособленном подразделении юридического лица; документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица.

7. Для открытия бюджетного  счета юридическому лицу наряду  с документами, предусмотренными  пунктом 1, в банк представляется  также документ, подтверждающий  право юридического лица на обслуживание в банке.

8. Для открытия корреспондентского  счета кредитной организации  - резиденту в банк представляется, наряду с документами, указанными  в пункте 1, письмо территориального  учреждения Банка России с  подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации, назначение на должности которых в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке.

9. Для открытия доверительному  управляющему счетов для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением (счетов доверительного управления), в банк представляются:

- документы, указанные  в пунктах 1 или 7;

- договор, на основании  которого осуществляется доверительное  управление.

10. Для открытия специального банковского счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета, с учетом требований законодательства Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

 

2.Документы,  удостоверяющие личность, при совершении  операций по вкладам.

Операции по открытию счетов, выдаче сумм, в том числе  с закрытием счетов и внесением  сумм в пользу третьих лиц по вкладам  в рублях, а так же операции по вкладам в иностранной валюте оформляются при предоставлении физическими лицами , их совершающими, следующих документов:

1. Паспорт гражданина РФ.

2. Заграничный паспорт гражданина РФ.

3. Удостоверение личности – для офицеров Вооруженных Сил РФ.

4. Военный билет – для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или по контракту.

5. Паспорт моряка – для граждан, работающих на российских судах заграничного плавания или на заграничных судах.

6. Вид на жительство в РФ – для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РФ.

7. Национальный заграничный паспорт – для иностранных граждан, временно находящихся на территории РФ.

8. Удостоверение беженца – для лиц, признанных беженцами. (Выдается федеральным органом исполнительной власти по миграционной службе либо его территориальным органом сроком до 3-х лет и продлевается каждый год).

9. Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории РФ. (Свидетельство выдается постом иммиграционного контроля, территориальным органом миграционной службы либо Федеральной миграционной службой России о признании беженцем по существу на срок не более 3-х месяцев).

10. Временное удостоверение личности гражданина РФ (ф. 2-П)

 

 

 

 

Задание № 2.

Инструменты дебетовых переводов это:

а)  чеки;

б) платежные требования;

в) аккредитивы.

Дебетовый перевод –  платеж, инициатива начала которого принадлежит  получателю денежных средств, направляющему  в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг плательщика.

 Инструменты дебетовых переводов – чек, вексель.

 

Задача.

20 февраля принят первоначальный  взнос по вкладу «Универсальный»  в сумме 2250руб. 21 мая вкладчик  подал заявление о переводе  вклада в другой дополнительный  офис банка для зачисления  на новый счет по вкладу на свое имя. В тот же день сумма списана со счета вкладчика (плата за перевод 1%).

Определите сумму остатка вклада и рассчитайте комиссию за перевод  вклада.

 

Решение:

1. 2250*1%=22,5 (комиссия за перевод вклада)
2. 2250-22,5=2227,5 (сумма остатка вклада )