Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Межбанковские расчеты

Содержание

Введение………………………………………………………………………...…3

1.Понятие и содержание расчетных правоотношений………………………....4

2.Порядок открытия счетов в банковских учреждениях……………………….6

3. Порядок осуществления безналичных расчетов……………………………..9

4.Межбанковские расчеты………………………………………………………12

5.Понятие и правовые основы осуществления наличных расчетов………….14

Заключение……………………………………………………………………….20

Список литературы………………………………………………………………21

Введение

Банковские операции по расчетам с юридическими и физическими лицами составляют первооснову функционирования любого коммерческого банка и являются определяющими с точки зрения перспектив развития банка. Именно с этих операций начинается взаимодействие и сотрудничество банка со своими клиентами. Следовательно, от того, насколько качественно и эффективно банк может обслуживать платежный оборот клиентуры, будет зависеть принятие ею соответствующих решений относительно последующей работы в сфере кредитных, инвестиционных, валютных и других операций, которые может предложить банк.
Особую значимость расчетные операции приобретают в современных условиях, когда традиционно прибыльные для банков операции с облигациями внутреннего государственного займа, кредитные операции, операции с иностранной валютой потеряли значительный уровень собственной доходности. Поэтому на сегодня является экономически целесообразным рассматривать расчетное обслуживание как приоритетное направление банковской деятельности с точки зрения увеличения его доходности, предусматривающее дальнейшее совершенствование механизма расчетов и их правового обеспечения.

1.Понятие и содержание расчетных правоотношений

Предприятия, организации в процессе исполнения заключенных между собой договоров проводят расчеты. Расчеты между субъектами хозяйственной деятельности, как правило, осуществляются в безналичном порядке через банк. В условиях рыночной экономики расчеты играют важную роль в регулировании различных сфер хозяйственной жизни. Благодаря расчетам осуществляются платежи по денежным обязательствам, с их помощью контролируются как расходования средств, так и их целевое использование, кроме того, соответствующее распределение и соблюдение режима экономии разными собственниками.

Отношения, в которых одна сторона осуществляет платежи в пользу другой через кредитные учреждения, называются расчетными. Специфика этих отношений состоит в том, что они имеют самостоятельный имущественный характер с двумя моментами - участие банковских или кредитных учреждений и применения специального законодательства о банковских операциях.
Расчетные правоотношения - это такие, которые возникают между организациями в процессе осуществления расчетов в безналичном порядке через кредитные учреждения. Основное содержание расчетных правоотношений раскрывается в принципах, на которых базируется организация безналичных расчетов, в частности:

1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства - как собственные, так и заемные на счетах в учреждениях банка, за исключением остатков наличности в их кассах в пределах установленного банком лимита;
2) расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способом через банки;

3) безналичные расчеты производятся по действующим формам расчетов;
4) платежи проводятся, как правило, после поставки продукции или выполнения работ, оказания услуг, однако на практике все чаще применяется порядок предварительной оплаты платежа;

5) платежи производятся за счет средств плательщика или за счет банковского кредита;

6) списание средств со счета плательщика производится только с его согласия (акцепта);

7) при проведении расчетных операций банки контролируют, соблюдают предприятия, организации расчетной и договорной дисциплины.

При проведении расчетов отношения между учреждениями банков и владельцами счетов имеют сложный характер. В этих отношениях участвуют, как правило, три субъекта (продавец, покупатель-плательщик и банк). Стороны (банк и субъекты хозяйственной деятельности) обязаны соблюдать закон и договорных условий. Содержание расчетных правоотношений регламентируется действующим законодательством. Расчетные правоотношения регулируются как гражданско-правовыми, так и финансово-правовыми нормами.

Договорные отношения - отношения между продавцом и покупателем, которые заключают договоры о продаже продукции, оказания услуг или выполнения работ, при проведении расчетных операций, а также отношений по поводу открытия счетов в кредитном учреждении регулируются гражданско-правовыми нормами.

Отношения, возникающие в результате деятельности кредитных учреждений, - регламентация прав и обязанностей владельца счета и банка - регулируются финансово-правовыми нормами и имеют императивный характер, не позволяющий сторонам поступать по своему волеизъявлению.

2.Порядок открытия счетов в банковских учреждениях

Для хранения средств и проведения расчетов между участниками расчетных правоотношений в учреждениях банка открываются разные по правовым режимам счета. Согласно действующему законодательству все юридические лица всех форм собственности и видов деятельности, а также граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, которые являются субъектами предпринимательской деятельности, обязаны хранить свои средства на счетах в учреждениях банков.

Статья 6 Закона Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 5 апреля 2001 г. предусматривает, что банки имеют право открывать счета резидентам Украины (юридических лицам, их обособленным подразделениям, физическим лицам), нерезидентам Украины (юридическим лицам - инвесторам, представительствам юридических лиц в Украине и физическим лицам). Указанные лица имеют право открывать счета в любых банках Украины согласно собственному выбору и по согласию этих банков для обеспечения своей хозяйственной деятельности и собственных нужд.

Подробно порядок открытия счетов и их режимы регулируются специальной Инструкцией о порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной 18 декабря 1998 г. постановлением Правления Национального банка Украины.

Для открытия банковского счета предприятия подают в учреждение банка следующие документы:

- Заявление на открытие счета установленного образца, подписанную руководителем и главным бухгалтером предприятия;
- Копию свидетельства о государственной регистрации в органе исполнительной власти, удостоверенную нотариально или органом, выдавшим свидетельство о государственной регистрации;
- Копию должным образом зарегистрированного устава (положения), засвидетельствованную нотариально или регистрирующим органом;
- Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет;
- Справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;

- Копию справки о внесении предприятия в Единый государственный реестр предприятий, организаций Украины, засвидетельствованную нотариально или органом, выдавшим справку;

- Копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию предприятия в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика социальных страховых взносов, удостоверенную нотариально или органом, который его выдал, или уполномоченным работником банка;
- Карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право распоряжения счетом, удостоверенную нотариально с оттиском печати предприятия.
Этот перечень документов для открытия счета в учреждении банка является общим. Для некоторых видов предприятий законодательством предусмотрено представление дополнительных документов (например, арендные предприятия подают нотариально заверенную копию договора аренды, а коллективные сельскохозяйственные, общества потребительской кооперации, политические партии, общественные и религиозные организации - протокол общего собрания о создании или копию протокола, заверенную нотариально).

При открытии счета хозяйственные общества, договорные объединения, товарные биржи, печатные средства массовой информации подают также нотариально заверенную копию учредительного договора.
Некоторые предприятия, организации освобождены от представления в банк их уставов, в частности, полные и коммандитные общества, фермерские хозяйства, учреждения и организации, которые финансируются из бюджета, и другие субъекты предпринимательской деятельности, в том числе предприниматели без образования юридического лица, в которых наличие устава не предусмотрено законом.

Если физическое лицо не имеет в этом банке счетов, то открытие текущего счета осуществляется в следующем порядке:

физическое лицо предъявляет уполномоченному работнику банка
паспорт или документ, его заменяющий. Физические лица-резиденты
дополнительно должны предъявить документ, выданный органом государственной налоговой службы, который удостоверяет присвоение им идентификационного номера налогоплательщика ;
Уполномоченный работник банка осуществляет идентификацию физического лица, которое открывает текущий или вкладной (депозитный) счет, и делает в присутствии этого лица копии страниц паспорта или документа его заменяющего, которые содержат фамилию, имя, отчество (при его наличии), дату рождения, серию и номер
паспорта или документа, заменяющего, дату выдачи и
наименование органа, выдавшего документ, место жительства или
временного пребывания, сведения о гражданстве (если лицо,
которое открывает счет, является нерезидентом), а также копию документа, выданного органом государственной налоговой службы, удостоверяющий присвоение физическому лицу-резиденту идентификационного номера налогоплательщика;
Физическое лицо заполняет заявление об открытии текущего счета.

Между физическим лицом и банком заключается договор банковского
счета.

3. Порядок осуществления безналичных расчетов

Порядок осуществления безналичных расчетов в национальной валюте определен, в первую очередь, в Законе Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине", а также в Инструкции "О безналичных расчетах в национальной валюте Украины", утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 21.01. 2004 г. № 22.
Согласно указанному закону инициатором перевода может быть плательщик, а также получатель в случае инициирования перевода при помощи платежного требования при договорном списании и в других случаях, предусмотренных законодательством, и взыскатель, получающий соответствующее право исключительно на основании определенных законом исполнительных документов в случаях, предусмотренных законом.
Инициирование перевода проводится путем:

1) представления инициатором в банк, в котором открыт его счет, расчетного документа;
2) представление плательщиком в любой банк документа на перевод наличности и соответствующей суммы средств в наличной форме;
3) предоставления инициатором в соответствующее учреждение - члена платежной системы документа на перевод, который используется в соответствующей платежной системе для инициирования перевода;
4) использование держателем специального платежного средства для оплаты стоимости товаров и услуг или для получения средств в наличной форме;
5) представление получателем платежного требования при договорном списании;
6) предоставление клиентом банка, который его обслуживает, надлежащим образом оформленной доверенности на договорное списание.
Инициирование перевода осуществляется по таким видам расчетных документов:

1) платежное поручение;

2) платежное требование-поручение;

3) расчетный чек;

4) платежное требование;

5) мемориальный ордер.

Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы денег с его счет на счет получателя средств в том же или в другом учреждении банка.

Платежное требование-поручение - расчетный документ, состоит из двух частей: верхней - требования получателя непосредственно к плательщику об
уплате определенной суммы средств; нижней - поручения плательщика обслуживающему банку о списание со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя;

Расчетный чек - расчетный документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку-эмитента, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств;

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование взыскателя или в случае договорного списания получателя в банк, обслуживающий плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя; платежное требование-поручение - расчетный документ,
состоит из двух частей: верхней - требования получателя непосредственно к плательщику об уплату определенной суммы средств; нижней - поручения плательщика обслуживающему банку о списание со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя;

Мемориальный ордер - расчетный документ, составляется по инициативе банка для оформления операций по списание средств со счета плательщика и внутрибанковских операций в соответствии с Законом Украины "О платежных системах и переводе средств в Украине» и нормативно-правовых актов Национального банка;

Национальный банк Украины имеет право устанавливать другие виды расчетных документов. В Украине также действуют такие формы безналичных расчетов: аккредитивная; инкассовая; вексельная и другие.

Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика по аккредитиву, осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств) в определенной сумме после предоставления документов. Аккредитив погашается банком в указанные в этом документе сроки, или банк поручает другому банку произвести такой платеж.

            Расчеты по инкассо — вид банковской операции, которая заключается в получении банком денег по разным документам (векселям, чекам и т.д.) от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя средств. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает расчетные документы в банк плательщика по спецпочте или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Инкассо может быть чистым и документарным.
             Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, платежных требований-поручений и других расчетных документов.
             Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
            Вексель — ценная бумага, которая свидетельствует о безусловном денежном обязательстве векселедателя оплатить после наступления срока определенную сумму денег собственнику векселя (векселедержателю). Различают два вида векселей: простые и переводные.

Пластиковая карточка — персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков и банкоматах.

4.Межбанковские расчеты

Межбанковские расчеты - система безналичных расчетов по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между банковскими учреждениями или их клиентами в процессе их деятельности.

Законодательной базой для осуществления межбанковских расчетов в Украине являются законы Украины «О банках и банковской деятельности», «О защите информации в автоматизированных системах», «О Национальном банке Украины».

В Украине функционирует система электронных межбанковских расчетов (система электронных платежей - дальше СЭП), т.е. комплекс программно-технических средств, предназначенный для исполнения межбанковских расчетов их участниками с применением электронных средств приема, передачи, обработки и защищенности информации. Для осуществления межбанковских расчетов банки открывают корреспондентские счета.

Корреспондентский счет - счет, который открывается коммерческому банку (филиалу) для осуществления расчетов, которые выполняет один банк по поручению и на средства другого банка на основании заключенного корреспондентского договора.

Особенностью корреспондентского счета является то, что на нем учитываются не только средства самого банка, но и средства его клиентов. Этим обусловлены и некоторые особенности функционирования корреспондентских счетов.

Для открытия корреспондентского счета коммерческий банк
предоставить территориальному управлению НБУ практически такие же документы, которые требуются для открытия текущих счетов клиентам банков:

- Заявление установленного образца, подписанную руководителем и главным бухгалтером коммерческого банка;

- Копию должным образом зарегистрированного устава, заверенную регистрирующим органом или нотариально;

- Карточку с образцами подписей и оттиском печати установленного образца, заверенную нотариально;

- Копию документа, подтверждающего взятие коммерческого банка на налоговый учет, заверенная нотариально;

- Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда, заверенную органом, выдавшим документ, или нотариально;

- Копию справки органа государственной статистики о включении в

Государственный реестр, засвидетельствованную нотариально или органом, выдавшим справку.

Указанные документы для открытия корреспондентского счета банка подаются лично руководителем и главным бухгалтером банка (филиала).

Корреспондентский счет коммерческого банка закрывается:

- По решению Национального банка Украины о ликвидации коммерческого банка;
- По решению арбитражного суда о ликвидации коммерческого банка или признании его банкротом;

- По решению высшего органа управления коммерческого банка о реорганизации или ликвидации, на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством.

5.Понятие и правовые основы осуществления наличных расчетов

За последние годы в экономике и банковской системе страны произошли радикальные изменения, обусловленные достижением Украиной политической и экономической независимости и переходом к построения социально ориентированной рыночной экономики, которые характеризуются, в частности:

- формирование двухуровневой банковской системы;

- созданием собственной денежной системы;

- проведением денежной реформы с введением в наличный оборот национальной денежной единицы - гривны;

- конституционным определением основной функции Национального банка Украины - обеспечение стабильности национальной денежной единицы;

- преодолением гиперинфляционных процессов в экономике страны и достижением финансовой стабилизации на основе взвешенного применения механизмов монетарной политики.

Функционирования в новых условиях национальной денежной системы, создание которой было начато с введением украинского карбованца, нуждается в совершенствовании организации наличного обращения как составной части общей платежной системы страны и приведения его в соответствие с потребностями рыночной экономики. Деньги традиционно занимает важное место в платежной системе страны, играя значительную роль в обеспечении осуществления населением наличных платежей для обслуживания своих потребностей.

Наличный денежный оборот — это совокупность платежей, которые осуществляются наличными.

Механизмы осуществления наличных операций регулируются соответствующей нормативной базой. Основными правовыми актами являются: Конституция Украины, Закон Украины "О банках и банковской деятельности", Закон Украины "О применении электронных контрольно-кассовых аппаратов и товарно-кассовых книг при расчетах с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг", Закон Украины "О Национальном банке Украины", Инструкция «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины» (утверждена постановлением Правления Национального банка Украины № 149 от 20 июня 1995 г.- в редакции постановления Правления Национального банка Украины № 335 от 13 октября 1997 г.), Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (утверждено постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года № 637 )Положение о порядке регистрации и применения электронных контрольно-кассовых аппаратов при расчетах наличными в сфере торговли, общественного питания и услуг (утверждены приказом Государственной налоговой администрации Украины № 343 от 18 сентября 1997 г. в редакции приказа Государственной налоговой администрации Украины № 660 от 31 декабря 1998 г.), Перечень отдельных форм деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг, специфика которых позволяет осуществлять расчеты с потребителями без применения электронных контрольно-кассовых аппаратов с использованием товарно-кассовых книг (утвержден приказом Министерства экономики Украины от 12 марта 1998 г. за № 24).

Постоянный контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций дает возможность уменьшить неконтролируемые масштабы использования наличных денег предприятиями и организациями, а следовательно, и ограничивает роль наличного обращения как средства обслуживания движения теневого капитала, сокрытие доходов и уклонения от уплаты налогов в бюджет.

Субъекты расчетных отношений имеют право осуществлять расчеты между собой как в наличной, так и в безналичной форме. Наличность может быть получена субъектами с собственных счетов в учреждениях банков в пределах имеющихся на них средств.

Все наличные расчеты субъектов правоотношений проводятся как за счет средств, полученных в кассе банка, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), помимо выплат, которые связаны с оплатой труда за наличия в них налоговой задолженности.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, которые имеют налоговую задолженность, осуществляют выплаты, связанные с оплатой труда, исключительно за счет средств, полученных из учреждений банков. Сумма платежа наличными одного предприятия (индивидуального предпринимателя) другому предприятию (индивидуальному предпринимателю) не должна превышать 3 тыс. грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам. При этом количество предприятий (индивидуальных предпринимателей), с которыми проводятся расчеты, в течение дня не ограничивается. Платежи предприятия (индивидуального предпринимателя) другому предприятию (индивидуальному предпринимателю) более установленной предельной суммы (3 тыс. грн.) проводятся исключительно в безналичной форме.

Средства на выплаты, связанные с оплатой труда на предприятиях и индивидуальным предпринимателям, которые имеют налоговую задолженность, должны получаться исключительно в кассах банков. При этом ими должно обеспечиваться систематическая и полная уплата налогов и внесение обязательных платежей в государственные целевые фонды в порядке и сроки, определенные действующим законодательством и соответствующими нормативными актами.

Для осуществления наличных расчетов каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. В кассе предприятия (организации, учреждения) остаток денег на конец каждого рабочего дня не должен превышать лимита, установленного ему учреждением банка. Наличность, которую субъекты хозяйствования получают в учреждениях банков, должна использоваться по прямому назначению, то есть на цели, на которые она получена. Предприятия (индивидуальные предприниматели), осуществляющие расчеты с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг за наличные через должным образом зарегистрированные электронные контрольно-кассовые аппараты (ЭККА), должны обязательно выдавать кассовый чек, а во время выхода из строя ЭККА или на период временного отключения электроэнергии - товарный чек.

По желанию граждан средства за приобретенные у них предприятиями товары (выполненные работы, оказанные услуги) могут быть перечислены на их текущие (вкладные) счета в учреждениях банков, порядок открытия и режим осуществления операций по которым установлен Инструкцией о открытия банками счетов в национальной и иностранной валюте, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины.

Наличные расчеты обслуживают покупку-продажу товаров, как правило, с участием населения, то есть осуществляются между предприятиями и населением, между отдельными гражданами. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности приобрели права использовать наличные средства в расчетах между собой без ограничения. Со счетов предприятий наличность выдается за чеками, на обратной стороне которых указывается целевое назначение денег, которые будут получены.