Валютный контроль в неторговом обороте

3. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ  В НЕТОРГОВОМ  ОБОРОТЕ 

     Валютный  контроль  в неторговом обороте —   это одна из основных функций  таможенной службы в России. Хотя  в последние годы акцент деятельности  таможни все больше смещается  в сторону контроля за торговыми операциями, вопросы перемещения валюты и валютных ценностей физическими и юридическими лицами через таможенную границу РФ остаются в сфере деятельности таможни.

     Закон РФ "О валютном  регулировании  и валютном  контроле"[11] — основной законодательный  акт, регулирующий проведение  валютных операций в России.

     В соответствии с  п.5 ст. 15 ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле»  порядок  перемещения через таможенную  границу РФ валюты РФ и внутренних  ценных бумаг в документарной  форме резидентами и нерезидентами  (юридическими и физическими лицами) устанавливается Правительством  РФ, но согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

    Под валютой Российской  Федерации в  Законе «О валютном  регулирование и валютном контроле» (п. 1 ст. 1) понимаются:

    а) находящиеся в обращении,  а также  изъятые или изымаемые  из обращения, но подлежащие  обмену рубли в виде банковских  билетов (банкнот) ЦБ РФ и  монеты;

    б) средства в рублях  на счетах в банках и иных  кредитных учреждениях  в Российской Федерации;

    в) средства в рублях  на счетах в банках и иных  кредитных учреждениях  за  пределами Российской Федерации   на основании соглашения, заключаемого  Правительством РФ и ЦБ РФ  с соответствующими органами  иностранного государства  об использовании на его территории валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

    Вывоз и пересылка  из Российской Федерации, а  также ввоз и пересылка в   Российскую Федерацию рублей  осуществляются резидентами и  нерезидентами  в порядке, устанавливаемом  ЦБ РФ совместно с Минфином  России и ФТС России.

      При единовременном ввозе в  Российскую Федерацию физическими  лицами - резидентами и физическими  лицами - нерезидентами  наличной  иностранной валюты и (или)  валюты Российской Федерации,  а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

    Физические  лица имеют  право единовременно  вывозить  из Российской Федерации наличную  иностранную валюту и (или)  валюту Российской Федерации  в сумме, равной в эквиваленте  10 000 долларов США или не превышающей   этой суммы. При этом не требуется  представление в таможенный орган  документов, подтверждающих, что вывозимая  наличная иностранная валюта  и (или) валюта Российской Федерации  была ранее ввезена или переведена  в Российскую Федерацию либо  приобретена в Российской Федерации.

    При единовременном вывозе  из Российской Федерации физическими  лицами наличной иностранной  валюты и (или) валюты Российской  Федерации в сумме, равной в  эквиваленте 3 000 долларов США  или не превышающей этой суммы,  вывозимая наличная иностранная  валюта и (или) валюта Российской  Федерации не подлежит декларированию  таможенному органу путем подачи  письменной таможенной декларации.

    При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

    Единовременный  вывоз из Российской Федерации физическими  лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации  в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев вывоза ранее ввезенной или переведенной в Российскую Федерацию наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем ее ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

    Обязательное  декларирование  таможенному органу вывозимых  физическими лицами из Российской  Федерации дорожных чеков   путем подачи письменной таможенной  декларации производится в случае  их единовременного вывоза из  Российской Федерации в сумме,  превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. В иных случаях  письменное декларирование вывозимых  из Российской Федерации дорожных  чеков производится по желанию  физического лица.

    Перерасчет  перемещаемой  через таможенную границу   Российской Федерации иностранной  валюты, валюты Российской Федерации,  дорожных чеков, внешних и (или)  внутренних ценных бумаг в  документарной форме в доллары  США осуществляется по официальному  курсу, устанавливаемому Центральным  банком Российской Федерации  на день декларирования таможенному органу.

    Законодательство  устанавливает  запрет на пересылку  из  Российской Федерации и пересылку  в Российскую Федерацию физическими  лицами российских рублей. При  этом под пересылкой понимается  перемещение через таможенную  границу Российской Федерации  российских рублей в несопровождаемом  багаже без следования лица  через таможенную границу Российской  Федерации, а также их перемещение  в международных почтовых отправлениях.

    Ввоз  рублей в Российскую  Федерацию физическими  лицами разрешен:

    в пределах суммы на  одно лицо по нормам, установленным  ЦБ РФ (т.е. 500 МРОТ);

    военнослужащим, рабочим  и служащим российских войск,  дислоцированных на территории  иностранных государств, в пределах  сумм, указанных в справках полевых  учреждений ЦБ РФ или воинских  частей;

    вынужденным переселенцам  и беженцам, направляющимся в  Российскую Федерацию на постоянное  место жительства, в пределах  сумм, подтвержденных документами  об источниках их образования,  заверенными консульской службой  МИД России.

    В иных случаях ввоз  российских рублей запрещен.

    Порядок перемещения  памятных монет, являющихся валютой Российской Федерации.

      Перемещение через  таможенную границу РФ памятных монет из

драгоценных металлов, являющихся валютой РФ, регулируется Положением

 о  ввозе в Российскую  Федерацию  и вывозе из Российской  Федерации  драгоценных металлов, драгоценных  камней и сырьевых  товаров, содержащих драгоценные  металлы, утвержденным Указом  Президента Российской Федерации от 21.06.2001 г. №742.

      Перемещение через  таможенную границу РФ памятных монет из

драгоценных металлов, являющихся валютой РФ, регулируется Положением

 о  ввозе в Российскую  Федерацию и вывозе из Российской  Федерации драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых  товаров, содержащих драгоценные  металлы, утвержденным Указом  Президента Российской Федерации от 21.06.2001 г. №742.

     Ввоз в Российскую  Федерацию физическими и юридическими  лицами памятных монет из драгоценных  и недрагоценных металлов осуществляется  без ограничений при соблюдении таможенных правил.

     Вывоз физическими  лицами как резидентами, так и нерезидентами монет из недрагоценных металлов разрешается в количестве не более 10 штук. Исключение составляют памятные монеты, выпущенные до 1961 года, для их вывоза требуется разрешение Минкультуры России;

     Вывоз монет из  драгоценных металлов физическими  лицами (резидентами и нерезидентами)  осуществляется по специальному  разовому разрешению Банка России, порядок оформления которого  доведен до таможенных органов  письмом ГТК России от 23.03.2003 №  01-06/13397.

      В соответствии с письмом ГТК России от 28.03.2003 г. № 01-06/13397 «О вывозе монет  из драгоценных металлов» физические лица могут вывозить из Российской Федерации монеты из драгоценных металлов, не являющиеся культурной ценностью, в пределах установленных стоимостных ограничений на вывоз товаров, предназначенных для личного пользования (не более 10 000 долл. США в эквиваленте).

     В качестве документов, удостоверяющих стоимость вывозимых  физическими  лицами монет  из драгоценных металлов, таможенными органами могут приниматься:

     - приходные кассовые  документы  (чеки, квитанции, кассовые  ордера  и т.п.), выдаваемые кредитными  организациями, а также нумизматическими, антикварными и комиссионными   магазинами при реализации ими   монет из драгоценных металлов (при этом реквизиты плательщика,  указанные в приходном кассовом  документе, могут не соответствовать  паспортным данным физического  лица, осуществляющего вывоз монет);

     -  заключения о  стоимости монет,  выданные организациями,  производящими  оценку монет  из драгоценных металлов на  основании лицензий Минимущества России. К указанному заключению должна прилагаться заверенная оригинальной печатью данной организации копия лицензии Минимущества России на оценочную деятельность;

     - иные документы,  подтверждающие  стоимость монет из драгоценных металлов.

    При отсутствии документов, удостоверяющих стоимость вывозимых  физическими лицами монет из  драгоценных металлов, оценка их  стоимости может быть произведена  таможенными органами, исходя из  цен покупки и продажи драгоценных  металлов, ежедневно устанавливаемых  Банком России и направляемых  в таможенные органы по телекоммуникационным каналам связи.

    При оценке стоимости  вывозимых физическими  лицами  монет могут использоваться справочные  материалы, содержащие информацию  о стоимости указанных монет, в том числе предоставляемые Государственным таможенным комитетом (Федеральной таможенной службой) России.

    Порядок вывоза монет  из драгоценных металлов, являющихся  культурной ценностью, регулируется  Законом РФ от 15.04.1993 № 4804-1 «О  вывозе и ввозе культурных ценностей».

    В соответствии с данным Законом монеты из драгоценных металлов, созданные более 50 лет назад, могут быть вывезены физическими лицами из Российской Федерации при обязательном представлении свидетельства на право вывоза культурных ценностей с территории Российской Федерации, выданного Министерством культуры РФ или его территориальными органами по сохранению культурных ценностей в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.04.2001 № 322 «Об утверждении положения о проведении экспертизы и контроля за вывозом культурных ценностей».

    В случае отсутствия  у физического  лица на момент  таможенного оформления документов, удостоверяющих стоимость вывозимых  монет, при наличии достаточных  оснований предполагать, что общая  стоимость вывозимых физическими  лицами товаров превышает установленные  стоимостные ограничения (10000 долл. США), данные монеты могут быть  приняты таможенными органами  на временное хранение по квитанции ф. ТС-21.

    В соответствии с Указом  Президента Российской Федерации  от 21.06.2001 г. № 742 экспорт из  Российской Федерации монет из  драгоценных металлов, являющихся  законным средством платежа, осуществляют  Центральный банк РФ и кредитные организации.[10]

Порядок перемещения драгоценных  металлов и драгоценных камней

       Валютный контроль за перемещением драгоценных металлов и драгоценных камней, в отношении которых сохраняется жесткий государственный контроль – это одно из направлений валютного контроля в неторговом обороте.

     Порядок совершения  сделок с драгоценными металлами,  природными драгоценными камнями,  а также жемчугом устанавливается  Правительством РФ. Основными правовыми  документами являются Федеральный  закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ "О драгоценных металлах и  драгоценных камнях" (в ред.  от 10 января 2002 г.), Указ Президента  РФ от 21 июня 2001 г. № 742 "О  порядке ввоза в Российскую  Федерацию и вывоза из Российской  Федерации драгоценных металлов и драгоценных камней"

     Согласно  Федеральному  закону "О драгоценных  металлах  и драгоценных камнях" установление  особого порядка таможенного  контроля за перемещением через таможенную границу драгоценных металлов и драгоценных камней отнесено к одной из форм государственного регулирования.

     Действующий   в   настоящее   время   порядок   таможенного оформления аффинированного  золота и серебра в виде  слитков, порошков, гранул, а также  самородков драгоценных металлов  определен приказом ГТК России  и Минфина РФ от 7 сентября 2001 г.  № 887, 71-Н (соответственно) "О  Правилах осуществления контроля за соблюдением порядка экспорта аффинированных золота и серебра в виде слитков, порошков, гранул, а также самородков драгоценных металлов".

     Перемещение драгоценных  металлов и камней через   таможенную границу Российской  Федерации осуществляется в соответствии  с законодательством России, а  в ряде случаев может производиться  только на основании специальных  решений Президента РФ, а именно:

     - ввоз и вывоз необработанных  природных алмазов и бриллиантов;

     -  ввоз и вывоз  радиоактивных и стабильных изотопов  драгоценных металлов и изделий на их основе;

     -  ввоз на территории  особых экономических зон, свободных  таможенных зон и свободных  складов, вывоз с этих территорий драгоценных металлов и камней;

     -  вывоз драгоценных  металлов и камней,  поступающих  в соответствии с условиями  соглашений о разделе продукции в собственность инвестора.

     Ввоз  драгоценных  металлов на территорию Российской  Федерации организациями и физическими  лицами осуществляется без количественных  ограничений и лицензий. Не подлежат  вывозу с территории России  отходы и лом, руды и концентраты  драгоценных металлов, а также  необработанные драгоценные металлы.

     Особенности экспорта  драгоценных металлов и  драгоценных  камней, устанавливаемые  законодательством Российской Федерации.

     Экспорт аффинированных золота и серебра имеют право осуществлять:

     а)  Центральный банк России;

     б)  кредитные организации,  имеющие  лицензии Центрального  банка   России   на  совершение   операций   с  драгоценными  металлами. Уполномоченные банки  могут вывозить аффинированное  золото и серебро в двух  случаях: по договорам купли-продажи  и для зачисления на "металлический  счет". Во втором случае металлы  могут находиться на "металлическом  счете" неограниченно, поэтому  сроки текущих валютных операций не применяются;

     в)  субъекты добычи драгоценных металлов;

     г)  организации,  имеющие  лицензии на оптовую торговлю  драгоценными металлами.

     В России экспорт  аффинированных платины  и  металлов платиновой группы осуществляется  унитарным предприятием "Внешнеэкономическое   объединение "Алмазювелирэкспорт". Контроль за операциями, проводимыми этим предприятием, осуществляет Министерство финансов РФ.

     Перемещение драгоценных  камней осуществляется со следующими особенностями:

     1.  Экспорт необработанных  и обработанных  природных драгоценных  камней имеют право осуществлять  субъекты их добычи и производства.

     2.  Экспорт уникальных  драгоценных  камней осуществляется

по отдельным  решениям Правительства РФ.

     Таможенное  оформление  ввозимых и вывозимых  необработанных  природных алмазов и бриллиантов,  аффинированных драгоценных металлов  производится только на специализированных  таможенных постах.

     Специализированные  таможенные посты проверяют на  соответствие сопроводительным  документам все вывозимые с  территории РФ и ввозимые в  РФ партии драгоценных камней, производят их регистрацию. Таможенное  оформление необработанных алмазов  и бриллиантов осуществляется  только после проведения соответствующей  работы государственными контролерами  Минфина России либо при получении  согласия Минфина России на  вывоз конкретных партий указанных драгоценных.

          Основная  цель валютного контроля в  неторговом обороте — обеспечение  полного и своевременного поступления  экспортной валютной выручки  в Россию, а также обеспечение  соответствия суммы средств в  иностранной валюте, переведенной  в оплату за импортируемые  товары, стоимости фактически ввезенных  на территорию страны товаров  в интересах оздоровления государственного  бюджета, укрепления финансовой  дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.