АИТ в налоговой службе. 3

Министерство образования  и науки РФ

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Нижегородский  государственный университет им. Н.И.Лобачевского»

 

Дзержинский филиал

 

 

 

 

Специальность «Налоги и налогообложение»

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

по дисциплине «АИС в экономике и обеспечение их безопасности»

 

Тема: «АИТ в налоговой службе»

 

 

Выполнил студент 5 курса заочной формы обучения (гр. 3-53 НАЛ/15)

Максимова Ольга Владимировна

 

_________________

(подпись)

Научный руководитель 
доктор экономических наук

Мизиковский И.Е.

 

 

_________________

(подпись)

   

 

 

 

 

Дзержинск

2013 г 

Содержание

Введение	3
Глава 1. Преимущества и недостатки электронной сдачи отчетности	5
Глава 2. Передача налоговой отчетности через Интернет	9
Заключение	19
Список использованной литературы	20

 

 

 

Введение

Налоги – необходимое  звено экономических отношений  в любом обществе. В современных  условиях налоги представляют  собой  один из наиболее эффективных инструментов государственного регулирования, как  национальной экономики, так и международных  экономических процессов.

Исчисление налогов базируется на информационном обеспечении, основу которого оставляют бухгалтерский  и налоговый учет.

После постановки на учет в  налоговом органе организация начинает финансово-хозяйственную деятельность, которая состоит из исчисления и  уплаты налогов.

Основной задачей Государственной  налоговой службы Российской Федерации является контроль над соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством.

Налоговая отчетность представляет собой совокупность документов, в  которых содержится информация, связанная  с исчислением и уплатой налогов.

Налоговая отчетность отражает результаты хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Налогоплательщиками  могут выступать как физические лица (предприниматели), так и юридические  лица (организации).

Сдача налоговой отчетности зависит от применяемой системы  налогообложения – общей (ОСН) или  упрощенной (УСН).

На данном этапе развития современного общества эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании передовых информационных технологий. В связи с этим получила широкое распространение передача налоговой отчетности через Интернет.

Отчетность через Интернет стала возможна после принятия федерального закона № 1-ФЗ от 10.01.2002 «Об электронной  цифровой подписи», согласно которому отправка отчетности происходит непосредственно с рабочего места плательщика и не требует дублирования на бумаге.

Преимущества сдачи отчетности через Интернет:

• 24 часа в сутки вы имеете возможность отправлять документы в различные контролирующие органы, не покидая своего рабочего места.
• В любую налоговую инспекцию, будь она во Владивостоке или Калининграде, вы отправляете отчет за 5 минут.
• Безопасность и юридическая чистота документооборота гарантируют вам защиту вашей отчетности от несанкционированного доступа.
• Без ошибок и с первого раза – таков благодаря встроенной системе проверки ваш стиль сдачи отчетности.

Процедура сдачи отчетности заключается в следующем: налогоплательщик отправляет подготовленную отчетность через оператора связи в налоговую инспекцию. Документы подписываются электронной цифровой подписью, которая является аналогом собственноручной.

Налогоплательщик получает подтверждение о доставке отчетности в инспекцию. Это подтверждение  имеет юридическую силу, а время  получения отчета инспекцией является временем его сдачи.

По закону сдавать отчетность в электронном виде можно только в том случае, если документооборот  защищен, т.е. вся передаваемая информация закрыта от несанкционированного доступа. Защита информации обеспечивается средствами криптографической защиты информации.

Целью данной работы является рассмотрение различных систем передачи налоговой отчетности через Интернет и выявление наиболее удобной в использовании.

 

Глава 1. Преимущества и недостатки электронной сдачи отчетности

 

Специалисты Федеральной налоговой службы РФ рекомендуют посылать отчетность по электронной почте, так как это экономит время налогоплательщиков и инспекторов.

Если налоговая отчетность будет передаваться через Интернет, то налогоплательщикам легче будет  вести диалог с налоговыми органами, они смогут быстро и оперативно получать необходимые справки, например, справку об отсутствии задолженности по налогам. Помимо экономии времени в безбумажном способе есть еще ряд преимуществ.

Когда у фирмы налажена система электронной сдачи отчетности, уменьшаются затраты времени  на составление, проверку, систематизацию, обработку, хранение документов и их архивов.

При пересылке отчетности по e-mail снижается количество технических ошибок, которые может допустить бухгалтер, так как при отправке файлы отчетности проходят обязательный контроль на правильность заполнения формата.

Многие специалисты уверены  в том, что электронная сдача отчетности позволяет более эффективно работать налоговым органам. Информация обрабатывается инспекторами оперативно, и не допускаются технические ошибки при вводе данных.

Электронный формат деклараций позволяет инспекторам оперативно обрабатывать поступившую информацию. И так как весь процесс полностью  автоматизирован, исключены ошибки при вводе данных из деклараций в  компьютерные системы налоговых  органов. Ведь такие "ненадежные" операции, как ручной ввод данных оператором или оптическое распознавание записей  на бланках налоговых деклараций, уже не нужны. Также сдача отчетности в электронном виде экономит время  инспекторов и позволяет им больше внимания уделить тем налогоплательщикам, у которых нет возможности  подавать налоговые декларации в  электронном виде.

 

Но в отправке отчетности по Интернету есть и свои недостатки.

 Во-первых, это затратный  способ, так как за программное  обеспечение и услуги по передаче  данных фирме нужно платить.  Между тем не все предприятия  могут позволить себе дополнительные  расходы.

Во-вторых, при электронной  отправке деклараций финансовые службы зависят от состояния технической  базы и работы интернет-провайдера, а также возможны сбои в работе программ. Например, бывают случаи, когда данные в декларации, поданной организацией, отличаются от данных, которые поступили в инспекцию.

В подобной ситуации приходится проводить сверку с налоговой службой. Для этого нужно представить файлы отчетности с двумя электронными цифровыми подписями (организации и инспекции) из архивов налогоплательщика и налоговой инспекции. Техническая экспертиза позволит дать однозначный ответ на вопрос о том, у кого из участников обмена хранится корректный документ.

Следует отметить, что на настоящий момент программные продукты, которые обеспечивают передачу отчетных данных организации в информационные системы налоговых инспекций, далеко не совершенны. И оперативные сверки документов нередко выявляют расхождения полученных данных с теми, которые были представлены. Именно поэтому на первом этапе использования систем передачи отчетности через Интернет, следует дублировать все отчетные документы, представляя их и в бумажном, и в электронном виде.

Еще одна проблема, которая  может возникнуть из-за технических  сбоев: отчетность не дошла до налогового органа. В этом случае фирма не получит  протокол из налоговой и экземпляр  отчета, подписанный электронной  цифровой подписью инспекции.

В такой ситуации инспекторы могут выписать фирме штраф по ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление  декларации или по ст. 126 за неподачу бухгалтерской отчетности. Сразу скажем, что претензии налоговиков в этом случае необоснованные, так как отчетность считается поданной в тот день, когда вам пришло подтверждение о доставке от оператора, то есть тот факт, что до налоговой службы документ не дошел, совсем не значит, что он не был подан вовсе. В этом случае документ надо просто отправить повторно. Чтобы исключить ситуацию, когда отчетность из-за сбоев в программе своевременно не попадает в налоговую службу, следует отправлять документы за несколько дней до отведенного срока. Если в течение суток вы не получаете подтверждения налоговой о том, что отчетность налоговиками получена, у вас есть возможность послать декларации повторно.

Если при заполнении электронного формата бухгалтер допустил ошибки, которые программа не смогла выявить из-за сбоев, документ не пройдет входной контроль в налоговой. Исправив бланк, бухгалтер должен послать декларацию еще раз. Она будет считаться уточненной.

В-третьих, проблема возникает  в ситуации, когда требуется представить  экземпляр отчетности на бумаге со штампом налоговой инспекции. Например, этого требуют банки при выдаче кредита. В этом случае подача деклараций и отчетности в электронной форме  просто теряет смысл, так как бухгалтеру все равно придется ехать в  налоговую с бумажными экземплярами.

Для удобства можно представить в виде таблицы все основные преимущества и недостатки сдачи отчетности в электронном виде.

 

Таблица 1

Преимущества и недостатки сдачи отчетности в электронном виде

 

Преимущества	Недостатки
Экономия времени	Дополнительные затраты  на услуги оператора
Сокращение технических  ошибок, как у налогоплательщика, так и у инспекции	Технические сбои при передаче отчетности
Оперативное обновление форм бухгалтерской и налоговой отчетности
Возможность получать выписки  о состоянии расчетов с бюджетом и другую информацию из налоговой  инспекции
Нет необходимости вести  бумажный архив

 

Как видно, доводов за применение электронного способа сдачи отчетности больше, чем доводов против. Но, с другой стороны, недостатки полной автоматизации процесса тоже довольно серьезные. И если фирма все же не готова перейти на электронную отчетность, никто не сможет ее заставить подавать документы этим способом (п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

 

Глава 2. Передача налоговой отчетности через Интернет

Электронная отчетность через  Интернет – это самый современный  и наиболее удобный способ документооборота. На сегодняшний день электронная  отчетность в налоговую инспекцию  и другие контролирующие органы РФ получила широкое распространение.

Электронная отчетность через  Интернет является полноценным аналогом традиционной бумажной отчетности и  имеет ту же юридическую силу. При  этом она представляет собой прекрасную альтернативу утомительным очередям и  другим неизменным спутникам сдачи  отчетности в налоговую.

Рассмотрим алгоритм передачи налоговой отчетности через Интернет более подробно.

Сегодня все современные  обслуживаемые бухгалтерские программы  позволяют сформировать бухгалтерскую  и налоговую электронную отчетность в виде файла по единым утвержденным форматам в такие органы, как ПФР, ФСС, ИФНС и Росстат.

Обычно для сдачи электронной отчетности через Интернет потребуется сделать следующее:

1. Приобрести специализированную программу для отправки отчетности;
2. Подключиться к системе сдачи электронной отчетности (ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат);
3. Приобрести электронную цифровую подпись (ЭЦП) на специальном носителе (е-токен, ру-токен);
4. Приобрести лицензию на право использования средств криптографической защиты информации (СКЗИ).

В системе отправки отчетности через Интернет задействованы:

• Абонент (пользователь системы – налогоплательщик, страхователь, респондент);
• Специализированный оператор связи;
• Контролирующий орган (ФНС России, ПФР, ФСС и Росстат).

Каждый участник имеет  свой пакет сертифицированного программного обеспечения.

Процесс отправки отчетности заключается в следующем: 

1. Формирование.

Абонент (пользователь системы) формирует отчетность в привычной  для него компьютерной программе  или непосредственно в системе  отправки отчетности. Отчетность формируется  в формате, утвержденном контролирующим органом.

2. Проверка.

Отчетность проходит форматный  и логико-арифметический контроль.

3. Защита и шифрование.

Перед отправкой файл отчетности подписывается с помощью сертификата  электронной цифровой подписи абонента и зашифровывается.

4. Отправка.

Отчетность отправляется в контролирующий орган. Отправка всех файлов осуществляется согласно установленному законодательством регламенту. Оператор связи осуществляет техническое  обслуживание пересылки отчетности, обеспечивая защиту передаваемой информации от любого несанкционированного использования.

5. Получение подтверждения.

После отправки отчетности абонент получает подтверждение  оператора о доставке отчетности. Этот документ является доказательной  юридической базой.

Отчетность, представленная в контролирующий орган с помощью  систем электронного документооборота, имеет юридическую силу и не требует  дублирования на бумажном носителе. Если необходима бумажная копия какого-либо отчетного документа, можно распечатать  ее и заверить в контролирующем органе.

На данный момент на рынке  представлено достаточное количество программ для передачи налоговой  отчетности через Интернет, такие  как:

• Сервис «Эльба»
• «Такском-Спринтер»
• «Бухсофт-онлайн»
• «Налогоплательщик ЮЛ»
• СБиС++ электронная отчетность и многие другие.

Рассмотрим подробнее  работу с одной из них «Налогоплательщик ЮЛ».

Для установки программы  «Налогоплательщик ЮЛ» вы  можете воспользоваться ссылкой, размещенной  на Интернет-сайте ФНС России: http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_ur/3827656. После запуска файла idw426.exe, в появившемся  окне, выбрать кнопку запустить (Рис. 1).

Рис. 1

После запуска файла появится мастер установки программы «Налогоплательщик  ЮЛ». Выбрать кнопку «Извлечь» (Рис. 2).

Рис. 2

Выбрать кнопку «Далее >»(Рис. 3).

Рис. 3

Ознакомится с лицензионным соглашением. Для продолжения установки  выбрать пункт «Я принимаю условия  лицензионного соглашения» (Рис. 4).

Рис. 4

Выбрать вид установки. Рекомендуется выбрать вид установки: Полная, для установки всех задач. После нажатия на кнопки «Далее» и «Установить» в следующем окне, будет произведена установка программы (Рис. 5).

Рис. 5

В конце установки должно появиться окно, с сообщением об успешной установке (Рис. 6).

Рис. 6

После успешной установки  на рабочем столе появится ярлык  «Налогоплательщик ЮЛ». Также в  системном меню WINDOWS Пуск→Программы появится подпункт «Налогоплательщик  ЮЛ», содержащий ссылки на исполняемую  программу и руководство пользователя.

Запуск установленной  программы «Налогоплательщик ЮЛ»:

• выполнить “двойной клик” на ярлыке рабочего стола с именем “Налогоплательщик ЮЛ”.
• нажать кнопку Пуск→Программы→Налогоплательщик ЮЛ→Налогоплательщик ЮЛ.
• в папке, куда была установлена программа, запустить файл inputdoc.exe.

При первом запуске программы  после установки версии будет  показано окно с описанием версии, далее выполнятся программы конвертации, переиндексации, после чего произойдет запрос на прием отчетных форм. Затем  произойдет прием описаний в выбранном  варианте. После этого программа  будет готова к работе. Работа в  программе Налогоплательщик описана  в файле «Руководство пользователя.doc»  Пуск→Программы→Налогоплательщик  ЮЛ→Руководство пользователя.

Для отправки отчетности с  помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» следует сформировать транспортный контейнер.

Формирование  транспортного контейнера в программе  «Налогоплательщик ЮЛ» происходит следующим образом:

После формирования декларации или загрузки существующей, документ необходимо выгрузить. Для выгрузки документа необходимо  воспользоваться кнопкой. При этом если помечен документ или группа документов, то будут выгружены помеченные документы. Если нет помеченных документов, то будет выгружен документ, на котором установлен курсор.

Рис. 7

Перейдите в режим  «Сервис  – Реестр выгруженных файлов». Из списка сформированных файлов выберите файл для отправки через Интернет-сайт ФНС России (Рис. 7).

Рис. 8

На панели инструментов выбрать  кнопку «Сформировать транспортный контейнер» (Рис. 8).

Рис. 9

В появившемся окне формирования транспортного контейнера ввести значения для следующих реквизитов (Рис. 9):

• Папка, в которой будет размещен файл с транспортным контейнером

Необходимо указать путь к папке, в которой после формирования будет расположен файл транспортного  контейнера.

• Код абонента (выдается удостоверяющим центром)

Это уникальный код, определяемый ДУЦ ФНС России, и однозначно идентифицирующий налогоплательщика в Системе  сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России. Поле «Код абонента» необходимо заполнить данными, полученными из удостоверяющего центра.

• Сертификат ключа для подписи

Необходимо выбрать файл, содержащий квалифицированный сертификат (личный квалифицированный сертификат налогоплательщика), которым будет  подписан передаваемый файл отчетности.

После ввода настроек нажать на кнопку «Сформировать». При успешном формировании выйдет сообщение, что  по заданному пути создан файл транспортного контейнера (Рис. 10).

Рис. 10

Работа с Интернет-сервисом «представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»

Воспользоваться Интернет-сервисом «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» можно только  после выполнения рекомендаций представленных выше. Для работы с Интернет- сервисом необходимо запустить Internet Explorer и в адресной строке ввести ссылку: http://www.nalog.ru/el_usl/pred_elv, либо зайти на сайт http://www.nalog.ru выбрать раздел «Электронные услуги/Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в ЭВ». Откроется страница «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» (Рис. 11).

Рис. 11

Далее необходимо выбрать  пункт «Перейти в Сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности».

В результате должна отобразиться страница проверки условий использования сервиса (Рис. 12):

Рис. 12

Выбрать пункт «Выполнить проверку условий».

Рис. 13

После успешной проверки условий  использования сервиса, выбрать  пункт «Начать работу с сервисом «Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности в электронном виде» (Рис. 13).

При первом входе на портал появляется диалоговое окно «Профиль пользователя». В данном окне необходимо заполнить данные своей организации. Поля, отмеченные звездочкой обязательны для заполнения (Рис. 14).

Рис. 14

Загрузка отчетности осуществляется в сервисе «Загрузка файла». В  данном сервисе загружается транспортный контейнер, сформированный в программе  «Налогоплательщик ЮЛ». При помощи кнопки «Обзор» выбрать сформированный транспортный контейнер для отправки и нажать кнопку «Отправить» (Рис. 15).

Рис. 15

После передачи файла произойдет автоматический переход на страницу проверки статуса отчета: откроется  сервис «список переданных файлов», в котором отобразится загруженная  декларация. Состояние у данной декларации будет «в ожидании». После того, как  состояние декларации изменится  на «Завершено (успешно)», отчетность считается  принятой (Рис. 16).

Рис. 16

В данном сервисе можно  просмотреть полный документооборот  по загруженной декларации. Для просмотра  документооборота необходимо выбрать  декларацию. Откроется диалоговое окно, в котором  отображена история документооборота по выбранной декларации.

Переданный налогоплательщиком транспортный контейнер поступает  в МИ ФНС России по ЦОД.

При получении от налогоплательщика  для передачи в налоговый орган  электронного документа, выполняется  следующая последовательность действий:

• фиксируется дата отправки электронного документа;
• формируется подтверждение даты отправки электронного документа и подписывается ЭП ФЦОД;
• формируется транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭП ФЦОД подтверждение даты отправки электронного документа;
• формируется транспортное сообщение, содержащее подписанный ЭП налогоплательщика зашифрованный электронный документ и подписанное ЭП ФЦОД подтверждение даты отправки электронного документа, и направляется в территориальный налоговый орган.

Срок хранения подписанного ЭП ФЦОД подтверждения даты отправки составляет три года.

 

Заключение

Эффективнее функционирование налоговой системы возможно только при условии использования передовых  информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. В органах налоговой службы создается  АИС, предназначенная для автоматизации функций всех уровней налоговой системы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Важной задачей автоматизации  работы налоговой службы является не только возложение на компьютер задач  контроля, обработки и хранения информации по начислению и уплате различных  налогов, ведение нормативно-правовой базы по налоговому законодательству, формирование отчетности по налоговым  органам, но и создание автоматизированного  интерфейса с банками, таможенными  органами и другими внешними структурами.

Сегодня компьютерные программы  для ведения всех налоговых операций, находятся в непрерывном развитии. Это обусловлено необходимостью оперативного отражения изменений  в налоговых документах и возрастающими  потребностями пользователей в  автоматизированной обработке информации.

Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение производительности труда, повышение квалификации и  профессиональной грамотности пользователей.

Применение компьютерных программ позволяет облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость по операциям  между налогоплательщиком и налоговой  службой.

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»
2. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.:ИНФРА-М,2007.
3. Руководство пользователя по установке программных средств, необходимых для работы с Интернет-сервисом. Федеральная налоговая служба. Федеральное государственное унитарное предприятие «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы», 2011.
4. Порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России. Федеральная налоговая служба. Федеральное государственное унитарное предприятие «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы», 2011.
5. Электронная сдача отчетности - преимущества и недостатки