Валютный контроль в РФ

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

на тему:

 

«ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В РФ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва, 2013 г.

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение…………………………………………………………………………..3

Понятие валютного контроля…………………………………………………….4

Социально-экономическая сущность валютного контроля……………………7

Валютный контроль на современном  этапе……………………………………9

Основные проблемы и пути совершенствования

валютного контроля в РФ……………………………………………………….13

Заключение……………………………………………………………………….16

Список литературы………………………………………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

На протяжении всего времени обращения на территории Российской Федерации иностранной  валюты государство осуществляло специальный  контроль, целью которого было обеспечение  законности при проведении валютных операций и недопущение вывоза национальной валюты за границу.

Государственное регулирование валютно-кредитных  отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую  безопасность страны, содействовать  более быстрому росту ее экономики  за счет расширения внешнеэкономических  связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое  хозяйство. Государственное регулирование  в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами.

С переходом  России к рыночным отношениям в экономики  весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

В этой связи  потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного  контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

Цель данной работы – рассмотреть понятие  и сущность валютного контроля.

 

ПОНЯТИЕ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Валютный  контроль (Control of foreign exchange transactions или Currency control) – это контроль за проведением валютных операций в целях их приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим законодательством.

Валютный  контроль является частью государственного контроля и осуществляется с целью  обеспечения законности при проведении валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации возложен в соответствии с законодательством  на Правительство РФ, органы и агенты валютного надзора.

Мероприятиям  по государственному регулированию  экономических проблем противодействуют меры по стимулированию экономического роста. Иными словами, чем ниже степень  регулируемости рынка (и соответственно чем выше степень либерализации), тем выше темпы экономического роста. Поскольку беспрепятственная работа рынка – наилучший вариант  для обеспечения долгосрочного  и эффективного распределения ресурсов в экономике («невидимая рука», по терминологии А. Смита), поскольку отсутствие мер  валютного контроля – необходимое  условие быстрого экономического роста.

Сторонники  отмены валютного контроля указывают на ряд негативных факторов, связанных с ним.

Во-первых, валютный контроль не дает возможность фиксировать реальные сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом. Другими словами, меры валютного контроля вызывают или увеличивают задержку в осуществлении насущных мер в других областях экономической политики. Это может привести, например, к ограничению масштаба мер по выходу из кризиса.

Во-вторых, меры валютного контроля не являются справедливыми и приводят к созданию неравных условий для разных компаний и секторов экономики.

Надзором  невозможно охватить всю экономику, однако очевидно, что малый и большой  бизнес, экспортеры и импортеры сферы  товаров и услуг, страховщики, фондовый рынок, резиденты и нерезиденты  находятся в разных условиях.

В-третьих, меры валютного контроля низкоэффективные. В настоящее время, в эру мобильного международного капитала и сложных финансовых институтов и рынков, любые меры контроля эффективны в лучшем случае в течение короткого промежутка времени, а затем все чаще их начинают обходить. Доказательством этого служат циклы очевидного занижения валютного курса, которые сменяются его очевидным завышением, а также многочисленные сложные схемы экспортно-импортных операций в обход валютного контроля, основанные на векселях, бартере и взаимозачете.

В-четвертых, валютный контроль требует значительных затрат со стороны как предприятий, так и государства. Это влечет уменьшение объемов торговли с зарубежными странами и, как следствие, может вызвать ответные действия других стран.

Сторонники  введения валютного контроля утверждают, что чем хуже экономическое положение  страны, тем активнее осуществляется вывоз капитала из нее, а экономический  кризис усугубляется. Происходит лавинообразное бегство капитала, приводящее к еще  более разрушительным экономическим  и политическим кризисам. Снятие валютных ограничений возможно только при  устойчивом росте ВВП и достаточной  степени диверсификации экспортных поступлений. То есть отсутствие валютного контроля – это не необходимость, а следствие успешного завершения переходного или кризисного этапа в экономике.

По их мнению, валютный контроль есть инструмент создания предпосылок интеграции национальной экономики в международные хозяйственные  системы – уменьшается желание  играть на курсе валют, сокращаются  границы краткосрочных колебаний  валютного курса, национальная валюта стабилизируется и др.

Благодаря ограничительным  мерам валютной политики происходит защита доходов населения и товарной массы внутри страны. Значительно  уменьшается вероятность устойчивого  завышения реального валютного  курса и понижения покупательной  способности национальной валюты. При  ориентации национального рынка  на иностранную валюту искусственно завышен спрос на нее, а цена ее возрастает.

Валютный  контроль позволяет защитить экономику  от возможных серьезных последствий  значительного притока капитала, в частности криминализации экономики  и ликвидации национальной промышленности путем скупки предприятий иностранцами.

Несомненен  психологический эффект мер валютного  контроля, поскольку они позволяют  поддерживать общественное мнение о  серьезности экономической ситуации и намерений государства.

Таким образом, в мерах валютного контроля есть и положительные, и отрицательные  стороны; они действуют с большей  или меньшей эффективностью, но регулирование  движения капиталов и валютный контроль необходимы для каждой страны. Даже если государство уверено в стабильности своей экономики, валютный контроль все же необходим как препятствие  тому, чтобы страна не стала прибежищем криминального капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

 

Валютный  контроль является проявлением одной  из двух основных функций правовых норм, регулирующих порядок совершения валютных операций.

Второй важной функцией, тесно взаимосвязанной  с функцией контроля, является регулирующая функция.

Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, включающей в себя подготовку управленческого  решения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль является важнейшей функцией управления, обеспечивающей проверку исполнения решения, достижения результата.

Регулирующая  функция, в свою очередь, определяет объем прав и обязанностей лиц, участвующих  в совершении валютных операций.

Перед валютным контролем поставлена цель обеспечить соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Форма валютного  контроля - это способ конкретного  выражения и организации контрольных  действий.

Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления:

- наблюдение

- проверка

- обследование 

- анализ

- ревизия.

В зависимости  от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля - предварительный, текущий и последующий. Все они  находятся в тесной взаимосвязи, отражая непрерывный характер контроля.

 

Формы валютного контроля в зависимости от времени его совершения контроля

 

последующий

текущий

предварительный

По завершении операции

В процессе осуществления операции

До выполнения валютной операции

 

 

На основании представленной  отчетности

Проверка представленной документации для оформления (проведения) операций

Лицензирование, выдача решений

 

 

 

 

Особым направлением валютного контроля является контроль соблюдения валютного и таможенного  законодательства при осуществлении  внешнеторговой деятельности - предпринимательской  деятельности в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами Интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными  правами на них.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВАЛЮТНЫЙ  КОНТРОЛЬ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

 

Деятельность  по валютному контролю регламентируется Федеральным законом Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. 

Основными направлениями валютного  контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 
3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. 

Валютный  контроль в Российской Федерации  осуществляется органами валютного  контроля и их агентами. 

Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, а также правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, правоохранительные органы. 

Агентами  валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, иные небанковские кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций. 

Уполномоченные  банки являются агентами валютного  контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации. 

Органы валютного  контроля в пределах своей компетенции  издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. 

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции: 

• осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля; 
• проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации; 
• определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. 

Министерство финансов РФ контролирует, в частности, соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг; контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашений, осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем. 

 

 

Государственный таможенный комитет,  как орган валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса Российской Федерации, а иные таможенные органы как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств. 

Должностные лица органов и агентов  валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право: 

1. проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства; 
2. приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации; 
3. приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций; 
4. другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации. 

В случае нарушения  предприятиями, банковскими и иными  финансовыми учреждениями валютного  законодательства и нормативных  актов Центрального банка РФ резиденты, включая уполномоченные банки, а  также нерезиденты несут ответственность  в виде взыскания в доход государства  всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход  государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. 

За нарушение  правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам  валютного контроля документов и  информации резиденты и нерезиденты  могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или  по которой документация и информация не были представлены в установленном, порядке. 

При повторном  нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов  валютного контроля у резидентов, включая уполномоченные банки, и  у нерезидентов Центральным банком РФ взыскиваются в доход государства  суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы в пределах пятикратного размера этих сумм; приостанавливается действие или лишаются лицензий резиденты  и нерезиденты. 

Должностные лица юридических лиц - резидентов, и юридических лиц - нерезидентов, виновные в нарушении валютного  законодательства, несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ

В условиях мирового экономического кризиса, затронувшего и Россию, совершенствование государственного контроля за осуществлением валютных операций приобрело особую актуальность.

Валютное  законодательство должно учитывать  новые явления и тенденции  в экономике, вызванные мировым  финансовым кризисом. Поэтому стоит  рассмотреть возможность использования  таких инструментов, как:

• изменение порядка осуществления валютного контроля за трансграничными переводами валюты РФ между резидентами;
• создание системы отслеживания и противодействия заключению фиктивных внешнеторговых контрактов, что потребует более четкой и отлаженной системы сбора и анализа информации о валютных операциях, а также принятия ряда мер валютного регулирования;
• установление дополнительных требований к режиму счетов резидентов в банках, расположенных за пределами России.

В качестве предложения, хотелось бы отметить, что  Банк России должен подготовить соответствующие  изменения своих инструкций.

Органам валютного  контроля необходимо направлять письма в уполномоченные банки с просьбой обращать внимание на соблюдение клиентами  сроков представления форм учета  и отчетности по валютным операциям.

Оптимальным решением вопроса организации валютного  контроля в банке с точки зрения его структуры видится создание подразделения, в котором будут  сосредоточены все операции валютного  контроля, включая предварительный  и последующий валютный контроль, учет валютных операций клиентов, формирование отчетности.

 

Централизация функций валютного контроля в  одном подразделении, в компетенцию  которого целесообразно также включить функции по разработке внутренних инструкций по осуществлению валютного контроля, включая порядок взаимодействия с другими подразделениями банка, позволит обеспечить оперативное проведение операций при соблюдении максимальной защиты интересов банка. Наличие  у такого подразделения сильного руководителя будет только способствовать повышению роли валютного контроля в банке и усилению «значительности» или «престижности» данного подразделения.

Для осуществления  валютного контроля за операциями физических лиц на высоком уровне необходимо:

• обеспечить высокий уровень квалификации операционных работников в области проведения валютного контроля;
• проводить мероприятия по повышению квалификации операционных работников и обновлению их знаний в области валютного законодательства;
• осуществлять последующий контроль проводимых операционным подразделением валютных операций.

Очевидно, что  для решения поставленных задач  будет недостаточным периодическое  направление операционных работников на семинары по валютному контролю, организуемые различными учебными центрами. В данной ситуации прослеживается объективная  необходимость существования в  банке специализированного подразделения, отвечающего за организацию и  методологию валютного контроля, в том числе за валютными операциями физических лиц, с учетом собственной  практики банка.

Банку необходимо так же регулярно информировать  клиентов об изменениях валютного законодательства.

 

 

Для лучшего  понимания и усвоения вопросов валютного  контроля банки должны проводить  обучение своих клиентов, размещать  на сайтах и в доступных для  клиента стендах информацию о  сроках представления документов.

Таким образом, можно сделать вывод, что особую роль при предупреждении нарушений  в валютной сфере играют уполномоченные банки, поскольку они являются агентами валютного контроля и могут оказывать  своим клиентам, осуществляющим внешнеэкономическую  деятельность, консультационные услуги. К тому же банки владеют информацией  о внешнеэкономических операциях  участников внешнеэкономической деятельности и расчетах по ним и могут анализировать  и предупреждать нарушения, выявлять типичные ошибки в действиях клиентов банков.

В любом банке система валютного контроля должна быть максимально гибкой и способной к быстрой перестройке в зависимости от изменения факторов, влияющих на организацию валютного контроля, и с учетом интересов клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Существующая  система валютного регулирования  и валютного контроля строится на принципах приоритета экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования и исключения неоправданного вмешательства государства и  его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.

Страны в  мировом сообществе находятся в  тесной интеграции друг с другом, экономика  каждой страны зависит от состояния  мирового рынка, и какие-то изменения  и кризисы в одной стране будут  отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи  экспорт носит не только экономический  характер, но и политический. Поэтому  политика государства в области  экспортного контроля должна быть максимально  взвешенной: не слишком давить на экспортеров, но и одновременно не давать возможность  перекачивать капитал заграницу.

В настоящее  время в связи с устойчивым экономическим ростом и улучшением платежного баланса страны система  валютного регулирования претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного  регулирования с одновременным  усилением системы валютного  контроля, в том числе системы  учета и отчетности по валютным операциям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 14.03.2013 с изменениями, вступившими в силу с 26.03.2013) "О валютном регулировании и валютном контроле"
2. Котелкин С.В. Международная финансовая система: Учебник. М.: Экономистъ, 2010.
3. Финансы: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп./под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.
4. Финансовое право: учебник для студентов сред. проф. учеб. заведений/В.А. Мальцев. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2011.