Корреспонденция счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций

Юрьев - Польский финансово - экономический колледж  – 
филиал  федерального государственного образовательного
учреждения  высшего  профессионального  образования 
«Академия бюджета и казначейства
Министерства  финансов Российской Федерации»
 
 

Контрольная работа №1.

Вариант 1

По дисциплине: «Теория экономического анализа» 

Выполнила

Студентка 51 группы

Комарова  Елена Викторовна

Проверила:

Преподаватель

Солянова  В. М. 
 
 

2010г. 

Задания для  контрольной работы.

Вариант 1.

  1. Составить корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций (подсчитать итог).
  2. Открыть счета аналитического учета по видам материалов к счету «Материалы», отразить в них движение материалов, вывести остатки на конец месяца.
  3. Составить оборотную ведомость аналитических счетов, подсчитать обороты и вывести остаток по счету «Материалы».
  4. Открыть счета синтетического учета, отразить в них хозяйственные операции за месяц, указать их  номера согласно Книге регистрации хозяйственных операций. Открыть дополнительно счета, не имеющие остатков на начало месяца, но имеющие обороты за месяц.
  5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, вывести остатки на конец месяца. Сверить остатки и обороты по счету «Материалы» с остатком на 01. 10. 2007г. по оборотной ведомости аналитических счетов.
  6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц. Подсчитать итоги каждой колонки.
  7. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 2007года.Подсчитать итоги разделов баланса и валюту баланса.
 
 
 
 
 
 
 

-1-

1.Остатки  по счетам на 1 сентября 2007 года

№ счетов Наименование счетов Сумма в рублях
    Дебет Кредит
01 Основные средства 1.981.000  
02 Амортизация основных средств   83.000
10 Материалы 87.900  
43 Готовая продукция 236.600  
50 Касса 10.000  
51 Расчетный счет 1.521.100  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   91.900
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   686.350
68 Расчеты по налогам  и сборам   267.250
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   66.100
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   225.000
80 Уставной капитал   1.500.000
99 Прибыли и убытки   917.000
Итого 3.836.600 3.836.600

  

Расшифровка остатка по синтетическому счету  «Материалы» на 1 сентября 2007г.

Наименование  материалов, ед. измерен. Цена, руб. Количество Сумма, руб.
Доска, м3 1.500 50 75.000
Клей, кг 130 30 3.900
Краска, кг 150 50 7.500
Прочие  материалы, кг 75 20 1.500
Итого х х 87.900
 
 

-2-

2. Хозяйственные  операции за сентябрь 2007г.

№ операции Содержание операций Сумма в рублях
1 2 3
1 Получены денежные средства в кассу расчетного счета  на выплату зарплаты 225.000
2 Выплачена зарплата из кассы 220.000
3 Возвращена в  банк невыплаченная зарплата 5.000
4 Уплачены проценты по краткосрочному кредиту 95.000
5 Оприходованы на складе материалы, поступившие от поставщиков, всего

в том числе:

- доска, 300 м3

- клей, 70 

- краска, 150 кг

- прочие материалы, 85 кг

  
487.975 

450.000

9.100

22.500

6.375

6 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности  поставщикам за материалы  400.000
7 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

- по налогу по  доходы физических лиц

- по единому социальному  налогу

- по налогу на  добавленную стоимость 

  
 
29.250

66.100

230.000

8 Отпущены со склада материалы в производство, всего

в том числе:

- доска, 265 м3

- клей, 76 кг

- краска, 143 кг

- прочие материалы, 92 кг

  
435.730 

397.500

9.880

21.450

6.900

9 Начислена амортизация  основных средств:

- в основном производстве

- используемых для  целей управления

  
4.600

2.100

10 Начислена заработная плата:

- рабочим в основном  производстве

- управленческому  персоналу

  
220.000

75.000

11 Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты  
34.250

-3-

1 2 3
12 Начислен единый социальный налог по действующему тарифу:

- на зарплату рабочих  в основном производстве

- на зарплату управленческого  персонала

  
 
57.200

19.500

13 Списаны на затраты  основного производства общехозяйственные  расходы  
96.600
14 Выпущена из производства и оприходована на складе готовая  продукция по себестоимости выпуска  
814.130
15 Отгружена покупателям  готовая продукция и отражена задолженность покупателей

(выручка от продажи),

В т. ч. НДС

  
 
1.073.800

163.800

16 Начислен НДС  с выручки от продажи, подлежащий уплате в бюджет  
163.800
17 Списана фактическая  себестоимость проданной готовой  продукции в уменьшение выручки  
670.700
18 Выявлен финансовый результат от продажи готовой  продукции  
239.300
19 Зачислена на расчетный  счет сумма выручки от покупателя  
1.073.800
 

Вычисление  финансового результата от продажи  готовой продукции

1.073.800-163.800-670.700=239.300 
 
 
 
 
 
 
 

-4-

Книга регистрации  хозяйственных операций за сентябрь 2009год

№ операции по заданию Корреспонденция счетов Сумма в рублях
дебет кредит
1 50 51   225.000
2 70 50   220.000
3 51 50   5000
4 66 51   95.000
5 10 60   487.975
6 60 51   400.000
7                   а) 68 51   29.250
                      б) 69 51   66.100
                      в) 68 51   230.000
8 20 10   435.730
9                    а) 20 02   4.600
                       б) 26 02   2.100
10                  а)                        20 70   220.000
                       б) 26 70   75.000
11 70 68   34.250
12                    а) 20 69   57.200
                         б) 26 69   19.500
13 20 26   96.600
14 43 20   814.130
15 62 90   1.073.800
16 90 68   163.800
17 90 43   670.700
18 90 99   239.300
19 51 62   1.073.800
Итого:       6.738.835
 
 
 
 

-5-

Карточки  аналитического учета.

Карточка  аналитического учета к счету  10 «Материалы»

  Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
  Доска М3 1.500 10
№

П/П

 Содержание  записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
  Сальдо на 1 сентября - - - - 50 75.000
1 операция 5 а) 300 450.000     350 525000
2 операция 8 а)     265 397.500 85 127500
               
  Обороты за сентябрь  
300		  
45.000		  
265		  
397.500		  
х		  
х
  Сальдо на 1 октября х х х х 85 127.500

  75.000+450.000-397.500=127.500                    50+300=350     350-265=85

        75.000+450.000=525.000          525.000-397.500=127.500                                                                       

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

  Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
  Клей кг 130 10
№

П/П

 Содержание  записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
  Сальдо на 1 сентября - - - -  
30		  
3.900
1 Операция 5 б) 70 9.100     100 13.000
2 Операция 8 б)     76 9880 24 3.120
               
  Обороты за сентябрь  
70		  
9.100		  
76		  
9.880		  
х		  
Х
  Сальдо на 1 октября х Х х х 24 3.120

-6-

3.900+9.100-9.880=3.120             30+70=100        100-76=24

3.900+9.100=13.000           13.000-9.880=3.120

Карточка аналитического учета  к счету 10 «Материалы»

  Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
  Краска кг 150 10
№

П/П

 Содержание  записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
  Сальдо на 1 сентября - - - -  
50		  
7.500
1 Операция 5 в) 150 22.500     200 30.000
2 Операция 8 в)     143 21.450 57 8.550
               
  Обороты за сентябрь  
150		  
22.500		  
143		  
21.450		  
х		  
Х
  Сальдо на 1 октября х х х х 57 8.550

7.500+22.500-21.450=8.550                   50+150=200         200-143=57

7.500+22.500=30.000      30.000-21.450=8.550

Карточка  аналитического учета к счету 10 «Материалы»

  Наименование материала Единицы измерения Цена, руб. № синтетического счета
  Прочие материалы кг 75 10
№

П/П

 Содержание  записи ПРИХОД РАСХОД ОСТАТОК
КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА КОЛ-ВО СУММА
  Сальдо на 1 сентября - - - - 20 1500
1 Операция 5 г) 85 6375     105 7.875
2 Операция 8 г)     92 6.900 13 975
               
  Обороты за сентябрь  
85		  
6.375		  
92		  
6.900		  
х		  
Х
  Сальдо на 1 октября х х х х 13 975

1.500+6.375-6.900=975            20+85=105        105-92=13

1.500+6.375=7.875             7.875-6.900=975

Оборотная ведомость  по аналитическим счетам к счету  № 10

за  сентябрь 2009г.

№

п/п

 Наименование  материала Единицы измерения Цена,

руб.

 Остаток на начало месяца Оборот Остаток на конец месяца
дебет кредит
        кол-

во

 сумма,

руб.

 кол-

во

 сумма,

руб.

 кол-

во

 сумма,

руб.

 кол-

во

 сумма, руб.
1 доска М3 1.500 50 7.500 300 450.000 265 397.500 85 127.500
2 клей кг 130 70 9.100 70 9.100 76 9.880 24 3.120
 
4		  
краска		 кг 150 150 22.500 150 22.500 143 21.450 57 8.550
 
5		 прочие материалы  
кг		 75 85 6.375 85 6.375 92 6.900 13 975
  Итого: х х х 87.900 х 487.975 х 435.730 х 140.145
 
 

Синтетические счета.

Основные  средства

Счет № 01 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 1.981.000  
Операция  №    
№    
№    
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь --- ---
Остаток на 01.10 1.981.000 ---
 

-8-

Амортизация основных средств

 
Счет № 02 		сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09   83.000
Операция  №    
№ 9 а)   4.600
№ 9 б)   2.100
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь --- 6.700
Остаток на 01.10 --- 89.700

Материалы

Счет № 10 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 87.900  
Операция  №    
№   5 487.975  
№    8   435.730
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 487.975 435.730
Остаток на 01.10 140.145 ---

Основное  производство

Счет № 20 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 --- ---
Операция  №    
№    8 435.730  
№    9 а) 4.600  
№  10 а) 220.000  
№  12 а) 57.200  
№  13 96.600  
№   14   814.130
№    
Оборот  за сентябрь 814.130 814.130
Остаток на 01.10 --- ---

-9-

Общехозяйственные расходы

Счет № 26 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09    
Операция  №    
№    9 б) 2.100  
№   10 б) 75.000  
№   12 б) 19.500  
№    13   96.600
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 96.600 96.600
Остаток на 01.10 --- ---

Готовая продукция

Счет №  43 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 236.600  
Операция  №    
№    14 814.130  
№     17   670.700
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 814.130 670.700
Остаток на 01.10 380.030 ---
 

Касса

Счет № 50 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 10.000  
Операция  №    
№  1 225.000  
№  2   220.000
№  3   5.000
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 225.000 225.000
Остаток на 01.10 10.000 ---

-10-

Расчетный счет

Счет №  51 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 1.521.100  
Операция  №    
№ 1   225.000
№ 3 5.000  
№ 4   95.000
№ 6   400.000
№ 7 а)   29.250
№ 7 б)   66.100
№ 19 1.073.800 230.000
Оборот  за сентябрь 1.078.800 1.045.350
Остаток на 01.10 1.554.550 ---

Расчет  с поставщиками и  подрядчиками

Счет № 60 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09   91.900
Операция  №    
№  5   487.975
№  6 400.000  
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 400.000 487.975
Остаток на 01.10 --- 179.875
 

Расчеты с покупателями и  заказчиками

Счет № 62 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09 --- ---
Операция  №    
№  15 1.073.800  
№  19   1.073.800
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 1.073.800 1.073.800
Остаток на 01.10 --- ---

-11-

Расчет  по краткосрочным  кредитам и займам

Счет № 66 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09   686.350
Операция  №    
№  4 95.000  
№    
№    
№    
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 95.000 ---
Остаток на 01.10 --- 591.350

Расчет  по налогам и сборам

Счет №  68 сумма, руб.
дебет кредит
Остаток на 01.09   267.250
Операция  №    
№  7 а) 29.250  
№  7 в) 230.000  
№  11   34.250
№   16   163.800
№    
№    
№    
Оборот  за сентябрь 259.250 198.050
Остаток на 01.10 --- 206.050

Корреспонденция счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций 📙 Контрольная → 🆔 80493

Корреспонденция счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций 📙 Контрольная → 🆔 80493

Корреспонденция счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций