Активные и пассивные операции коммерческих банков

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие  банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут  исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что  они имеют деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения активных операций и определили написание  настоящей курсовой работы, целью  которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

• определить сущность активных операций коммерческих банков;
• выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
• рассмотреть банковские ресурсы как основу для проведения активных операций коммерческого банка;
• выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

При написании данной курсовой работы были использованы научные труды  и монографии отечественных экономистов  и зарубежных специалистов в области  банковского дела, некоторые учебные  пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация.

ГЛАВА 1. РОЛЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В  ЭКОНОМИКЕ РК

В банковской системе  государства большую роль играют коммерческие банки. Они являются многофункциональными финансовыми предприятиями, действующими в различных секторах денежного рынка и рынка капитала. Используя механизм распределения и перераспределения ссудного капитала по отраслям экономики, коммерческие банки содействуют структурной перестройке народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства.

Современные коммерческие банки независимо от формы собственности являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий (деловой) характер. Основная цель функционирования коммерческих банков: получение максимальной прибыли. Успешная (прибыльная) работа банков может быть достигнута только при соблюдении следующих основных принципов их деятельности.

1. Осуществление деятельности в  пределах имеющихся ресурсов. Коммерческие банки как экономически самостоятельные субъекты хозяйствования могут производить вложения, а также осуществлять безналичные расчеты как по поручению клиентов, так и собственные, выдавать наличные деньги клиентам и получать их самим в пределах реально имеющихся остатков средств на своих корреспондентских счетах.

2. Полная экономическая самостоятельность  и ответственность коммерческих  банков за результаты своей  деятельности. Самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными ресурсами, выбора клиентов, распоряжения доходами, остающимися после уплаты налогов. Ответственность распространяется на весь капитал банка, то есть по своим обязательствам он отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом.

3. Взаимоотношения коммерческого  банка со своими клиентами строятся на рыночной основе. Осуществляя свою деятельность, коммерческие банки исходят из рыночных критериев прибыльности и ликвидности. Прибыльность означает то, без чего теряет смысл экономическая самостоятельность банка.

4. Регулирование деятельности коммерческого  банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство с помощью законов и иных документов определяет единые условия хозяйственной деятельности банков, но принуждать банки совершать те или иные операции в приказном порядке не может. Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется экономическими методами с помощью инструментов, предусмотренных денежно-кредитной политикой.

Важнейшей особенностью коммерческих банков является исполнение ими специфичных функций, отличных от функций Центрального банка.

Посредничество в кредите. Оно проявляется в способности  банков выступать посредниками между  теми хозяйствующими субъектами и населением, которые обладают временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в них нуждается. Высвобождаемые в процессе кругооборота денежные средства предприятия, сбережения и накопления населения аккумулируются банками, превращаются в ссудный капитал и с соблюдением основных принципов кредитования передаются заемщикам.

Посредничество в платежах. Коммерческий банк осуществляет по поручению  своих клиентов операции, связанные  с проведением расчетов и платежей в безналичной форме. Учитывая то, что с каждым годом объем таких операций растет, на банки возлагается дополнительная ответственность, связанная со своевременным проведением расчетов и платежей. Стремление субъектов хозяйствования наиболее эффективно использовать имеющиеся ресурсы заставляет коммерческий банк искать новые технологии расчетно-платежных операций.

Выпуск кредитных денег. Коммерческий банк осуществляет выпуск кредитных средств обращения посредством депозитно-чековой эмиссии. Суть ее сводится к тому, что коммерческие банки, выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющий собой счет до востребования. При этом происходит наращивание обязательств банка. Владелец счета вправе получить в коммерческом банке наличные деньги в пределах установленных лимитов и величины вклада. Тем самым создаются условия для увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств ее величина уменьшается. Кроме того, выпуск кредитных денег в обращение сводится к имитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительные деньги кредитными, снижая при этом издержки обращения.

Все функции тесно  переплетаются и позволяют коммерческому  банку выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для  обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения  товаров. Но самостоятельно эмитировать  наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Центрального банка.

На договорных началах  коммерческие банки также могут  привлекать и размещать друг у  друга средства в форме депозитов, кредитов и совершать другие взаимные операции, предусмотренные их уставами. При недостатке средств для кредитования клиентуры и выполнения принятых обязательств коммерческие банки имеют право обращаться за получением кредитов в Национальный банк РК.       

Коммерческие банки  самостоятельно выбирают банк для хранения средств и совершения операций и открывают в нем корреспондентский счет. При открытии корреспондентского счета заключается договор о корреспондентских отношениях.

Что же необходимо коммерческим банкам для того, чтобы оформить открытие корреспондентского счета? Они представляют заявления на открытие счета; копию устава, зарегистрированного в НБ РК, и карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально.

При открытии корреспондентского счета главный бухгалтер учреждения банка делает на подлинном экземпляре устава коммерческого банка отметку с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. Коммерческий банк может иметь один корреспондентский счет в РКЦ и любое количество в других банках.

По месту нахождения филиалов (представительств) коммерческого банка ему могут открываться корреспондентские субсчета. Распоряжения об их открытии направляются учреждениям банков по месту нахождения филиалов и копии — учреждению банка, в котором открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Копии распоряжений об открытии корреспондентских субсчетов хранятся в делах по оформлению основного счета коммерческого банка. Для оформления корреспондентского субсчета в учреждение банка также представляются: копия положения о филиале и карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенные коммерческим банком.

Учреждения банков в  соответствии с корреспондентскими договорами совершают денежно-расчетные  операции по корреспондентским счетам (субсчетам), снабжают коммерческие банки телеграфным кодом, списками учреждений банков в порядке номеров по МФО. НБ, его региональные управления, расчетно-кассовые центры снабжают коммерческие банки нормативными документами, относящимися к их деятельности.

Для проведения операций коммерческими банками и их клиентами по привлечению и размещению средств в иностранной валюте в форме кредитов, займов, депозитов, вкладов и в других формах требуется лицензионное разрешение НБ РК, о чем пойдет речь ниже.

Существуют определенные особенности организации кредитования и финансирования коммерческими банками. Их кредитные отношения с предприятиями, организациями, кооперативами должны способствовать укреплению хозяйственного расчета, платежной дисциплины и денежного обращения, развитию предприимчивости, расширению банковских услуг. Банки всемерно стимулируют кредитом инициативу предприятий, организаций и кооперативов в повышении технического уровня производства, в наращивании выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказании разнообразных услуг населению, производстве товаров для населения и на экспорт.

Здесь целесообразно  упомянуть о том принципиально  новом, что представляет собой неотъемлемую часть деятельности коммерческих банков. Речь идет о приватизации и разгосударствлении собственности. Несмотря на отсутствие определенных законодательных актов на этот счет, данный процесс уже начат и осуществляется параллельно как в области личного предпринимательства — предприятий службы быта и торговли, так и в сфере промышленных гигантов, например, автозаводов.

Для выкупа (акционирования) основных и оборотных фондов предприятий коллективы, сторонние организации и частные лица не всегда имеют достаточно средств. Каков же выход из данной ситуации? Пожалуй, наиболее эффективный путь — заимствование недостающих средств в коммерческих банках, которые также должны быть заинтересованы в предоставлении таких кредитов, поскольку гарантируется своевременное их погашение и получение значительных процентов. Ведь коллективы на таких предприятиях не могут работать себе в убыток. Банки, как нам представляется, могли бы способствовать ускорению процесса приватизации путем вложения собственного капитала, обеспечивая свою заинтересованность получением высоких дивидендов. При этом банку, но главным образом самим предприятиям, решившим осуществить приватизацию, необходимо иметь гарантии экономической выгоды от проведения данных мероприятий. Поэтому прежде чем проводить приватизацию, следует всесторонне и углубленно рассчитать эффективность подобных мер.

Несомненный интерес  представляют особенности работы коммерческих банков по денежному обращению. Суть их в следующем. Выдача денег клиентам на выплату заработной платы производится коммерческими банками в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями Правительства, указаниями Национального банка. Выдача наличных денег на заработную плату ранее установленных сроков не допускается, за исключением случаев, предусмотренных инструкцией НБ РК.

Коммерческие банки  ежеквартально составляют кассовые прогнозы оборотов на основе кассовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий, организаций, кооперативов.

Коммерческие банки  осуществляют расчеты в народном хозяйстве страны в формах, устанавливаемых НБ РК, либо принятых в международной банковской практике.

Результатом деятельности коммерческого банка являются разного рода предоставляемые услуги. Они могут быть оказаны клиентам посредством многообразных операций, которые укрупненно можно сгруппировать следующим образом - активные, пассивные и коммисионные.

Вторая глава курсовой работы будет посвящена более подробному рассмотрению пассивных операций коммерческого банка.

ГЛАВА 2. ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Пассивные операции банков - операции, посредством которых банки формируют  свои финансовые ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других активных операций. Ресурсы коммерческих банков формируются путем привлечения средств в форме вкладов на срок и на текущие счета, эмиссии кредитных денег, акцептно-авальных операций, мнимых вкладов. Собственные средства банков создаются путем размещения акций, отчислений от прибыли.

2.1 Сущность  и виды пассивных банковских  операций. Заемные операции

Самую значительную часть своих  оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие капиталы. Первой и главной операцией в этом направлении является прием вкладов — сбор разрозненных крупиц народного достояния, рассеянных по всей стране, свободных и находящихся в бездействии капиталов и сбережений. Банк разыскивает капиталистов, располагающих свободными средствами, и получает от них эти капиталы на известных условиях, уплачивая им за время пользования их средствами определенное вознаграждение.

Банкам необходимо систематически оказывать содействие обслуживаемым  хозяйствам по из финансовому оздоровлению с тем, чтобы они могли иметь свободные средства на своих расчетных, текущих и других счетах. Если раньше наличие свободных средств на расчетном или текущем счету обслуживаемых хозяйств для банка являлось просто свидетельством его финансового благополучия, то теперь это один из решающих источников формирования кредитных ресурсов. Как известно, банк, при недостаточности своих кредитных ресурсов, для удовлетворения потребности обслуживаемых хозяйств в кредите должен «покупать» их у других банков, уплачивая соответствующие проценты.

Чем значительнее собственный капитал  банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем больше и  постояннее будет прилив вкладов  в его кассу. Конечно, бывает и  так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом.

Вместо приема вкладов, некоторые  банки выпускают банкноты, процентные обязательства (облигации, закладные  листы), которые продает капиталистам, становясь их должниками. Если прилив капиталов в форме вкладов  недостаточен, то банк прибегает к  займам у более крупных банков. Собственный капитал банка является лишь «основным ядром», к которому присоединяются чужие капиталы.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собою деятельность, связанную с привлечением средств  вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или федеральные резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможность получать прибыль.

Взаимосвязь между управлением  активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка.

Сегодня банки уже не удовлетворяются  ожиданием того, что вкладчики  сами придут в банк со своими предложениями. Для привлечения дополнительных денежных средств банки обращаются к использованию совокупных финансовых инструментов — управляемых пассивов.

Виды депозитов, используемых в  практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Эти процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментированного и высококонкурентного рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета. Таким образом, депозиты различаются в зависимости от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения льгот по активным операциям с банком и ряда других характеристик.

 В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на двух моментах:

1. учете срока депозита до момента изъятия;
2. учете категории вкладчика.

При сравнении структуры привлеченных средств банка, деятельность которого анализируется, со структурой привлеченных средств других банков следует учитывать, что группировка статей, характеризующих привлеченные средства, в публикуемых балансах различных банков осуществляется по-разному. Кроме того, основными источниками привлеченных средств банка в РК являются средства предприятий, организаций и кооперативов на расчетных и текущих счетах  и в срочных вкладах и депозитах. Кроме того, заметную роль играют средства, проходящие по статье «Прочие пассивы». В то же время доля вкладов граждан в общей сумме привлеченных средств является весьма незначительной.

К наиболее распространенным фондам недепозитного привлечения средств  относятся так же:

1) соглашение о продаже ценных  бумаг с обратным выкупом; 

2) учет векселей и получение  ссуд у центрального банка; 

3) продажа банковских акцентов;

4) выпуск коммерческих бумаг;

5) выпуск капитальных нот и  облигаций. 

Вообще депозиты на межбанковском  рынке предлагаются круглыми льготами на сумму не менее 100 тыс.ф.ст. (как  правило — 250 тыс.ф.ст. и более). Сроки  и ставка процента фиксируется в  момент заключения сделки. Основой определения ставок по депозитам разных сроков служит ЛИБОР ( London Inter-bank Offered Rate) — ставка предложенная по трехмесячным банковским депозитам на Лондонском межбанковском рынке. Таким образом, межбанковский рынок начал использоваться как важный канал дополнительного привлечения средств наряду с розничными депозитными операциями, проводившимися через отделения банков.

2.2 Депозитные  операции

Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием  вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

Слово «депозит» от латинского слова  «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика  отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для свих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто, Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.

Банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая  аккумуляцию сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.

С юридической стороны вклад  — это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем — вкладчик. В западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займы, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, — depositum irregulare, — институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг.

В свою очередь выделяют различные  виды открытого депозита:

1) депозит, в который поступают ценные бумаги, принадлежащие клиенту банка, предлагаемые им сюда для целей хранения. В этом случае бумаги не могут быть использованы банком в его собственных целях и в место них выданы обратно бумаги того же наименования;

2) несвободный депозит, в который поступают ценные бумаги, которые клиент банка приобрел за счет третьих лиц, то есть бумаги, которые принадлежат клиентам клиентов банка. Сам клиент банка не может поэтому распоряжаться бумагами, находящимися в этом депозите;

3) свободный депозит, поступающие в который ценные бумаги служат непосредственной гарантией кредитных отношений клиента с банком. Банк имеет право пользоваться этими бумагами, например, для биржевой спекуляции.

Техническая операция депозита начинает с заявления клиента о его желании передать банку ценности на хранение. В таком заявлении ценность должна быть выражена номиналом в тенге, указано, какого именно рода депо.

Таким образом, деньги, собираемые банками  путем вкладов, представляют собой  свободные капиталы страны и имеют самое разнообразное экономическое происхождение и значение. Прежде всего, необходимо выделить категорию лиц, которые не могут сами активно применять свои средства, так как у них не хватает на это соответствующих знаний и способностей, или потому, что им это не позволяют другие занятия, поглощающие их силы. Поэтому они передают свои средства в банки в качестве вкладов, которые остаются там довольно долго. Сами владельцы обычно срочной надобности в таких деньгах не имеют. Поэтому вклады эти носят название постоянных, а банк может распоряжаться ими, как собственным капиталом.

Далее следует второй разряд капиталов, в распоряжение которыми их владельцы  более стеснены. Они свободны только в течение известного, заранее  определенного времени. Обыкновенно, это — сбережения частных лиц, которые еще не решили, как применять свои сбережения. Коммерсанты, обороты которых не требуют использование всего капитала, доставляют банку суммы, находящиеся у них некоторое время без употребления. Такие вклады являются срочными.

Третий вид свободных средств  — это капиталы, относительно которых  владельцы не могут точно определить, когда они им потребуются. Владельцы  подыскивают выгодное им помещение. Поэтому такие средства должны сохранить  подвижность, а их владельцы должны иметь право в любое время забрать их. Такие капиталы остаются в банках на короткое время и называются бессрочными.

Таким образом, в зависимости от продолжительности сроков, в течении  которых вклады остаются в распоряжении банков, они должны быть разделены  на: долгосрочные или постоянные; срочные; бессрочные или до востребования.

Различие между этими видами вкладов, однако, не исчерпывается различием  в сроках или порядке их помещения  и обратного получения. Прежде всего, размер процентов по срочным вкладам, в отличии от вкладов бессрочных или вкладов на текущий счет, заранее определен, тогда как по последнего рода вкладам процент, уплачиваемый банком, не определяется заранее, а соответствует размеру общего установленного банком при приеме вклада процента. В связи с понижением этого размера, может быть понижен и размер процентов, который платится по данному вкладу. Наконец, различие между этими видами вкладов заключается в том, что по первым двум видам вкладов (срочным и бессрочным) выдаются вкладные билеты, которые являются долговыми документами, служащими безусловным доказательством не только наличности долгового сбережения, но и самой суммы долга. По текущим же счетам выдается расчетная книжка, запись в которой свидетельствует лишь о существовании текущего счета и о сумме произведенного в данный день взноса, но ничего не говориться о действительной сумме долга на данное число.

Тем не менее, ясно, что множество  различного рода вкладчиков — частные  лица, деловые фирмы, некоммерческие организации, правительственные учреждения и местные органы власти — охотно помещают средства в коммерческие банки. В целом сумма банковских депозитов непрерывно возрастала, исключение составляет спад в начале 20-х годов и депрессия 30-х годов. Рост, однако, не был равномерным. В 50-х годах он был более медленным, чем в 60-х и 70-х годах. В 50-х годах кредитно-денежная и бюджетная политика правительства вносила более рестрективный характер, а она имеет важное значение для динамики и уровня банковских депозитов. Последнее несколько десятилетий характеризуются относительно быстрым ростом валового национального продукта, что способствовало повышению доходов населению и фирм. В 60-х годах и 70-х годах ограничения в отношении предельно допустимой процентной ставки по срочным и сберегательным вкладам были ослаблены.

А руководителям банков чрезвычайно  важно уметь распределять суммы, поступающие к ним на вклады, по их составным частям, по источникам, откуда они приливаются в банк. Это имеет огромное практическое значение для всей деятельности банков, так как этим путем банкиры получают возможность узнать, как и в какой степени они могут располагать вверенным им капиталам. Очевидно, что не все категории вкладов вносятся и извлекаются из банка под влиянием одних и тех же причин.

Практическое значение той или иной юридической квалификации депозита заключается в том, что при призвании его иррегулярным депозитом вопрос об ответственности банка за неправильную выдачу вклада может в некоторых случаях получить иное разрешение, чем когда вклад этот рассматривается как договор займа. Кроме того, при такой конструкции право банка удерживать следуемые вкладчику деньги при покрытии встречных требований решается иначе, чем когда вклад квалифицируется как заем.