Активные и пассивные операции коммерческого банка. 4

Тема: Активные и пассивные операции КБ

Введение

І. Экономическое содержание и направление деятельности КБ в РФ

1.1. Сущность КБ и их роль  в экономике

1.2. Операции, выполняемые КБ на  территории РФ

ІІ. Направление деятельности КБ для формирования ресурсной базы

2.1. Депозитные операции КБ в  России

2.2. Операции по формированию  собственных средств банка и  получению прибыли

2.3. Кредиты рефинансирования ЦБ. (Количество выданных кредитов Центральным банком коммерческим банкам за 2013 г.)

ІІІ. Операции по размещению денежных средств КБ

3.1. Расчетно-кассовые операции

3.2. Кредитные операции КБ. Анализ кредитного портфеля КБ России

Заключение

Использованная литература

І. Экономическое содержание и направление деятельности КБ в РФ

1.1. Сущность КБ и их роль  в экономике

Банк - это организация, созданная  для привлечения денежных средств  и размещения их от своего имени  на условиях возвратности, платности  и срочности.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств  от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Таким  образом, банки являются регуляторами денежного оборота страны.

В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" № 17-ФЗ от 03.02.96 г. В соответствии с  этим законом:

«Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

«В современной рыночной экономике  деятельность коммерческих банков имеет  огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое  и межрегиональное перераспределение  денежного капитала».

Это позволяет развивать хозяйство  и содействует перестройке экономики.

Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических  лиц и граждан путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено  Законом РФ.

Важное место в деятельности коммерческих банков принадлежит организации  и осуществлению международных  расчетов, операций с иностранной  валютой, кассовому обслуживанию имеющей  ее клиентуры. В настоящее время  уже более 200 банков проводят такие  операции. Одной из важных функций  коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в  процессе кругооборота фондов предприятий  и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции  коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения  ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение  ресурсов осуществляется по горизонтали  хозяйственных связей от кредитора  к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев  в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных  средств. В результате достигается  свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее  рыночному типу отношений. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что  они своей деятельностью уменьшают  степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке. Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках. Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан. Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающий из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д. Масштабы финансового посредничества в современной экономике поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков. В этой системе учета хозяйство разделено на ряд секторов: домашние хозяйства, деловые предприятия, государственные учреждения, финансовые институты, заграничный сектор. В странах с развитой экономикой сектор домашних хозяйств является, как правило поставщиком капитала для других секторов. Сектор деловых фирм в условиях нормальной экономической конъюнктуры испытывает дефицит денежных средств. Государственный сектор обычно дефицитен, поэтому государство выступает заемщиком на рынке ссудных капиталов. Заграничный сектор может иметь как дефицит, так и избыток средств в зависимости от состояния платежного баланса страны по текущим операциям и сальдо межстранового движения капитала.

1.2. Операции, выполняемые КБ на  территории РФ

В условиях рыночной экономики все  операции коммерческого банка можно  условно разделить на три основные группы:  
1. пассивные операции (привлечения средств);  
2. активные операции (размещение средств);  
3. активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.  
В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы;  
1. Пассивные операции — операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико.  
В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.  
К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.  
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:  
1.депозитные, включая получение межбанковских кредитов;  
2.эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).  
Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала,  
Собственный капитал банка — основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.  
Активные операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. (Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву).  
К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.  
Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:  
1.ссудные (учетно-ссудные);  
2.расчетные;  
3.кассовые;  
4.инвестиционные и фондовые;  
5.гарантийные.  
Ссудные операции — операции по предоставлению ( выдаче ) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.  
Расчетные операции — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.  
Инвестиционные операции — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.  
Фондовые операции — операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).  
К фондовым операциям относятся:  
1. операции с векселями  
2. операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.  
Гарантийные операции— операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.  
Активно-пассивные операции банков — комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.  
Комиссионные операции — операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.  
К данной категории операций относятся:  
1. операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);  
2. переводные операции;  
3. торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);  
4. доверительные (трастовые) операции;  
5. операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

ІІ. Направление деятельности КБ для  формирования ресурсной базы

2.1. Депозитные операции КБ в  России

К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению  денежных средств во вклады  (пассивные  депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого  банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции). Пассивные депозитные операции – основополагающие для кредитных  организаций. В качестве субъектов  депозитных операций могут выступать  как юридические, так и физические лица.

В российской практике депозитными  называют денежные средства, внесенные  в банк клиентами на определенные счета и используемые банком в  соответствии с режимом счета  и законодательством.

К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского  счета (договора на расчетно-кассовое обслуживание) и договора банковского  вклада (депозитный договор для юридических  лиц  и сберегательный - для физических), а также остатки средств на корреспондентских счетах других банков в данном банке (счетах ЛОРО). В России к ним относят также средства, привлеченные путем продажи банком своим клиентам банковских сертификатов и векселей.

По срокам депозиты принято подразделять на 2 группы:

1)депозиты  до востребования;

2)срочные депозиты (с их разновидностями  – депозитными и сберегательными  сертификатами).

Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных  и прочих счетах, связанных с совершением  расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРО),  а также  вклады физических и юридических  лиц до востребования.

Вследствие частоты операций по данным счетам операционные расходы  по ним обычно выше, чем по срочным  депозитам, но поскольку по этим счетам банки, как правило, выплачивают  невысокие проценты либо совсем не выплачивают проценты (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевле. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30-36%. В России доля этих средств значительно выше.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный  в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачиваются более высокий  процент, чем по депозитам до востребования, и имеются ограничения по достаточному изъятию, а в ряде случаев – по пополнению вклада. Операционные расходы банков по срочным депозитам в основном ниже, чем по депозитам до востребования, но платежи по процентам значительно выше, поэтому для банков они не всегда выгодны. Банки заинтересованы в привлечении срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть использованы для долгосрочных вложений.

Срочные банковские депозиты подразделяются так:

а) условные (депозиты хранятся до наступления  какого - то события);

б) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее  оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);

в) собственно срочные депозиты (подразделяются по срокам).

В свою очередь собственно срочные  депозиты подразделяются на депозиты со сроком:

¦ до 30 дней;

¦ от 31 до 90 дней;

¦ от 91 до 180 дней;

¦ от 181 дня до 1 года;

¦ от 1 года до 3 лет;

¦ свыше 3 лет.

  В соответствии с законодательством  Российской Федерации сберегательными вкладами называются только вклады населения. Вклады физических лиц удобны для банков: они носят долгосрочный характер, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям); подверженность влиянию различных факторов (политических, экономических, психологических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возобновлять данные ресурсы на постоянной основе.

В соответствии с ГК РФ договор  банковского вклада с вкладчиком – гражданином признается публичным  договором, а условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно; юридические лица не вправе перечислять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги.        Средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный счет.

Срочные депозиты оформляются договором  банковского вклада, а также депозитными  и сберегательными сертификатами  либо векселями банка. Банк вправе размещать  сберегательные (депозитные) сертификаты  только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.

Депозитные операции в банке  проводятся в соответствии с депозитной политикой банка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и правила, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций.

Депозиты – это главный вид  привлекаемых коммерческими банками  ресурсов. Действительно, именно они  раскрывают содержание деятельности коммерческого  банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных  ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

•физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

•до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

•срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

•условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут  быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления  банка со стороны клиента. К ним  относятся:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств;

• средства на корреспондентском счете банка, открытом а РКЦ;

• средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с  другими банками;

• вклады до востребования.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки начисляют очень низкий процент либо вообще его не начисляют. В некоторых странах вообще запрещено законом начисление процентов по этим вкладам, ибо в конкурентной борьбе за пассивы банки повышают процентные ставки по счетам клиентов, одновременно стремясь не допускать снижения прибыли,  и решают эту проблему за счет рисковых кредитных вложений, приносящих повышенный доход, однако рисковые ссуды негативно отражаются на ликвидности банка. Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

К числу депозитов до востребования  следует отнести и так называемый контокоррентный счет. Контокоррент – это соединение текущего счета со ссудным. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое – задолженность банку. Проценты по остатку на контокорренте начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Определенное сходство с контокоррентным счетом имеет счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Однако следует учитывать различия между этими счетами. При овердрафте, в отличие от контокоррента, такие заимствования осуществляются от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Соответственно для этого счета более характерен пассивный остаток. Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных организаций – юридических лиц, в то время как счета с овердрафтом могут быть открыты и не юридическим лицом, а также физическим для покрытия временных разрывов в поступлении и расходовании средств.

К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков, открываемых в РКЦ или банках – корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке – корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке). Как правило, при установлении корреспондентских отношений между банками стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам, предельный размер которого определяется условиями договора о корреспондентских отношениях между банками. Кредитовое сальдо по счетам НОСТРО и ЛОРО отражает в балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков – корреспондентов.

Открытие и обслуживание всех видов  счетов до востребования предусматривает  составление и оформление между  банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому  лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка. При этом заключение договора банковского вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений и бухгалтерии банка, а договора банковского счета – сотрудниками управления пассивных операций и клиентского отдела кредитной организации. При открытии корреспондентских счетов между банками подписывается договор об установлении корреспондентских отношений, на основании которого осуществляется процедура открытия и обслуживания счетов данного вида. Договор составляется и оформляется работником управления межбанковского кредитования и корреспондентский отношений коммерческого банка.

Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту  по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной  в течение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по пониженной ставке либо не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении срока вклада может быть изъят вкладчиком в любой момент.

Особое положение в зарубежной практике занимают сберегательные вклады. Основное их отличие от депозитов состоит в невозможности совершения платежей с таких счетов. Сберегательные вклады изначально делаются с целью накопления или сохранения денежных сбережений. В отечественной банковской практике при отсутствии такого понятия, как переуступка права требования по депозиту другому лицу (за исключением депозитных сертификатов, рассмотренных ниже), под сберегательными вкладами понимаются, прежде всего, операции с населением. Исторически сложившуюся на данный вид деятельности монополию со стороны Сбербанка удалось преодолеть с возникновением новых коммерческих банков, взявших на вооружение опыт Сберегательного банка и существенно разнообразивших условия обслуживания клиентуры.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным  вкладам является срок, на который  размещены средства: чем длиннее  срок, тем выше уровень процента. Существенным фактором является и частота выплаты дохода: чем реже осуществляются выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств  банком используются различные способы  исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода  на сумму вклада начисляется процент  и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков – от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов является скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде  конкуренция заставляет кредитные  организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким  методам, как предоставление полного  комплекса услуг, связанных с  обслуживанием счета конкретного  клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких, как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов  являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом его филиале.

Сертификаты могут выпускаться  как в разовом порядке, так  и сериями. Сертификаты могут  быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Денежные расчеты по купле –  продаже депозитных сертификатов, выплате  сумм по ним осуществляются в безналичном  порядке, а сберегательных сертификатов – как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельцами сертификатов могут  быть резиденты и нерезиденты  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России.

Денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Инструкцией Банка России «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» от 7 июня 2004 г. №116-И.

Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются  уполномоченным органом кредитной  организации. Проценты по первоначально  установленной при выдаче сертификата  ставке, причитающиеся владельцу  по истечении срока обращения (когда  владелец сертификата получает право  востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной  организацией независимо от времени его покупки. В случае достаточного предъявления сберегательного (депозита) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная  организация несет обязательство  оплатить означенные в сертификате  суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может  в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную  в сертификате ставку процента, установленную  при выдаче сертификата. Банк начисляет  проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счетена начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновреиенно с погашение сертификата по его предъявлении.

Депозитные операции коммерческих банков имеют огромное значение не только для конкретной кредитной организации, но и для экономики в целом. Депозиты юридических и физических лиц традиционно используются банками для осуществления активных операций, основное место среди которых отводится кредитованию, таким образом, банк способствует развитию инвестиционных процессов (инвестиционные кредиты) и стимулирует покупательную активность населения (потребительское кредитование). Все это и способствует актуальность темы проводимого исследования.

2.2. Операции по формированию  собственных средств банка и  получению прибыли

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру  собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также  принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков.

Формирование уставного капитала

Уставный капитал кредитной  организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кредитная организация, как уже отмечалось, создается  на основе любой формы собственности  как хозяйственное общество (акционерное  общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с  дополнительной ответственностью). Уставный капитал банка, создаваемого в форме  акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или  общества с дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости  долей ее учредителей. Размер уставного  капитала законодательно не ограничивается, однако установлен его минимальный  размер -- 5 млн евро в пересчете  на рубли. Учредителями кредитной организации  могут быть юридические и (или) физические лица, участие которых в кредитной  организации не запрещено федеральным  законодательством. Учредители банка  не имеют права выходить из состава  участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной  регистрации. Учредитель кредитной  организации -- юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации и соответствующим местным бюджетом за последние три года.

Порядок и критерии оценки финансового  положения учредителей

Порядок и критерии оценки финансового  положения учредителей кредитной  организации -- юридических лиц определяются Положением Банка России от 19 марта 2003 г. N 218-П «О порядке и критериях  оценки финансового положения юридических  лиц -- учредителей (участников) кредитных  организаций». Для целей оценки финансового  положения юридических лиц Банк России вправе запрашивать у учредителей  кредитной организации любую  информацию о финансовом положении  и деятельности лиц, способных прямо  или косвенно (через третьи лица) определять решения, принимаемые учредителями кредитной организации. В указанный  в запросе срок учредители кредитной  организации направляют в Банк России (территориальное учреждение Банка  России) необходимую информацию.

Порядок и критерии оценки финансового  положения учредителей кредитной  организации -- физических лиц, а также  порядок контроля за оплатой акций (долей) кредитной организации за счет средств бюджетов всех уровней  и государственных внебюджетных фондов, свободных денежных средств  и иных объектов собственности, находящихся  в ведении органов государственной  власти и органов местного самоуправления, устанавливаются Банком России.

Кредитная организация -- учредитель должна быть финансово устойчивой, в том числе выполнять обязательные резервные требования Банка России и требования по достаточности собственных  средств (капитала). Вклад в уставный капитал кредитной организации  может быть в виде:

1). денежных средств в валюте  Российской Федерации;

2). денежных средств в иностранной  валюте;

3). принадлежащего учредителю кредитной  организации на праве собственности  здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные  или пристроенные объекты), в котором  может располагаться кредитная  организация;

4). иного имущества в неденежной  форме, перечень которого устанавливается  Банком России.

Денежная оценка имущества в  неденежной форме, вносимого в качестве вклада в уставный капитал кредитной  организации при ее учреждении, утверждается общим собранием учредителей.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут  использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных  федеральными законами, иное имущество.

Увеличение уставного капитала кредитной организации

Размер вкладов в виде имущества  в неденежной форме в уставный капитал создаваемой кредитной  организации не может превышать 20% уставного капитала.

Уставный капитал акционерного банка увеличивается путем дополнительной эмиссии акций, паевого -- за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников) или за счет капитализации.

Приобретение и (или) получение  в доверительное управление в  результате одной или нескольких сделок одним юридическим или  физическим лицом либо группой юридических  и (или) физических лиц, связанных между  собой соглашением, либо группой  юридических лиц, являющихся дочерними  или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной  организации требуют уведомления  Банка России.

Юридическое лицо (в том числе  входящее в группу лиц -- приобретателей) вправе приобрести более 20% акций (долей) кредитной организации (в том  числе на вторичном рынке) в том  случае, если оно имеет устойчивое финансовое положение и осуществляет деятельность в течение не менее  трех лет.