КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

    Векселя, их разновидности

    2008

    План:

    Введение………………………………………………………………………....3

    1. История развития и сущность  векселя. …………………………………….5

    2. Функции векселя и порядок  его составления. ……………………………..8

    3. Классификация и разновидность векселей. ………………………………14

    4. Выпуск, обращение  погашение  векселя. …………………………………18

    Заключение…………………………..…………………………………………21

    Список  используемой литературы …………………………………………...23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг - акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя. Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

    Изучение  данной темы представляется на сегодня  актуальным, так как векселя активно используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских.

    Вексель - составленное по установленной законом  форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию.

    Вексель дает его владельцу право требовать  от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа.

    В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный  рост числа участников, увеличение объемов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг.  Для банков это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надежности, более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты. Векселя получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Российские коммерческие банки сегодня - наиболее открытые и надежные участники вексельных операций, выступающие одновременно  в качестве векселедателей и активных операторов вексельного рынка. Этому в значительной степени способствует усиление контроля и регулирование вексельных операций со стороны Центробанка РФ.

    Основная  цель данной работы – дать полную характеристику видов векселей и раскрыть сущность этого понятия.

    Банки налаживают не только вексельный кредит, но и организовывают взаимозачет  векселей. При помощи вексельного  обращения делаются попытки решения  неплатежей предприятий.

    Формирование  рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя банковского счета.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. История развития и сущность векселя. 

    Возникновение векселя относится еще к античности. Первые упоминания связаны с Древней Грецией, в которой наблюдались очень прочные связи между менялами в разных городах. Купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте, у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку. По идее подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины  XVII в., когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение наличных денег в другом месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец  получал позднее с учетом или без учета задержки - беспроцентный и процентный вексель.

    В России вексель начал действовать  в эпоху Петра I из-за опасности  перевозки денег из одного города в другой. Эти векселя назывались казначейскими. В 1709 году в России был опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселе, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с Германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России.¹ В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учел 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский - 400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

    В 1917 г. вексельное право было ликвидировано, и только 20 марта 1922года, в период НЭПа, появляется Положение о векселе, как о форме предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

    Постановлением  от 7 августа 1937г. ЦИК и СНК СССР утвердил Женевскую конвенцию, которая  определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и  передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались.

    Лишь 19.06.1990г. постановлением Совета Министров  СССР № 590 «Положение о ценных бумагах» векселя были «реабилитированы». Далее, 24 июня 1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР № 1451-1 «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» было разрешено предприятиям, организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции (выполнять работы, оказывать услуги) в кредит с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя для оформления таких сделок векселя. При этом, в качестве нормативной базы, впредь до принятия соответствующего законодательства, предлагалось использовать «Положение о переводном и простом векселе» 1930г. (Женевская конвенция). Начиная с 90-го года, было принято 8 нормативных документов в отношении использования векселя на внутрироссийском рынке, последний из них принят 11.03.1997г. «ФЗ» «О переводном и простом векселе» который и определяет вексельный оборот в настоящее время.

    Вексель - составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию.

    Вексель дает его владельцу право требовать  от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. ²

    По  сути своей вексель есть срочное  письменное обязательство - долговая расписка строго установленной формы, дающая ее владельцу право получить с должника определенную сумму, включая и сумму начисленных процентов. Последние возрастают с увеличением времени обращения векселя. Соблюдение всех требований, обусловленных обращением векселя, принято называть вексельной дисциплиной.

    Вексель одновременно выступает в качестве расчетного средства, долгового обязательства и ценной бумаги, позволяющей получить определенный доход на вложенный капитал. Эти особенности накладывают специфический отпечаток на сферу обращения векселя по сравнению с другими ценными бумагами. В условиях массовых неплатежей, нестабильного финансового положения предприятий последняя отличительная черта векселя при широком развитии вексельного обращения (наряду с обращением других видов ценных бумаг высокой ликвидности. Важное преимущество векселя состоит также в использовании временно свободных денежных средств клиентов в любом размере и на любой срок.

    Отмеченные  достоинства вексельного обращения  на народнохозяйственном уровне служат общим интересам рыночных партнеров.   Поставщик  может   расширить   сферу   своей маркетинговой деятельности, компенсировать неизбежные потери доходов от инфляции, оптимизировать налогооблагаемую базу.  

    2. Функции векселя и порядок его составления.

    В сущности, позволяя векселедателю рассчитываться, выпускать векселя в обращение, вексель выступает как средство расчетов, т.е. заменяет деньги, важнейшей функцией которых является то, что они могут быть средством обращения.

    Мы  наблюдаем эволюцию: деньги в части  заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, – вексель в части заменил деньги, отделив акт платежа от акта получения денег.

    Второй  функцией денег является выступление их мерой стоимости. Общество считает удобным использование денежной единицы в качестве масштаба для соизмерения относительной ценности благ и ресурсов.

    Это имеет очевидные преимущества. Благодаря  денежной системе нам надо выражать цену каждого продукта через другие продукты. И снова вексель являет собой следующую ступень: он аккумулирует в себе эту функцию денег, выражая собой стоимость того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь универсальным средством платежа.³

    Кроме того, в каждой стране обычно устанавливается  своя мера стоимости. В США мерой стоимости является доллар, в Германии – марка, в России – рубль. Вексель помогает не только вести расчеты, но и обменивать деньги. Средство обмена – самая древняя функция векселя. Ради нее он собственно и был рожден в далекой средневековой Италии.Векселем являлось письмо, с просьбой об обмене векселя (данного в одной стране и обеспеченного одной валютой) на деньги (в другой стране и в другой валюте).

    Следующая функция денег – деньги как средство накопления, сохраняемый после продажи товаров и услуг, и обеспечивающий его владельцу покупательную способность в будущем. Вексель полностью выполняет и эту функцию. Он сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден – он является  не только средством сохранения денег, но и способствует их приумножению.

    Преимущества  векселя заключаются в соединении двух функций - кредитной и расчетной. Как расчетный инструмент, благодаря свойству индоссирования, вексель может служить платежным средством, заменяя наличные деньги при платежах. Что касается кредитной функции, то обычным являлось оформление товарного кредита переходным векселем по следующей схеме: поставщик товара (векселедержатель кредитного векселя) одновременно с заключением сделки выставляет переводной на покупателя с указанием себя, как получателя платежа по векселю (приказу векселедержателя).⁴

    Таким образом, получается, что вексель  выполняет все функции денег, являясь к тому же средством платежа и обязательством. Вексель выступает как деньги, помогает отсрочить платеж, вместе с ним и уплату налогов. На базе вексельного оборота возникают кредитные деньги, выпускаемые банком – эмиссионером и поддерживаемые его авторитетом.

    СОСТАВЛЕНИЕ И РЕКВИЗИТЫ ВЕКСЕЛЯ

    С точки зрения обладания документом вексельной силы можно говорить об обязательных (необходимых) и дополнительных реквизитах векселя. При отсутствии любого из необходимых реквизитов документ находится вне поля действий вексельного закона. Помимо необходимых вексельный закон предусматривает и дополнительные реквизиты, имеющие вексельное значение.

    На  практике, однако, бывает удобным использовать на векселе пометки, несущественные для самого векселя, но важные для  вневексельных отношений сторон. Например, на тратте это пометка об уведомительном письме (авизо) плательщику: «Согласно нашему авизо» или «Без нашего авизо». Поэтому с точки зрения значения для вексельного права можно говорить о существенных и несущественных реквизитах (в понимании их как составных частей документа).⁵

    Вексельные  метки. Чтобы отличить вексель от родственных ему документов необходимо, прежде всего, его обозначить словом «вексель». Но одного этого слова недостаточно, т.к. любому другому документу в этом случае можно задним числом придать форму векселя. В самом тексте должны содержаться слова: «Заплатите по этому векселю в пользу...» или «... платите против этого переводного векселя приказу...».

    Вексельная  сумма. Для векселедержателя совершенно безразлично, какая сделка лежала в основе отношений продавца и покупателя. Поэтому вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя. Вексельная сумма должна быть точно указана в тексте векселя прописью или цифрами.

    Наименование  и адрес плательщика. Обычно он указывается слева внизу векселя. Плательщиком может быть и юридическое, и физическое лицо.

    Различают также следующие сроки платежа:

    1) по предъявлении. Платеж должен быть произведен при предъявлении векселя, что оговаривается фразой: «Оплатите по предъявлении». В векселе могут быть оговорены максимальные и минимальные сроки предъявления. При просрочке этого срока владелец векселя теряет право на требование платежа. Срок предъявления векселя может быть сокращен его получателями по индоссаменту.

    2) во столько-то времени от предъявления (вексель «аviso»).

    Запись  в тексте векселя в этом случае имеет вид: «Платите через (число дней) после предъявления». Днем предъявления считается дата отметки плательщика на векселе о согласии на оплату (фактический акцепт тратты) или дата протеста по этому поводу. Если иное не оговорено в векселе, то аналогично пункту а) срок от составления до оплаты не должен превышать одного года, т.е. предъявление его должно учитывать, что дата оплаты должна приходиться на годовой отрезок со дня составления.

    3) во столько-то времени от составления.

    Отсчет  времени начинается со следующего дня  после даты составления векселя. Срок платежа считается наступившим в последний день, указанный в векселе, а не на следующий после него. Если срок платежа определяется месяцами от даты составления, то он наступает в то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если такого числа нет, то в последнее число этого месяца.

    4) срок платежа - нерабочий день. Платеж по такому векселю может  быть потребован в первый следующий  рабочий день. Если в векселе какой-либо срок платежа не указан, то он считается согласно «Положению о переводном и простом векселе» векселем на предъявителя.

    Место платежа должно быть указано в векселе. Если иное не оговорено, то местом платежа обычно считается место нахождения плательщика. Кроме этого, в векселе может быть указан банк, где должен быть произведен платеж. При отсутствии указания места платежа таковым считается местонахождения плательщика. Вексель считается недействительным, если на нем указано несколько мест платежа.

    Наименование  получателя платежа. Обычно на векселе пишется: «Платите ... приказу (наименование ремитента)». При этом указывается конкретное лицо. Если платеж производится на лицо, которое выдало переводной вексель, т.е. векселедателя, то на нем пишется: «Платите в мою пользу» или «Платите по нашему приказу».

    Указание  даты и места составления  векселя. Место нахождения векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Если место составления не указано, им считается местонахождения трассанта. Если и этого в векселе нет, то он считается недействительным.⁶ Указание времени составления векселя необходимо для того, чтобы определить в случае возникновения спора, был ли векселедатель в момент выдачи векселя дееспособен или мог ли вообще принимать на себя вексельные обязательства. Векселя с нереальными датами составления считаются недействительными.

    Подпись векселедателя. Перед подписью трассанта указываются его полное наименование и местонахождения. Эти данные можно вносить типографским способом или с помощью штампа. Подпись же трассанта делается рукописным путем. Без нее вексель считается недействительным. Если вексель выставляется предприятием, то он подписывается двумя лицами, визирующими денежные документы, или другими лицами по доверенности.

    Назначение  плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (например банка) называется домициляцией, а такой вексель - домицилированным. Внешним признаком таких векселей служит надпись: «платеж в ... банке» под подписью плательщика. Банк оплачивает вексель, только если плательщик внес в банк вексельную сумму или на счете клиента, который выдал поручение на оплату векселя, имеется достаточная сумма. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель опротестовывается.

    Существенные  реквизиты

    К числу обязательных реквизитов векселя  относятся:

    1. Указание места составления векселя (при отсутствии особого указания вексель считается составленным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя).

    2. Указание даты составления векселя.

    3. Наименование плательщика (для переводного векселя).

    4. Вексельная метка.

    5. Ничем не обусловленное поручение (для переводного) или обещание от своего имени (для простого векселя) уплатить.

    6. Сумма.

    7. Наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж.

    8. Указание места платежа (при отсутствии особого указания простой вексель считается подлежащим оплате по месту составления (sic), а переводный в месте, обозначенном рядом с наименованием плательщика).

    9. Подпись векселедателя.

    К числу дополнительных реквизитов векселя  относятся:

    1. Срок платежа (при его отсутствии вексель подлежит оплате по предъявлении).

    2. Ограничения в сроках предъявления к платежу в неопределенно-срочных векселях.

    3. Оговорка о предъявлении тратты в определенный срок к акцепту.

    4. Указание лица, у которого находится акцептованный экземпляр тратты.

    5. Указание особого пункта в месте платежа, отличное от места жительства плательщика, для  получения платежа.

    6. Указание особого места платежа, не совпадающее с местом нахождения трассата или местом составления простого векселя, так называемый домицилий. Такие векселя также называются домицилированными.

    7. Указание лица, помимо плательщика, у которого следует получить платеж - домицилиат.

    8. Указание посредника в акцепте или платеже.

    9. Оговорка эффективного платежа.

    10. Процентная оговорка.

    11. Оговорка векселедателя «не приказу».

    12. Оговорка о не совершении протеста. 
 
 
 

    3. Классификация и разновидность векселей. 

    В зависимости от критериев классификации  различают следующие виды векселей.

    1. По числу участников различают  простой (соло-вексель) и переводной  вексель (тратта);

    2. В зависимости от характера сделки, лежащей в основе векселя - товарный (коммерческий), финансовый, дружеский бронзовый;

    3. В зависимости от эмитента - казначейский, муниципальный, корпоративный (банковский, фирменный), вексель физического лица;

    4.По  сроку платежа – вексель сроком по предъявлении, вексель сроком во столько-то времени от предъявления,  вексель сроком во столько-то времени от составления, вексель на определенный день

    5. По способу получения дохода  – дисконтный, процентный.

    6. В зависимости от денежной единицы, в которой указана вексельная сумма – вексель в национальной валюте (рублевый), валютный вексель.

    Вексель может обслуживать финансовые и  товарные сделки.

    Коммерческий (товарный) вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.⁷

    Товарные (или коммерческие) векселя используются во взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках с поставкой продукции или услуг.

    Финансовый  вексель. В основе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются «коммерческие бумаги» - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме «на предъявителя».

    Финансовый вексель отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.

    Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, реального финансового обязательства, однако лица, участвующие в векселе, являются реальными. Обычно дружескими векселями встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях, для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

    Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель бронзового векселя - либо получение под него денег в банке, либо использование фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

    В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Последний, выписывая такой вексель, обязуется в нем уплатить непосредственно своему кредитору (векселедержателю) определенную сумму в определенном месте и в определенный срок.

    Простой вексель должен содержать:

    1) наименование   «вексель»,   включенное   в сам текст и    выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

    2) простое  и  ничем  не  обусловленное   обещание   уплатить    определенную сумму;

    3) указание срока платежа;

    4) указание места, в котором должен  быть совершен платеж;

    5) наименование того, кому или приказу  кого платеж должен быть    совершен;

    6) указание даты и места составления векселя;

    7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

    В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой вексель в срок. Переводной вексель - это фактически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику, именуемому трассатом) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту).⁸ Помимо классического переводного векселя с участием трех лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.