Корреспондентские счета. Учет межбанковских расчетов

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По курсу: «Учет и операционная деятельность банка»

                              Тема: Корреспондентские счета. Учет межбанковских расчетов

Корреспондентские счета. Учет межбанковских расчетов

Действующая система межбанковских  расчетов базируется на осуществлении  платежей через корреспондентские  счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка  Российской Федерации - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские  счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между  банками.

Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских  расчетов с открытием корреспондентских  счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых  других операций. Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую  структуру:

1-й разряд - код России;

2-й и 3-й разряды - код республики, края, области на  территории РФ;

4-й и 5-й разряды - номер РКЦ, состоящий из 2-го  и 3-го разряда их трехзначных  условных номеров;

6-й и 8-й разряды имеют  значение 000 (для головного РКЦ  - 001, для других учреждений банка  России - 002).

Корреспондентские счета  коммерческим банкам открываются в  РКЦ по месту нахождения коммерческого  банка. Каждому коммерческому банку  может быть открыт только один корреспондентский  счет в одном РКЦ.

Для открытия корреспондентского счета банк представляет в РКЦ  заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати (два  экземпляра).

Филиалу коммерческого банка  может быть открыт корреспондентский  субсчет в РКЦ по месту его  нахождения с разрешения учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка.

Корреспондентские отношения  между РКЦ и коммерческим банком оформляются корреспондентским  соглашением. Плата за расчетное  обслуживание коммерческих банков не взимается. Проценты на остатки средств  на корреспондентском счете в  РКЦ не начисляются.

Корреспондентские счета  коммерческих банков в РКЦ открываются  на балансовом счете 161 «Корреспондентские счета коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях  Центрального банка РФ» (30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций  в банке России»). Каждому коммерческому  банку и филиалу присвоен условный номер, который состоит из восьми разрядов:

1-5-й разряды соответствуют  1-5-му разрядам номера РКЦ, обслуживающего  банк или его филиал;

6-8-й разряды - условный  номер банка или его филиала,  где 6-й разряд - признак банка.

Номер корреспондентского счета  банка или его филиала составляется следующим образом:

1-й разряд - признак банка;

2-й и 3-й разряды - номер лицевого счета со значением  00;

4-6-й разряды - номер  балансового счета банка;

7-й разряд - контрольный  ключ корреспондентского счета;

8-й и 9-й разряды - два последних разряда трехзначного  условного номера банка.

Платежи с корреспондентских  счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском  счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в  адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может  быть также перевод средств с корреспондентского счета банка.

Банки обеспечивают своевременное  поступление на свой корреспондентский  счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций¹.

При отсутствии или недостаточности  средств на корреспондентском счете  банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления  безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют  коммерческие банки, соблюдающие установленные  Центральным банком РФ экономические  нормативы и выполняющие обязательные резервные требования.

Кредит предоставляется  коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование  данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в  РКЦ производится ежемесячно на основании  ведомостей проверки состояния расчетов.

Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету  в РКЦ предполагается использовать счет 30102 «Корреспондентские счета  кредитных организаций в Банке  России».

Расчеты между банком и  его филиалами производятся в  порядке, установленном банком, и  не отражаются по корреспондентскому счету банка и корреспондентскому субсчету филиала. Для учета расчетов банки используют активно-пассивный балансовый счет 890 «Расчеты между учреждениями одного банка».

Для учета текущих взаимных расчетов между филиалами одного коммерческого банка в новом  Плане счетов бухгалтерского учета  предполагается открыть счета:

30301 «Расчеты с филиалами,  расположенными в РФ» (пассивный),

30302 «Расчеты с филиалами,  расположенными в РФ» (активный),

30303 «Расчеты с филиалами,  расположенными за границей»  (пассивный),

30304 «Расчеты с филиалами,  расположенными за границей»  (активный).

Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, производятся этим учреждением, минуя корреспондентские счета  и счета внутрибанковских расчетов, путем списания и зачисления средств  по счетам клиентов.

Расчеты между банками, обслуживаемыми региональными центрами автоматизации  Центрального банка РФ, осуществляются в форме так называемых прямых расчетов между участниками. В этом случае расчеты между прямыми  участниками производятся в форме  зачета с использованием активно-пассивного балансового счета 871 «Взаимные расчеты  между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром» (30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений») без отражения каждой проводимой операции на корреспондентском счете  в РКЦ. В конце дня сальдо каждого  лицевого счета участника прямых расчетов на балансовом счете 871 (30209) закрывается  и отражается на его корреспондентском  счете в РКЦ. Коммерческие банки, имеющие просроченную задолженность  по корреспондентскому счету в течение пяти дней, не могут быть участниками взаиморасчетов с использованием счета 871 (30209).

Коммерческие банки могут  открывать корреспондентские счета  друг у друга.

Для открытия в другом коммерческом банке корреспондентского счета  банк представляет копию учредительного договора, копию устава, копию свидетельства  о регистрации, копию банковской лицензии, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра), справку  из ГНИ и заключает корреспондентский договор, а также тарифное соглашение. Учет операций по прямым корреспондентским отношениям между банками осуществляется на балансовых счетах 167 «Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов» "Ностро" (активный) и 168 «Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов» "Лоро" (пассивный). Банкам- нерезидентам может быть открыт корреспондентский счет в рублях на балансовом счете 632 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях» "Лоро" (пассивный).

Новым Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по прямым корреспондентским отношениям между банками предусматривается  использование счетов 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах» (активный) и 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (пассивный). Для учета расчетов с банками- нерезидентами предполагается использовать пассивный счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» и активный счет 30112 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».

Порядок осуществления операций по корреспондентским счетам банков определяется корреспондентским соглашением. При отсутствии или недостатке средств на корреспондентском счете банк-корреспондент помещает неоплаченные документы в картотеку просроченных. Однако новым Планом счетов предусмотрена возможность отражения в учете овердрафта по корреспондентскому счету: по расчетам с банками-резидентами - на счете 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт») по расчетам с банками-нерезидентами - на счете 31401 «Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт»)».

 Списание средств со  счетов кредитной организации  производится по ее распоряжению  либо с ее согласия, за исключением  случаев, предусмотренных федеральным  законом. Кредитные организации  на договорных началах могут  привлекать и размещать друг  у друга средства в форме  вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять  расчеты через создаваемые в  установленном порядке расчетные  центры и корреспондентские счета,  открываемые друг у друга, совершать  другие взаимные операции, предусмотренные  лицензиями, выданными Банком России.

Расчеты в безналичном  порядке между кредитными организациями  могут производиться через:

1) расчетную сеть Банка  России;

2) кредитные организации  по корреспондентским счетам  «Лоро» и «Ностро»;

3) небанковские кредитные  организации, осуществляющие расчетные  операции;

4) внутрибанковскую расчетную  систему (счета межфилиальных  оборотов).

В соответствии с договором  о корреспондентских отношениях через расчетную сеть Банка России кредитной организации открывается  корреспондентский счет в одном из учреждений Банка России (расчетно-кассовом центре или операционном управлении) по месту ее регистрации. На этот счет, который ведется параллельно в кредитной организации и в расчетно-кассовом центре, происходят ежедневное зачисление и списание средств по всем операциям банка и служит для контроля со стороны Банка России за проведением расчетных операций (Схема 1)

Главный принцип осуществления  платежей по корреспондентским счетам банков — осуществление их строго при наличии и в пределах остатка  средств на этих счетах. При недостатке средств для удовлетворения всех предъявленных требований списание средств с корреспондентского счета кредитной организации по платежам клиентов, располагающих необходимыми средствами, а также по собственным платежам производится в очередности, установленной Гражданским кодексом РФ.

Устанавливаются виды услуг, осуществляемых при переводе денежных средств (списание, перечисление, зачисление): прием расчетного документа, обработка  расчетного документа, соответствующая  используемой технологии расчетов, выдача расчетного документа кредитной  организации — получателю средств. Эти услуги платные. Другой разновидностью расчетных отношений являются межбанковские  расчеты, осуществляемые через корреспондентские  счета, открытые кредитными организациями  друг у друга.

Все расчеты осуществляются в соответствии с Положением Банка России «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Развитие корреспондентских  отношений зависит от различных  факторов: взаимных потоков платежей, цены и спроса на рынке кредитных  ресурсов, возможности участия в  торгах на региональных рынках государственных  ценных бумаг, валютных биржах, степени  рисков.

Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским  счетам заключаются в следующем.

Во-первых, это отвечает интересам  клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами  других банков. С самого начала корреспондентские  отношения устанавливаются именно для предоставления услуг клиентам. При открытии кор счета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом за счет экономии на масштабах.

Во-вторых, значительно ускоряются расчеты, так как осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев. Оперативности расчетов способствует использование в отношениях между  корреспондентами системы электронных  платежей или телексной связи.

В-третьих, при широких  корреспондентских отношениях появляются условия для проведения клиринга (зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счета в одном каком-либо крупном  банке). Проведение клиринга между банками-корреспондентами позволяет минимизировать остатки  средств на корсчетах, а значит, высвободить  часть их в расчетах и использовать для получения дохода. Однако нормативная  база таких платежей практически  отсутствует, что обусловливает  усиление возникающих при этом рисков.

В-четвертых, расширяются  возможности для активной работы на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С одной  стороны, крупный банк может привлечь в качестве остатков по корсчетам  значительные средства и использовать их на разнообразные операции. Большая  корреспондентская сеть позволяет  банку осуществлять вексельное обращение. С другой стороны, банки-клиенты  могут, имея в качестве обеспечения  на корсчетах остатки, получать кредиты  под операции, которые осуществляет основной банк.

Однако разветвленная  система обусловливает рассредоточение  денежных средств по многочисленным банкам-корреспондентам. Расчеты по межбанковским корсчетам менее  поддаются контролю со стороны ЦБ РФ, а значит, и более подвержены риску.

Межбанковский клиринг выступает  еще одним способом осуществления  расчетных взаимоотношений. При  этом расчеты осуществляются через  клиринговые учреждения, создаваемые  как небанковские кредитные учреждения. В основу проведения клиринговых операций положены две модели.

Первая — без предварительного депонирования средств на счетах банков — участников расчетов в  клиринговом учреждении Окончательный  расчет в этом случае должен осуществляться через ЦБ РФ. Вторая модель — с  предварительным депонированием средств  на счетах банков — участников расчетов в клиринговом учреждении. Расчетным  агентом по такой схеме выступает  само клиринговое учреждение. В России все клиринговые учреждения работают по второй модели.

Платежи могут производиться  как на валовой, так и на чистой основе. По валовой основе расчеты  по каждой сделке осуществляются отдельно, при расчетах на чистой основе банки-участники  дают возможность требованиям и  обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как  правило, одного операционного дня). В конце периода расчеты проводятся только по взаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности  может иметь место между двумя  сторонами (двусторонний взаимозачет) или тремя и более сторонами (многосторонний зачет). Функции учета  взаимных обязательств участников клиринговой  системы выполняет клиринговая  палата, которая является формальным и неформальным соглашением между.банками об обмене платежными инструментами.

Окончательный расчет по клирингу осуществляется расчетным агентом. Роль последнего состоит в том, чтобы  в ходе взаимозачета получать платежи  по расчетам от нетто-дебиторов и  переводить средства на счета нетто-кредиторов. Процесс взаимозачета обязательств сторон — участников клиринговой системы носит название клирингового сеанса. Он проводится клиринговой палатой несколько раз в течение дня в заранее установленное время и служит для исчисления промежуточного или итогового сальдо каждого члена палаты.

Счета межфилиальных расчетов представляют собой счета, открываемые  на балансах головных организаций, филиалов для учета взаимных расчетов. При  этом определяются понятия банк —  отправитель платежа и банк —  исполнитель платежа. Первый по поручению  плательщика-взыскателя или по собственным  платежам начинает операции перевода денежных средств по счету межфилиальных  расчетов. Второй на основании полученных от банка—отправителя платежа расчетных  документов отражает указанные операции по счету межфилиальных расчетов. Такой способ расчетов включает систему  технических, телекоммуникационных средств  и организационных мероприятий, что обеспечивает возможность проведения расчетных операций между подразделениями  кредитной организации.

Таким образом, данная система  расчетов дает возможность реализовать  кредитным организациям свои функции  как посредника в расчетных правоотношениях.

В настоящее время постоянного  увеличения скорости осуществления  расчетов для большинства банков возникает еще одна чрезвычайно  важная проблема — наличие актуальной информации по остаткам средств как по счетам клиентов, так и по собственным, например, корреспондентским счетам, и об их возможном движении. Для ее хотя бы частичного решения может быть, использована технология плановых оборотов.

Плановые обороты являются атрибутом лицевого счета и представляют собой сумму всех зарегистрированных, но не разнесенных документов по данному  счету. Основной задачей ведения  данных оборотов является контроль за возникновением овердрафта на счетах и предотвращение других ошибочных действий, возникающих из-за отсутствия актуальной информации об остатках на счетах².

Суть технологии состоит  в том, что банки принимают  документы, относительно которых нет  полной уверенности, что они будут  оплачены в срок, и на основании  накопленной информации по таким  документам строится прогноз по движению средств и принимаются решения  об оплате вновь принятых документов, например

- кассовые заявки (кассовый  план). На основании таких планов по выдаче (сдаче) наличных клиентами в банк строится прогноз необходимых банку наличных средств;

- неподтвержденные межбанковские  документы. Документы, отправленные  в банк, проводятся по балансу  только после их подтверждения; 

- документы, выставленные  на позицию. Такие документы  возникают в случае необходимости  урегулировать ресурсы между  корсчетами банков, имеющих прямые  корреспондентские отношения. Банк-корреспондент  может по каким-либо объективным  или субъективным причинам не  произвести требуемый платеж  в установленный в договоре  день.3

Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через  корреспондентские счета "ЛОРО" и "НОСТРО

1. Отражение в бухгалтерском  учете кредитных организаций  операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.

В банке-корреспонденте.

При зачислении средств на счет "ЛОРО":

- Д-т расчетного,  текущего,  бюджетного  счета клиентов,  счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

- К-т 30109        "Корреспондентские        счета        кредитных организаций-корреспондентов"

При списании средств со счета "ЛОРО":

- Д-т 30109        "Корреспондентские        счета        кредитных организаций-корреспондентов"

- К-т расчетного,  текущего,  бюджетного  счета клиентов,  счета  по

хозяйственно-финансовой деятельности банка

В банке-респонденте.

При зачислении средств на счет "НОСТРО":

- Д-т 30110      "Корреспондентские      счета      в     кредитных организациях-корреспондентах"

- К-т расчетного,  текущего,  бюджетного  счета клиентов,  счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

При списании средств со счета "НОСТРО":

- Д-т расчетного,  текущего,  бюджетного  счета клиентов,  счета по хозяйственно-финансовой деятельности банка

- К-т 30110      "Корреспондентские      счета      в     кредитных

организациях-корреспондентах"

2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций при несовпадении  даты  списания  средств  со  счета  клиента  с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".

В банке-отправителе платежа.

В банке-респонденте.

В день списания средств  со счетов клиентов:

- Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

- К-т 30220   "Средства   клиентов   по   незавершенным   расчетным операциям" и одновременно

- Д-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

- К-т 99999 "Счет  для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

- Д-т 30220   "Средства   клиентов   по   незавершенным   расчетным операциям"

- К-т 30110     "Корреспондентские      счета      в      кредитных организациях-корреспондентах"

и одновременно

- Д-т 99999 "Счет  для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

- К-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

В банке-корреспонденте.

В день списания средств  со счета клиента:

- Д-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

- К-т 30220   "Средства   клиентов   по   незавершенным   расчетным операциям"

и одновременно

- Д-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

- К-т 99999 "Счет  для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

При получении подтверждения  в день наступления ДПП:

- Д-т 30220   "Средства   клиентов   по   незавершенным   расчетным операциям"

- К-т 30109        "Корреспондентские        счета        кредитных организаций-корреспондентов"

и одновременно

- Д-т 99999 "Счет  для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

- К-т 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"

3. В банке-исполнителе   платежа  операции  отражаются  по  счетам бухгалтерского учета  в день наступления ДПП.

При зачислении средств клиентам.

В банке-респонденте:

- Д-т 30110      "Корреспондентские      счета      в     кредитных организациях-корреспондентах"

- К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов

В банке-корреспонденте:

- Д-т 30109        "Корреспондентские        счета        кредитных организаций-корреспондентов"

- К-т расчетного, текущего, бюджетного счета клиентов.

Проблемы  учета межбанковских операций

Одной из причин сбоев и задержек платежей является рутинная бумажная технология межхозяйственных расчетов. При акцептной форме расчетов, а также расчетах платежными поручениями, на которые в совокупности приходилось свыше 90% платежного оборота, используются расчетные документы в 5-ти и более экземплярах при каждой оплате, что обусловливает большой поток бумажных носителей финансово - денежной информации. Помимо высокой трудоемкости подобных расчетных операций больше вероятность совершения различного рода ошибок при их проведении. Характерные из них: неполное комплектование документов, утеря и разукомплектование их в ходе пересылки, засылка не по адресу⁴.

Все эти трудности и  недостатки особенно обострились в  начальный период внедрения межбанковских расчетов отлаживания работы РЦ. Возникли многочисленные неувязки, сбои в платежах и задержки поступления средств на корреспондентские счета банков и расчетные счета их клиентов. Замедлилось также зачисление налоговых и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Коммерческие банки и их клиенты часто не знали реального состояния своих счетов на начало операционного дня, что затрудняло прогнозирование и планирование их деятельности. Осложнилось размещение банками друг у друга депозитов, кредитов ввиду длительного нахождения денежных сумм в пути и уплаты дополнительно ссудных процентов. Однако неточности и ошибки, сбои, хотя и в меньших масштабах, к сожалению, продолжают иметь место. Например :

1. Имеются случаи не  зачисления или зачисления не  в полной сумме на корреспондентские  счета банков платежей в пользу  их клиентов.

2. Допускаются факты зачисления  на корреспондентские счета банков  денежных сумм, не принадлежащих  им, или сумм, не соответствующих  суммам, обозначенным в документах.

3. Продолжается практика  несвоевременной проводки РЦ  по корсчетам банков документов, что представляет собой серьезное  нарушение расчетной дисциплины.

Причины столь неблагополучного положения дел в области межбанковских  расчетов во многом кроются в перегруженности  РЦ, вследствие не отработанной технологии электронного обмена.

Переход банков на расчеты  через корреспондентские счета  не был подготовлен заранее в  организационно-техническом плане. Объем ежедневного документооборота при межбанковских расчетах весьма значителен. Важно отметить и такое  обстоятельство. Неудовлетворительное техническое обеспечение межбанковских  расчетов в значительной мере препятствует проведению комплексной автоматизации  банковской деятельности, а значит и внедрению новых услуг клиентуре, принципиально невозможных при  традиционной технологии. Характерной  особенностью работы банков является большая зависимость их друг от друга. Отсюда практически теряют свое значение нововведения банков, способствующие ускорению выполнения отдельных операций при отсутствии единого, налаженного, базирующегося на современных технических средствах, механизма межбанковских коммуникаций, а также соответствующих правовых норм⁵.

Литература

1. Банковские операции. Часть II. / Под ред. О.И.Лаврушина М.: ИНФРА, 2007
2. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики. М.:Консалтбанкир,2006.
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ
4. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет на предприятии и в кредитных организациях. – М.: Финансы и статистика, 2005
5. ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395-1 в ред. 2008 года
6. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – М.: Финансы и статистика, 2005
7. План счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях: Новая редакция (вступает в силу с 1 января 2008 года). – Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2008.
8. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции -  М:, Инфра М, 2005
9. ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.12.2003 N 169-ФЗ.
10. Инструкции №109-И от 14 января 2004 года «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
11. ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» N 86-ФЗ от 10 июля 2002 года (в ред. 2008 года).
12. Положение «О безналичных расчетах в российской федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У).