Содержание

Введение

     Экономические отношения, связанные с функционированием  валютного рынка, регулируются государством при помощи валютной политики. Целью  такого регулирования является поддержание  равновесия платежного баланса, обеспечение  упорядоченного функционирования национальной валютной системы.

     Существует  большое количество определений  и подходов к рассмотрению сущности валютной политики государства. Под  валютной политикой авторами понимается совокупность мер государственного регулирования в области валютно-финансовых и кредитных отношений.

     Некоторые экономисты определяют валютную политику как составную часть государственной  стратегии экономического и социального  развития страны, направленную на реализацию целей относительно уровня, сфер и  механизмов интеграции в систему мирохозяйственных связей. При таком понятии валютной политики ее целями может быть решение достаточно широкого спектра экономических проблем.

     Валютные  интервенции центральных банков имеют целью противодействовать снижению курса национальной валюты или, наоборот, его повышению. Однако следует отметить, что валютные интервенции могут быть эффективным методом воздействия на валютные курсы в краткосрочном плане, поскольку только интервенциями невозможно обеспечить такие уровни курсов, которые не соответствуют базисным экономическим и финансовым показателям. Наиболее эффективны валютные интервенции, сопровождаемые соответствующими мероприятиями в области общеэкономической политики государства.

     Кроме того, существует подход рассмотрения валютной политики в узком и широком смысле. Так, в узком смысле - эта политика сводится к решению проблем валютного курса, официальных интервенций и управления золотовалютными резервами.

     Таким образом, актуальность рассматриваемой  темы определяется тем, что валютное регулирование и контроль являются важнейшей составной частью валютной политики государства, которая в свою очередь является элементом общей системы государственной финансовой политики.

     Цель  работы – рассмотреть влияние  валютного регулирования и валютного  контроля.

     Основными задачами  работы являются: изучить  цели и задачи валютного регулирования; рассмотреть организацию валютного  контроля в Российской Федерации; охарактеризовать органы валютного контроля; изучить ответственность за нарушение валютного законодательства.

     Объектом  работы выступают общественные отношения  по поводу валютного регулирования  и валютного контроля.

     Предметом исследования является валютное регулирование  и валютный контроль  и нормативно-правовые акты их характеризующие.

     Структурно  работа состоит из введения, четырех основных глав и заключения.

Глава 1. Цели и задачи валютного регулирования.

     Валютное  регулирование в широком смысле - это регламентация государством основных принципов организации  национальной валютной системы и  механизмов ее функционирования. Сущность валютного регулирования заключается в создании такой системы воздействия на конвертируемость национальной валюты, валютного курса, внутреннего валютного рынка и платежного баланса, которая отвечала бы стратегическим задачам развития национальной экономики и вместе с тем отражала бы потребности текущего момента.

     Содержание  понятия «валютное регулирование» многообразно. Это по существу совокупность таких процессов, как: деятельность государственных органов по управлению обращением валюты; контроль государства за валютными операциями; воздействие на курс национальной валюты; ограничение использования иностранной валюты; совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.

     Функции государства в сфере валютного  регулирования, как правило, включают в себя: накапливание статистических данных об экспорте из страны и импорте в страну; регулирование вывоза из страны стратегического сырья; регламентирование ввоза или вывоза национальной валюты из страны, куплю-продажу ценных бумаг; покупку резидентами и нерезидентами недвижимости на территории страны или за ее пределами; определение курса валюты данной страны по отношению к прочим валютам; регулирование порядка проведения операций с валютой резидентами и нерезидентами (осуществление ими платежей, инвестиций); регламентирование порядка репатриации прибыли, полученной от проведения экспортных операций.

     Валютное  регулирование формируется и  во многом определяется проводимой государством валютной политикой. Валютная политика - совокупность государственных мер в области внешнеэкономических связей, направленных на достижение стратегических задач и текущих целей страны, поддержание внутреннего и внешнего равновесия. При этом валютная политика всегда определяется валютно-экономическим положением внутри страны и ее местом в системе мирового хозяйства.

     Валютное  регулирование в узком смысле - это элемент валютной политики, выражающийся во введении различных  видов ограничений на проведение операций резидентов и нерезидентов с иностранной валютой и другими валютными ценностями путем лицензирования, дифференциации и контроля.

     Валютное  регулирование может быть: прямым и косвенным.

     Прямое  валютное регулирование - совокупность законодательных и административных действий власти, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.

     Косвенное валютное регулирование - совокупность экономических методов воздействия  на участников внешнеэкономических  связей путем создания у них экономической заинтересованности в осуществлении определенных валютных операций.

     Валютное  регулирование осуществляется государством посредством использования определенных инструментов, которые представляют собой конкретные организационные и экономические меры, с помощью которых государство воздействует на соотношение спроса и предложения на иностранную валюту внутри страны и на состояние ее платежного баланса. Содержание инструментов и механизм их использования формируются под определенным воздействием реальной макроэкономической ситуации, целей микроэкономической политики и действующего в стране законодательства. Так, к инструментам валютного регулирования относятся применяемые правительством квоты, устанавливаемые лимиты, вводимые штрафные санкции, валютные интервенции и т.д.

     Валютное  регулирование осуществляется посредством  механизма валютного контроля.

     Валютный  контроль - это система мер по обеспечению исполнения законов, норм и правил проведения валютных операций, установленных государством. По существу, валютный контроль обеспечивает эффективность валютного регулирования и поэтому является его составной частью.

     Для осуществления валютного контроля внешнеэкономической деятельности создается специальный механизм, который включает специальные инструменты осуществления контроля, формы, методы и инструменты его проведения.¹

     Валютное  регулирование существует во всех странах. В России оно осуществляется в  соответствии с Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», который определяет:

     - принципы проведения валютных операций в Российской Федерации;

     - полномочия и функции органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля;

     - права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

     - меру ответственности за нарушение валютного законодательства.

     Действие  Закона - юридическая основа создания национальной валютной системы РФ.

     Основной  элемент национальной валютной системы - национальная валюта. Закон дает четкое определение самого понятия «национальная российская валюта». Так, к «валюте Российской Федерации»- относятся: находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ; средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ (на основании межправительственных соглашений об использовании валюты РФ на территории данного государства); платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации), другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

     Поскольку внешнеэкономические связи предполагают обмен национальной валюты на иностранную, то в Законе дано определение и иностранной валюте. «Иностранная валюта» - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, а также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств.

     «Валютные операции» определены как операции, которые связаны с переходом  права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе использование в качестве средства платежа ценных бумаг в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и из Российской Федерации валютных ценностей, международные денежные переводы, а также операции, в которых участвуют нерезиденты РФ, т.е. открытие и ведение рублевых счетов нерезидентов РФ в уполномоченных банках.

     Все участники внешнеэкономических  связей подразделены законом на две  категории: резиденты и нерезиденты  РФ. В зависимости от статуса у них возникают определенные права и обязанности.

     К резидентам РФ относятся: физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ (Необходимо подчеркнуть, что понятие «гражданства» к определению статуса физического лица как резидента или нерезидента отношения не имеет.); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов РФ.

     К нерезидентам РФ относятся: физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и их филиалы и представительства; находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов РФ.

     В Законе определена институциональная  основа национальной валютной системы  России, а также органы валютного  регулирования и их полномочия. Непосредственное исполнение полномочий возложено на уполномоченные банки, которые согласно Закону, получив лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций, являются агентами валютного контроля. Агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, соответствием этих операций валютному законодательству, условиям лицензий и разрешений, полученных от Центрального банка, а также за соблюдением актов органов валютного контроля. Агенты валютного контроля также проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.²

Глава 2. Организация валютного контроля в Российской Федерации.

     Либерализация внешнеэкономической деятельности в России, введение конвертируемости рубля в условиях экономической и политической нестабильности привели к массовому оттоку капитала. Этот процесс подрывает экономику страны, и решение этой проблемы — одна из важных задач финансовой политики государства. Возврат капиталов в Россию помог бы решить проблему выплаты внешних долгов и при этом отказаться от внешних заимствований. Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, призваны решить эту задачу.

     Именно  на уполномоченные банки возложен контроль законности проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной деятельности. Порядок проведения этих операций регламентируется следующими документами:

     О порядке осуществления валютного  контроля за поступлением в РФ выручки  от экспорта товаров: "Положение о внесении дополнений в Инструкцию Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию Выручки от экспорта товаров" (утв. Банком России N 190-П, ГТК РФ N 01-100/5 26.06.2002);

     О порядке осуществления валютного  контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров: "Положение о внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России и ГТК России от 4 октября 2000 года N 91-И и N 01-11/28644 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (утв. Банком России N 189-П, ГТК РФ N 01-100/4 26.06.2002

     О покупке юридическими лицами - резидентами  иностранной валюты для осуществления  платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов  интеллектуальной деятельности: Указание Банка России от 30.12.1999 N 721-У (ред. от 19.07.2001) "О покупке юридическими лицами - резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности".

     О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части  валютной выручки через Уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации: Приказ Банка России от 29.06.1992 N 02-104А (ред. от 15.06.2004) "Об утверждении Инструкции о порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (вместе с Инструкцией Банка России от 29.06.1992 N 7;

     О порядке открытия уполномоченными  банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и  проведения операций по этим счетам: Указание Банка России от 29.11.2000 N 857-У (ред. от 24.12.2004) "О внесении изменений и дополнений в отдельные нормативные акты Банка России в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 года"

     Базовый документ валютного контроля - паспорт сделки, оформляемый экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом контракте, в соответствии с которым будет производиться экспорт товара и осуществляться валютный контроль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

     Контроль  за сделками осуществляется путем сопоставления  данных таможенных органов о стоимости  экспортируемого товара и дате его  перемещения через таможенную границу  и информации уполномоченного банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки. ГТК РФ формирует реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки. На основании грузовой таможенной декларации - таможенного документа, подтверждающего вывоз товара по конкретному паспорту сделки, формируется учетная карточка таможенно-банковского контроля, которая в составе реестра учетных карточек передается (при помощи единой общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки. Учетная карточка оформляется по каждой грузовой таможенной декларации и содержит данные о стоимости товара, валюте платежа, дате вывоза товара за пределы РФ, а также данные о том, кто экспортировал товар, о сроке возврата учетной карточки в ГТК РФ после ее заполнения клиентом банка и проверки правильности сведений указанных в ней, проводимой уполномоченным банком.

     По  истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке паспорта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех учетных  карточек по данному паспорту сделки, досье по данному паспорту

     Если  все требования соблюдены, то ответственное  лицо банка импортера подписывает  паспорт сделки и заверяет его  печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки передается импортеру, а второй экземпляр вместе с копией контракта направляется в досье паспорта сделки. По одному паспорту сделки формируется одно досье, в которое помещаются все документы, относящиеся к этому паспорту сделки. Все платежи по контракту осуществляются банком только после подписания паспорта сделки по этому контракту.³

     Банк  в праве взимать комиссию за выполнение функций агента валютного контроля. В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, банк формирует электронную копию паспорта сделки с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, его электронная копия направляется в ГТК РФ.

     Импортер, получив в банке паспорт сделки и копию паспорта сделки, заверенную ответственным лицом банка, обращается в таможенный орган для таможенного оформления товара.

     Импортер  в течение 15 календарных дней после  даты принятия решения о выпуске  товаров представляет в банк ксерокопию ГТД. В случае, когда импортер не может представить в банк ксерокопию ГТД, заверенную таможенным органом, он представляет в банк оригинал ГТД и ее ксерокопию, заверенную импортером. При наличии согласия банка и в установленном банком порядке импортер направляет в банк копию ГТД либо сведения из нее телефонной, электронной или иной формой связи.

     ГТК РФ на основании данных ГТД формирует  учетные карточки, которые направляет в банки в течение 20 календарных  дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров. В  случае непоступления учетных карточек из ГТК РФ банк обязан самостоятельно сформировать их на основании ксерокопии ГТД, представленной импортером в банк.

     Кроме перечисленных выше документов по каждому  паспорту сделки ведется ведомость  банковского контроля. В данном документе  сводятся воедино все сведения об операциях, проводимых по конкретному паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде, после завершения всех операций по паспорту сделки, она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье.

     Для осуществления внешнеэкономической  деятельности юридическим лицам  — резидентам открываются в уполномоченных банках следующие счета: текущий валютный счет; транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет. Согласно законодательству РФ экспортеры обязаны осуществлять обязательную продажу валютной выручки (75%). Порядок обязательной продажи представлен ниже.

     Валютный  контроль в РФ осуществляется и за операциями нерезидентов. Законодательно установлены виды и режимы рублевых счетов нерезидентов: счет типа «Т» - текущие (в том числе корреспондентские  счета банков-нерезидентов) и счета типа «И» - инвестиционные для юридических лиц и рублевые счета физических лиц — нерезидентов. Уполномоченным банкам как агентам валютного контроля предписывается осуществлять контроль за обоснованностью зачисления и целевого использования средств по данным счетам. Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ:

     - счет типа «К» («конвертируемый счет») открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ;

     - счет типа «Н» («неконвертируемый счет») открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам;

     - счет типа «Ф» («счет физических лиц») — открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ.

     Расчеты по операциям нерезидентов в валюте РФ осуществляются как в наличном, так и в безналичном порядке.⁴

Глава 3. Характеристика органов валютного контроля.

     Валютный  контроль в Российской Федерации  осуществляется Правительством Российской Федерации, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

       Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в лице таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный таможенный комитет Российской Федерации, правоохранительные органы.

       Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:

       - определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты;

       - издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

       - проводить все виды валютных операций;

       -устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

       - устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

       - устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

       - устанавливать единые формы учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

       - готовить и публиковать статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам, а также выполнять иные функции, предусмотренные Законом.

       Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет следующие функции:

       - контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

       - осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

       - участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

       - осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

       - организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

       - контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений;

       -проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

       - обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;