Активные и пассивные операции коммерческого банка. 3

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

Введение

 

В настоящее время для банковской деятельности существенную роль приобретают активные операции. Под активами банка подразумевается любая собственность банка, находящаяся в его непосредственном и ничем не ограниченном распоряжении и при этом имеющая четкий денежный эквивалент. При осуществлении банковских операций в деятельности кредитного учреждения находят отражение различные виды операций, в том числе операции с активами банка. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков. Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, это может стать причиной недостатка ликвидности.

Формирование ресурсной базы путем осуществления пассивных операций в коммерческом банке является ключевым фактором обеспечения  стабильности кредитной организации.

К основным операциями современного коммерческого банка можно отнести как пассивные операции, связанные с привлечением средств и формированием ресурсной базы, так и активные операции, связанные с распределением накопленных средств. Эта деятельность и является посредничеством на рынке заемных средств.

В целом можно сказать, что привлечение средств и их эффективное распределение позволяют поддерживать устойчивость коммерческого банка и делает его важным субъектом процесса воспроизводства. Именно за счет представленных действий осуществляется предоставление капитала в целях повышения экономического роста в стране.

Актуальность темы определяется тем, что с помощью грамотного управления активными и пассивными операциями коммерческого банка обеспечивается оптимальное сочетание его ликвидности и прибыльности. Это в конечном итоге способствует укреплению собственной базы банка и росту устойчивости его деятельности.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических основ управления активными и пассивными операциями коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели были поставлены следующие      задачи:

• изучить теоретические основы осуществления активных и пассивных операций коммерческого банка;
• проанализировать российскую статистику активных и пассивных операций коммерческих банков;
• провести анализ и определить основные направления улучшения качества управления активными и пассивными операциями ОАО «Крайинвестбанк».

Объектом исследования является ОАО «Крайинвестбанк».

Предметом исследования выступают активные и пассивные операции ОАО «Крайинвестбанк».

В работе были использованы следующие методы исследования: абстрактно-логический; метод синтеза; метод анализа; конструктивный метод.

Информационной базой исследования являются учредительные документы и отчетность банковского учреждения.

Курсовая состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников, приложений.

 

 

1 Теоретические  основы осуществления активных и пассивных операций банка

 

1.1 Понятие и сущность активных операций банка

 

В процессе деятельности современных кредитных организаций осуществляются различные виды операций. Банковские операции могут быть как активными, так и пассивными.

Для формирования устойчивой деятельности банковской структуры важнейшее значение имеют активные операции, так как активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Активные операции коммерческого банка – это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций [12, с.76].

Активные операции коммерческого банка – это, прежде всего, кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфэйтинг и пр.).

Основным видом активных операций коммерческого банка является кредитование.

По экономическому содержанию активные операции банка подразделяются на:

- ссудные (учетно-ссудные);

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные и фондовые;

- гарантийные.

Рассмотрим их подробнее. Основным видом активных операций коммерческого банка являются ссудные. Ссудные операции представляют собой операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рис. 1) [9, с. 33]:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Классификация кредитных операций

 

Согласно рисунку 1, кредитные операции классифицируются по следующим признакам: в зависимости от обеспечения, по методу взимания процента, по категориям заемщиков, по характеру погашения, по срокам погашения.

Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Недостатком предоставления  банком  заемщикам денег в ссуду является то, что всегда присутствует риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде.

Следующим видом активных операций банка являются расчетные.

Расчётные операции представляют собой операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Следующий вид активных операций банка – кассовые операции. Они представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств [18, с. 59].

Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Далее рассмотрим инвестиционные операции. Это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Основное отличие инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

Далее приведем краткую характеристику гарантийных операций. Они представляют собой операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных [18, с. 63].

Таким образом, по экономическому содержанию банковские операции делятся на: ссудные, расчетные, кассовые, фондовые, гарантийные.

Классификация активных операций банка по их экономическому содержанию не является единственной. Активные операции также классифицирую по таким критериям, как:

- степень рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;

- характер (направления) размещения  средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

- уровень доходности - на  операции, приносящие доход (высокодоходные  и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются)            [18, с. 67].

Таким образом, активные операции представляют собой банковские операции, с помощью которых банк размещает свои имеющиеся ресурсы и получает доход, а также поддерживает свою ликвидность. От качественного осуществления активных операций зависит надёжность, ликвидность и доходность банка в целом.

Существует множество критериев классификации активных операций банка: по экономическому содержанию (ссудные, расчетные, кассовые, фондовые, гарантийные); по степени рискованности (рисковые и риск-нейтральные); по характеру размещения средств (первичные, вторичные, инвестиционные); по уровню доходности (приносящие доход и не приносящие дохода).

Регулирование активных операций коммерческого учреждения осуществляется с помощью множества нормативных актов, как на федеральном уровне и уровне субъектов РФ, так и на уровне банковской системы и самого кредитного учреждения.

Важнейшими федеральными законами, регулирующими активные операции банка являются: Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Данные нормативные акты регулируют деятельность кредитных организаций, работающих на территории Российской Федерации.

Также следует отметить, что существуют различные инструкции и рекомендации, выпускаемые Банком России.

Например, Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 18.12.2014) «Об обязательных нормативах банков»; Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

 

 

1.2 Понятие и сущность  пассивных операций банка

 

В современной банковской сфере коммерческие банки представляют собой одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности выступает важнейшим условием реального создания эффективного рыночного механизма.

В целом можно отметить, что, по мнению современных авторов, коммерческий банк является негосударственным кредитным учреждением, которое осуществляет банковские операции в интересах юридических и физических лиц (платежные операции, расчётные операции, выдача кредитов, привлечение вкладов, операции с ценными бумагами, посреднические операции) [24, с. 15].

В современных кредитных учреждениях деятельность основывается на проведении банковских операций. Современное законодательство осуществляет регулирование банковской деятельности. Так, в Законе «О банках и банковской деятельности», выделены следующие виды банковских операций:

1) привлечение денежных  средств юридических и физических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок);

2) предоставление кредитов  от своего имени за счет  собственных и привлеченных средств;

3) открытие и ведение  банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление переводов  денежных средств по поручению  физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных  средств, векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах;

7) привлечение во вклады  и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов  денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов) [2].

Кроме основных, указанных выше операций, существует ряд сделок, которые так же предусмотрены законодательством: выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;  доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;  осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;  предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг.

Таким образом, коммерческий банк представляет собой, прежде всего, коммерческое предприятие, в основе которого лежит получение прибыли, а реализация функций происходит в результате осуществления пассивных и активных операций.

Важную роль в деятельности коммерческих банков играют пассивные операции. Значение пассивных операций для коммерческого банка велико в современной банковской системе, так как с помощью данных операций происходит регулирование уровня риска, принятие решений о повышении или понижении процента.

Назначение пассивных операций коммерческого банка, с точки зрения Марамыгина М.С., состоит в следующем: обеспечение ресурсами деятельности банка; формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике; увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам; рост собственного капитала коммерческого банка; создание резервных фондов страхования банковских операций [34, с. 106].

Пассивные операции представляют собой, как указывает Горелая Н.В., операции по привлечению средств в коммерческие банки и формированию ресурсов в них [24, с. 79].

Выделяют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных  бумаг коммерческого банка;

2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3. получение кредитов  от других юридических лиц;

4. депозитные операции.

С точки зрения Е.Б.Стародубцевой, с помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа ресурсов – собственные ресурсы.

Две последние формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы [38, с. 22].

С точки зрения Е.К.Субботиной, пассивные операции – операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг [39, с. 412].

Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности. Активные операции – операции по размещению средств.

В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям.

Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) – одна из важнейших традиционных статей дохода банка (банковская прибыль формируется и за счет комиссионных сборов за банковские услуги)

Таким образом, пассивные операции коммерческого банка – это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.

К пассивным операциям современных коммерческих банков также относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).

Далее целесообразно виды привлеченных средств коммерческого банка, выделяемые Е.Ф.Жуковым, представить на рисунке 2.

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Привлеченные средства коммерческого банка [12, с. 39]

 

Как видно из представленного рисунка 1, основные пассивные операции коммерческого банка – депозитные.

Депозитные операции коммерческого банка представляют собой срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления текущих платежей – наличными или через коммерческий банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов.

Другой вид депозитных вкладов – срочные вклады. По этим вкладам обычно выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. В зависимости от экономического содержания депозиты подразделяются на: депозитные средства до востребования, то есть с не оговорёнными возвратными сроками; депозиты срочные, с определёнными возвратными сроками; депозиты бессрочные, могут возвращаться по первой просьбе депозитора; сберегательные вклады (валютные и банковские векселя, сертификаты, ценные бумаги).

Таким образом, пассивы играют определяющую роль в деятельности коммерческих банков, так как с помощью данных операций происходит регулирование уровня риска, принятие решений о повышении или понижении процента.

Основными видами пассивных операций коммерческого банка являются: создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли; эмиссия ценных бумаг и их размещение на открытом рынке; депозитные операции; межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке. Наличие такого разнообразия видов пассивных операций объясняется их значимостью для банков.

 

 

 

2 Анализ активных  и пассивных операций в российских  коммерческих банках

 

2.1 Динамика активных операций  коммерческих банков

 

Объемы выданных кредитов малому и среднему бизнесу с каждым годом растут, но медленными темпами. (рис.3)

Рисунок 3 – Поквартальная динамика объемов кредитов, предоставленных малому и среднему бизнесу [14, с. 52]

 

Так, общий объем предоставленных кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства в России на 1 октября 2014 года составил 5,7 трлн. руб., что на 0,7 % меньше, чем за аналогичный период прошлого года. В последней колонке видно, что с января по октябрь 2014 года наблюдается снижение объема выданных кредитов, т. е. темпы кредитования замедляются. Грандиозного снижения нет. Скорее, топтание на одном месте.

Кредитный портфель по кредитам МСБ в этом году по сравнению с 2013 годом незначительно увеличился, но в течение года темпы прироста идут вниз. За период с 1 января по 1 октября 2014 года наблюдается снижение. Причиной этому послужило снижение спроса на кредитные ресурсы со стороны малого и среднего бизнеса вследствие роста стоимости кредитов: сказались повышение ключевой ставки Банка России и ухудшение доступа банков к западным рынкам капитала.

В первом полугодии 2014 года снижение экономической активности и ухудшение финансового состояния малого и среднего бизнеса (МСБ) привели к ускорению роста просроченной задолженности в этом сегменте (Рис.4).

Рисунок 4 – Динамика объемов задолженности по кредитам малому и среднему бизнесу в 2009–2014 гг. [14, с. 52]

 

В ответ банки начали устанавливать более высокие требования к клиентам и сокращать беззалоговое кредитование — один из основных драйверов роста рынка последние два года.

Основные негативные тенденции на рынке кредитования МСБ на данный момент объясняются стремлением банков снизить свои риски и «укротить» рост просроченной задолженности. В связи с этим крупные банки, применяющие механизмы «кредитной фабрики» и соответственно более подверженные росту просроченной задолженности, снизили свою активность на рынке. Этому также поспособствовало желание банков сконцентрироваться на привлечении клиентов из числа крупного бизнеса, которые потеряли возможность фондироваться за границей. В результате доля топ-10 банков по активам в совокупном объеме предоставленных кредитов снизилась в I полугодии на 3 п.п. до 50 % (Табл.1).

Таблица 1 –ТОП-10 банков по объемам выданных кредитов МСБ по итогам 1 полугодия 2014 года [14, с 53]

№	Банк	Объем кредитов, выданных МСБ, млн.руб.		Темп прироста, %
		За 1П2014	За 1П2013
1	Сбербанк России	392696	319062	23,1
2	ВТБ-24	213060	177444	20,1
3	Банк «Возрождение»	119765	122285	-2,1
4	КБ «ЛОКО-Банк»	73906	79299	-6,8
5	Банк Москвы	50862	50119	1,5
6	Банк «Санкт-Петербург»	50005	32764	52,6
7	КБ «Транснациональный банк»	29540	21054	40,3
8	ТРАНСКАПИТАЛБАНК	25951	27136	-4,4
9	МИнБ	24886	33458	-25,6
10	Запсибкомбанк	23764	24754	-4,0

 

По объему выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 1 полугодии 2014 года лидирует ОАО «Сбербанк России». Второе место, не менее стабильно, занимает банк «ВТБ-24». По процентному соотношению, объем выданных кредитов МСБ у банка «Возрождение» снизился — на 2,1 % до 119 765 млрд руб., что соответствует третьему месту.

Среди федеральных округов по объемам кредитования и величине просрочки первое место занимает, вполне ожидаемо, Центральный Федеральный Округ. Наименьшие значения обоих показателей у Северо-Кавказского ФО: объем кредитования составил 76 млрд. руб., а объем просроченной задолженности — 178 млрд. руб. (рис. 5).

Рисунок 5 – Банковское кредитование в региональном разрезе по состоянию на 01.09.2014, млрд. руб. [14, с. 54]

 

Меры Банка России по сдерживанию потребительского кредитования предотвратили наметившийся перегрев рынка. По итогам 2014 года портфель необеспеченных кредитов физическим лицам прибавил не более 17% против 31% годом ранее. Банки ужесточили свои кредитные политики, и теперь будущее рынка зависит от поведения выдач 2014-2015 гг. в условиях слабой динамики реальных доходов населения.

За период 01.07.2013-01.07.2014 портфель необеспеченных потребительских кредитов вырос на 19% против 38% годом ранее и составил 6,6 трлн. руб. Теперь необеспеченная розница по динамике портфеля заметно уступает ипотечному кредитованию (+33% за аналогичный период, рис. 6).

Рисунок 6 – Темпы прироста портфеля кредитов [60]

На динамике необеспеченной рознице отразились многочисленные новации Банка России, последовательно вводившиеся в течение 2012-2014 гг., а также значительное ухудшение качества кредитов.

По итогам 2013 года объем просроченной задолженности вырос более чем на 40%, в то время как портфель необеспеченной розницы - только на 30%.

После стабилизации в IV квартале 2013 года просроченная задолженность по необеспеченной рознице снова начала расти: за 6 месяцев 2014 доля кредитов, не погашенных в срок, от общего объема ссуд, по которым наступил срок платежа, выросла с 13% до 17,2% (Рис.7).

 

Рисунок 7 – Доля ссуд физических лиц, непогашенных в срок в общем объеме ссуд ФЛ, по которым срок платежа наступил в отчетном периоде, %, по РСБУ

 

Новации Банка России смогли вовремя предотвратить наметившийся перегрев рынка потребкредитования. Уже по итогам 2012 года объем портфеля необеспеченных потребительских кредитов достиг уровня в 9% ВВП, что было сопоставимо со странами-аналогами России по темпам инфляции (Турция, Индонезия, Мексика, рис. 8).

 

Рисунок 8 – Уровень кредитной нагрузки россиян и стран-аналогов в сравнении с темпами инфляции

 

Такой уровень не являлся чрезмерным – для сравнения соответствующий показатель в Германии на тот момент был в два раза выше. Однако вероятность образования «пузыря» на рынке необеспеченного потребкредитования существенно возрастала именно в случае приближения уровня закредитованности россиян к развитым странам со значительно более низкими (менее 3%) темпами инфляции.

Ведь при одинаковом отношении портфеля потребкредитов к ВВП переплата по кредитам в России и в той же Германии будет различаться более чем в два раза.

С середины 2013 года большинство лидеров розничного рынка (ХКФ Банк, Банк Траст, Московский кредитный банк) существенно сократили портфель POS-кредитов.

Портфель карточных кредитов активнее всех наращивали Финансовая группа «Лайф» (+247%) и Московский Кредитный Банк (+134%). Наиболее высокие темпы прироста кэш-кредитов за год продемонстрировали Лето Банк (+354%), Московский Кредитный Банк (+111%) и Транскапиталбанк (+117%).

По прогнозу «Эксперт РА», темп прироста рынка необеспеченного потребительского кредитования по итогам 2014 года составил порядка 17%, а абсолютный объем портфеля не превысил 7,3 трлн. руб.

Базовый сценарий предполагает сохранение стагнации в экономике (рост реального ВВП по итогам года – не более 0,5%), а также неухудшение геополитический ситуации. Стагнация на рынке POS-кредитования сменится плавным ростом, за год портфель прирастет на 4-5%. Большинство крупных участников рынка уже сократили свое присутствие на рынке. Темпы прироста кредитов, выдаваемых на банковские карты, и кредитов наличными составят 15-20%.

Несмотря на заметное снижение, большинство розничных банков поддерживают достаточный запас по нормативу Н1.0

Большинство розничных банков с середины 2013 года увеличили чистую процентную маржу и сократили уровень расходов на ведение бизнеса.

 

 

2.2 Динамика пассивных  операций коммерческих банков

 

Согласно актуальным данным, предоставленным Центральным Банком Российской Федерации, в современных коммерческих банках основным источником формирования ресурсов являются вклады физических лиц и депозиты юридических лиц.

Важнейшим фактором, характеризующим стабильность депозитных источников коммерческих банков, выступает срок привлечения средств: чем выше срок привлечения, тем выше уверенность коммерческого банка в использовании ресурсов.

Данные об объемах привлеченных кредитными организациями средств за 2012-2014гг., приводимые К.Е.Субботиной, представлены в таблице 2.