Лизинговые операции коммерческих банков. 3

 

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

БАРНАУЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра «Финансы и кредит»

Направление бакалавриата «Экономика»

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Вариант № 9

По дисциплине «Банковское дело»

 

 

 

 

 

 

Студент    ________________      Масленникова Л.Ю.

                                   (подпись)

Группа 4Б-1                    11ФЛБ00228

Преподаватель к.э.н., доцент Афанасьева М.А.

 

Барнаул 2014

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Данная тема контрольной работы – лизинговые операции коммерческих банков является очень актуальной в настоящее время. Это связано с тем, что на современном этапе развития, когда остро ощущается нехватка инвестиций, на особое место выходят лизинговые операции, которые все чаще имеют место в банковской деятельности.

Следует также сказать, что лизинговые операции, точнее их количество, с каждым годом возрастает примерно на 40 %. Это связано с их удобностью и тем, что они являются весьма неплохой альтернативой банковским кредитам [1, c. 211].

Под лизингом следует подразумевать аренду, на срок от 6 месяцев до 15 лет, технических средств и сооружений производственного назначения.

Целью данной контрольной работы является изучение особенностей лизинговых операций, осуществляемые коммерческими банками.

Исходя из цели задачами является:

1. рассмотреть понятие  лизинговых операций;

2. выделить объекты и субъекты лизинга;

3. изучить основные виды лизинга;

4.  разобрать процесс организации лизинговых операций;

5. познакомиться с возможными  рисками лизинговых операций.

 

 

1. Лизинговые  операции коммерческих банков

1.1 Понятие лизинговых операций

Коммерческие банки могут предоставлять разнообразные услуги, за которые могут взиматься комиссионные вознаграждения, сборы и начисления, которые могут приносить определенный доход. Разнообразие и объем банковских услуг за последние годы возрастает, и это может являться немаловажным источником банковской прибыли.

За последние два десятилетия в деятельности коммерческих банков имеет место развитие финансирование операций по аренде, либо же по лизингу (от англ. Leasing - аренда).

Банки финансируют покупку, а также могут сдавать в долгосрочную аренду оборудование, машины, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям, а также заключать с ними лизинговые соглашения. Иными словами, вместо того, чтоб выдать предприятию кредит на приобретение данных средств, банк самостоятельно их покупает и сдает в аренду, он сохраняет за собой право собственности. В данном случае банк будет получать арендную плату (лизинговые платежи), а не кредитный процент. Для предприятий лизинг представляется весьма специфической формой финансирования капиталовложений [2, c. 134].

Более кратко лизинг можно раскрывать так: «пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность».

Лизинг, которые применяется банками в настоящее время как экономический термин, имеет весьма ограниченный специфический смысл и будет определяться как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основывается на том, что в случае оснащения какого-то предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение этого оборудования на самостоятельной основе покупает его и сдает в аренду клиенту на кратко- средне- и долгосрочный период.

Фактически идея лизинга будет сведена к следующему: чтоб получить прибыль, вовсе не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно только иметь право его использовать и извлекать доход из этого [2, c. 135].

1.2. Объекты и субъекты лизинга

Одним из немаловажных условий во время совершения лизинговой сделки считается определение предмета (объекта) лизинга.

В соответствие с законодательством РФ, объектами лизинга могут являться любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и иные здания, имущественные комплексы, оборудование, сооружения, транспортные средства и иное недвижимое и движимое имущество, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности.

При этом земельные участки и иные природные объекты, а также имущество, которое запрещено федеральными законами для свободного обращения либо для которого определяется особенный порядок обращения, объектами лизинга не могут быть [3, c. 97].

Основными субъектами лизинговых сделок считаются:

Лизингодатель, который представляет собой физическое либо же юридическое лицо, которое за счет привлеченных либо собственных денежных средств будет приобретать по ходу реализации лизинговой сделки в собственность имущество и будет предоставлять его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за некую плату, на некий срок и на конкретных условиях во временное владение и в пользование при переходе и без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

Лизингополучатель представляет собой юридическое либо же физическое лицо, которое на основании договора лизинга является обязанным принять предмет лизинга за конкретную плату, на конкретный срок и на четких условиях во временное владение им и пользование [3, c. 98].

 

Различные способы участия банка в лизинговом бизнесе:

Способы прямого участия:

- в форме лизингодателя;

- в форме лизингополучателя.

Способы косвенного участия:

- создание собственной лизинговой компании;

- кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);

- создание вместе с иными кредитными организациями, банками, другими субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.

1.3. Виды лизинга

Существует два основных вида лизинговых операций: лизинг с полной окупаемостью и лизинг с неполной окупаемостью арендуемой техники.

1. Лизинг с неполной окупаемостью обычно называется оперативным; в этом случае затраты лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием лизингового оборудования не окупаются полностью в течение срока лизинга. В силу того, что срок договора лизинга короче, чем нормативный срок службы оборудования, лизингодатель вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз и для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. Другой особенностью оперативного лизинга является то, что обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании. Лизинговая компания, приобретая оборудование при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя, поэтому ей необходимо хорошо знать конъюнктуру, рынка лизингового оборудования, причем как нового, так и бывшего в употреблении [3, c. 100].

Нетрудно заметить, что в целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения аренды позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

2. Лизинг с полной окупаемостью лизингового оборудования называется финансовым. Срок, на который передается оборудование во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости оборудования. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию, страхованию ложится на лизингополучателя.

Финансовый лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название [3, c. 102].

1.4. Организация лизинговых операций

Организация лизингового процесса осуществляется с учетом приоритетных направлений. Предпочтение отдается в первую очередь тому виду оборудования (имущества), которое обеспечивает производство высококачественных товаров и развитие эффективной сферы услуг.

Лизинговый процесс осуществляется, как правило, в три этапа. Сначала проводится подготовительная работа по заключению юридических соглашений (договоров). Этому предшествует подробное изучение всех условий и особенностей каждой сделки. После чего оформляются: заявка, получаемая лизингодателем от будущего лизингополучателя, заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта, заказ-наряд, направляемый поставщику оборудования лизингодателем, кредитный договор, заключаемый лизингодателем (лизинговой Компанией) с Банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговых сделок [4, c. 178].

На втором этапе лизингового процесса в трех- и двухсторонних договорах производится юридическое закрепление лизинговой сделки. При этом оформляются: договор купли-продажи оборудования (имущества) в лизинг, акт приемки его в эксплуатацию, лизинговое соглашение, договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг оборудования (имущества).

Третий этап лизингового процесса охватывает период использования оборудования (имущества). При этом ведется бухгалтерский учет и отчетность по всем лизинговым операциям, осуществляется выплата лизингодателю лизинговых платежей, а по истечению срока лизинга оформляется дальнейшее использование оборудования (имущества).

Основным документом лизинговой сделки, в котором отражаются основные отношения, является лизинговое соглашение. Оно заключается между лизингодателем и лизингополучателем, где указывается, что лизингополучателю предоставляется в пользование для производственной эксплуатации оборудование (имущество). Лизинговое соглашение вступает в силу с момента подписания акта приемки оборудования (имущества), как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение оговоренного в нем срока. Акт приемки оформляется лизингополучателем, а подписывается всеми сторонами, участниками лизинговой сделки, т.е. дизингодателем, лизингополучателем и поставщиком – изготовителем [4, c. 179].

После оформления акта приемки оборудования (имущества) в эксплуатацию лизингодатель не несет ответственности перед лизингополучателем, поскольку последний выбор оборудования (имущества) осуществлял самостоятельно.

В процессе эксплуатации оборудования (имущества) лизингополучатель призван использовать его в соответствии с рекомендациями и техническими инструкциями поставщика, содержать его в работоспособном состоянии, производить необходимое обслуживание, текущий ремонт и все это за свой счет.

Все риски, возникающие в процессе эксплуатации оборудования (имущества) и связанные с разрушением, потерей, преждевременным износом, порчей или повреждением независимо от причиненного ущерба, лизингополучатель принимает на себя.

Как правило, общая сумма лизинговых платежей включает: сумму, возмещающую стоимость лизингового оборудования (имущества), плату лизингодателю за использование, кредитные ресурсы на его приобретение по лизинговому договору, комиссионное вознаграждение лизингодателю, плату за страхование лизингового оборудования (имущества), если оно было застраховано лизингодателем, плату за дополнительные услуги лизингодателю, предусмотренные договором, сумму налога на лизинговое оборудование (имущество), на приобретение автотранспортных средств, являющихся предметом лизингового договора, иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором [5, c. 231].

Вся сумма лизинговых платежей у лизингополучателя относится на себестоимость производимой им продукции (работ, услуг). Сумма затрат за пользование кредитами, используемыми на финансирование лизинговых сделок, относится у Лизингодателя на себестоимость лизинговых услуг.

Сравнение вариантов получения кредита напрямую и через лизинг показывает, что очевидна и финансовая выгодна. Кроме того, поскольку средства по лизингу находятся на балансе у лизингодателя, у лизингополучателя появляются дополнительные возможности к привлечению заемных средств.

Лизинговые расчеты производятся: денежными платежами, компенсационными товарами, услугами и др., а также смешанными, когда с денежными выплатами допускаются платежи товарами и услугами. Используются платежи с авансом (депозитом), когда лизингополучатель вносит аванс лизингодателю в момент оформления соглашения, а затем после ввода оборудования (имущества) в эксплуатацию выплачивает согласованными долями оставшуюся сумму лизингового платежа.

Можно использовать также вариант расчетов, который базируется на некотором установленном в соглашении проценте от объема реализации продукции, произведенной на лизинговом оборудовании, от суммы, полученной прибыли [5, c. 232].

Платежи, как правило, вносятся по согласованному сторонами графику, который прилагается к лизинговому соглашению, и могут иметь периодичность ежемесячную, ежеквартальную или ежегодную. Единовременные платежи в виде аванса осуществляются в сочетании с периодическими взносами, если они оговорены в соглашении сторон.

В зависимости от финансового состояния Лизингополучателя в соглашении может оговариваться порядок выплаты лизинговых платежей равными долями, с увеличивающимися или уменьшающимися размерами, в зависимости от устойчивости финансового положения лизингополучателя.

Операции по лизингу (финансовому) могут осуществляться только при наличии соответствующей лицензии у лизингодателя.

1.5. Риски лизинговых операций

Лизинговые операции являются рисковыми, как и другие банковские операции. В зависимости от вида лизинговые риски можно классифицировать следующим образом.

*Маркетинговые риски - риск не  найти арендатора на все имеющееся  оборудование. Он присущ в основном  оперативному лизингу. Способом  страхования является увеличение  рисковой премии в лизинговом  платеже; использование для сделок  наиболее популярных видов оборудования  и другой техники; продажа объекта  сделки по окончании лизингового  договора с учетом конъюнктуры  рынка [6, c. 135].

*Риск ускоренного морального  старения объекта сделки. Поскольку  объектами лизинговых сделок, как  правило, выступает продукция наукоемких  отраслей, то они часто “подвержены  влиянию научно-технического прогресса”. Основным способом минимизации  этого риска является установление безотзывного периода, т.е. периода, в течение которого договор не может быть расторгнут.

*Ценовой риск - риск потенциальной  потери прибыли, связанный с изменением  цены объекта лизинговой сделки  в течение срока действия лизингового  договора. Лизингодатель теряет  потенциальную прибыль в случае  повышения цен на объекты лизинговых  сделок, заключенных по старым  ценам. Лизингополучатель терпит  убытки при падении цен на  арендованное по старым ценам  оборудование. Взаимная минимизация  этого риска осуществляется путем  установления фиксированной суммы  каждого лизингового платежа  на протяжении всего периода  лиза.

*Риск гибели или невозможности  дальнейшей эксплуатации минимизируется  путем страхования объекта сделки [6, c. 136].

*Риск несбалансированной ликвидности - возможность финансовых потерь, возникающих в случае, когда лизингодатель  не в состоянии рефинансировать  свои активные операции, сроки  платежей по которым не наступили, за счет привлечения средств на рынке ссудных капиталов. Минимизация достигается путем увязки потоков денежных средств во времени и по объемам; создания резервного фонда; диверсификации пассивных операций.

*Риск неплатежа - риск неуплаты  лизингополучателем лизинговых  платежей. Минимизация основана  на анализе финансового положения  лизингополучателя; лимитировании суммы одного лизингового договора; получении гарантий от третьих лиц; страховании риска неплатежа.

*Процентный риск - опасность потерь, возникающих в результате превышения  процентных ставок, выплаченных  лизинговой компанией по банковским  кредитам, над ставками, предусмотренными  лизинговым договором. Снижение  осуществляется путем купли-продажи  финансовых фьючерсов или заключении сделки “процентный своп”

*Валютный риск - возможность потерь  в результате колебания валютных  курсов. Минимизируются подобно  процентному риску [6, c. 137].

*Политический риск - опасность  финансовых потерь, связанных с  изменением политической ситуации  в стране, забастовками, изменением  государственной экономической  политики и т.п.

*Юридический риск - связан с  потерями, возникающими в результате  изменения законодательных актов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что предприниматель может начать дело, располагая лишь частью (примерно 1/3) средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов. Лизинг обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи, с чем международный лизинг получает все более широкое распространение [7].

Вместе с тем успешному развитию лизинга препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:

- двойное обложение налогом  на добавленную стоимость. Согласно  существующему порядку НДС взимается  за приобретаемое лизингодателем  оборудование. Его величина, равно  как и выплата процентов за  взятый лизингодателем для покупки  оборудования кредит переносится  на лизинговые платежи. В соответствии  с применяемой практикой НДС  дополнительно начисляется на  лизинговые платежи. Это означает, что НДС на один и тот  же продукт начисляется дважды;

- недостаточное понимание сущности  лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей – потенциальных лизингополучателей;

- отсутствие опытных кадров  для лизинговых компаний [7].

 

2. Анализ состава и структуры активов коммерческого банка

Бухгалтерский баланс на 1 января 2014 года

 

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I. Активы
1	Денежные средства	13 618 816	14 111 944
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	6 844 410	9 176 323
	Обязательные резервы	2 070 775	3 076 203
3	Средства в кредитных организациях	4 581 057	10 020 643
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 672 995	2 505 686
5	Чистая ссудная задолженность	184 826 877	226 650 017
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	64 308 144	51 761 563
	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	21 948 541	21 729 872
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	11 099 806	12 436 449
9	Прочие активы	5 780 345	6 298 836
10	Всего активов	293 732 450	332 961 461
II. Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	21 517 383	10 083 840
12	Средства кредитных организаций	17 194 684	30 950 576
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	183 140 672	204 634 822
	Вклады физических лиц	110 499 237	119 108 236
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6 941 665	8 386 412
15	Выпущенные долговые обязательства	6 386 288	12 719 170
16	Прочие обязательства	3 635 794	4 053 726
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	568 489	438 268
18	Всего обязательств	239 384 975	271 266 814
III. Источники собственных  средств
19	Средства акционеров (участников)	3 924 979	3 924 979
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	25 307 240	25 307 240
22	Резервный фонд	274 870	274 870
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-3 524 194	-934 213
24	Переоценка основных средств	4 235 073	4 290 480
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	28 886 941	27 529 325
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-4 757 434	1 301 966
27	Всего источников собственных средств	54 347 475	61 694 647
IV. Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	170 264 089	139 935 277
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	18 019 432	38 881 873
30	Условные обязательства некредитного характера	13 951	95 508

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение:

Номер строки	Наименование статьи	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года  2013	Данные на отчётную дату     2014	Темп роста %	Удельный вес
I. Активы
1	Денежные средства	14 111 944	13 618 816	96,5	4,6
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	9 176 323	6 844 410	74,6	2,3
2,1	Обязательные резервы	3 076 203	2 070 775	67,3	0,7
3	Средства в кредитных организациях	10 020 643	4 581 057	45,7	1,6
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	2 505 686	2 672 995	106,7	0,9
5	Чистая ссудная задолженность	226 650 017	184 826 877	81,5	62,9
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	51 761 563	64 308 144	124,2	21,9
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	21 729 872	21 948 541	101,0	7,5
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0		0,0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	12 436 449	11 099 806	89,3	3,8
9	Прочие активы	6 298 836	5 780 345	91,8	2,0
10	Всего активов	332 961 461	293 732 450	88	100,0

 

 

1. Рассчитываем темп роста по формуле: Данные на отчётную дату /   Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года  * 100. Для облегчения расчетов воспользуемся программой Microsoft Excel.   Следовательно ячейку D3/C3*100. Представлено на рис. 1. И так рассчитываем все активы.

Рис. 1. Расчет темпа роста %

2. Теперь рассчитаем удельный вес, для этого воспользуемся формулой: каждую статью активов баланса / всего активов * 100. Следовательно  в MS Excel  =D3/$D$14*100. Показано на рис. 2.

Рис. 2 Расчет удельного веса

3. Анализ состава и  структуры активов коммерческого  банка.

Исходя из таблицы 1 можно сделать вывод, что активы коммерческого банка уменьшились на 12%. Денежные средства за исследуемый период 2013-2014 год сократились на 3,5%. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации сократились более чем на 25%.  Обязательные резервы – почти на 33%. Средства в кредитных организациях в свою очередь сократились более чем вдвое. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток увеличились на 6,7%. Чистая ссудная задолженность уменьшилась на 8,5%. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились более чем на 24%. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы сократились более чем на 10%. Что касается прочих активов, то они сократились чуть больше чем на 8%.

Исходя из таблицы 2 видно, что наибольшую долю в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность, которая составила 62,9%. Денежные средства в структуре активов составили 4,6%. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации составили 2,3%. Менее 1% занимают обязательные резервы – 0,7% и чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – 0,9%. Значительную долю, почти 22% занимают чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Инвестиции в дочерние и зависимые организации составиляют 7,5%. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – 3,8%. Прочие активы составляют 2%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Жуков Е.Ф. «Банки и  банковские операции»/Е.Ф. Жуков - М.  ЮНИТИ:, 2012 – 456 с.

2. Лаврушин О.И. «Банковское  дело»/ О.И. Лаврушин. – М.: 2011 – 768 с.

3. Балабанова И.Т.«Банки и банковское дело»/И.Т. Балабанова, - С-Пб.: ПИТЕР, 2011 – 532 с.

4. Боровская М.А. «Банковские услуги предприятиям»/ М.А.  Боровская. –  М. БЕК. 2012 – 436 с.

5. Жарковская Е.П. «Банковское дело»/ Жарковская  Е.П. - М. ЮНИТИ. 2010 – 662 с.

6. Ивасенко А.Г. «Лизинг и коммерческий кредит»/ Ивасенко  А.Г.- М.: ИСТ-Сервис, 2010 – 548 с.

7. Лизинговые операции  коммерческого банка // режим доступа: http://studyfinance.ru/banks/3405-lizingovye-operatsii-ommercheskogo-banka свободный Загл. с экрана. – (дата обращения: 23. 11.2014).