Ведение бухгалтерской отчетности

Курсовая работа Губайдуллиной  Элины 

Бухгалтерский учет 
Оглавление

Введение

Бухгалтерская отчетность – это  единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составленных на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам за определенный отчетный период. Методологически бухгалтерская отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом деятельности за определенный период. Бухгалтерская отчетность является наилучшим источником информации для принятия управленческих решений в области планирования, контроля, анализа и оценки деятельности организации. По данным отчетности руководитель отчитывается перед трудовым коллективом, финансовыми органами, учредителями, банками, инвесторами, кредиторами и др. 

Организации составляют отчеты по формам и инструкциям (указаниям), утвержденным Минфином и Госкомстатом Российской Федерации. Единая система показателей отчетности организации позволяет составлять отчетные сводки по отдельным отраслям, экономическим районам, республикам и по всему народному хозяйству и целом.

Целью данной расчетно-графической  работы является проверка теоретических  знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета. В данной работе рассмотрены и проведены практические расчеты по следующим вопросам:

• классификация имущества и пстроение баланса;
• планом счетов и формирование проводок, определение типа хозяйственных операций и их влияния на валюту баланса;
• построение схем счетов и отслеживание движения хозяйственных средств;
• заполнение бухгалтерских документов, таких как баланс, оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости;
• использование результатов бухгалтерского учета для анализа состояния предприятия.

Значение отчетности заключается в ее достоверности, целостности, своевременности, простоте, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур, оформлении и публичности. 
Достоверная отчетность помогает руководить предприятием, устранять недостатки, выявлять неиспользованные внутренние резервы, своевременно реагировать и принимать правильные решения в связи с изменениями на рынке.

Целостность или полнота отчетности позволяет принимать более обоснованные управленческие решения. Своевременность предполагает представление необходимой бухгалтерской отчетности в соответствующие адреса в установленный срок.

Простота бухгалтерской отчетности состоит в ее упрощении и доступности. Переход бухгалтерского учета к международным стандартам объективно способствует реализации данного требования.

1.1. Составление начального  баланса на 01.03.2010

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на                2010  г.     

К О Д Ы 

Форма №1 по ОКУД  

Дата (год, месяц, число) 2010|03|01

Организация                                                              по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН  

Вид деятельности                                           по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма  собственности по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения                                            по ОКЕИ

Адрес     

                                                               Дата утверждения   

Дата отправки / принятия  

Руководитель                                                            Главный бухгалтер

_______________________     200  г.

Продолжение бухгалтерского баланса

Окончание бухгалтерского баланса

1.2 Формирование бухгалтерских  проводок за отчетный период

Таблица 1

1.3  Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период

1.4  Составление оборотно-сальдовой ведомости

Таблица 3

1.5 Построение схем используемых счетов

Используя данные начального баланса и оборотно-шахматной  ведомости, необходимо построить схемы  следующих счетов:

• 20 «Основное производство»;
• 51 «Расчетный счет»;
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
• 90 «Продажи»;

-   99 «Прибыли и убытки».

Счет 20 «Основное производство»

Счет 20 «Основное производство» является активным счетом. Сальдо активного счета – дебетовое, увеличение активного счета происходит по дебету, а уменьшение – по кредиту. Следовательно, все поступления материалов в основное производство отражаются на дебетовой стороне счета, а выбытие готовой продукции и полуфабрикатов – по кредитовой стороне (см. рис. 1).

На начало отчетного периода  на счету основного производства находился остаток на сумму 41100 ДЕ. В течение отчетного периода со склада в основное производство были отпущены материалы на сумму 19994 ДЕ, а так же были введены в эксплуатацию основные средства на сумму 1003 ДЕ. Во время отчетного периода из основного производства на склад была передана готовая продукция на 30003 ДЕ.

Рисунок 1. Схема счета 20 «Основное  производство»

Конечное сальдо для  активного счета рассчитывается по формуле:

КС = НС + ДО –  КО,

где КС, НС – конечное и начальное сальдо соответственно; ДО, КО – дебетовый и кредитовый обороты соответственно.

КС = 41100+ 20997 – 30003 = 32094 (ДЕ)

Стрелками показано направление движения денежных средств.

Счет 51 «Расчетный счет» 

Счет 51 «Расчетный счет» является активным счетом. Сальдо активного счета – дебетовое, увеличение активного счета происходит по дебету, а уменьшение – по кредиту. Следовательно, все поступления денежных средств на расчетный счет отражаются на дебетовой стороне счета, а выбытие – по кредитовой стороне (см. рис. 2).

На начало отчетного  периода на расчетном счету организации находилось 12306 ДЕ. В течение отчетного периода были поступления на расчетный счет:

1. авансы от покупателей – 50015 ДЕ;
2. выручка от реализации продукции – 59000 ДЕ.

Выбытие денежных средств  с расчетного счета происходило  на:

1. внесение в бюджет платы по социальному страхованию – 500 ДЕ;
2. получение средств для выплаты заработной платы – 10003 ДЕ;
3. погашение задолженности банку по долгосрочному кредиту – 7000 ДЕ;
4. в уплату поставщикам – 15006 ДЕ;
5. погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде – 20003 ДЕ;
6. начислена зарплата работникам – 20000 ДЕ;
7. начисление ЕСН – 100 ДЕ;
8. начисление зарплаты за монтажные работы – 400 ДЕ;
9. начисление ЕСН за монтажные работы – 2 ДЕ;
10. выдан аванс поставщикам – 25003 ДЕ.

Рисунок 2. Схема счета 51 «Расчетный счет»

Конечное сальдо для  активного счета рассчитывается по формуле:

КС = НС + ДО –  КО,

где КС, НС – конечное и начальное сальдо соответственно; ДО, КО – дебетовый и кредитовый обороты соответственно.

КС = 12306 + 109015 – 98017 = 23304 (ДЕ)

Стрелками показано направление движения денежных средств.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 60 – активно-пассивный, в зависимости  от ситуации может выступать как  активным, так и пассивным в  зависимости от того, каким является остаток:  кредитовым или дебетовым (рис. 3).

На начало отчетного периода  на счету расчеты с поставщиками и подрядчиками имелся остаток по кредиту – 11003 ДЕ. В течение отчетного  периода на счету 60 было следующее движение денежных средств:

1. материалы от поставщиков – 17700 ДЕ;
2. перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам – 15006 ДЕ;
3. выдан аванс поставщикам - 25003 ДЕ.

Рисунок 3. Схема счета 60 «Расчеты с  поставщиками и подрядчиками»

Конечное сальдо для  активно-пассивного счета в данном случае рассчитывается по формуле:

КС = НС - ДО + КО,

где КС, НС – конечное и начальное сальдо соответственно; ДО, КО – дебетовый и кредитовый обороты соответственно.

КС = 11003+ 57709 = 68712 (ДЕ)

Стрелками показано направление движения денежных средств.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» является пассивным счетом. Сальдо пассивного счета – кредитовое, увеличение пассивного счета происходит по кредиту, а уменьшение – по дебету. Следовательно, все расчеты с персоналом отражаются на дебетовой стороне счета (см. рис. 4).