АИТ в налоговой службе

  ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Нижегородский Государственный  Университет

им. Н.И.Лобачевского

1 Факультет  дистанционного обучения (г. Бор)

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

по дисциплине «Информационные системы в экономике»

АИТ в налоговой службе

 

                                                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Бор

2010

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………..……….3

Организация и  возможности АИС «Налог»……………………………..……5

Организационно-экономическая сущность задачи………………..……..…..7

Входная информация…………………………………………………..………11

Описание алгоритма  решения задачи……………………………..……….....14

Выходная информация…………………………………………………..…....19

Заключение…………………………………………………………..…………23

Используемая  литература и источники……….……………………….……24

Приложение 1 (Налоговые ставки транспортного налога)………………  25

Приложение 2 (Ставки транспортного налога в Нижегородской области)..28

 

 

Введение

Одним из основных инструментов государственного регулирования экономических отношений в условиях рыночной экономики является налоговая политика, которая влияет на экономическое и социальное развитие общества. В нынешнем экономическом положении в России особенно актуальна проблема организации эффективного налогового контроля, являющегося важным средством защиты имущественных интересов, как частных собственников, так и государства.

Решение задач, стоящих перед налоговыми органами, связано с использованием и анализом больших объемов информации, которая представлена в основном на бумажных носителях – в документах. Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в ФНС РФ созданы специальные структуры для разработки автоматизированной системы и ее поддержки в процессе функционирования в органах налоговой службы. В центральном аппарате организовано управление по информатизации, а на региональном и местном уровнях – отделы информатизации и администраторы баз данных. Кроме того, на федеральном и региональном уровнях созданы научно-исследовательские вычислительные центры (ГНИВЦ и РНИВЦ – в городах Нижний Новгород и Чебоксары).

Одной из основных задач ГНИВЦ и РНИВЦ  является обеспечение жизненного цикла автоматизированной информационной системы (АИС) «Налог». В 1994 году был принят в промышленную эксплуатацию первый достаточно полный комплекс типовых задач, разработанных в рамках АИС «Налог» для районных инспекций, а также ряд основных задач для регионального уровня.

Физические  лица в РФ облагаются несколькими видами налогов, в том числе транспортным налогом.

Предметом курсовой работы является автоматизация налогообложения  на третьем уровне. Объектом – транспортный налог, подробное рассмотрение особенностей алгоритма расчета, входящих данных и выходящих документов.

Цель работы – продемонстрировать функционирование системы АИС «Налог», ориентируясь на её компьютерную форму, также возможно более подробно рассмотреть правила исчисления, уплаты, характеристику входящей информации и описание выходящих документов при расчете транспортного налога.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Глава 1Анализ предметной области  обоснованиеактуальности 

           проведения исследований по указанной  теме

          1.1 Организация и возможности  АИС «Налог»

АИС налоговых  органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень имеет обширные внутренние и внешние связи.

Основная работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских налоговых инспекций  и соответствующих им АИС. Здесь  формируются основные базы налогообложения, от полноты которых зависит величина налоговых поступлений в бюджеты всех уровней. Автоматизация в региональных налоговых органах начинается с момента регистрации налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок и платежных документов.

В зависимости  от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы  в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и методическими материалами.

В АИС «Налог» предусмотрено информационное взаимодействие региональных органов с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих каждого налогоплательщика, и определении полноты базы налогообложения.

АИС «Налог» путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники, средств связи, упорядочения информационных потоков позволяет:

·   расширить круг решаемых задач;

·   повысить аналитичность, обоснованность и своевременность             принимаемых решений;

·   снизить трудоемкость и рационализировать управленческую             деятельность налоговых органов;

·   сэкономить время специалистов;

·   повысить надежность расчетов;

·   учитывать плательщиков налогов и платежи в бюджет;

·   обеспечивать правильность исчисления налогов и платежей [4, с.316].

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Организационно-экономическая сущность задачи

Наименование  задачи. АИС «Налог» предоставляет возможности по решению достаточно широкого круга задач, одна из решаемых задач – исчисление транспортного налога налоговыми органами.

Место решения  задачи. Согласно ст. 362 НК РФ налоговые органы должны исчислять физическим лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, транспортный налог на основании сведений, представленных органами, занимающимися государственной регистрацией транспортных средств. Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог является региональным налогом и уплачивается на территории тех субъектов Российской Федерации, которые ввели его своими законодательными актами.

Цель решения задачи. Требования к налоговым органам по осуществления начисления транспортного налога:

●  обеспечивать получение сведений от органов, регистрирующих транспортные средства;

●  создавать базу данных о налогоплательщиках и транспортных средствах;

●  исчислять налог;

●  направлять налогоплательщику налоговое уведомление на его уплату.

Способы решения задачи. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога определяется главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), введенной в действие Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» с 1 января 2003 года [1, с.5].

Состав  пользователей. Плательщиками являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК. От уплаты транспортного налога освобождаются:

Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, почетные граждане Нижегородской области, участники и инвалиды Великой Отечественной войны - на один легковой автомобиль с мощностью двигателей до 150 л. с.

Источники получения данных. Лицевые счета по транспортному налогу с физических лиц открываются в соответствии с кодами ОКАТО адресов нахождения объектов транспортных средств.

Вся информация для расчета имеется в базе данных.

Транспортные  средства регистрируются следующими органами:

• автотранспортные средства — подразделениями ГИБДД;
• тракторы и другие самоходные машины — органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники;
• воздушные суда — Департаментом воздушного транспорта Минтранса России;
• спортивные и прогулочные суда — Госкомспортом России;
• суда внутреннего плавания — Государственными речными судоходными инспекциями Минтранса России;
• морские суда, суда смешанного плавания — морскими администрациями портов (капитанами морского торгового порта) Минтранса России;
• моторные лодки, парусные суда — Государственными инспекциями по маломерным судам Минприроды России;
• транспортные средства, зарегистрированные в других странах и временно находящиеся на территории Российской Федерации сроком до 6 месяцев, — таможенными органами Российской Федерации [6, с.70].

Объект  решения задачи. Объектом налогообложения транспортного налога являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные  лодки, а также моторные лодки  с двигателем мощностью не  свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;  

3) промысловые  морские и речные суда.

Составляющие, необходимые для решения задачи. В соответствии со ст. 356 НК РФ при введении транспортного налога законом субъекта Российской Федерации должны быть определены:

·  ставка налога в пределах, указанных в ст. 361 НК РФ;

·  порядок и сроки уплаты налога;

·  налоговые льготы, если они предоставляются, и основания для их использования налогоплательщиками.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов  Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. (См. Приложение 1,2)

Периодичность и сроки решения задачи. Налоговый период транспортного налога – календарный год. Срок уплаты – устанавливается законами субъектов РФ. В Нижегородской области уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанности по уплате налога возникают с момента  получения налогового уведомления  от налогового органа.

Согласно ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах, в том числе субъектов Российской Федерации, вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Налоговое уведомление  направляется налогоплательщику в срок не позднее 1 июня года налогового периода и не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговое уведомление  на уплату налога передается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если физическое лицо уклоняется от получения налогового уведомления, данное уведомление направляется по почте заказным письмом.

Требование  об уплате налога направляется налогоплательщику  не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога [7, с.3].

 

 

Входная информация

Вся информация для расчета имеется в базе данных, регистрирующих органов (их перечень был приведен выше):

Идентификационные данные физического лица

●  ФИО (возможно принятие без даты рождения, паспортные данные принимаются при наличии серии и номера паспорта, в том числе когда отсутствует дата выдачи паспорта и каким органом он выдан);

●  адрес места жительства;

●  реквизиты документа, удостоверяющего личность;

●  дата рождения;

Идентификационные данные транспортного средства

●  государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства;

●  назначение (категория) транспортного средства;

●  тип (вид) транспортного средства;

●  мощность;

●  валовая вместительность (для несамоходных водных транспортных средств);

●  дата постановки на учёт;

●  дата снятия с учёта.

 

Для корректного расчета необходимо выполнение следующих основных действий:

1. Корректное заполнение учетных данных налогоплательщиков.

2. Корректное ведение лицевых счетов налогоплательщиков. Лицевые счета по транспортному налогу с физических лиц открываются в соответствии с кодами ОКАТО адресов нахождения объектов транспортных средств.

Обязательные  для заполнения реквизиты:

• наименование вида собственности;
• наименование единицы измерения;
• границы значений мощности для указанного значения ставки. 
  Необходимо проставить диапазоны мощности для ставок в реквизитах «Нижняя граница облагаемой суммы» и «Верхняя граница облагаемой суммы»;
• значение ставки в рублях на единицу измерения мощности;
• дата начала и окончания действия значения ставки;

●  описание льготы: указывается категория физических лиц, для которой установлена льгота;

● наименование вида собственности: указывается категория т/с, для которой установлена льгота;

●  нижняя и верхняя границы льготируемой суммы: указывается диапазон значений мощности, для которой установлена льгота. Числитель и знаменатель льготируемой доли: размер льготы 1/1 соответствует 100% , 1/2 – 50% и т.д.

●  нижняя и верхняя граница периода использования транспортного средства: указываются, если применение льготы зависит от периода эксплуатации транспортного средства;

●  дата начала и окончания действия льготы. Указывается период действия льготы [9, с.235].

 

Работа  расчета с учетными данными

Для расчета  транспортного налога в учетных данных должны быть заполнены следующие реквизиты:

●  адрес расположения собственности: в адресе места нахождения объекта обязательно должен быть проставлен код ОКАТО. По коду ОКАТО адреса места нахождения собственности определяется УН налога.

●  вид собственности;

●  даты начала/ окончания  владения транспортным средством;

●  признак «Является основным владельцем»;

●  марка;

●  мощность;

●  нахождение в угоне.

Выбор марки  транспортного средства в учетных  данных ФЛ производится из справочника «Вид транспортного средства»  с учетом указанного ранее вида собственности.

Единица измерения  мощности используется из справочника  по выбранной марке транспортного  средства.

При расчете  транспортного налога учитывается  период времени нахождения транспортного средства в угоне.

 

1.3 Описание алгоритма решения задачи

Сумма налога исчисляется  в отношении транспортного средства как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой ставки. Налог исчисляется в зависимости  от количества месяцев, в течение которых за лицом было зарегистрировано транспортное средство. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Сумма налога по каждому транспортному средству определяется в полных рублях; 50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются, а коэффициент применяется в виде дробного числа. Например, транспортное средство зарегистрировано в сентябре, коэффициент составит 4/12.

Налог исчисляется по наземным, водным, воздушным транспортным средствам, имеющим двигатели – исходя из мощности двигателя в лошадиных силах, в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместительность, налоговая база определяется как валовая вместительность в регистровых тоннах, в отношении иных водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместительность, налоговая база определяется как единица транспортного средства [8].

В случае если в  технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана  в метрических единицах мощности (кВт), то соответствующий пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные  силы) осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженного в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент – 1 кВт = 1,35962 л. с.).

Округление  производится с точностью до 2-го знака после запятой[7, с.34].

В расчете транспортного  налога не участвует доля владения. Общая сумма налога начисляется физическому лицу – владельцу транспортного средства. Поэтому, для того, чтобы не начислять налог нескольким долевым владельцам транспортного средства одновременно, необходимо заполнить реквизит «Основной владелец». Если данный реквизит не проставлен, налог начисляться не будет. 

Ключевыми моментами при расчете транспортного  налога являются:

• определение уникального номера (УН) налога;
• определение ставки налога на транспортное средство;
• определение льготируемой доли (суммы) налога.

УН  налога однозначно определяется по реквизитам: КБК – ОКАТО адреса места нахождения объекта.

Определение ставки транспортного налога

Если лицевые  счета в ИФНС ведутся по различным  кодам административно - территориального деления (ОКАТО), значения ставок должны быть заполнены для всех УН налогов.

Ставки устанавливаются  по категориям транспортных средств, в  зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости, единиц, пр. Дополнительно  законом субъекта РФ могут устанавливаться  различные ставки в зависимости от количества лет эксплуатации и страны-изготовителя.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. (См. Приложение 1)

Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз (См. Приложение 2). Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Т.е. для налоговых  ставок определили только минимум и  максимум, предоставив регионам самостоятельно устанавливать тарифы в пределах "вилки".

В расчете транспортного  налога возможны три варианта льготирования:

●  льготирование всех транспортных средств у определенных категорий плательщиков;

●  льготирование отдельных объектов транспорта;

●  использование особого режима льготирования.

При исчислении транспортного налога предусмотрены налоговые льготы для пенсионеров и инвалидов - владельцев мотоциклов, легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно - ставка налога на одну лошадиную силу снижается на 50 процентов, свыше 150 л. с. - налог уплачивается на общих основаниях.

Так как в  течение года количество транспортных средств, принадлежащих организации или физическому лицу, может меняться, то в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода необходимо использовать специальный понижающий коэффициент. Его рассчитывают следующим образом:

коэффициент = количество  месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию : 12 месяцев

 

А затем, чтобы  рассчитать сам налог, нужно воспользоваться  следующей формулой:

 

количество  лошадиных сил или регистровые  тонны или единица транспортного  средства

´

ставка  налога

´

коэффициент    =

сумма налога

 

По транспортным средствам, имеющим несколько двигателей, налоговая база определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые  органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год [6, с.15].

Зачет суммы  излишне уплаченного налога в  счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления  налогоплательщика и  по решению налогового органа. Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет, в который направлена излишне уплаченная сумма.

По заявлению  налогоплательщика и по решению налогового органа сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на исполнение обязанностей по уплате налога, а также на уплату пеней, погашение недоимки, если эта сумма направляется в тот же бюджет, в который была направлена излишне уплаченная сумма налога.

Налоговые органы вправе самостоятельно произвести зачет  в случае, если имеется недоимка по другим налогам.

Налоговый орган  обязан проинформировать налогоплательщика  о вынесенном решении, о зачете сумм излишне уплаченного налога не позднее двух недель со дня подачи заявления о зачете.

Сумма излишне  уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным для уплаты в тот же бюджет, возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета вышеуказанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности).

Заявление о  возврате либо зачете суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты вышеуказанной суммы.

Возврат суммы  излишне уплаченного налога производится за счет средств того бюджета, в который  произошла переплата, в течение  одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

Если граждане своевременно не были привлечены к уплате налога, налог исчисляется не более чем за три предшествующих года. За такой же период допускается пересмотр платежей и направление на погашение задолженности сумм излишне уплаченных (налогоплательщиком самостоятельно по ошибке или по причинам, связанным с действующим механизмом уплаты налога) и излишне взысканных (налоговым органом в принудительном порядке) сумм налога по сравнению с подлежащими к уплате в соответствии с налоговым законодательством.

За просрочку  гражданами платежей по налогу начисляется пеня, которая рассматривается как компенсация потерь государства в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налогов в процентах от неуплаченной суммы налога в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в  полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном НК РФ.

Принудительное  взыскание пеней с физических лиц производится в судебном порядке. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах [7, с.19].

Выходная  информация

Обязанности по уплате налога возникают с момента получения налогового уведомления от налогового органа.