ААдминистративные правонарушения (нарушения таможенных правил) связанные с несоблюдением требований таможенных процедур

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ, МЕХАНИКИ И ОПТИКИ

 

ДИСЦИПЛИНА

АДМИНИСТРАТИВНОЕ  И ТАМОЖЕННОЕ ПРАВО

НА ТЕМУ

 

 

 

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ  ПРАВОНАРУШЕНИЯ (НАРУШЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ) СВЯЗАННЫЕ С НЕСОБЛЮДЕНИЕМ  ТРЕБОВАНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ПРОЦЕДУР

 

 

ВЫПОЛНИЛА СТУДЕНТКА 3 КУРСА

ГРУППЫ 3445

ЗУЕВА ЕВГЕНИЯ АЛЕКСАНДРОВНА

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012 год

Содержание

 

Введение 5

Глава 1. Субъекты административной ответственности и особенности назначения наказания за совершение нарушений таможенных правил. 7

Глава 2. Административные наказания, применяемые за нарушения таможенных правил, и особенности их назначения. 11

Глава 3. Сроки давности привлечения к административной ответственности. 15

Глава 4. Издержки по делу об административном правонарушении в РФ. 16

Глава 5. Особенности осуществления таможенными органами производства по делам об административных правонарушениях, стадии и формы административного производства на территории РФ. 17

Глава 6. Правонарушения, по которым таможенные органы вправе осуществлять административное производство. 20

Глава 7. Рассмотрение дел об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушения таможенных правил). 22

Глава 8. Осуществление административного производства и реализация процедур, предусмотренных Таможенным кодексом Таможенного Союза. 24

Глава 9. Привлечение лиц к административной ответственности за нарушение требований валютного законодательства. 28

Глава 10.Возможность осуществления отдельных процессуальных действий в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности. 31

Глава 11. Виды нарушений таможенных правил и вопросы их квалификации. 34

11.1 Статья 16.1. Незаконное перемещение  товаров и транспортных средств  через таможенную границу Российской  Федерации. 34

11.2 Статья 16.2. Недекларирование либо  недостоверное декларирование товаров  и транспортных средств. 37

11.3 Статья 16.3. Несоблюдение запретов  и (или) ограничений на ввоз  товаров на таможенную территорию  Российской Федерации и (или)  вывоз товаров с таможенной  территории Российской Федерации. 40

11.4 Статья 16.4. Недекларирование либо  недостоверное декларирование физическими  лицами иностранной валюты или  валюты Российской Федерации. 42

11.5 Статья 16.5. Нарушение режима зоны  таможенного контроля. 45

11.6 Статья 16.6. Непринятие мер в случае  аварии или действия непреодолимой  силы. 46

11.7 Статья 16.7. Представление недействительных  документов при таможенном оформлении. 48

11.8 Статья 16.8. Причаливание к находящимся  под таможенным контролем судну  или другим плавучим средствам. 50

11.9 Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа  либо утрата товаров или документов  на них. 51

11.10 Статья 16.10. Несоблюдение порядка  внутреннего таможенного транзита  или таможенного режима международного  таможенного транзита. 53

11.11 Статья 16.11. Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств  идентификации. 54

11.12 Статья 16.12. Несоблюдение сроков  подачи таможенной декларации  или представления документов  и сведений. 55

11.13 Статья 16.13. Проведение грузовых  и (или) иных операций без  разрешения таможенного органа. 57

11.14 Статья 16.14. Нарушение порядка помещения  товаров на хранение, порядка  их хранения либо порядка совершения  с ними операций. 59

11.15 Статья 16.15. Непредставление в таможенный  орган отчетности. 61

11.16 Статья 16.16. Нарушение сроков временного  хранения товаров. 62

11.17 Статья 16.17. Представление недействительных  документов для выпуска товаров  до подачи таможенной декларации. 64

11.18 Статья 16.18. Не вывоз либо неосуществление  обратного ввоза товаров и  (или) транспортных средств физическими  лицами. 65

11.19 Статья 16.19. Несоблюдение таможенного  режима. 67

11.20 Статья 16.20. Незаконные пользование  или распоряжение условно выпущенными  товарами либо незаконное пользование  арестованными товарами. 70

11.21 Статья 16.21. Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка  товаров и (или) транспортных  средств. 72

11.22 Статья 16.22. Нарушение сроков уплаты  таможенных платежей. 74

11.23 Статья 16.23. Незаконное осуществление  деятельности в области таможенного  дела. 76

Заключение 78

Список литературы 79

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

На сегодняшний день власть активно взялась за ту область, без  которой не может существовать ни одно государство - таможенная система. Таможенная служба - один из ведущих  государственных институтов, одна из немногих экономически эффективных  федеральных служб. Таможенные органы являются источником пополнения доходной части бюджета и тем самым  способствуют решению экономических  проблем. Путем разумных протекционистских  мер, таможенная служба оберегает национальную промышленность.

В 2002-ом году правительство  страны главным образом взялась  за “ядро” Таможни - Таможенный кодекс, а в 2010 и Таможенный кодекс таможенного  союза. Теперь в странах Таможенного Союза, единственными актами законодательства об административных правонарушениях являются Кодексы об административных правонарушениях (Кодекс об Административных Правонарушениях Российской Федерации; Кодекс об Административных Правонарушениях Республики Казахстан; Кодекс об Административных Правонарушениях Республики Беларусь).

В данных нормативных правовых актах содержатся принципы административного  законодательства, определены виды административных наказаний и правила их применения, единый для всех органов административной юрисдикции порядок производства по делам об административных правонарушениях, включая применение мер обеспечения, порядок исполнения постановлений  о назначении наказаний, а также  исчерпывающий перечень нарушений  и меры ответственности за несоблюдение нормативных предписаний, установленных  на федеральном уровне.

Установление либо исключение административной ответственности  за совершаемые деяния возможно лишь путем внесения изменений в указанный  кодекс.

Курсовая работа имеет  целью осветить вопросы, связанные  административными правонарушениями в области таможенного дела. Для достижения этой цели в данной работе можно рассмотреть проблемы, а именно что такое правонарушение, какие виды правонарушений и ответственности за них существуют в области таможенного дела, какие существуют условия освобождения от административной ответственности.

Приоритетными направлениями  деятельности таможенной службы России, как это определено в разработанной  и ныне действующей программе, были и остаются: осуществление фискальной и правоохранительной функций, совершенствование  технологий таможенного оформления и таможенного контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Субъекты административной ответственности  и особенности назначения наказания  за совершение нарушений таможенных правил.

 

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность¹.

Субъектами административной ответственности являются физические и юридические лица. С точки  зрения определения мер ответственности  физические лица в свою очередь подразделяются на две категории: должностные лица и граждане. Наибольшие санкции предусмотрены  за совершение административного правонарушения юридическими лицами, наименьшие - гражданами.

Субъектами ответственности  за совершение административных правонарушений в области таможенного дела (нарушения  таможенных правил) могут выступать  лица любой вышеуказанной категории  в зависимости от формулировки конкретной санкции.

B Российской Федерации Частью 3 статьи 2.1 Кодекса об Административных Правонарушениях Российской Федерации установлен так называемый принцип "двусубъектной" ответственности. Заключается он в том, что назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за совершенное нарушение виновное физическое (в том числе и должностное) лицо. При этом привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо. Вместе с тем, возбуждение уголовного дела в отношении конкретного физического лица исключает возможность осуществления в отношении него административного производства по одному и тому же факту совершения противоправных действий.

Иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные  юридические лица, совершившие на территории Таможенного Союза (где про это сказано? укажите)  административные правонарушения, в том числе в сфере таможенного дела, подлежат административной ответственности на общих основаниях.

Физическое лицо признается субъектом административной ответственности  по достижении к моменту совершения правонарушения возраста шестнадцати  лет и только в случае виновного  совершения противоправного деяния (применительно к физическим лицам  выделяются две формы вины - умысел и неосторожность).

Должностное лицо подлежит административной ответственности  в случае совершения правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих  должностных обязанностей.

Под должностным лицом  понимается лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями осуществляющее функции  представителя власти, то есть наделенное в установленном законом порядке  распорядительными полномочиями в  отношении лиц, не находящихся в  служебной зависимости от него, а  равно лицо, выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные  функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных  и муниципальных организациях, а  также в Вооруженных Силах  стран-участников Таможенного Союза?, других войсках и воинских формированиях стран-участников Таможенного Союза? Где это указано?.

Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением  только организационно-распорядительных или административно-хозяйственных  функций руководители и другие работники  иных организаций, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по общему правилу несут административную ответственность как должностные  лица, если законом не установлено  иное. Поэтому индивидуальные предприниматели, не являясь должностными лицами, при  привлечении к административной ответственности, по сути, приравнены к ним.

На территории РФ, существенным исключением являются нарушения  таможенных правил, за совершение которых  предприниматели без образования  юридического лица несут административную ответственность как юридические  лица². Тем самым повышается размер возможных к применению в отношении данных субъектов санкций. Юридическим лицом в соответствии с Гражданскими кодексами государств-участниц ТС признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.

В случае привлечения к  административной ответственности  юридических лиц необходимо учитывать, что при слиянии нескольких юридических  лиц к административной ответственности  за совершение административного правонарушения привлекается вновь возникшее юридическое  лицо.

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к административной ответственности  за совершение административного правонарушения привлекается присоединившее юридическое  лицо. В случаях разделения юридического лица или при выделении из состава  юридического лица одного или нескольких юридических лиц к административной ответственности за совершение административного  правонарушения привлекается то юридическое  лицо, к которому согласно разделительному  балансу перешли права и обязанности  по заключенным сделкам или имуществу, в связи с которыми было совершено  административное правонарушение.

При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида к административной ответственности за совершение административного  правонарушения привлекается вновь  возникшее юридическое лицо.

Возможность привлечения  юридических лиц к мерам административной ответственности также непосредственным образом связана с установлением  виновности в его действиях. Вместе с тем, вина юридического лица существенно  отличается от понятия вины физического  лица, поскольку по своей природе  не может быть связана с психическим  отношением к совершенному правонарушению. Поэтому юридическое лицо по закону признается виновным в совершении административного  правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность  для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена  административная ответственность, но им не были приняты все зависящие  меры по их соблюдению. Только наличие  данных обстоятельств в совокупности свидетельствует о вине рассматриваемой  категории лиц и возможности  привлечения к ответственности.

 

 

 

Глава 2. Административные наказания, применяемые за нарушения таможенных правил, и особенности их назначения³.

 

За совершение административных правонарушений на территории РФ могут  применяться следующие наказания:

1. предупреждение;
2. административный штраф;
3. возмездное изъятие орудия совершения или предмета административного правонарушения (утратило силу);
4. конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения;
5. лишение специального права, предоставленного физическому лицу;
6. административный арест;
7. административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранного гражданина или лица без гражданства;
8. дисквалификация;
9. административное приостановление деятельности.

За совершение административных правонарушений на территории РК могут  применяться следующие взыскания⁴:

1. предупреждение;
2. административный штраф;
3. возмездное изъятие предмета, явившегося орудием либо предметом совершения административного правонарушения;
4. конфискация предмета, явившегося орудием либо предметом совершения административного правонарушения, а равно имущества, полученного вследствие совершения административного правонарушения;
5. лишение специального права;
6. лишение лицензии, специального разрешения, квалификационного аттестата (свидетельства) или приостановление ее (его) действия на определенный вид деятельности либо совершение определенных действий;
7. приостановление или запрещение деятельности индивидуального предпринимателя;
8. принудительный снос незаконно возводимого или возведенного строения;
9. административный арест;

10) административное выдворение за пределы Республики Казахстан иностранца или лица без гражданства.

За совершение административных правонарушений на территории РБ могут  применяться следующие взыскания⁵:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) исправительные работы;

4) административный арест;

5) лишение специального  права;

6) лишение права заниматься  определенной деятельностью;

7) конфискация;

8) депортация;

9) взыскание стоимости  предмета административного правонарушения.

За нарушение таможенных правил в зависимости от формулировки санкции конкретной статьи могут  быть назначены наказания исключительно  в виде предупреждения, административного  штрафа и конфискации орудия совершения или предмета правонарушения. В таможенном союзе к административной ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела, лица привлекаются к административной ответственности в соответствии с законодательством государств-участников таможенного союза⁶ на территории которого произошло правонарушение.

В РФ, предупреждение и административный штраф относятся к категории  так называемых основных наказаний, в то время как конфискация  может устанавливаться и применяться  в качестве, как основного, так  и дополнительного наказания. За совершение нарушений таможенных правил, таможенные органы могут самостоятельно принять решение о привлечении  к ответственности и назначении административных наказаний только в виде предупреждения и штрафа. Решение о конфискации всегда принимается судом.

Штраф, исчисляемый исходя из стоимости предмета административного  правонарушения, установлен за наиболее опасные нарушения. По многим же нарушениям таможенных правил штрафные санкции  исчисляются исходя из минимального размера оплаты труда.

Административный штраф, по общему правилу, должен быть уплачен  лицом, привлеченным к ответственности, не позднее тридцати дней со дня  вступления вынесенного постановления  о назначении наказания в законную силу. При этом соответствующая сумма  вносится или перечисляется в  банк или иную кредитную организацию. В случае неуплаты штрафа в установленный  срок виновное лицо может быть привлечено к ответственности по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ.

Не является конфискацией изъятие из незаконного владения лица, совершившего правонарушение, орудия совершения или предмета административного  правонарушения: подлежащих в соответствии с федеральным законом возвращению  их законному собственнику;

изъятых из оборота либо находившихся в противоправном владении лица, совершившего административное правонарушение, по иным причинам и  на этом основании подлежащих обращению  в собственность государства  или уничтожению.

Административное наказание  может быть назначено только в  установленных законом пределах (наказание в размере "ниже низшего" предела санкции невозможно), при  этом никто не может нести ответственность  дважды за одно и то же административное правонарушение.

Назначение административного  наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой лицо привлечено к ответственности (к примеру, обязанность по уплате таможенных платежей, производству таможенного  оформления товаров и др.).

При совершении лицом нескольких административных правонарушений наказание  назначается за каждое в отдельности. Вместе с тем, в отдельных случаях (когда совершается одно противоправное действие, бездействие, содержащее сразу  несколько составов правонарушений, рассмотрение дел по которым подведомственно  одному и тому же судье, органу, должностному лицу) возможно действие принципа поглощения менее строгого наказания более  строгим. За нарушения таможенных правил таким образом может поглощаться  основное наказание в виде штрафа, при этом в зависимости от формулировок соответствующих санкций могут  быть назначены дополнительные административные наказания (конфискация).

Глава 3. Сроки давности привлечения  к административной ответственности⁷.

 

Срок давности привлечения  лица к административной ответственности - это период времени, в течение  которого может быть вынесено постановление  о назначении наказания по соответствующему делу об административном правонарушении. По истечении данного срока лицо не может быть привлечено к ответственности.

За нарушение таможенного  и валютного законодательства срок давности на территории Республики Казахстан и Российской Федерации составляет 1 год со дня совершения административного правонарушения, а на территории Республики Беларусь - 3 года.

В случаях с длящимся правонарушением (когда лицом длительное время  не исполняется возложенная на него обязанность, например, по доставке товаров, перевозимых в соответствии с  внутренним таможенным транзитом) указанный  срок начинает исчисляться со дня  его обнаружения таможенным органом.

При отказе в возбуждении  уголовного дела или прекращения  уголовного дела, но наличии в действиях  лица признаков административного  правонарушения срок привлечения к  административной ответственности  начинает исчисляться со дня принятия решения об отказе в возбуждении  уголовного дела или о его прекращении.

Лицо, которому назначено  административное наказание за совершение правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию в течение  одного года со дня окончания исполнения постановления о назначении наказания.

Глава 4. Издержки по делу об административном правонарушении в РФ⁸.

 

Издержки представляют собой  фактические затраты, понесенные таможенным органом в процессе осуществления  административного производства. Они  состоят из сумм, выплачиваемых свидетелям, понятым, специалистам, переводчикам, экспертам, а также сумм, израсходованных  на хранение, перевозку (пересылку) и  исследование вещественных доказательств. Решение об издержках принимается  в итоговом постановлении по административному  делу.

Издержки по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим  лицом, относятся на счет указанного лица, за исключением выплаченных  переводчику сумм.

Во всех остальных случаях  при привлечении к ответственности  физического лица (в том числе  ПБОЮЛ⁹ и должностного лица), либо прекращения административного дела вне зависимости от оснований, издержки относятся на федеральный бюджет.

 

 

 

 

 

Глава 5. Особенности осуществления  таможенными органами производства по делам об административных правонарушениях, стадии и формы административного  производства на территории РФ.

 

Нормами КоАП РФ предусмотрены  три формы осуществления производства по делам об административных правонарушениях: общий порядок (составление протокола  об административном правонарушении и  передача его на рассмотрение), специальный  порядок (включает стадию административного  расследования обстоятельств дела), а также упрощенный порядок (предусматривает  назначение наказания на месте совершения правонарушения без составления  протокола об административном правонарушении).

Решение о применении того или иного порядка производства принимается при обнаружении  административного правонарушения лицом, уполномоченным возбуждать административные дела (составлять протокол об административном правонарушении). В зависимости от этого решения дело возбуждается путем составления процессуального  документа соответствующей формы (протокола об административном правонарушении, определения о проведении административного  расследования, постановления-квитанции  либо постановления предупреждения).

При применении общего порядка  производства протокол об административном правонарушении составляется немедленно либо в течение двух суток с  момента выявления нарушения. Данный документ по сути является обвинительным  актом в совершении правонарушения, в нем содержатся (указываются) все  доказательства факта нарушения  и вины конкретного лица. После  составления протокол об административном правонарушении и все имеющиеся  материалы дела в течение суток  направляются на рассмотрение уполномоченному  лицу для решения вопроса о  привлечении к ответственности. В случае выявления правонарушений, когда для составления протокола  и в целях установления обстоятельств  дела необходимо совершение процессуальных действий, требующих значительных временных  затрат, применяется так называемый специальный порядок производства с назначением административного  расследования. По закону оно проводится по месту совершения или выявления  административного правонарушения в течение месяца с момента  возбуждения дела с возможностью продления данного срока. По делам  о нарушениях таможенных правил срок административного расследования  может быть продлен начальником  вышестоящего таможенного органа в  общей сложности до шести месяцев (по остальным делам максимальный срок расследования составляет два  месяца). В процессе расследования  применяются такие процессуальные действия, как изъятие, арест товаров, может проводиться экспертиза и  др. По окончании административного  расследования составляется протокол об административном правонарушении (который  потом направляется на рассмотрение в общем порядке) либо выносится  постановление о прекращении  дела.

Упрощенная форма производства по делам об административных правонарушениях заключается в назначении наказания (только предупреждения или штрафа), а также исполнении решения о назначении этого наказания на месте совершения правонарушения и немедленно после его выявления при соблюдении определенных условий¹⁰. Такой порядок применим только в случае выявления правонарушений, не представляющих большой степени общественной опасности, когда вина лица, привлекаемого к ответственности, очевидна и оно не отрицает ее и (в случае назначения штрафа) готово добровольно уплатить штраф. Такой порядок нацелен на обеспечение оперативности производства по делам определенной категории и позволяет принять решение по делу лицу, выявившему правонарушение, не задействуя общего достаточного сложного и длительного механизма привлечения к ответственности с передачей дела на рассмотрение специально уполномоченному на то органу (должностному лицу).

Вместе с тем, в настоящее  время должностные лица таможенных органов вправе осуществлять административное производство в упрощенной форме  лишь путем вынесения постановлений-предупреждений по отдельным нарушениям, санкциями  которых предусмотрено наказание  в виде предупреждения (взыскание  штрафов по постановлениям-квитанциям не применяется). К таким нарушениям относятся нарушение режима зоны таможенного контроля¹¹ и незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела¹².

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 6. Правонарушения, по которым  таможенные органы вправе осуществлять административное производство.

 

Таможенные органы РФ вправе возбуждать дела и осуществлять административное производство по правонарушениям, предусмотренным  частью 1 статьи 7.12, статьей 14.10, частью 1 статьи 15.6, частью 2 статьи 15.7, статьей 15.8, статьей 15.9, статьей 15.25, статьями 16.1 - 16.23, статьями 17.7, 17.9, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьей 19.6, статьей 19.7, статьей 19.26, частью 2 статьи 20. КоАП РФ Таможенные органы РК вправе возбуждать дела по статьям: 140 (часть вторая), 405 (часть первая), 409, 410, 413 - 415, 417, 418, 421, 423, 424, 426 - 430, 432 - 434), а также по административным правонарушениям, совершенным в автомобильных пунктах пропуска через Государственную границу Республики Казахстан, предусмотренных статьями 323 (частью второй), 357-1, 461 (частью третьей) КоАП РК.

Таможенные органы передают предоставленную им информацию государственным  органам государств-участников таможенного  союза, если такая информация необходима указанным органам для решения  задач, возложенных на них законодательством  государств-участников таможенного  союза, с соблюдением требований законодательств государств-участников таможенного союза по защите государственной, коммерческой, банковской, налоговой  или иной охраняемой законом тайны (секретов) и другой конфиденциальной информации, а также международных  договоров государств-участников таможенного  союза¹³.

Приказом Федеральной  таможенной службы "О должностных  лицах таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях  и осуществлять административное задержание"¹⁴ установлен перечень должностных лиц таможенных органов, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях по указанным статьям КоАП РФ.

Таким образом, компетенция  таможенных органов не ограничивается возможностью составления протоколов только по нарушениям таможенных правил¹⁵, но также затрагивает и правонарушения в иных областях (предпринимательская деятельность, отношения в области финансов, налогов и сборов, охраны собственности и др.). Из указанных нарушений таможенные органы РФ правомочны проводить административное расследование по правонарушениям, предусмотренным частью 1 статьи 15.6, частью 2 статьи 15.7, статьей 15.8, статьей 15.9, статьей 15.25, статьями 16.1 - 16.23 КоАП РФ, а также 16.24 КоАП России.