Контрольная работа по криминологии. 2

                            КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Вариант №6

По «Криминологии»

     студентки  190  группы I V  курса

специальности «Юриспруденция»

               ФЗО ТСХИ «НГАУ»

       Чуркиной  Елены Николаевны

Томск 2012г

Содержание

1. Причины и условия преступности 3

2. Преступность женщин 8

3. Налоговая преступность 13

Задача 21

Список используемой литературы 22

1 Причины и условия преступности

Причины преступности - такие  явления общественной жизни, которые  порождают преступность, поддерживают ее существование, вызывают ее рост или снижение. Причины и условия преступности в разных источниках называются по-разному (детерминанты, факторы и пр.).

Под причинами преступности понимаются социальные, экономические, психологические и другие объективно существующие факторы, которые порождают и постоянно воспроизводят преступность и преступления как следствие своего действия. Это базовый, основный элемент в проблеме существования преступности.

Другими словами, причинами  преступности называется совокупность социальных явлений и процессов, которые во взаимодействии с обстоятельствами, играющими роль условий, детерминируют существование преступности как социального явления, наличие отдельных составных ее частей, а на индивидуальном уровне - совершение конкретных преступлений. Из приведенного определения следует, что понятие причин преступности связано с философскими категориями причин, условий и детерминант, а также имеет различные уровни: причины всей преступности, отдельных ее структурных подразделений, единичных преступлений.

Субъективные причины  преступности – определенные элементы социальной психологии, характеризующиеся  деформацией нравственных ценностей  и искаженным правосознанием личности, совершающей правонарушения.

Объективные причины  преступности – социальные преступности, социальные противоречия и экономические кризисы, политическая нестабильность в обществе, образующие трудности и недостатки для людей тем самым, порождая антиобщественную мотивацию и преступное поведение.

Условия преступности – это совокупность явлений, которые сами по себе не могут породить преступность, но служат обстоятельствами, способствующими ее возникновению и существованию. Условия преступности подразделяются на три основные группы:

1) сопутствующие условия,  – те, которые образуют общий фон событий и явлений, обстоятельства места и времени;

2) необходимые условия,  – без которых событие не  могло бы наступить;

3) достаточные условия – комплекс  всех необходимых условий.

Объективные условия преступности – недостатки организационного, правового, технического порядка, поддерживающие, а иногда и оживляющие действие субъективных и объективных причин преступлений. Субъективные условия преступности - это демографические, социально-ролевые и психологические особенности населения. Деление причин и условий преступности на объективные и субъективные, позволяет выявить возможность воздействия внешних факторов на человеческое поведение и влияние внутренних, личностных особенностей индивида на его поступки.

Причины и условия тесно связаны между собой и необходимы для возникновения преступности. Те факторы, которые выступают в качестве причин, без соответствующих условий не могут породить преступность. Связь причин и условий называют детерминизмом.

Именно взаимодействие причин и  условий порождает следствие. Так, совершение преступления, квалифицированного по ст. 264 УК (Нарушение правил дорожного движения и эксплуатации транспортных средств), выразившегося в совершении автомобильной аварии, когда водитель в дождливую погоду при плохой видимости превысил скорость и не заметил размытого участка дороги. Причина происшествия - превышение скорости и невнимательность водителя; не будь этого, авария бы не случилась. Дождливая погода и плохая видимость - условия происшедшей аварии; сами по себе они не могут ее вызвать, но и без этих условий авария вряд ли произошла бы.

Таким образом, суть условия и его  отличие от причины состоит в  том, что это явление или процесс, которые сами по себе не могут породить непосредственно данное следствие, но, сопутствуя причинам в пространстве и во времени и влияя на них, обеспечивают определенное их развитие, необходимое для возникновения следствия. Иными словами, причина порождает следствие, в то время как условие этому лишь способствует, обеспечивая возможность действия причины.

Повлиять на преступность, предупредить совершение преступления можно, воздействуя  не только на причины, но и на условия  преступности. Во многих случаях воздействовать на условия, способствующие совершению преступлений, и тем самым блокировать действия причин практически легче и доступнее, чем устранить причины преступности.

Разграничить причины и условия  преступности не всегда легко и просто. Такое разграничение больше применимо  в отношении индивидуального  преступного поведения, где можно с достаточной определенностью разделить, что породило соответствующий поступок индивида, а что лишь обусловило ее совершение. На более высоких уровнях анализа такое разграничение существенно затруднено, ибо в иерархической взаимосвязи те или иные явления и процессы выступают в одном случае в качестве причины, а в другом - как условие.

Всякое явление, в том числе  и преступность, имеет не только ряд (иерархию) причин, но и ряд (иерархию) условий, способствующих наступлению  данного явления. Одни условия имеют сопутствующий характер - не оказывают непосредственного воздействия на совершение преступлений (например, ночное время при совершении кражи, разбоя, грабежа). Другие условия более существенны (неорганизованность досуга, плохая воспитательная работа, отсутствие контроля, способствующие хулиганству и правонарушениям в сфере межличностных отношений в коллективе воинской части). Особое значение имеют необходимые условия, без которых причина не может породить следствие, например, недостатки в охране оружия и боеприпасов при их хищениях.

Чтобы разобраться в многообразии причин и условий преступности, полнее выявлять их на практике и целенаправленно  осуществлять необходимые мероприятия  по их устранению и нейтрализации, нужны  надлежащие их дифференциация и классификация.

1) По механизму действия они  подразделяются на причины преступления, их условия и криминогенные  факторы (т.е. факторы, порождающие  преступления). Одни из них детерминируют  неблагоприятное нравственное формирование  личности (недостатки семейного, школьного, армейского воспитания, отрицательное влияние окружения и пр.) Другие связаны с внешними по отношению к индивиду условиями и ситуациями, способствующими, облегчающими или даже провоцирующими проявление антисоциальных взглядов и побуждений в конкретном преступном посягательстве (плохая охрана оружия и техники, злоупотребление алкоголем и пр.) Первая группа детерминант больше связана с причинами преступности, вторая - является преимуществу условиями совершения преступлений.

2) По уровню (иерархии, субординации) функционирования криминогенные детерминанты классифицируются: на общие причины и условия преступности; причины и условия групп преступлений (рецидивных, преступлений несовершеннолетних, корыстных); причины и условия отдельных конкретных преступлений. Эти три уровня причин взаимосвязаны.

Другой вид уровневого подхода  предполагает выявление причин и  условий преступности (в целом  и отдельных структурных ее подразделений) на уровне всего общества (макроуровень), отдельных его социальных групп  и сфер общественной жизни и на уровне отдельного индивида.

3) По содержанию: социально-психологические  (большинство причин преступлений  кроется в психологии преступника); социально-экономические; политические; идеологические; воспитательные; правовые; организационно-управленческие (бесхозяйственность, плохая профилактическая работа по месту жительства).

4) По природе возникновения:  объективно-субъективные (большинство  причин имеют эту природу); объективные;  субъективные. Абсолютно объективных  или абсолютно субъективных явлений в обществе не существует. Большинство криминогенных детерминант носит объективно-субъективный характер с преобладанием объективного либо субъективного.

5) По близости к событию преступления: ближайшие и отделенные; непосредственные  и опосредованные причины и условия.

6) По источникам: внутренние и  внешние (имеющие международный  характер).

В качестве ближайших причин преступности и преступлений выступают явления  социально-психологического характера, а именно криминогенно деформированная  общественная и индивидуальная психология, противоречащая общепринятым принципам международного, конституционного и уголовного права.

Причины, влияющие на преступность, могут  также быть:

1) общие - система всех обстоятельств,  при совокупности которых наступает следствие. Речь идет о совокупности всех явлений и факторов, порождающих преступность, и всех условий, обусловливающих ее;

2) специфические - часть  общей причины, наличие которой  при определенной ситуации (определенных  условий) приводит к преступлению.

Нельзя говорить, что  указанные причины преступности появились именно сегодня. Они существовали всегда, ведь общественные противоречия вечны - они будут там, где есть общество.

Проблему причин преступности, ее сущность и место в деле борьбы с преступностью необходимо рассматривать на разных уровнях:

1) индивидуальном - рассматривая  личность преступника, исследуя  механизм преступного поведения,  можно установить и соответствующие  обстоятельства, факторы, толкающие  лицо на совершение преступления;

2) социологическом - здесь необходимо обратиться непосредственно к самому обществу, таким его сферам, как социальная, экономическая, политическая, духовная. Эти сферы влияют на формирование личности будущего преступника, мотивацию его поступков и реализацию задуманного;

3) философском - самой  общей причиной преступности  в любом обществе можно считать  объективно существующие социальные  противоречия (всегда существует, но  не всегда формально, доминирующий, экономически сильный класс и  его противоположность).

2 Преступность женщин

Как известно женщины  более незащищены физиологически и  психологически слабее мужчин, но вместе с тем женщины, как и любые  другие особи женского пола быстрее  и легче приспосабливаются к  молниеносно меняющимся жизненным  реалиям и часто там, где объективно складывающиеся обстоятельства ставят мужчину в тупик, женщина непременно найдет выход. К сожалению, он бывает не всегда правомерным.

Преступность женщин отличается от преступности мужчин количеством, характером преступлений и их последствиями, способами орудия совершения, ролью, которую выполняю при этом женщины, выбором жертвы преступного посягательства, влиянием на их правонарушения семейно-бытовых и сопутствующих им обстоятельствам. Эти особенности связаны с исторически обусловленным местом женщины в системе общественных отношений, её социальными ролями, биологическими и психологическими особенностями. Разумеется, социальные условия и образ жизни, роли женщин меняются, в связи с чем меняются характер и способы их преступного поведения

Структура женской преступности отличается от мужской более узкой специализацией, однако ей свойственны общие закономерности. Анализ структуры женской преступности показывает, что на протяжении ряда последних десятилетий приоритет в ней принадлежит группе корыстных посягательств (2/3 женской преступности), среди последних в настоящее время наиболее значительную долю составляют преступления против собственности (их удельный вес в преступности женщин 40%) и несколько меньшую – преступления в сфере экономической деятельности (19%).

Самыми распространенными преступлениями против собственности являются кражи. Однако их доля в преступности женщин несколько сократилась. Причем эта  группа преступлений претерпевает весьма ощутимую качественную трансформацию. Если в начале девяностых годов женщины совершали больше краж государственного и общественного имущества, то сейчас 70% краж сопряжено с похищением личного имущества граждан.

Нельзя не отметить и изменения  в способах совершения преступлений женщинами. Наряду с самым популярным для женщин способом тайного похищения чужого имущества – «свободным доступом», женщины все чаще стали прибегать к таким традиционно мужским приемам как проникновение в жилище или похищение путем взлома окна и выбивания двери (в начале 90-х таких случаев вообще не было зафиксировано).

В числе посягательств на собственность  вторым по величине удельного веса в структуре женской преступности оказалось мошенничество. Его привлекательность  объясняется большой прибыльностью  этого криминального промысла в  настоящее время, а также его меньшим риском.

Долгое время одним из наиболее распространенных корыстных преступлений женщин были присвоение и растрата. Сегодня это посягательство занимает лишь третью позицию в структуре  преступлений против собственности, не сокращаясь в количественном отношении и достаточно часто встречаясь в сфере общественного питания и отраслях промышленности, производящих потребительские товары. Объясняется это прежде всего тем, что женщины по прежнему преобладают в этих сферах экономики, а следовательно, сохраняется и «женское лицо» этих преступлений.

Обращает на себя внимание значительное увеличение случаев участия женщин в грабежах (8 %) и разбойных нападениях (5,5%). Кроме того, статистические данные свидетельствуют о том, что количество лиц, совершивших эти посягательства, в последние годы сохраняет тенденцию к росту. Общепризнанным является факт преимущественного совершая этих преступлений женщинами в группах с мужчинами в качестве пособниц, функции которых сводятся к подысканию «клиента», заманиванию в удобное для осуществления посягательства место и т.п. однако в последнее время все чаще встречаются ситуации, когда анализируемые преступления совершаются группой лиц состоящей в основном или исключительно из женщин, которые самостоятельно выполняют весь комплекс действий, входящих в объективную сторону грабежа или разбойного нападения.

Негативная динамика корыстно-насильственной преступности женщин за истекшие 10 лет  и в увеличении количества женщин – вымогательниц (их число увеличилось  почти в 2,5 раза). Удельный вес представительниц слабого пола среди преступников этой категории также возрос почти вдвое. Женское вымогательство имеет свои особенности. Для женщин, выступавших в этом преступлении исполнителями, более значимым было единовременное обогащение, в то время как мужчины совершают это преступление с целью регулярного получения части доходов от деятельности потерпевшего или приобретения крупной имущественной выгоды.

Что касается преступлений в сфере  экономической деятельности, совершаемых  женщинами то они также отличаются рядом особенностей. Во первых, более высокий удельный вес этой категории в структуре преступности женщин по сравнению с долей этих посягательств в мужской. Во вторых, специфичен набор посягательств совершаемых женщинами в сфере экономической деятельности. Так, в качестве его составляющих чаще всего выступают налоговые преступления, посягательства, связанные с нарушениями прав потребителей, а также с нарушением установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, все более характерным для женщин становится криминальное поведение в сфере банковской деятельности и на рынке ценных бумаг, при этом нетипичным остается совершение преступлений связанных с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции. В третьих, участие женщин при совершении преступлений в сфере экономической деятельности более заметно по сравнению с посягательствами других групп. Например, доля лиц женского пола среди совершивших обман потребителей составляет 80%, злоупотребление при выпуске ценных бумаг – 80%, среди виновных в незаконной банковской деятельности – 43%, среди лиц привлеченных к уголовной ответственности за незаконное получение кредита – 35%, за лжепредпринимательство – 32%, за уклонение от уплаты налогов с организаций – 30% и т.п. Более того, статистические данные явно свидетельствуют об опережающем темпе роста именно женщин в структуре преступников совершивших посягательства в сфере экономической деятельности. Более высокая криминальная активность женщин при совершении данных преступлений вполне объяснима, если принять во внимание, что эти деяния часто концентрируются в наиболее феминизированных отраслях экономики: сфере торговли и бытового обслуживания, в банковской сфере и сфере кредитно – денежных отношений.

Однако несколько неожиданным оказался факт довольно значительного числа женщин, участвовавших в совершении таких преступлений, как незаконное предпринимательство (каждый третий виновный женщина). Но этот феномен вполне объясним. В условиях современной экономики именно женщины в первую очередь вытесняются с рынка труда, их первыми сокращают, увольняют, отправляют в вынужденные отпуска. Ограничение возможности трудоустройства, а также снижение уровня благосостояния, неблагоприятные условия жизни увеличивают число женщин, стремящихся к самостоятельной и активной деятельности и выбирающих новые модели экономического поведения. Однако лишь единицы из этих женщин способны реально легальным путем приобрести начальный капитал и, не нарушая установленных законом норм, начать своё дело и вести его.

Помимо преступлений очевидной корыстной направленности - преступлений против собственности  и в сфере экономической деятельности, не стоит забывать о том, что корыстной  мотивацией может сопровождаться целый  ряд преступлений иных групп –  и против личности и здоровья человека, и в сфере незаконного оборота наркотиков.

Хотя роль корыстных  преступлений достаточно велика, следует  не забывать также о том, что в  структуре женской преступности намечается рост насильственных и тяжких насильственных преступлений. Среди таких 2% составляют лица, осужденные за убийства и покушения на убийство, ещё около 2% - за нанесение тяжкого вреда здоровью.

Говоря о тенденциях роста, следует заметить о колеблющейся и небольшой но, к сожалению, увеличивающейся  с заметным постоянством преступности в таких сферах как: нанесение тяжкого вреда здоровью - с 5 до 7%, среди убийств – с 10 до 12% (детоубийства до 15%). В последние годы несколько увеличилось число женщин, осужденных за соучастие в изнасилованиях.

Сейчас отмечается значительное повсеместное возрастание насильственной преступности женщин не связанных с семейно бытовыми конфликтами, проявление агрессивности и жестокости в их поведении.

Отмечается рост участия  женщин в террористических преступлениях, в частности, действия женщин – самоубийц, в захватах самолетов и других жестоких вооруженных деяниях. В совершении этих преступлений женщины проявляют безжалостность и хладнокровность, не жалея даже детей, что само по себе противостоит социальной природе и постулату о женщине-матери и хранительнице домашнего очага.

Говоря о противоречиях, следует также отметить типичное для женщин преступление – детоубийство, в отличие от грабежей и терроризма здесь не присутствует холодный расчёт или корыстные побуждения, скорее эмоциональность и отчаяние. Как правило, такие деяния совершаются молодыми женщинами, не имеющими семьи, достаточного материального обеспечения, своего жилья. В ряде случаев в этих преступлениях где-то на «заднем плане» присутствует фигура мужчины, не без влияния или не без молчаливого согласия которого совершаются эти преступления. Обычно это сожитель или любовник.

3 Налоговая преступность

Понятие "налоговая  преступность" употребляется применительно  к совокупности преступлений, связанных  с налогообложением.

Законодательство, определяющее современную налоговую систему России, принято в 1991 году, поэтому считается сравнительно новым, постоянно изменяющимся.

По действующему законодательству под налогом, сбором, пошлиной и иным обязательным платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый налогоплательщиками в установленном порядке. Сущность налога заключается в изъятии государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Совокупность всех налогов, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему.

Современная налоговая  система России включает в себя свыше  двухсот различных налогов и  иных обязательных платежей, которые  подразделяются на три уровня: федеральные налоги, налоги республик (краев, областей) и местные налоги. Наибольшая доля налоговых поступлений в бюджет приходится на налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, акцизы, подоходный налог с физических лиц, на все остальные платежи приходится менее 10%.

Плательщиками налогов (налоговыми субъектами) в России являются юридические  и физические лица, другие категории  плательщиков, на которых законодательством  возложена обязанность по уплате налогов. Это предприятия и организации, включая созданные на территории Российской Федерации предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, финансовые и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; предприятия и организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств и осуществляющие предпринимательскую деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Налогоплательщиками являются также физические лица (граждане РФ, иностранные граждане), как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в России.

Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в  налоговых органах и обязаны  своевременно и в полном размере уплачивать налоги, вести бухгалтерский учет, представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы.

Для борьбы с налоговыми преступлениями 14 августа 1992 года уголовное  законодательство дополнено: статьёй (Сокрытие доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения) и статьёй (Противодействие или неисполнение требований налоговой службы в целях сокрытия доходов (прибыли) или неуплаты налогов). Шестью годами раньше в УК РСФСР была введена статья (Уклонение от подачи декларации о доходах).

В новом Уголовном  кодексе РФ предусмотрены такие  преступления, как уклонение гражданина от уплаты налога (ст. 198), уклонение  от уплаты налогов с организаций (ст. 199).

Становление налоговой  системы в России сопровождается значительным ростом числа налоговых преступлений.

По оценкам специалистов, государство в результате уклонения  от уплаты налогов ежегодно недополучает до половины налоговых поступлений  в бюджет.

Анализ динамики налоговых  преступлений в 1993–1995 годах позволяет  сделать вывод о резко прогрессирующем их росте. При этом следует отметить, что увеличение числа зарегистрированных преступлений в немалой степени связано с активизацией и растущей профессионализацией деятельности налоговой полиции.

Если обратиться к  структуре налоговой преступности, то можно увидеть высокий удельный вес в ней (примерно 70%) преступлений, связанных с сокрытием доходов (прибыли) или иных объектов налогообложения.

Это может указывать  на значительное, возможно и растущее, число собственников, не желающих по различным причинам платить налоги в государственный бюджет.

В то же время статистические данные далеко не в полной мере отражают масштабы налоговой преступности. Данные преступления характеризуются высокой  латентностью. По оценкам специалистов Федеральной службы налоговой полиции России, основная часть преступлений не выявляется, а их количество может возрасти до 30 000 в год.

Статистика свидетельствует, что преступные нарушения налогового законодательства обычно связаны с  порядком исчисления и уплаты налога на прибыль – 43% от общего числа налоговых преступлений, налога на добавленную стоимость – 28,4%, налогов, уплачиваемых в дорожные фонды, – 6,7%, подоходного налога – 3,7%, акцизов – 1,2%. Приведенные цифры показывают, что, как правило, налоговые преступления направлены на уклонение от уплаты наиболее крупных налогов.

Налоговые преступления совершаются на различных предприятиях, независимо от форм собственности. Однако следует отметить, что на предприятиях, основывающихся на частной форме  собственности, выявляется около 80% всех налоговых преступлений.

Распространенность налоговых  преступлений коррелирует с распространенностью  всех налоговых правонарушений, в  том числе непреступного характера.

Распределение количества выявленных налоговых правонарушений по организационно-правовым формам хозяйствующих предприятий выглядит следующим образом: на долю акционерных обществ и товариществ приходится 69,8% правонарушений, государственных и муниципальных предприятий – 12,8%, индивидуально-частных – 3,9%.

Такая закономерность определяется тем, что право управления и осуществление внутреннего контроля на предприятиях, основанных на частной форме собственности, как правило, принадлежит ограниченному кругу лиц Обычно на таких предприятиях руководящие органы возглавляются их фактическими владельцами, а должный контроль отсутствует.

Определенный интерес  представляет также распределение  преступных нарушений налогового законодательства по сферам деятельности предприятий. На долю предприятий осуществляющих торговлю продуктами питания, приходится 24% преступлений, торгующих товарами народного потребления – 16%, занимающихся оказанием услуг – 12%, осуществляющих финансово-кредитные операции – 9%, торгующих недвижимостью – 8%, производящих продукцию металлообработки и машиностроения – 8%, осуществляющих нефтедобычу и нефтепереработку – 6% .

       Таким образом, подавляющее число налоговых преступлений совершается в торговой сфере. Предприятия торговли стремятся получать оплату наличными деньгами за реализуемые ими товары, что позволяет им использовать денежную наличность во в небанковском обороте. Это в свою очередь значительно затрудняет осуществление налогового контроля и способствует сокрытию указанных средств от налогообложения.

Все многообразие выявленных способов совершения налоговых преступлений можно подразделить на следующие виды:

1. Полное или частичное  неотражение финансово-хозяйственной  деятельности предприятия в документах  бухгалтерского учета (осуществление  сделок без документального оформления, неоприходование товарно-материальных ценностей, неоприходование денежной выручки в кассу).

2. Искажение экономических  показателей, позволяющих уменьшить  размер налогооблагаемой базы (отнесение  на издержки производства расходов, не предусмотренных законодательством;  отнесение на издержки производства расходов в размерах, превышающих установленные законодательством; завышение стоимости приобретенного сырья, топлива, услуг, отнесенных на издержки производства и обращения; незаконное использование налоговых льгот и пониженных налоговых ставок при исчислении налогов).

3. Искажение объекта  налогообложения (занижение стоимости  реализованной продукции; занижение  объема реализованной продукции;  подмена объекта налогообложения).

4. Нарушение порядка  учета экономических показателей  (отражение цифровых результатов финансово-хозяйственной деятельности в ненадлежащих счетах бухгалтерского учета).