Активные и пассивные операции коммерческого банка

Содержание

Введение…………………………………………………………………….……..…3

1. Пассивные  операции……………………………………………………….……..4

1.1. Пассивные  операции банков, их структура……………………………….…..4

1.2. Основные  виды банковских депозитов………….…………………………….7

1.3. Заемные  средства банков……………………………………………………...10

2. Активные  операции банков…………………………………..…………………14

2.1. Основные  виды активных операций………………………………………….14

2.1.1. Кредитные  операции………………………………………………………...18

2.1.2. Кассовые  операции банков………………………………………………….21

2.1.3. Операции  с ценными бумагами…………………………………………….25

2.2. Новые виды  активных операций……………………………………………...27

3. Прибыль  и ликвидность – основные показатели  эффективности деятельности коммерческих  банков………………………………………………………………33 Заключение………………………………………………………………………….38 Библиографический список………………………………………………………..39 Приложения

Введение

Коммерческий  банк — это организация, созданная  для привлечения денежных средств  и размещения их от своего имени  на условиях возвратности, платности  и срочности. [20,стр.13]

Для большинства коммерческих банков в  настоящее время характерна явная  тенденция к универсализации, клиенты банка могут воспользоваться практически любой денежно-финансовой услугой.

Говоря  о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и  другие звенья кредитной системы, они  постоянно эволюционируют, меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления.

К концу XX в. коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных  банковских продуктов и услуг. Широкая  диверсификация операций позволяет  банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной  рыночной конъюнктуре. [20, стр.16]

В целом классификация  операций и услуг коммерческого банка является достаточно сложной. [20,стр.20]

Коммерческие  банки осуществляют активные и пассивные  операции. Без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы усложняется. Идет поиск эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение операций банков. Это и является целью данной курсовой работы. Среди основных задач работы следует выделить следующие: раскрыть сущность активных и пассивных операций, охарактеризовать их, рассмотреть виды данных операций, подвести итоги.

1. Пассивные операции

1.1. Пассивные операции банков, их структура

Пассивные операции – это операции банка, связанные с формированием и увеличением его пассивов.

Пассив  – это понятие бухгалтерского учета, которым называются источники  средств коммерческой (или некоммерческой) организации, возникающие у нее  в силу выполнения ею определенной рыночной деятельности. [21, стр. 89]

Значение  пассивных операций для банка  велико.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные  и текущие счета юридических  и физических лиц; открытие срочных  счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. [28, стр.265]

Все пассивные операции банка, связанные  с привлечением средств, в зависимости  от их экономического содержания делятся  на:

• депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

• эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. [28, стр.266]

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90% , в то время как собственные только около 10% .

Однако  анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный капитал банка — это и стержень его деятельности, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. [29, стр.59] Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций. [29, стр.60]

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную  и  регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является  второстепенной,  т.к.  основными  ресурсами  для  активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая  функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. [35, стр.95]

Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. [29, стр.60]

Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину, собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

На  практике существуют два пути увеличения собственного капитала:  накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке. [29, стр.62]

Привлеченные  средства занимают преобладающее место  в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все  привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и  прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

Важно отметить, что вклады принимаются  только банками, имеющими такое право  в соответствии с лицензией Банка  России.

Прочие  привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения  принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми. [28, стр.268]

1.2. Основные виды банковских депозитов

К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению  денежных средств во вклады. Пассивные  депозитные операции – основополагающие для кредитных организаций. В  качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица. [27, 123]

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций. [26,стр.215]

По  форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные депозиты (обязательства, имеющие  определенный срок);

• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий). [33, стр.203]

  Депозиты до востребования - срок по ним не фиксируется, допускается свободное пополнение счетов и изъятие денежных средств с них по первому требованию клиента. Как правило, по таким счетам не предусматривается начисление процентов, либо устанавливается минимальная процентная ставка (2-3% годовых). Такие счета используются для осуществления расчетов с контрагентами за товары и услуги путем выписки денежных расчетных документов, в то же время сами счета не являются расчетным средством. [22, стр. 100]

В РФ, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают  следующие виды депозитов до востребования:

1. средства органов государственной власти, включая средства федерального бюджета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов;

2. счета государственных предприятий;

3. счета негосударственных предприятий (включая счета финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций);

4. корреспондентские счета банков – корреспондентов (счета - лоро);

5. счета физических лиц – предпринимателей;

6. счета нерезидентов;

7.средства в расчетах. [31, стр.109]

Срочные вклады принимаются на определенный срок, как правило, не менее 1 месяца, денежные средства нельзя снять раньше намеченного срока. Изъятие средств возможно только в результате трансформации вклада во вклад до востребования (с выплатой процента по вкладу до востребования или же без процента, либо с выплатой штрафа). Для предварительного изъятия средств необходимо заранее уведомить об этом банк. Движение денег по счету не происходит: вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до востребования, который зависит от срока вклада. Для банков эти виды вкладов более интересны, так как четкое определение сроков позволяет банку более выгодно разместить свои денежные средства, при этом формируются минимальные резервы.

Выделяют  простые срочные вклады и условные (при открытии вклада ставится определенное условие). Примером последних могут служить пенсионные вклады (открываются пенсионерам), вклады с ежемесячным начислением процентов, молодежные вклады.

В настоящее время наблюдается  тенденция увеличения доли срочных  вкладов в общем объеме вкладов. В России доля срочных вкладов в 2004 г. составила около 80%. [30, стр.91]

Условным депозитным вкладом (депозитом) следует считать либо сумму денег (вклад), внесенную одним лицом на имя другого, которое получает право распоряжаться данным вкладом, но только на заранее оговоренных, определенных условиях или же при наступлении определенных обстоятельств, так же указанных при открытии депозита вкладчиком. Так же сюда следует отнести срочный/бессрочный депозит, истребовать который возможно при наступлении определенных условий, указанных вкладчиком в соответствующем договоре вклада заранее. [34, стр.23]

Коммерческие  банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении  своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними  документами банка. При этом все  банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

• депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
• депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами;
• особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
• должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
• организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
• банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

По  пассивным операциям, в частности  по депозитам, банки обязаны создавать обязательные резервы. [26, стр.21]

1.3. Заемные  средства банков

Недепозитные (заемные) источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик. [29, стр.75]

Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к внезапному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита). Их еще называют управляемыми пассивами.

Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная  операция коммерческих банков, испытывающих временный недостаток резервов и обращающихся за помощью к ЦБР. [23, стр.200]

Во  исполнение статьи 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и в соответствии со статьями 4, 35, 36, 37, 40, 43, 46 и 47 указанного Федерального закона Банк России, являясь кредитором последней инстанции, организует систему рефинансирования (кредитования) кредитных организаций, в том числе устанавливает порядок и условия рефинансирования, а также осуществляет операции рефинансирования кредитных организаций, обеспечивая тем самым регулирование ликвидности банковской системы [5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13] и предусмотренное статьей 28 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" право кредитных организаций при недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях [14]. Операции кредитования проводятся в рамках заключенных между Банком России и кредитными организациями договоров в соответствии с главами 23, 28, 42, 45 (ст. 850) Гражданского кодекса Российской Федерации [1, 2, 3, 4], а также Федеральным законом "О банках и банковской деятельности". Порядок осуществления операций рефинансирования представлен в трех нормативных документах Банка России: в Положении Банка России от 4 августа 2003 года № 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг" [15], Положении Банка России от 12 ноября 2007 года № 312-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами" [16] и Положении Банка России от 30 ноября 2010 года № 362-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных золотом" [17].

Кредиты Банка России могут быть обеспечены ценными бумагами, входящими в  Ломбардный список Банка России, нерыночными  активами (векселями организаций  реального сектора экономики  или правами требования по кредитным  договорам с указанными организациями), поручительствами кредитных организаций, а также золотом. [36]

Ломбардный  список — это список государственных ценных бумаг, принимаемых Банком России в качестве залогового обеспечения при предоставлении кредитов коммерческим банкам. Он утверждается Советом директоров Банка России.

Банк, получающий кредит, должен в полном объеме выполнять обязательные резервные требования; не иметь просроченной задолженности по ранее полученным кредитам, процентам по ним, других просроченных обязательств перед Банком России; иметь достаточное обеспечение (последнее обстоятельство позволяет коммерческому банку получить в течение одного дня несколько видов кредитов).

Банк  сам определяет необходимые ему виды кредитов, условия предоставления которых должны быть предусмотрены в Генеральном кредитном договоре. [33, стр.230]

Операции  по поводу использования кредитов Банка  России отражаются в балансе коммерческого  банка. [33, стр.234]

Межбанковские кредиты – это кредиты, которые  банки предоставляют друг другу.

Большую часть межбанковских кредитов составляют кредиты, которые коммерческие банки  предоставляют друг другу, или взаимно.

Экономической основой межбанковских кредитов является то, что нехватке денег  на счетах одних коммерческих банках противостоит эквивалентный относительный  излишек средств на счетах других банков.

Поскольку банков в стране не так уж и много, постольку для целей взаимного  кредитования они организуют быстродействующий рынок межбанковских кредитов.

Территориальным центром РМК является Москва. Межбанковские  кредиты предоставляются обычно на стандартные сроки: от 1 до 7 дней, на 14, 21, 30, 60 и 90 дней.

Наиболее  востребованными являются МБК на самые короткие сроки: на один день – овернайт, и на 3 дня.

Сделки  на данном рынке заключаются непосредственно между заинтересованными банками либо через рыночного посредника – банка-дилера, который специализируется на том, что «скупает» (берет) межбанковские займы (кредиты) у одних банков и затем сразу «перепродает» (выдает) их нуждающимся в них банкам. [21, стр.154]

Основными показателями состояния МБК являются процентные ставки по межбанковским  кредитам на указанные сроки: средняя  ставка по «продаже» (предоставлению) межбанковского кредита банками-дилерами – МИБОР (MIBOR) и средняя ставка по «покупке» межбанковского кредита банками-дилерами – МИБИД (MIBID). Данные процентные ставки ежедневно публикуются в финансовых изданиях и помещаются в Интернете. [21, стр.155]

Кредитная  организация  может  выпускать  ценные  бумаги следующих форм:

•  именные документарные;

•  именные бездокументарные (на электронных носителях);

•  документарные  ценные  бумаги  на  предъявителя (выпуск разрешается в  определенном  соотношении  к  величине  оплаченного  уставного капитала по нормативу ФКЦБ).

Кредитная организация вправе проводить эмиссию:

•  акций (обыкновенные  и привилегированные,  номинальная стоимость последних не более 25% от уставного капитала);

•  облигации (именные и на предъявителя);

•  конвертируемых  ценных  бумаг (облигаций  в  акции,  акций  одного типа в  акции другого типа).

Кредитные  организации  не  имеют  права  проводить  эмиссию ценных бумаг  до тех пор, пока не размещен предыдущий выпуск.

Важным  требованием  к  эмиссии  ценных  бумаг  является необходимость  раскрытия  информации  о  них  и  о  финансово–хозяйственной деятельности эмитента. [25, стр.131]

Оплата  размещенных  акций  кредитной  организации  может происходить  как  в  рублях,  так  и  в  иностранной  валюте  и  отражается путем  зачисления  средств  на  специальный  накопительский  счет  в Банке России (№ 30208). [25, стр.132]

2. Активные  операции банков

2.1. Основные  виды активных операций

Активы  коммерческого банка – это  статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов. [24, стр.132]

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена в приложении 1.

Активные  операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств, которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности. [23, стр.204]

Активные  операции банка по экономическому содержанию делят на:

• ссудные (учетно-ссудные);

• расчетные;

• кассовые;

• инвестиционные и фондовые;

• гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами. [28, стр.268]

Виды  ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим  критериям (признакам):

• тип заемщика;

• способ обеспечения;

• сроки кредитования;

• характер кругооборота средств;

• назначение (объекты кредитования);

• вид открываемого счета;

• порядок выдачи средств;

• метод погашения ссуды;

• порядок начисления и погашения  процентов;

• степень риска;

• вид оформляемых документов и  др. [28, стр.269]

Приведенная классификация условна, так как  в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды  в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем представленная классификация  отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает  всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков. [28, стр.271]

Наряду  с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие  банки, Банк России обязаны перечислять  средства клиента и зачислять  средства на его счет не позднее  следующего операционного дня после  получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента  денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

Кассовые  операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные  операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые  операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

- операции  с векселями (учетные и переучетные  операции, операции по протесту  векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

- операции  с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банков делятся  в зависимости от:

• степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;

• характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

• уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются). [28, стр.272]

2.1.1. Кредитные  операции

Термин  “кредит”  происходит  от  латинского “creditum” -  ссуда, долг (иногда толкуют как “верую” или “доверяю”). Банк по определению является  кредитной организацией,  а ссуды относятся к числу самых важных  видов банковских  активов и приносят  банкам  основную  часть их доходов.

Банк  как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя  ссудный  капитал, и предоставляет его во временное распоряжение  тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных  финансовых ресурсов на определенных условиях.

В основе условий кредитования лежат  следующие принципы:

•  срочность;

•  возвратность;

•  платность;

•  обеспеченность кредита;

•  целевое использование.

  Принцип срочности предполагает  наличие в кредитных отношениях  временного аспекта, т.е. между  моментом выдачи ссуды и моментом  ее  погашения всегда существует  определенный промежуток времени,  фиксируемый в кредитном договоре.

  Принцип возвратности исходит из того, что ссуда предоставляется на  срок и должна быть возвращена заемщиком кредитору, а кредитором - банком своему вкладчику, поскольку банки в большей степени ссужают  привлеченные  средства - средства своих клиентов.

  Платность кредитования обусловлена  его целью – извлечением дохода.

  Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли. [25, стр.84]

Принцип обеспечения ссуды возник как  способ снижения кредитного риска. Чтобы  обеспечить возврат ссуд банки, как  правило, требуют от своих клиентов материальных гарантий возврата ссуд. Если заемщик нарушает свои  обязательства, банк имеет гарантийные права для возмещения своих убытков. Этот принцип имеет очень большое значение для российской практики кредитования в современных условиях.