Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Контрольная работа по "Управленческому анализу". 2

Вариант 3

Задание 1. По данным оперативной отчетности составить аналитическую таблицу и проанализировать выполнение плана по номенклатуре (ассортименту) продукции, рассчитав соответствующий коэффициент.

Таблица 1 – Показатели деятельности КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение (+; –)	Темпы роста, %
1	2	3	4	5
1. Выпуск товарной продукции:
1.1. В действующих ценах, млн. р.	16873	20878	4005	123,74
1.2. В сопоставимых ценах, млн. р.	18560	22966	4406	123,74
2. Выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг):			0	0
2.1. В действующих ценах, млн. р.	15280	18940	3660	123,95
2.2. В сопоставимых ценах, млн. р.	16808	20834	4026	123,95
3. Себестоимость реализации продукции (работ, услуг):			0	0
3.1. В сумме, млн. р.	11827	14512	2685	122,70
3.2. Затраты на 1 р. реализованной продукции, р.	0,77	0,77	0	100,00
4. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг):			0	0
4.1. В сумме, млн. р.	2327	3053	726	131,20
4.2. В процентах к выручке от реализации (рентабельность продаж)	15,2	16,1	0,9	105,92
5. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. р.	353	118	-235	33,43
6. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. р.	317	559	242	176,34
7. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. р.	2997	3730	733	124,46
8. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли, млн. р.	2	0	-2	0,00
9. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), млн. р.	2995	3730	735	124,54
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. р.	72941	90399	17458	123,93
11. Фондоотдача (стр. 1.1 : стр. 10 табл. 1), р.	0,23	0,23	0	100,00
12. Среднесписочная численность работников, чел.	156	156	0	100,00
13. Производительность труда (стр. 1.2 : стр. 12 табл. 1), млн. р.	118,97	147,2	28,23	123,73
14. Средняя заработная плата на 1 работника, р.	850	910	60	107,06

Из данных таблицы можно сделать вывод, что в 2008 году выручка составила 123,74% к уровню прошлого года, затраты на 1 рубль не изменились к уровню прошлого года. В 2008 году нераспределённая прибыль выросла на 123,73%. При этом фондоотдача осталась на прежнем уровне, при росте среднегодовой стоимости основных фондов на 23,93%. Производительность труда выросла на 23,73% при росте заработной платы на 7,06%.

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса построить аналитическую таблицу и проанализировать состав, структуру и динамику активов организации в отчетном году.

Таблица 2 – Структура и динамика активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01.2007 г.		На 01.01.2008 г.		Изменение (+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, млн р.	Удель- ный вес, %	Сумма, млн р.	Удель- ный вес, %	Сумма, млн р.	Удель- ный вес, %	Темпы роста, %
1. Внеоборотные активы	57750	71,92	68333	76,90	10583	4,98	118,33
2. Оборотные активы, всего	19943	24,84	17270	19,44	-2673	-5,40	86,60
В том числе:
2.1. Запасы и затраты	7640	9,51	10824	12,18	3184	2,67	141,68
2.2. Налоги по приобретенным ценностям	2448	3,05	39	0,04	-2409	-3,00	1,59
2.3. Готовая продукция и товары	2606	3,25	3276	3,69	670	0,44	125,71
2.4. Товары отгруженные	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
2.5. Дебиторская задолженность	6150	7,66	5051	5,68	-1099	-1,97	82,13
2.6. Финансовые вложения	603	0,75	560	0,63	-43	-0,12	92,87
2.7. Денежные средства	3098	3,86	775	0,87	-2323	-2,99	25,02
2.8. Прочие оборотные активы	4	0,00	2	0,00	-2	0,00	50,00
Итого	80299		88860		8561		110,66

Итак, Оборотные активы за анализируемый период снизились до уровня 86,6% к уровню прошлого года, в то время как внеоборотные активы наоборот, составили 118,33% к уровню прошлого года. В структуре оборотных активов наибольший прирост пришёлся на запасы и затраты, а наибольшее снижение на налоги по приобретённым ценностям.

Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на внеоборотные активы, которые составили 76,9% от общей суммы активов. В целом величина совокупных активов организации увеличилась по сравнению с прошлым годом на 10,66%.

Далее проанализируем структуру и динамику источников формирования активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Таблица 3 – Структура и динамика источников формирования активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01.2007 г.		На 01.01.2008 г.		Изменение (+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Темпы роста, %
1. Источники собственных средств	2	0,01	2	0,01	0	0,00	100,00
2. Доходы и расходы	17237	46,22	6080	21,89	-11157	-24,33	35,27
3. Расчеты, всего	20055	53,78	21692	78,10	1637	24,33	437,93
В том числе:		0,00		0,00	0	0,00	0,00
3.1. Краткосрочные кредиты и займы	21	0,06	31	0,11	10	0,06	147,62
3.2. Долгосрочные кредиты и займы	18949	50,81	19799	71,29	850	20,48	104,49
3.3. Кредиторская задолженность	1002	2,69	1862	6,70	860	4,02	185,83
3.4. Прочие виды обязательств	83	0,22	0	0,00	-83	-0,22	0,00
Итого	37294		27774		-9520		74,47

Итак, наибольшая доля из источников формирования активов приходится на расчёты 53,78% и 78,1% соответственно в 2007 и 2008 годах. При этом большая часть приходится на долгосрочные кредиты и займы.

Следует отметить очень низкий удельный вес (0,01%) источников собственных средств, а также существенное снижение доли доходов и расходов.

В структуре расчётов следует отметить высокий рост кредиторской задолженности – 185,83% к уровню прошлого года.

Далее проведём анализ структуры и динамики источников формирования оборотных активов (табл. 4).

Таблица 4 – Структура и динамика источников формирования оборотных активов КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01.2007 г.		На 01.01.2008 г.		Изменение (+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Сумма, млн р.	Удельный вес, %	Темпы роста, %
1. Оборотные активы, всего (стр. 290 формы 1)	19943	100	17270	100	-2673	0	86,60
В том числе сформированные за счет следующих источников:
1.1. Краткосрочных кредитов и займов (стр. 710 формы 1)	21	0,11	31	147,62	10	147,51	147,62
1.2. Кредиторской задолженности и прочих видов обязательств (стр. 730 + стр. 740 формы 1)	1002	5,02	1862	185,83	860	180,80	185,83
1.3. Собственных источников (стр. 1 – стр. 1.1 – стр. 1.2 табл. 4)	18941	94,98	15408	81,35	-3533	-13,63	81,35

Итак, оборотные активы за анализируемый период составили 86,6% к уровню прошлого года, в то же время темп роста кредиторской задолженности составил 147,62% к уровню прошлого года, а темп прироста краткосрочных кредитов и займов +147,65%. Собственные источники составили 81,35% к уровню прошлого года.

Таким образом, в целом снижение суммы оборотных активов обусловлено снижением собственных источников, а так как последние имеют значительный удельный вес, то рост кредиторской задолженности и прочих видов обязательств и краткосрочных кредитов и займов не компенсирует снижения собственных источник.

Задание 3. По данным бухгалтерского баланса составить аналитическую таблицу и рассчитать относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации по направлениям:

- финансовой независимости;

- обеспеченности собственными оборотными средствами.

Сделать выводы о финансовой устойчивости организации и ее изменении за год.

Таблица 5 – Данные о дебиторской и кредиторской задолженности КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01. 2007 г.	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Дебиторская задолженность, всего (стр. 110 формы 5), млн. р.	6150	5051	-1099	82,13
2. Просроченная дебиторская задолженность (стр. 140 формы 5), млн. р.	208	317	109	152,40
3. Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, %	3,38	6,28	2,90	185,68
4. Кредиторская задолженность, всего (стр. 150 формы 5), млн. р.	1338	2104	766	157,25
5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн. р.	0	512	512	-
6. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности, %	0,00	24,33	24,33	-

Итак, дебиторская задолженность снизилась до 82,13% к уровню прошлого года, при существенном росте просроченной задолженности до 152,4% к уровню прошлого года, кредиторская задолженность увеличилась до 157,25% к уровню прошлого года, при появлении просроченной задолженности. Следует отметить существенный рост доли просроченной дебиторской задолженности – 185,68 % к уровню прошлого года.

Проведём анализ динамики и соответствия теоретически допустимым значениям показателей ликвидности, которые раскрывают реальную и прогнозную платежеспособность организации (табл. 6).

Таблица 6 - Сведения о ликвидности и платежной способности КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01. 2007 г.	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Оборотные активы (стр. 290 формы 1), млн р.	19943	17270	-2673	86,60
2. Денежные средства и краткосроч- ные финансовые вложения (стр. 270 формы 1 + сумма строк 730, 740, 750, 760 формы 5), млн р.	3098	775	-2323	25,02
3. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 110 формы 5), млн р.	6150	5051	-1099	82,13

Продолжение таблицы 6

4. Краткосрочные обязательства (стр. 710 + + стр. 730 + стр. 740 формы 1), млн р.	1351	2282	931	168,91
5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн р.	0	512	512	-
6. Собственные оборотные средства (стр. 1 – стр. 4 табл. 6), млн р.	18592	14988	-3604	80,62
7. Показатели ликвидности:
7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 2 : стр. 4 табл. 6)	2,29	0,34	-1,95	14,81
7.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 4 табл. 6]	6,85	2,55	-4,29	37,30
7.3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 4 табл. 6)	14,76	7,57	-7,19	51,27
7.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 6 : стр. 1 табл. 6)	0,93	0,87	-0,06	93,09
7.5. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами (стр. 2 : стр. 5 табл. 6)	0	1,51	1,51	-

Итак, оборотные активы снизились за анализируемый период до 86,6% к уровню прошлого года, при этом снизились вес коэффициенты ликвидности. Наиболее сильно снизился коэффициент текущей ликвидности, в меньшей степени понизился коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Положительная тенденция – рост коэффициента покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами.

Проведём анализ динамики показателей структуры капитала организации (табл. 7).

Таблица 7 – Сведения о динамике показателей структуры капитала КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	На 01.01. 2007 г.	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Совокупные активы, млн р.	77693	85603	7910	110,18
2. Источники собственных средств, млн р.	57057	63280	6223	110,91
3. Источники заемных и привлеченных средств:	20609	22323	1714	108,32
3.1. Долгосрочные обязательства, млн р.	19285	20041	756	103,92
3.2. Краткосрочные обязательства, всего, млн р.	1351	2282	931	168,91
3.2.1. В том числе кредиторская задолженность, млн р.	1002	1862	860	185,83
4. Собственные оборотные средства, млн р.	18941	15408	-3533	81,35
5. Просроченная кредиторская задолженность, млн р.	0	512	512	-
6. Показатели структуры капитала:
6.1. Коэффициент автономии (стр. 2 : стр. 1 табл. 7)	0,73	0,74	+0,03	100,66

Продолжение таблицы 7

6.2. Коэффициент финансовой зависимости (стр. 3 : стр. 1 табл. 7)	0,27	0,26	+0,01	98,18
6.3. Коэффициент финансового левериджа (стр. 3 : стр. 2 табл. 7)	0,27	0,35	0,09	132,81
6.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2 табл. 7)	0,33	0,24	-0,09	73,35
6.5. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5 : стр. 1 табл. 7)	0,00	0,01	0,01	-

Итак, совокупные активы организации выросли за анализируемый период 10,18%, организация имеет низкие коэффициенты структуры капитала. При этом следует отметить незначительный прирост коэффициента автономии и коэффициента финансовой зависимости. Наиболее вырос коэффициент финансового левериджа. Наибольшее снижение показал коэффициент маневренности собственных средств.

Проанализируем показатели деловой активности организации (табл. 8).

Таблица 8 – Сведения о динамике показателей деловой активности КСУП «Брилёво» за 2007 – 2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Средняя стоимость оборотных активов, всего, млн. р.	19943	17270	-2673	86,60
В том числе:
1.1. Запасы и затраты, млн. р.	7640	10824	3184	141,68
1.2. Дебиторская задолженность, млн р.	6150	5051	-1099	82,13
1.3. Денежные средства, млн р.	3098	775	-2323	25,02
2. Средняя величина кредиторской задолженности, млн р.	1338	2104	766	157,25
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 010 формы 2), млн р.	15280	18940	3660	123,95
4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020 формы 2), млн р.	11827	14512	2685	122,70
5. Оборачиваемость в днях:
5.1. Оборотных активов (стр. 1 × 360 : стр. 3 табл. 8)	469,86	328,26	-141,60	69,86
5.2. Запасов и расходов (стр. 1.1 × 360 : стр. 4 табл. 8)	232,55	268,51	35,96	115,46
5.3. Дебиторской задолженности (стр. 1.2 × 360 : стр. 3 табл. 8)	144,90	96,01	-48,89	66,26
5.4. Денежных средств (стр. 1.3 × 360 : стр. 3 табл. 8)	72,99	14,73	-58,26	20,18
5.5. Кредиторской задолженности (стр. 2 × 360 : стр. 4 табл. 8)	40,73	52,19	11,47	128,16
6. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.1 – стр. 5.4 табл. 8), дней	396,87	313,53	-83,34	79,00

Продолжение таблицы 8

7. Продолжительность финансового цикла (стр. 6 – стр. 5.5 табл. 8), дней	356,14	261,33	-94,81	73,38
8. Оборачиваемость в разах:
8.1. Оборотных активов (360 : стр. 5.1 табл. 8)	0,77	1,10	0,33	143,14
8.2. Запасов и затрат (360 : стр. 5.2 табл. 8)	1,55	1,34	-0,21	86,61
8.3. Дебиторской задолженности (360 : стр. 5.3 табл. 8)	2,48	3,75	1,27	150,92
8.4. Денежных средств (360 : стр. 5.4 табл. 8)	4,93	24,44	19,51	495,49
8.5. Кредиторской задолженности (360 : стр. 5.5 табл. 8)	8,84	6,90	-1,94	78,03

Итак, средняя стоимость оборотных активов уменьшились за анализируемый период до уровня 86,6% к уровню прошлого года, показатели оборачиваемости запасов и затрат и кредиторской задолженности снизились, продолжительность финансового цикла уменьшилась на 94,81 день.

Наибольшее снижение наблюдается по оборачиваемости оборотных активов.

Изменение оборачиваемости и снижение продолжительности финансового цикла свидетельствуют об улучшении деловой активности организации.

Список использованных источников

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.-М.: Финансы и статистика, 2001.-424 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности.-М.: Финансы и статистика, 1996.- 432 с.
Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле.-Мн.: Высш.шк., 1995.-415 с.
Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа.-Мн.: ООО «Меркаванне», 1995.-325 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предпрития.-Мн.: ИП «Экоперспектива».-498 с.

Контрольная работа по Управленческому анализу. 2 📙 Контрольная → 🆔 73735