Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Активні операції комерційних банків

Вступ

Банки — центри, де в основному починається і завершується ділове партнерство. Від чіткої грамотної діяльності банків залежить у вирішальній мірі здоров'я економіки. Без розвинутої мережі банків, що діють саме на комерційній основі, прагнення до створення реального та ефективного ринкового механізму залишається лише побажанням.

Комерційні банки - універсальна кредитна установа, що створюється для залучення та розміщення грошових коштів на умовах повернення і платності, а також для здійснення багатьох інших банківських операцій.

Актуальність роботи досить велика, адже комерційні банки здійснюють активні й пасивні операції. Ці операції тісно пов’зані, але всі без винятку операції які здійснює банк переслідують одну мету - збільшення доходів і скорочення витрат.

Предметом дослідження є операції комерційних банків, а саме активні.

Об’єктом дослідження є дослідження здійснення активних операцій банку (на прикладі ПАТ "Universal Bank").

У данній курсовій роботі, будуть досліджені активні операції комерційних банків, тому що вони займають одне з першорядних значень в діяльності комерційних банків, так як допомагають залучати і розміщувати кошти для подальшого використання їх банком.

Активні банківські операції - це операції, за допомогою яких банки розміщають наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою одержання необхідного доходу й забезпечення своєї ліквідності.

Економічна значимість та актуальність даного питання і визначили ціль написання курсової роботи, метою якої є досліджувати в теоретичному плані сутність і значення активних операцій комерційних банків, а також проаналізувати практику здійснення даних операцій.

Виходячи з мети роботи, були поставлені наступні завдання:

• визначити сутність активних операцій комерційних банків;

• з'ясувати структуру активних операцій банків і коротко охарактеризувати основні з них;

• вивчити основні аспекти аналізу активних операцій комерційного банку(на прикладі (ПАТ "Universal Bank");

• виявити основні проблеми вдосконалювання активних операцій. [14]

1. Поняття про активні операції комерційних банків

1.1 Активні операції комерційних банків, їх суть та види

Фінансовий потенціал комерційного банку характеризується обсягом і структурою його необоротних та оборотних активів, що формуються за рахунок готівкових фінансових ресурсів (як власних, так залучених і позичених). Обґрунтоване оптимальне розміщення фінансових ресурсів під час здійснення активних операцій є одним з найважливіших принципів забезпечення фінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності банку.

У діяльності комерційного банку важливим моментом є не тільки формування ресурсів, а й ефективне їх розміщення. Тому одним з основних напрямів аналізу банківської діяльності є аналіз його активних операцій. Він має сприяти підвищенню ефективності управління активами банку.

Актив — будь-який об’єкт бухгалтерського обліку, право контролю якого закріплене за банком, який відповідає хоча б одній з таких вимог:

1) дає дохід банківській установі;

2) може бути обмінений на інший об’єкт, котрий, у свою чергу, даватиме дохід банківській установі.

Активні банківські операції — операції, за допомогою яких банки розміщають наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою одержання необхідного прибутку і забезпечення своєї ліквідності. До активних операцій банків відносять:

залучення депозитних коштів;
надання кредитів та позичок;
придбання цінних паперів;
вкладення коштів у комерційні проекти;
лізингові операції;
факторингові операції;
операції з векселями;
інші банківські операції.

Наведена вище класифікація банківських операцій не є винятковою і не має чітких безумовних меж, адже багато операцій можуть одночасно виступати в ролі як активних, так і пасивних. Наприклад, залучення коштів на депозит вважається пасивною операцією, оскільки збільшує ресурсну базу банку. Разом з тим отримані на депозит кошти розміщуються у вигляді залишку на кореспондентському рахунку в центральному банку або в операційній касі банку, що є активною операцією. Таким чином, розподіляти банківські операції на суто активні чи пасивні доцільно й економічно можливо під час аналізу підсумкових результатів здійснення цих операцій, що відображаються у змінах сум відповідних статей у певних розділах банківського балансу. [15]

Активні операції комерційні банки здійснюють у межах наявних ресурсів, тобто у межах залишку грошових коштів на кореспондентському рахунку в НБУ (при проведенні операцій у безготівковому порядку) та в касі (при проведенні операцій з готівкою).

Види активних операцій:

Позичкові (включаючи факторингові та лізингові угоди) — приносять основну частину прибутків.

Макроекономічне значення — перетворення грошових фондів, що тимчасово не працюють, у працюючі, стимулює процеси виробництва, обігу і споживання. Призначення — задоволення індивідуальних потреб замовників. Одержувачі — юридичні, фізичні особи, банки з метою підтримки ліквідності.

Інвестиційні — вкладення банківських ресурсів у цінні папери або придбання прав на спільну господарську діяльність.

Економічне призначення — довгострокове вкладення коштів безпосередньо у виробництво. Один з різновидів — вкладення коштів у конторські будинки, обладнання, оплату оренди. Особливості: здійснюється за рахунок власного капіталу, служить для створення умов банківської діяльності.

Депозитні — створення: поточних і тривалих резервів платіжних коштів на рахунках у НБУ й інших комерційних банках, залишку касової готівки в самому банку, а також вкладення у високоліквідні цінні папери — облігації внутрішньої державної позики (ОВДП).

Призначення — забезпечення поточної ліквідності банку(першокласні ліквідні активи).

За рівнем прибутковості активів виділяють:

неприбуткові — кошти на кореспондентському рахунку в НБ, касова готівка;
дохідні — кошти на кореспондентському рахунку в інших банках, вкладення в ОВДП.

Інші активні:

операції з іноземною валютою, дорогоцінними металами. Економічний зміст — зміна обсягу або структури активів, що можна використовувати для задоволення кредиторів банку.
трастові операції. Економічне значення — банк виступає довіреною особою по відношенню до власності, що була передана йому в управління.
агентські операції. Економічне значення — банк є посередником, коли робить розрахункові операції за дорученням клієнтів.

1.2. Класифікація активних операцій комерційних банків.

1. За прибутковістю:

операції, що приносять прибуток (позички, інвестиційні операції, частина депозитних операцій);
операції, що не приносять прибуток (касова готівка, залишки на кореспондентському рахунку в НБУ).

2. За ліквідністю:

Малоліквідні активи — позикові активи, до погашення яких залишилося більше одного місяця.

Неліквідні активи — капіталізовані активи, фінансові інвестиції, у тому числі фінансові вкладення в асоційовані і дочірні компанії, дебіторська заборгованість та інші іммобілізовані кошти.

Високоліквідні активи — це кошти в касі, у Національному банку України та в інших банках, цінні папери, а також активи, що можуть бути швидко проконвертовані у готівкові чи безготівкові кошти.

3. За ступенем ризику:

I група активів із ступенем ризику 0 відсотків;
II група активів із ступенем ризику 10 відсотків;
III група активів зі ступенем ризику 20 відсотків;
IV група активів зі ступенем ризику 50 відсотків;
V група активів із ступенем ризику 100 відсотків.

[9 ст. 106-112]

1.3. Характеристика окремих видів активних операцій комерційних банків.

1.Позичкові

Термінові позички надаються на певний строк, до витікання якого банк не має права вимагати їхнього повернення. Вони у свою чергу поділяються на короткострокові (до одного року), середньострокові (від одного року до п'яти років), довгострокові (понад п'ять років). Середньо і довгострокові позички звичайно погашаються не одноразовим платежем, а різними частинами через визначені проміжки часу — чи місяць квартал.

Безстрокові позички — це позички, що надаються без установлення визначеного терміну погашення. Банк може зажадати їхнього повернення в будь-який час без чи попередження з попереднім повідомленням. Якщо банк не вимагає повернення позичок, позичальник погашає їх за своїм бажанням. Такі позички надаються в межах установленого для позичальника банком ліміту кредитування.

У залежності від забезпечення позички поділяються на забезпечені і незабезпечені. Надання банками позичок зв'язано з визначеним ризиком непогашення їх у випадку банкрутства чи позичальника ж його нечесності. Тому, якщо банк недостатньо упевнений у чи платоспроможності чесності позичальника, він вимагає забезпечення позички визначеними цінностями.

2.Лізингові операції

Лізинг (від англ. lease – оренда) — це складна торгово-фінансова угода, при якій лізингова форма, тобто орендодавець, відповідно до побажань і спеціалізації орендаря купує у виробника визначене майно і здає його в оренду. Лізингові фірми часто виступають чи філіями дочірніми підприємствами великих компаній і банків. Число їхніх операцій останнім часом швидко збільшується. Настільки швидкий розвиток лізингу обумовлений тим, що використання устаткування на умовах оренди, може виявитися більш привабливим, чим його покупка.

По-перше, фірма-орендар у цьому випадку звільняється від витрат одноразово великої суми на закупівлю засобів праці.
По-друге, вона замість звичайного гарантійного терміну одержує гарантію працездатності устаткування на весь термін оренди.
По-третє, орендар у договорі лізингу може домовитися про умови покупки орендованого устаткування в орендодавця після завершення терміну оренди, нагромадивши для цього відповідну суму.
По-четверте, лізинг вигідний виробнику, тому що він через лізингову фірму розширює ринок збуту своїх товарів (машин, устаткування), прискорюючи оборот капіталу.

Лізингові фірми, що є власниками устаткування, що здається в оренду, мають значний власний основний капітал. Домогтися цього, почавши з нуля і пройшовши всі стадії нагромадження, у сучасному суспільстві вдається деяким. Тому більшість фірм починають свою діяльність при безпосередній чи непрямій підтримці банків. Найчастіше лізингові фірми виникають як філії банків. Незважаючи на те, що при здачі устаткування в оренду вимагаються великі капітальні вкладення для закупівлі устаткування, банк, що займається лізинговими операціями, може одержати ряд переваг, насамперед розширити коло операцій, збільшити число клієнтів за рахунок підвищення якості обслуговування, знизити ризик втрат у зв'язку з неплатоспроможністю орендаря, одержати стабільний доход у виді комісії з лізингу.

3.Трастові операції

Довірчі (трастові) операції — це операції, при виконанні яких банк є довіреною особою. В якості довірителів виступають окремі фізичні особи і корпорації, а також навчальні, релігійні, благодійні й інші заклади. Для окремих лиць на довірчих початках банки керують нерухомим майном, цінними паперами і грошовим капіталом. Прийняті для керування цінні папери банк може продати з метою придбання більш прибуткових паперів. При передачі банку грошових капіталів довіритель може наказати сферу їхнього приміщення. Якщо таких указівок ні, банк за своїм розсудом пускає їх в оборот.

4.Депозтитні операції

Операції пов’язані із залученням банком клієнтських коштів на депозитні рахунки. Таким чином банк залучає вільні кошти клієнтів у своє користування, з метою їх використання для надання кредитів та інших видів позик.

5.Міжбанківське кредитування

Банки являються активними учасниками міжбанківського кредитування. Банки виступають кредиторами коли у їхньому розпорядженні немає вільних коштів для здійснення тих чи інших операцій. Позичальниками коли банк має певні вільні ресурси і згоден надати їх іншому банку у користування на короткий термін на умовах повернення і платності. [16]

2. Аналіз активних операцій «Universal Bank» та методика їх організації.

2.1 Активні операції ПАТ «Universal Bank».

Історія ПАТ «Universal Bank» бере початок у 1994 році. З 2006 року банк є частиною міжнародної банківської групи Eurobank, яка представлена у 8 країнах Європи. Загальні активи ПАТ «Eurobank Group» становлять 73,6 млрд. євро.

ПАТ «Universal Bank» має стійкий власний капітал та розвинену мережу відділень. За розміром капіталу ПАТ «Universal Bank» входить до групи великих банків згідно класифікації Національного Банку України. Станом на 18.09.2012 його статутний капітал складає 1,163 млрд. грн..

Місією ПАТ «Universal Bank» є інвестування в розвиток економіки країни, забезпечуючи високим рівнем сервісу та якісною банківською експертизою всі сегменти українського ринку.

Бачення ПАТ «Universal Bank» полягає в тому, щоб стати банком першого вибору як для представників бізнесу, так і для індивідуальних клієнтів, та посилити наші позиції як надійного та професійного партнера в рамках України та на міжнародному рівні.

Universal Bank надає повний спектр послуг фізичним і юридичним особам, включаючи депозитні та кредитні програми. Банк пропонує іпотечне та споживче кредитування, а також послуги з видачі кредитних карт.

Стратегічним напрямком Банку є надання повного спектру банківських продуктів та послуг представникам малого, середнього та корпоративного бізнесу. Банк обслуговує корпоративний сегмент, забезпечуючи індивідуальний підхід та максимально високий рівень сервісу.

ПАТ «Universal Bank» є членом Фонду гарантування вкладів фізичних осіб і за оцінкою «Кредит-Рейтинг» має найвищий рейтинг надійності банківських вкладів з відміткою «5». В квітні 2012 року ПАТ «Universal Bank» підтвердив один з найвищих довгострокових кредитних рейтингів в Україні з відміткою «uaAA» та прогнозом «стабільний», який поновлюється агенцією кожні півроку. З вересня 2008 року рейтинг ПАТ «Universal Bank» залишається незмінно високим.

ПАТ «Universal Bank» неоднарозово позитивно відмічений українськими виданнями та рейтинговими агенціями. Так, у листопаді 2011 року ПАТ «Universal Bank» став переможцем ІІІ Всеукраїнського конкурсу "Банк року - 2011" у номiнацiї «Найкращий інноваційний банк України» за версією журналу «Банкиръ».

У липні 2010 року за результатами рейтингових досліджень економічної стабільності українських банків, проведеного щотижневиком «Контракти» у рамках проекту «Гвардия банков-2010», ПАТ «Universal Bank» посів 2-е місце серед 50 банків, які увійшли до рейтингу.

У квітні 2010 року ПАТ «Universal Bank» одержав перемогу у номінації «Найбільш професійний банк – 2009» за результатами дванадцятого щорічного «Фінансового рейтингу» ділового тижневика «БІЗНЕС».

Протягом 2012 року ПАТ «Universal Bank» послідовно реалізовував стратегію активної підтримки бізнес-сегменту і приватних осіб, з метою збільшення кредитного та депозитного портфелів. І, таким чином, за 4 квартал 2012 року ПАТ «Universal Bank» досяг квартального прибутку у розмірі 51,48 млн. грн.

Основні фінансові показники ПАТ «Universal Bank» в 4 кварталі 2012 року стали наступними: станом на 31.12.2012 кредитний портфель юридичних осіб склав 2.34 млрд грн, кредитний портфель фізичних осіб становив 1.84 млрд грн, депозитний портфель юридичних осіб - 0.61 млрд грн, депозитний портфель фізичних осіб - 2.53 млрд грн. Створення високого рівня резервів за кредитними операціями у минулому сприяло якісному захисту банку від можливих кредитних втрат і дало змогу провадити активну банківську діяльність.Такий виважений підхід до захисту банку від можливих втрат по кредитах за допомогою створення відповідних резервів хоча і зумовив збиткові фінансові результати банку у 1-3-ому кварталі 2012 року, вже у 4-му кварталі 2012 року показав, що дотримання такої політики сприяло досягненню позитивного фінансового результату. Таким чином, з позитивним результатом за 4-й квартал, банк досяг поставленої на 2012 рік стратегічної мети. Протягом 2012 року банк дотримувався усіх регуляторних вимог Національного банку України, в тому числі у співвідношенні достатності капіталу, ліквідності, кредитної концентрації і вимог щодо валютної позиції. Зокрема, рівень адекватності капіталу (норматив НБУ №2) станом на 31.12.2012 становив 16,47% з мінімальною вимогою у 10%.

У 2013 році ПАТ «Universal Bank» орієнтований на подальший розвиток на українському ринку, а саме, на активне зростання обсягів співпраці з бізнес-сегментом та фізичними особами. [17]

2.2 Аналіз активних операцій на прикладі ПАТ «Universal Bank»

Основні завдання аналізу активних операцій банку передбачають вивчення та оцінку таких питань (рис. 2.2.1.):

Рисунок 2.3.1. Основні напрями аналізу активів банку

Для проведення такого аналізу баланс банку потрібно очистити від статей, які збільшують обороти банку, але не є реальними джерелами та вкладеннями коштів. При цьому загальні активи зменшуються на нараховані та прострочені доходи, витрати майбутніх періодів, розрахунки між філіями та іншими підвідомчими установами банку.

Якісний аналіз активів банку передбачає аналіз активів банку за ступенями ризику та розрахунок і оцінку окремих показників. Коефіцієнтний аналіз дає змогу оцінити стан ліквідності та платоспроможності банку, якість кредитного портфеля, надійність банку, стан розвитку ресурсної бази, прибутковість роботи банку. Головною метою аналізу активних операцій банку є виявлення напрямів розміщення ресурсів банку, які дають найбільший дохід.

Аналіз активів банку здійснюється в такій послідовності:

вивчається динаміка зміни загальних активів, у тому числі окремих його статей (горизонтальний аналіз);
аналізується структура активів банку за різними класифікаційними ознаками (вертикальний аналіз):
з’ясовується структура активів за дохідністю, що характеризує ділову активність банку;
аналізується структура активів банку за ліквідністю та за ризикованістю.

Горизонтальний та вертикальний аналіз активів банку. Аналіз активів банку являє собою оцінку ефективності скоординованого управління банківським балансом. Зміни в структурі активних операцій можна проаналізувати за допомогою вертикального і горизонтального аналізу.

Рис. 2.2.2. Основні завдання вертикального аналізу активів банку

На основі горизонтальної оцінки активних операцій банку аналізуються зміни в динаміці через порівняння даних за різні періоди. Зіставлення даних дає змогу виявити відхилення в абсолютній сумі і у відсотках за:

основними робочими активами, неробочими активами, витратами на власні потреби і мобілізованими активами і коштами.

Наведені угруповання активів банку дають можливість дати характеристику якісного складу активів банку.

Вертикальний і горизонтальний аналіз активних операцій дає змогу виявити зміни у розподілі агрегованих статей балансу як у динаміці, так і у внутрішній структурі активних операцій балансу банку і визначити, за рахунок яких операцій зросла (зменшилася) прибутковість (збитковість), виявити зміни (збереження пріоритетів у банківській діяльності).

Аналіз активних операцій починається з горизонтального аналізу зміни загальних активів за допомогою стандартних показників динаміки:

1.Абсолютний приріст активів = Активи на початок періоду – Активи на кінець періоду

2.Темп зростання активів = Активи на кінець періоду / Активи на початок періоду

3.Темп приросту активів = (Активи на кінець - Активи на початок) / Активи на початок

Після аналізу динаміки загальних активів проводиться горизонтальний аналіз окремих статей активу балансу. [18]

2.3. Політика банку щодо проведення активних операцій.

ПАТ «Universal Bank», як і будь-який банк здійснює активні та пасивні операції. Високий рівень активів сприяє стабільній роботі банку на ринку банківських послуг. Переглянути детальну інформацію щодо стану активів та провести їхній аналіз можна за допомогою балансу банку. Розглянемо таблицю 2.3.1 «Аналіз активних операцій ПАТ «Universal Bank».

Таблиця 2.3.1.

Аналіз активних операцій ПАТ «Universal Bank»

№	Активи	31.01.2010р. (тис.грн)	Відхилення%	31.01.2011. (тис.грн)	Відхилення%	Відхилення (тис.грн) %
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	1 332 744	15,53	757 282	11,64	-575 462	-3,89
2	Торгові цінні папери	981 700	11,44	656 701	10,09	-324 999	-1,35
3	Кошти в інших банках	291 443	3,40	344 590	5,30	53 147	1,9
4	Кредити та заборгованість клієнтів	4 047 588	47,16	3 997 451	61,43	-50 137	14,27
5	Цінні папери в портфелі банку на продаж	58 602	0,68	223	0,0034	-58 379	-0,64
6	Цінні папери в портфелі банку до погашення	-	-	21 305	0,33	21 305	0,33
7	Інвестиційна нерухомість	2 936	0,034	18 200	0,28	15 264	0,25

Продовження таблиці 2.3.1

8	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	539	0,0063	571	0,0088	32	0,0025
9	Відстрочений податковий актив	254 533	2,97	328 788	5,05	74 255	2,08
10	Основні засоби та нематеріальні активи	281 094	3,28	234 921	3,61	-46 173	0,33
11	Інші фінансові активи	1 309 022	15,25	112 223	1,73	-1 196 799	-13,52
12	Інші активи	34 168	0,40	21 596	0,33	-12 572	-0,07
13	Усього активів	8 581 797	-	6 506 969	-	-2 074 828	-

Проаналізувавши (таблицю 2.3.1. Активи ПАТ «Universal Bank») за 2010 – 2011 роки, можемо зробити висновки, що загальна сума активів у 2011 році значно менша ніж у 2010. Якщо звернути увагу на підсумок активів, то можна побачити, що у 2011 році відбулося зменшення активів на суму 2 074 828 тис.грн.. У 2011 році майже по всім статтям спостерігається негативна тенденція на зниження їхньої частки в активах.

Рисунок 2.3.1 Грошові кошти та їх еквіваленти

З (Рисунка 2.3.1.) бачимо що різниця грошових коштів та їх еквівалентів між 2010 і 2011 роками склала 574 916 тис. грн., а так як грошові кошти являються готівкою на рахунках банку до запитання, то зменшення цієї статті означає, що вкладники вилучили кошти з рахунків, цим самим зменшивши їхню частку. Така поведінка вкладників була спровокована банківською кризою, яка почалася в 2009 році, тому, зі слів співробітника банка, клієнти почали звертатися до банку з проханням повернути вкладення.

Рисунок 2.3.2. Торгові цінні папери

Якщо більш детально проаналізувати стан цінних паперів (Рисунок 2.3.2.), то можна побачити, що відмінність між 2010 і 2011 роками склала 324 999 тис.грн., це було пов’язано із знеціненням куплених банком акцій, а також проведенням пасивної політики банку щодо володіння ними, банк також дотримується цієї політики при проведенні операцій з акціями.

Загалом, якщо аналізувати стан самого банку в цілому, то варто зазначити, що банк достатньо стійкий, і в період кризи проводив кредитування клієнтів, а також повернення коштів з депозитних рахунків. Статутний капітал банку складає 0,5% від всього капіталу «Eurobank Group», до якої належить, і яка, у разі необхідності, готова надати банку дотації на підтримання його діяльності. У банка відсутні проблеми з ліквідністю його ресурсів. Банк намагається проводити активну роботу з юридичними та фізичними особами задля зменшення частки ресурсів, які показують короткострокову ліквідність, з метою довшого утримання їх в своєму обороті. Банк являється активним учасником міжбанківського кредитування як надаючи так і отримуючи кредити від інших банків. Банк намагається всі вільні кошти пускати в оборот, тим самим збільшуючи їхню ліквідність і власний прибуток.

Розглянувши «Додаток В» - «Звіт про сукупні прибутки і збитки», бачимо, що банк збитковий. Збитковість ПАТ «Universal Bank» та й загалом більшості банків пов’язана з банківською кризою, яка почалася у 2009 році, а також з зовнішніми та внутрішніми факторами, які спричинили деяку перебудову банківської системи. Проте не можна однозначно стверджувати, що банк збитковий, тому що більшість банків приховують реальні прибутки, щоб ухилитися від сплати податків. Не виключенням є і ПАТ «Universal Bank», банк штучно приховує прибутки. Це пов’язано з недосконалістю податкової системи. Саме через проблеми з чинним законодавством та деякими постановами Національного Банку України більшість банків України тримають реальні доходи у тіні.

Активні операції комерційних банків 📙 Курсовая → 🆔 5028