Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Финансы предприятий "

Министерство образования и науки Российской Федерации

Филиал

Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Российский государственный гуманитарный университет»

в г. Калуге

(Филиал РГГУ в г. Калуге)

Кафедра экономики

Крылова Светлана Петровна

Документы, необходимые

для открытия расчётного счёта

Контрольная работа по дисциплине

Финансы предприятий

студента 4 курса з/о группы ФЗП-08

Преподаватель

И.А.Кузина

Калуга 2011

Тема: «Документы, необходимые для открытия расчётного счёта»

Содержание

Введение

1. Понятие банковского счета

2. Характеристика банковских счетов

З. Документы, необходимые для открытия расчётного счёта

Заключение

Список литературы

Введение

Актуальность работы состоит в том, что банковский счет является необходимым средством организации и осуществления расчетов, включая и кредитные операции. Договор банковского счета предполагает обязательства банка перед клиентом по зачислению, перечислению и выдаче со счета соответствующих распоряжениям клиента денежных сумм и проведении других операций по счету. Одновременно может осуществляться и кассовое обслуживание клиента. При этом банку предоставляется право использовать для своих целей средства, находящиеся на счете клиента, гарантируя ему, однако, возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами. За пользование денежными средствами клиента банк обязан уплачивать ему процент в размере, определяемом договором (а при отсутствии такого условия – в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования). Таким образом, договор банковского счета признается возмездным, если только его безвозмездный, характер прямо не установлен соглашением сторон. Такова традиционная общая конструкция отношений, возникающих в связи с заключением и исполнением данного договора.

Договор расчетного или расчетно-кассового обслуживания, традиционно называемый у нас договором банковского счета, является особой, самостоятельной разновидностью гражданско-правовых договоров. Стороной услугодателем в этом договоре всегда выступает банк или иное кредитное учреждение (например, клиринговое, специально созданное для осуществления взаимных расчетов участников), имеющее лицензию на совершение такого рода действий (сделок). Банк не хранит в буквальном смысле слова денежные средства своих клиентов, тем более существующие зачастую лишь в безналичной форме (в виде записей на счетах). Как уже отмечалось о банковских вкладах, между банками и их клиентурой складываются обязательственно-правовые, а не вещно-правовые отношения. Поэтому вопрос о том, кто является собственником находящихся на счете клиента банка денежных средств, не имеет юридического смысла, ибо сами эти средства не существуют в виде физически осязаемых вещей. Речь может идти лишь о правах требования, имеющих обязательственно-правовую природу.

Итак, целью нашей работы стоит рассмотрение понятий и характеристики банковского счета, а главное какие документы, необходимые для открытия расчётного счёта.

1. Понятие банковского счета

Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно ФЗ <О банках и банковской деятельности> клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

1) Расчетные счета. Расчетный счет открывается юридическому лицу - резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности.

Расчетные счета предназначены для:

-начисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

-учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;

-осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;

-осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).

Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности.

Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам.

2. Характеристика банковских счетов

Субрасчетные счета. Предприятиям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные отдельно и осуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке как открывается расчетный счет.

Операции по таким счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с конкретным перечнем операций, который она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица.Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается.

Временные расчетные счета. В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона <Об акционерных обществах> на момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями в размере не менее 75%. Согласно п. 1.1 Положения <О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности>, утвержденного Указом Президента от 8 июля 1994 г. №1482, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица.

Временные расчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счёте, что и по основной деятельности.

Таким образом временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

Текущие счета. Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам - резидентам, являющимся некоммерческими организациями (общественные, религиозные, благотворительные фонды и другие).

Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др. Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Безналичные расчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Текущие валютные счета - могут быть открыты только в уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учет валютных средств.

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров

(работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

Накопительные счета. Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели.

Бюджетные счета. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:

ностро - счет банка, открытый в другом банке (<наш счет у них>),

лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке (<их счет у нас>).

З. Документы, необходимые для открытия расчётного счёта

1.Для открытия расчетного счета юридическому лицу – Российской организации в Банк представляются следующие документы, необходимые для открытия счета:

— копия свидетельства о государственной регистрации Клиента, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

— нотариально заверенные копии учредительных документов Клиента, предусмотренных законодательством (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица);

— нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

— нотариально заверенные копии лицензий (разрешений), выданных юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности Клиента заключать Договор банковского счета соответствующего вида и совершать операции по этому счету;

— Карточка, заверенная нотариально или Банком;

— документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа и лиц, указанных в Карточке (копия или выписка из протокола учредителей о назначении руководителя, копии или выписки из приказов о назначении остальных сотрудников, доверенности, заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица, доверенности, заверенные нотариально);

— если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи – документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи, а также копии документов, удостоверяющих личность указанных лиц;

— выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (Далее – ЕГРЮЛ), выданная не ранее, чем за месяц до предоставления в Банк, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

— копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ сведений о лице, созданном до 01 июля 2002г. (при наличии), заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

— копия письма Комитета по статистике о присвоении кодов;

— копии документов, удостоверяющих личность единоличного исполнительного органа юридического лица и уполномоченных представителей юридического лица (Приложение 1);

— анкета Клиента, заполненная по форме, установленной Программой идентификации;

— документ, подтверждающий наличие по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности (свидетельство о праве собственности, Договор аренды помещения по адресу места нахождения юридического лица или иной документ);

— Проект договора банковского счета (2 экземпляра), подписанный клиентом.

2.Для открытия юридическому лицу – Российской организации расчетного счета для совершения операций его обособленными подразделениями (филиал, представительство) кроме документов, перечисленных в пункте 5.1. настоящего Порядка, в Банк представляются нотариально заверенные копии следующих документов:

— положение об обособленном подразделении юридического лица;

— документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица (доверенность на руководителя подразделения / филиала);

— нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

3.Для открытия расчетного счета юридическому лицу – Иностранной организации в Банк представляются:

— легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица: выписка из торгового реестра страны происхождения Иностранной организации или иные документы, подтверждающие правовой статус юридического лица - Иностранной организации по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо;

— легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей учредительные документы юридического лица;

— копия разрешения Национального (Центрального) банка страны местонахождения Клиента, если наличие такого разрешения требуется для

открытия счета в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации;

— нотариально заверенная копия свидетельства об учете в налоговом органе (форма 2402ИМ);

— легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей Карточка на иностранном языке. Если Карточка оформляется на территории РФ, то она заверяется Банком или нотариально;

— копии документов, удостоверяющих личность единоличного исполнительного органа юридического лица и уполномоченных представителей юридического лица.

— анкета Клиента, заполненная по форме, установленной Программой идентификации;

— если юридическое лицо – Иностранная организация, не является российским налогоплательщиком, в Банк представляются также рекомендательные письма, составленные в произвольной форме, российских или иностранных кредитных организаций, в которых у данного юридического лица - Иностранной организации имеются банковские счета.

При отсутствии у организации заключенных договоров банковского счета или отсутствии истории взаимоотношений с кредитными организациями, рекомендательные письма могут быть запрошены в отношении учредителей юридического лица – Иностранной организации, не являющегося российским налогоплательщиком.

— Проект договора банковского счета (2 экземпляра), подписанный клиентом.

4.Для открытия юридическому лицу – Иностранной организации расчетного счета для совершения операций его обособленными подразделениями (филиал, представительство) кроме документов, перечисленных в пункте 5.3. настоящего Порядка, в Банк представляются нотариально заверенные копии следующих документов:

— положение о представительстве (филиале);

— выписка из сводного государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации представительств (филиалов) иностранных компаний;

— копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

5.Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, в Банк предоставляются:

— копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, заверенная регистрирующим органом либо нотариально;

— Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (Далее - ЕГРИП), выданная не ранее, чем за месяц до предоставления в Банк, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

— нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

— нотариально заверенные копии лицензий (разрешений), выданных индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

— Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов и документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

— Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

— Карточка, заверенная Банком или нотариально;

— документы, подтверждающие полномочия лиц на распоряжение счетом (копии доверенностей, заверенные нотариально);

— копии документов, удостоверяющих личность индивидуального предпринимателя и его уполномоченных представителей (Приложение 1);

— анкета Клиента, заполненная по форме, установленной Программой идентификации;

— Проект договора банковского счета (2 экземпляра), подписанный клиентом.

6.Для открытия бюджетного счета юридическому лицу в Банк представляются:

— копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица, заверенная регистрирующим органом, либо нотариально;

— нотариально заверенная копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

— нотариально заверенные копии учредительных документов юридического лица: органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе;

— документ, подтверждающий право юридического лица на обслуживание в банке;

— Карточка, заверенная Банком или нотариально;

заверенные подписью руководителя и печатью юридического лица, доверенности, заверенные нотариально);

— копии документов, удостоверяющих личность единоличного исполнительного органа юридического лица и уполномоченных представителей Клиента (Приложение 1);

— если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи, а также копии документов, удостоверяющих личность указанных лиц;

— анкета Клиента, заполненная по форме, установленной Программой идентификации;

— документ, подтверждающий наличие по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности (нотариально заверенные копии свидетельства о праве собственности, договора аренды помещения по адресу места нахождения юридического лица или иной документ);

— Проект договора банковского счета (2 экземпляра), подписанный клиентом.

Заключение

Итак, мы рассмотрели понятия и характеристики, документы необходимые для открытия счета. Теперь можно подвести выводы.

Договор банковского счета как договор о соответствующем обслуживании клиента регламентирован ГК с соблюдением всех обычных требований к такого рода договорам. По своей сути этот договор рассматривается законом как публичный, ибо банк в качестве коммерческой организации обязан заключать договоры банковского счета на объявленных им самим условиях с любым обратившимся к нему клиентом и не вправе отказать в открытии счета, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием реальной возможности принять нового клиента на банковское обслуживание либо прямо допускается законом или подзаконными акта ми (например, по требованию открыть валютный счет клиенту, не имеющему права на совершение операций в иностранной валюте). Необоснованное уклонение банка от заключения до говора дает клиенту право требовать в суде принудительного заключения договора и компенсации всех причиненных ему убытков.

Тем самым банки лишаются возможностей произвольного выбора клиентов и злоупотребления своим экономическим положением. Кодекс сохраняет имевшийся и в ранее действовавшем законе, запрет банкам определять или контролировать на правления использования денежных средств клиентов либо устанавливать иные не предусмотренные законом или договором ограничения права клиентов распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Тем самым лишаются правовой основы соответствующие попытки Центрального банка и иных государственных органов произвольно ограничивать указанные возможности банковской клиентуры.

Контрольная работа по Финансы предприятий 📙 Контрольная → 🆔 75959