Контрольная работа по «Предпринимательству». 13

План

Несостоятельность (банкротство) субъектов предпринимательской деятельности.

Вариант 2

1. Понятие, причины и  признаки банкротства.

Банкротство - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Основным признаком банкротства  является неспособность предприятия  обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня  наступления сроков платежей. По истечении  этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный  суд о признании предприятия-должника банкротом.

Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью  достижения конечных результатов и  риском потерь.

Несостоятельность субъекта хозяйствования может быть:

"несчастной", не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия, политическая нестабильность общества, кризис в стране, общий спад производства, банкротство должников и другие внешние факторы);

"ложной" (корыстной) в результате умышленного сокрытия собственного имущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам;

"неосторожной" вследствие неэффективной работы, осуществления рискованных операций.

В первом случае государство  должно оказывать помощь предприятиям по выходу из кризисной ситуации. Злоумышленное  банкротство уголовно наказуемо. Наиболее распространенным является третий вид  банкротства.

"Неосторожное" банкротство  наступает, как правило, постепенно. Для того чтобы вовремя распознать  и предотвратить его, необходимо  систематически проводить анализ  финансового состояния, который  позволит обнаружить его "болевые"  точки и принять конкретные  меры по оздоровлению экономики  предприятия.

Предпосылки банкротства  многообразны - это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим  образом.

Внешние факторы.

1. Экономические: кризисное  состояние экономики страны, общий  спад производства, инфляция, нестабильность  финансовой системы, рост цен  на ресурсы, изменение конъюнктуры  рынка, неплатежеспособность и  банкротство партнеров. Одной  из причин несостоятельности  субъектов хозяйствования может  быть неправильная фискальная  политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия.

2. Политические: политическая  нестабильность общества, внешнеэкономическая  политика государства, разрыв  экономических связей, потеря рынков  сбыта, изменение условий экспорта  и импорта, несовершенство законодательства  в области хозяйственного права,  антимонопольной политики, предпринимательской  деятельности и прочих проявлений  регулирующей функции государства.

3. Усиление международной  конкуренции в связи с развитием  научно-технического прогресса.

4. Демографические: численность,  состав народонаселения, уровень  благосостояния народа, культурный  уклад общества, определяющие размер  и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

Внутренние  факторы.

1.Дефицит собственного  оборотного капитала как следствие  неэффективной производственно-коммерческой  деятельности или неэффективной  инвестиционной политики.

2. Низкий уровень техники,  технологии и организации производства.

3.Снижение эффективности  использования производственных  ресурсов предприятия, его производственной  мощности и как следствие высокий  уровень себестоимости, убытки, "проедание" собственного капитала.

4.Создание сверхнормативных  остатков незавершенного строительства,  незавершенного производства, производственных  запасов, готовой продукции, в  связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

5. Плохая клиентура предприятия,  которая платит с опозданием  или не платит вовсе по причине  банкротства, что вынуждает предприятие  самому залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.

6. Отсутствие сбыта из-за  низкого уровня организации маркетинговой  деятельности по изучению рынков  сбыта продукции, формированию  портфеля заказов, повышению качества  и конкурентоспособности продукции,  выработке ценовой политики.

7. Привлечение заемных  средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

8. Быстрое и неконтролируемое  расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты  и дебиторская задолженность  растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность  в привлечении краткосрочных  заемных средств, которые могут  превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

2.Основные процедуры банкротства: наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику с момента принятия арбитражным судом заявления должника к производству в целях обеспечения сохранности имущества должника и проведения анализа его финансового состояния.

Определение о введении наблюдения выносится судьей арбитражного суда единолично. В нем содержится указание на признание требований заявителя  о введении наблюдения обоснованными и утверждается временный управляющий. Определение о введении наблюдения, а также об утверждении временного управляющего подлежит немедленному исполнению.

Определение арбитражного суда направляется арбитражным судом  в кредитные организации, с которыми у должника заключен договор банковского счета, а также в суд общей юрисдикции, главному судебному приставу но месту нахождения должника и его филиалов и представительств, в уполномоченные органы. С момента введения наблюдения органы управления Внешнее управление вводится па срок не более восемнадцати месяцев, который может быть продлен в порядке, предусмотренном Законом не более чем на шесть месяцев.

С даты введения внешнего управления прекращаются полномочия руководителя должника; управление делами должника возлагается на внешнего управляющего. Внешний управляющий вправе уволить руководителя должника или предложить ему перейти на другую работу в соответствии с трудовым законодательством. Прекращаются полномочия органов управления должника и собственника имущества должника; полномочия руководителя должника и иных органов управле иия должника переходят к внешнему управляющему. Отменяются ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов. Вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов но денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей и др.

Для реализации задач, связанных  с осуществлением процедуры внешнего управления, арбитражный суд по рекомендации саморегулирующей организации утверждает внешнего управляющего.

Федеральный закон наделил  внешнего управляющего широкими правами: распоряжаться имуществом должника в соответствии с планом внешнего управления; заключать от имени должника мировое соглашение; заявлять отказ от исполнения договоров должника; предъявлять в арбитражный суд от своего имени требования о признании недействительными сделок и решений, заключенных или исполненных должником с нарушением настоящего Федерального закона.

Внешний управляющий имеет  целый набор обязанностей:

• принять в управление имущество должника и провести его инвентаризацию;

• разработать план внешнего управления и представить его для утверждения собранию кредиторов;

• вести бухгалтерский, финансовый, статистический учет и отчетность;

• принимать меры по взысканию задолженности перед должником;

• вести реестр требований кредиторов;

• реализовывать мероприятия, предусмотренные планом внешнего управления;

• представить собранию кредиторов отчет об итогах реализации плана внешнего управления и иные обязанности, предусмотренные Законом.

Отчет внешнего управляющего подлежит обязательному рассмотрению арбитражным судом. Отчет подлежит утверждению арбитражным судом в случае, если: все требования кредиторов, включенные в реестр, удовлетворены; собранием кредиторов принято решение о прекращении внешнего управления в связи с восстановлением платежеспособности должника; между кредиторами и должником заключено мировое соглашение; собранием кредиторов принято решение о продлении срока внешнего управления.

При наличии ходатайства  собрания кредиторов о признании  должника банкротом и об открытии конкурсного производства, а также  в случае отказа арбитражного суда в утверждении отчета внешнего управляющего или непредставления указанного отчета в течение месяца со дня окончания установленного срока внешнего управления арбитражный суд может принять решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Конкурсное производство вводится сроком на один год, но этот срок может продлеваться по ходатайству  липа, участвующего в этом деле, но не более чем на шесть месяцев.

С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства срок исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим. Сведения о финансовом состоянии должника прекращают относиться к сведениям, составляющим коммерческую тайну. Прекращается исполнение по исполнительным документам. Все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, за исключением прав собственности, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного должника банкротом и об открытии конкурсного производства срок исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим. Сведения о финансовом состоянии должника прекращают относиться к сведениям, составляющим коммерческую тайну. Прекращается исполнение по исполнительным документам. Все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, за исключением прав собственности, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства. Снимаются ранее наложенные ограничения на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника.

С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника и иных органов управления должника и собственников имущества должника — унитарного предприятия.

Для осуществления процедуры  конкурсного производства по рекомендации саморегулируемой организации арбитражный суд утверждает конкурсного управляющею. Конкурсный управляющий с даты своего утверждения до даты прекращения производства по делу о банкротстве или заключения мирового соглашения осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника.

В Федеральном законе определены его обязанности и права. К  наиболее важным обязанностям конкурсного  управляющего относятся:

• принятие в ведение имущества должника, проведение его инвентаризации;

• привлечение независимого оценщика для оценки имущества должника;

• уведомление работников должника о предстоящем увольнении не позднее месяца с даты введения конкурсного производства;

• принятие мер по обеспечению сохранности имущества должника;

• проведение анализа финансового состояния должника;

• заявление в установленном порядке возражения относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику;

• ведение реестра требовании кредиторов;

• принятие мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.

К правам конкурсного управляющего относятся следующие:

• право распоряжаться имуществом должника в соответствии с Федеральным законом;

• увольнение работников должника, в том числе руководителя должника;

• заявление отказа от исполнения договоров и иных сделок в порядке, установленном Федеральным законом;

• передача на хранение документов должника, подлежащих обязательному хранению в соответствии с федеральными законами;

• предъявление исков о признании недействительными сделок, совершенных должником в нарушение закона;

• осуществление иных прав, связанных с исполнением возложенных на него обязанностей.

Конкурсный управляющий  представляет собранию (комитету) кредиторов отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и его имущества на момент открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию не реже чем один раз в месяц, если собранием кредиторов не установлены более продолжительный период или сроки представления отчета.

На основании ходатайства  собрания кредиторов о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению арбитражный суд может вынести определение о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению. Указанное определение может быть вынесено только в случае наличия у должника имущества, необходимого для осуществления самостоятельной хозяйственной деятельности.

После утверждения арбитражным  судом отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного  производства арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства и прекращении производства но делу о банкротстве. Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника.

Важной процедурой банкротства  является мировое соглашение. Мировое соглашение может быть заключено на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должника. Оно может быть заключено на любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должника.

Мировое соглашение заключается  между должником, с одной стороны, и конкурсными кредиторами и уполномоченными органами — с другой. Решение собрания кредиторов о заключении мирового соглашения принимается большинством голосов

от общего числа голосов  конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в соответствии с реестром требований кредиторов и считается принятым при условии, если за него проголосовали все кредиторы но обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника.

Мировое соглашение утверждается арбитражным судом. При этом арбитражный  суд выносит определение об утверждении мирового соглашения, в котором указывается на прекращение производства по делу о банкротстве. Односторонний отказ от исполнения вступившего в силу мирового соглашения не допускается.

Мировое соглашение не подлежит согласованию с временным управляющим при процедуре наблюдения и административным управляющим — при процедуре финансового оздоровления. При процедуре внешнего управления решение о заключении мирового соглашения принимается внешним управляющим. При процедуре конкурсного производства решение о заключении мирового соглашения со стороны должника принимается конкурсным управляющим.

Мировое соглашение заключается  в письменной форме.

Мировое соглашение заключается  в письменной форме. Со стороны должника оно подписывается лицом, принявшим  в соответствии с Федеральным законом решение о заключении мирового соглашения. От имени конкурсных кредиторов и уполномоченных органов мировое соглашение подписывается представителем собрания кредиторов, уполномоченным на совершение данного действия лицом.

Мировое соглашение должно содержать положения о порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме, а также положения об изменении сроков и порядка уплаты обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов. Мировое соглашение может быть утверждено арбитражным судом только после погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди.

3. Особенности  банкротства юридических лиц.

Особенности банкротства  отдельных категорий должников  – юридических лиц.

Особенности финансово–хозяйственной  деятельности определенных субъектов  предпринимательства порождают  особенности проведения в отношении  них процедур банкротства. Возникающая  при этом специфика нашла отражение  в главе 8 Закона о банкротстве.

Банкротство градообразующих  предприятий

Градообразующими Закон  о банкротстве признает те предприятия, на которых численность работающих с учетом членов их семей составляет не менее половины численности населения  населенного пункта, где расположено  предприятие. Кроме того, положения  о банкротстве градообразующих  предприятий применяются и к  предприятиям, на которых численность  работников превышает пять тысяч  человек (ст. 132).

Учитывая высокую социальную значимость подобных предприятий, а  также возможные экономические  потери для региона при их ликвидации, Закон предусматривает дополнительные меры, направленные на их сохранение и  восстановление платежеспособности, а  также устанавливает особую роль государства в данном процессе. Так, участником дела о банкротстве градообразующей  организации становится орган местного самоуправления, по ходатайству Арбитражного суда к делу о банкротстве могут  также привлекаться субъект Российской Федерации или Российская Федерация (ст. 133). Целесообразность их привлечения  к делу непосредственно зависит  от статуса (подведомственности) предприятия–должника.

В соответствии со ст. 134 Закона Арбитражный суд может ввести на таком предприятии процедуру  внешнего управления даже при решении  первого собрания кредиторов о переходе к конкурсному производству. Такое  решение может быть принято Арбитражным судом при условии, что за должника выступает поручителем орган исполнительной власти РФ соответствующего уровня. В этом случае поручитель несет субсидиарную ответственность за должника перед кредиторами (ст. 134 (3).

В случае банкротства градообразующих  предприятий существенно от общеустановленных  отличаются сроки внешнего управления. Так, по ходатайству органа местного самоуправления срок внешнего управления может быть продлен на один год сверх предусмотренного Законом, т.е. всего до 30 месяцев (ст.135 (1,2,3).

В порядке судебной санации  Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное  образование вправе в любое время  рассчитаться со всеми кредиторами  за должника в порядке, установленном  Законом о банкротстве (ст. 136). В  этом случае платежеспособность должника считается восстановленной и  дело о банкротстве подлежит прекращению. 

Статья 137 Закона устанавливает, что в случае продажи несостоятельного градообразующего предприятия на этапе  внешнего управления торги должны осуществляться по конкурсу, одним из условий которого является сохранение не менее 70% рабочих  мест.

Если все мероприятия  по восстановлению платежеспособности должника оказались безуспешными, и  в отношении градообразующего предприятия  было открыто конкурсное производство, то на арбитражного управляющего накладывается  обязанность на первых торгах выставить  предприятие на продажу как единый имущественный комплекс (ст. 138). Во всем прочем процедура конкурсного производства проводится на общих основаниях.

Как видно из вышеизложенного, основные особенности банкротства  градообразующего предприятия проявляются  на стадии внешнего управления. Это  подчеркивает законодательно установленный  приоритет санационных процедур в отношении таких организаций над ликвидационными.

Банкротство сельскохозяйственных организаций

Банкротство сельскохозяйственных организаций отдельно выделяется Законом  о банкротстве в первую очередь  из–за особенностей формирования результатов  финансово–хозяйственной деятельности таких организаций, имеющей сезонный характер. Это влечет за собой специфику  в установлении сроков применения по отношению к ним отдельных  процедур банкротства.

В терминах Закона о банкротстве (ст. 139) под сельскохозяйственными  понимаются организации (юридические  лица), основным видом деятельности которых является производство и  переработка сельскохозяйственной продукции, выручка от реализации которой составляет не менее 50% в общей сумме выручки таких предприятий. Из общих принципов деятельности сельскохозяйственных организаций следует, что в целях анализа структуры выручки наиболее корректно принимать период в один год, предшествующий году подачи заявления о признании должника банкротом. 

Так, при проведении анализа  финансово–хозяйственной деятельности таких организаций на этапе наблюдения временный управляющий должен обращать особое внимание на сезонность производства, его зависимость от местных природно-климатических  условий, а также возможность  удовлетворения требований кредиторов за счет доходов, которые могут быть получены по окончании соответствующего периода сельхозработ и последующей реализации продукции (ст. 140 (1).

В связи с этим, в соответствии со статьей 140 Закона срок внешнего управления для сельскохозяйственных и приравненных к ним организаций может быть продлен на три месяца от максимально  предусмотренного Законом (т.е. до 21 месяца), если это необходимо для завершения сельскохозяйственного цикла и  нашло отражение в утвержденном плане внешнего управления. При этом, если в течение срока внешнего управления имели место спад и  существенное ухудшение условий  хозяйствования (как-то: стихийные бедствия и иные неблагоприятные условия), срок внешнего управления может быть продлен Арбитражным судом на основании решения кредиторов еще  на один год. В конечном итоге он не должен превысить 33 месяцев.

Последней особенностью является норма, установленная статьей 139 Закона и применяемая на этапе конкурсного  производства. В соответствии с ней  для сохранения целевого характера  использования земель при продаже  объектов недвижимости сельскохозяйственных предприятий-банкротов право их преимущественного приобретения принадлежит  при прочих равных условиях сельскохозяйственным предприятиям и крестьянским (фермерским) хозяйствам, расположенным в той  же местности. 

Банкротство кредитных  организаций

Статьи 141-143 Закона устанавливают, что к отношениям, возникающим при банкротстве кредитной организации, общие положения применяются только в части, не урегулированной специальным Федеральным законом от 24.02.99 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Банковская деятельность является настолько специальной и регулируемой о стороны Центрального Банка России, что для применения процедур банкротства по отношению к кредитным организациям оказалось необходимым принять отдельный Закон. При этом существенные отличия в стандартной и специальной процедурах требуют от арбитражного управляющего наличия - помимо лицензии ФСФО России - дополнительного аттестата, выдаваемого Банком России на каждое конкретное дело банкротства кредитной организации и подтверждающего владение специальными знаниями и подготовкой.

К основным особенностям банкротства кредитных организаций, выделяемым в специальном законе, можно отнести следующие:

Более жесткие условия, достаточные  для признания кредитной организации  банкротом. 

Так, под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации  понимается признанная Арбитражным  судом ее неспособность удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. При  этом кредитная организация считается  неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие  обязанности не исполнены ею в  течение одного месяца с момента  наступления даты их исполнения. 

Дело о банкротстве  может быть возбуждено Арбитражным  судом только после отзыва у кредитной  организации лицензии на осуществление  банковских операций, если требования к кредитной организации в  совокупности составляют не менее одной  тысячи минимальных размеров оплаты труда, установленных Федеральным  законом, и если эти требования не исполняются в течение одного месяца с момента наступления  даты их исполнения.

Другие особенности:

Особый порядок применения реабилитационных процедур.

В рамках законодательства о банкротстве кредитных организаций  очень большое внимание (значительная часть закона) уделено проведению санационных процедур во внесудебном порядке (до подачи заявления о признании кредитной организации банкротом). Особая роль в их проведении возлагается на российское Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО).

Уменьшение числа процедур банкротства, применимых по отношению  к кредитным организациям. 

К кредитным организациям применяются только процедуры наблюдения и конкурсного производства. Невозможность  введения внешнего управления следует  из порядка применения процедур банкротства  по отношению к кредитным организациям. Так, введению процедуры наблюдения предшествует отзыв Банком России лицензии на право осуществления банковской деятельности. Таким образом, восстановление платежеспособности на стадии внешнего управления становится в принципе невозможным. То же относится и к заключению мирового соглашения.

Особая роль Банка России при применении процедур банкротства  к кредитным организациям.

Правом на обращение в  Арбитражный суд с целью признания  кредитной организации банкротом  наряду с общепринятыми заявителями  обладает Банк России. И напротив, если Банк России не дает согласия на отзыв  у банка лицензии в случае обращения  в суд кредитора с заявлением о признании кредитной организации  банкротом, то Арбитражный суд возвращает кредитору заявление и отказывает в возбуждении производства по делу о банкротстве.

Преимущественное удовлетворение требований вкладчиков перед требованиями других кредиторов.

При распределении конкурсной массы в первую очередь наряду с требованиями граждан по причинению вреда жизни и здоровью удовлетворяются  требования кредиторов – физических лиц по договорам банковского  вклада и банковского счета.

Банкротство страховых  организаций

Банкротство страховых организаций  проводится по общим правилам с особенностями, предусмотренными в статьях 144-147 Закона. При банкротстве страховых организаций закон предусматривает следующие основные особенности: