Активные и пассивные операции коммерческих банков и направления повышения их эффективности

Содержание 

     РЕФЕРАТ 

     Тема: “Активные и пассивные операции коммерческих банков и направления повышения их эффективности”.

     Ключевыми словами данной курсовой работы являются: банковская деятельность, банковское законодательство, ресурсы коммерческого банка, активные и пассивные операции, привлеченные средства, заемные средства, кредитные ресурсы банка, портфель пассивов банка, депозиты, лизинговые операции, трастовые операции, диверсификация.

     Объектом  исследования в данной работе является Филиал №300 АСБ «Беларусбанк». Предметом исследования — основные операции коммерческих банков, современное состояние учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческих банков, эффективность управления банковскими операциями.

     Цель  работы — изучение направлений повышения эффективности активных и пассивных операций коммерческих банков.

     При выполнении работы использованы общенаучные методы и специальные приемы экономического анализа (прием цепных подстановок, моделирование факторных систем, графический метод).

     В процессе работы проведены  следующие исследования и разработки: рассмотрены направления повышения эффективности операций коммерческих банков, изучены методы контроля активных и пассивных операций.

     Элементами  научной новизны  полученных результатов  являются предложения по внедрению мероприятий по повышению эффективности совершаемых банком операций.

     Областью  возможного практического  применения разработок является банковская деятельность.

     Экономическая целесообразность и  значимость данной курсовой работы проявляется во внедрении результатов исследования в практическую деятельность банковской организации для более совершенного контроля за совершаемыми операциями и предупреждения банкротства.

     Социальная  значимость полученных результатов заключается в повышении эффективности использования собственного капитала банка, а следовательно и в увеличении доходов вкладчиков.

     Автор работы подтверждает, что приведенный  в ней расчетно-аналитический  материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения  и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

     ВВЕДЕНИЕ 

     Актуальность  темы. Банки – необходимый институт для общества на данном этапе развития. Они составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Деятельность  банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается  неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые  операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные  учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут  статистику, имеют свои подсобные  предприятия.

Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрирую у себя для этого  временно свободные денежные средств  и направляя их туда, где они  в данный момент необходимы. Специфика  деятельности банков заключается в  том, что они, в отличие от обычных  предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами, и  поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность  доверенных им денег.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации  банков, устанавливает им определенные ограничения, нормативы – как  обязательные для исполнения, так  и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения  их надежности, ликвидности и достаточности  капитала.

     Реализуя  банковские операции, достигая их слаженности  и сбалансированности, коммерческие банки обеспечивают тем самым  свою устойчивость, надежность, доходность, стабильность функционирования в системе  рыночных отношений. Все аспекты  и сферы деятельности коммерческих банков объединены единой стратегией управления банковским делом, цель которой  – достижение доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как  от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов (управление пассивными операциями), так и от политики прибыльного размещения банковских средств в сферах кредитно- инвестиционных систем (управление активными операциями). Эти две стороны деятельности банка взаимосвязаны, но в то же время и взаимоисключающие. Если банк в своей деятельности делает ставку на получение быстрых и высоких доходов по активным операциям, то тем самым он теряет свою ликвидность, подвергая себя риску стать неплатежеспособным, а впоследствии и возможным банкротом. Обеспечивая же высокий уровень своей ликвидности, банк, как правило, теряет доходность.

     Целью курсовой работы является изучение направлений повышения эффективности активных и пассивных операций коммерческих банков.

     Цель  работы обусловила постановку и решение  следующих задач:

     - изучение ресурсов коммерческого банка, их характеристика;

     - рассмотрение размещения ресурсов коммерческим банком;

     - дать краткую экономическую характеристику филиала №300 АСБ «Беларусбанк»;

     - рассмотреть современную практику организации банковского кредитования и оценка кредитоспособности потенциального заемщика

     - провести анализ банковского мониторина, порядка создания резерва на возможные потери по активным операциям кредитного учреждения

     - проанализировать эффективность активных и пассивных операций банка

     - провести оценку кредитного портфеля банка и его оптимизации;

     - изучить международный опыт рейтинговой оценки коммерческих банков и его использование в Республике Беларусь.

     Объектом  исследования в курсовой работе активные и пассивные операции коммерческих банков и изучение направлений повышения их эффективности на базе Филиала №300 АСБ «Беларусбанк».

     Предметом исследования — основные операции коммерческих банков, современное состояние учета привлеченных и размещенных ресурсов коммерческих банков, эффективность управления банковскими операциями.

       При написании курсовой работы были использованы следующие формы банковской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, формы по расчету достаточности капитала и коэффициентов ликвидности, а также пакет документов, предоставляемый для открытия кредитования клиента.

     В процессе исследования применялись  общенаучные методы исследования (диалектика, анализ, синтез, системный и комплексный подходы и др.), специальные приемы экономического анализа (сравнение, балансовый метод, прием цепных подстановок, прием абсолютных разниц, прием моделирования факторных систем, графический метод).

     Экономическая целесообразность и  значимость данной курсовой работы проявляется во внедрении результатов исследования в практическую деятельность банковской организации для более совершенного контроля за совершаемыми операциями и предупреждения банкротства.

     Курсовая  работа содержит введение, основную часть из трех глав, заключение, список использованных источников, приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В УСЛОВИЯХ СТАНОВЛЕНИЯ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ 
 

1. Ресурсы коммерческого банка, их характеристика

     Формирование  источников средств, ресурсов банка, которые  отражаются в пассиве его баланса  осуществляется посредством пассивных  операций.

     Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

1. собственных средств банка и приравненных к ним средств;
2. привлеченных средств.

     Необходимо  отметить, что особенностью банковского  бизнеса является тот факт, что  коммерческий банк работает преимущественно  на привлеченных средствах, которые  в совокупных пассивах банка составляют до 90 %, в то время как собственные  только около 10 %.

     Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может  производиться как напрямую —  если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так  и через покупку акций —  если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его  деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка  в виде дивидендов либо израсходованы  на другие цели. Собственный капитал  олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди  акционеров (участников) банка в  случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т. п. — и  востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить  на погашение обязательств банка  перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого  сумма и будет тем фактическим  собственным капиталом, на который  могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка  будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в  балансе, то все убытки будут покрыты  за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую  сумму, чем та, которая по балансу  банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность  и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций.

     Собственный капитал выполняет три функции:

1. защитную;
2. оперативную;
3. регулирующую.

       Защитная функция означает защиту  экономических интересов вкладчиков  и кредиторов, т. е. возможность  выплаты им компенсации в случае  возникновения убытков или банкротства  банка; а также продолжение  деятельности банка независимо  от убытков банка.

     Регулирующая  функция проявляется в том, что  размер имеющихся у банка собственных  средств определяет масштабы его  деятельности.

     Оперативная функция собственного капитала заключается  в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

     Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная прибыль  отчетного года и прошлых лет.

     Уставный  фонд банка состоит из стоимости  вкладов его учредителей (участников). В уставном фонде банка определяется минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов банка. Минимальный  размер уставного фонда банка  устанавливается Национальным банком. При создании банка минимальный  размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств. Для формирования уставного фонда  банка могут быть использованы только собственные средства учредителей (участников) банка. Под собственными средствами учредителя (участника) банка  следует понимать приобретенные  законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие  ему на праве собственности либо в силу иного вещного права. Для  формирования и увеличения размера  уставного фонда банка не могут  быть использованы привлеченные денежные средства. Вклад в уставный фонд банка не может быть внесен в виде имущества, право распоряжения которым  ограничено в соответствии с законодательством  Республики Беларусь или ранее заключенными договорами и для передачи которого не получено соответствующее разрешение либо иным образом не соблюден установленный  законодательством Республики Беларусь или договором порядок его  передачи. Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских  рублях, так и в иностранной  валюте, за исключением случаев, установленных  законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в  официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения вклада в уставный фонд. Средства государственного бюджета и государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в порядке и случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка. Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка в Национальном банке или по согласованию с Национальным банком - в другом банке. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или корреспондентский счет банка и возврата этих средств учредителям банка устанавливается Национальным банком. К вкладам в неденежной форме относятся нежилые помещения и иное необходимое для осуществления банковской деятельности имущество, входящее в состав основных фондов, за исключением объектов незавершенного строительства. Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собственности, а также работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

     Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка - учетам требовании действующего законодательства. К ним относятся:

     1). Резервный фонд, который служит  для докрытая возможных убытков  банка. Размер его определяется  Уставом банка и обычно составляет 15 % от величины уставного капитала. Источником данного, впрочем как  и всех иных фондов банка,  является прибыль.

     2). Фонд переоценки статей баланса-  отражает статьи баланса по  которым была переоценка.

     Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину 
собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.

     На  практике существуют два пути увеличения собственного капитала: 1) накопление прибыли  и 2) привлечение дополнительного  капитала на финансовом рынке.

     Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей  их капитализацией либо в виде накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся  структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к палению курсовой стоимости акции открытых акционерных банков.

     Привлеченные  средства банка составляют подавляющую  часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет  банку привлечь временно свободные  финансовые ресурсы юридических  и физических лиц.

     В составе пассивных операции коммерческих банков можно выделить следующие  составные группы:

1. вклады и депозиты юридических и физических лиц;
2. остатки на расчетных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц;
3. кредиты от иных коммерческих банков или Национального Банка (межбанковские кредиты);
4. эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т. д.).

     Виды  депозитных счетов, используемых в  практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран  классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов:

     1) срока депозита до момента  изъятия:

     2) категории вкладчика. 

     По  срокам различают:

1. депозиты “до востребования”, т. е. депозиты, погашаемые по требованию вкладчика без предварительного уведомления:
2. депозиты срочные.

     Безусловно, депозиты на срок для банка предпочтительнее, так как известно время пользования  средств, поэтому проценты, выплачиваемые  банком по срочным депозитам, выше, чем по депозитам “до востребования”

     В зависимости от категории вкладчика  выделяют следующие виды счетов:

1. счета физических лиц;
2. счета юридических лиц;
3. счета правительственных органов;
4. счета местных органов власти;
5. счета иностранных вкладчиков.

     Депозиты  являются основным источником банковских ресурсов. Структура депозитов в  коммерческих банках изменяется в зависимости  от конъюнктуры денежного рынка  и государственного регулирования  нормы процента по вкладам. Осуществляя  пассивные операции, связанные с  депозитами, менеджеры банков контролируют ситуацию, учитывая объем издержек по разным категориям вкладов, возможные риски, и предпринимают усилия по увеличению роста привлекаемых вкладов л оптимизации их структуры.

     Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения  своей ликвидности. Это могут  быть межбанковские кредиты; ценные бумаги, проданные по соглашениям  об обратном выкупе: займы на рынке  евродолларов. Они называются управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери и быть готовым к непредвиденным обстоятельствам.

     Межбанковские операции в целом показывают степень  развитости корреспондентских отношений  между банками. Банки могут получать от других банков займы, что дает им возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный  остаток на корреспондентском счете  и при необходимости обращаться за кредитом в банк- корреспондент.

     Получение займа у НБ РБ — традиционная пассивная операция коммерческих банков

     Соглашения  об обратном выкупе (сделки РЕПО) возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой. Если фирма желает вложить  большую сумму наличных денег  на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк передает фирме ценные бумаги с обязательством выкупить через  определенный срок по более высокой  цене. Разница между этими ценами составляет фактическую плату за кредит, предоставленный банку.

     Банк  выпускает две разновидности  векселей:

1. процентные:
2. дисконтные.

     Особенность процентного векселя состоит  в том, что выпуск и продажа  векселей юридическим и физическим лицам производится по номинальной  стоимости с последующим начислением  процентов на вексельную сумму.

     Особенность дисконтного векселя заключается  в том, что выпуск , и продажа  его осуществляются по цене ниже номинала, а погашение — по номиналу. Разница  между ценой погашения и ценой  покупки составляют доход держателя  векселя.

     Специфика банка состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется  не за счет собственных, а за счет заемных  средств. Возможности банка в  привлечении средств небезграничны  и регламентируются со стороны Национального Банка посредством нормативов:

     1. Норматив достаточности капитала.

     2. Максимальный размер риска на  одного кредитора (вкладчика).

     3. Максимальный размер привлечения  денежных вкладов населения.

     Мотивы  банка-заемщика для  привлечения средств  в кредитах:

     1. Необходимость оперативного регулирования  банковской ликвидности.

     2. Потребность в дополнительных  средствах для расширения активных  операций.

     Условия и сроки размещения кредитных ресурсов по межбанковским  кредитам различны.

     Банк-заемщик  обязуется представлять банку-кредитору перечень предусмотренных документов по межбанковскому кредиту:

     1. Уставные документы.

     2. Баланс.

     3. Расчеты экономических нормативов.

     И несет перед банком ответственность  своим имуществом или гарантией.

     Норматив  достаточности капитала – это  установленное предельное соотношение  размера (части) собственных средств (капитала) банка (небанковской кредитно- финансовой организации) и общей  суммы активов и внебалансовых  обязательств.

     Достаточность капитала рассчитывается по

     формуле: 

                                         ДК =

     где ДК — достаточности капитала;

     СК  — размер собственных средств (капитала);

     КР  — общая сумма активов и  внебалансовых обязательств за минусом  суммы созданных резервов, оцененных  по уровню кредитного риска (величина кредитного риска);

     РР  — общая сумма активов и  внебалансовых обязательств за минусом  суммы созданных резервов, оцененных  по уровню рыночного риска (величина рыночного риска);

     ОР  — величина операционного риска;

     А —число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности собственного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности  основного капитала) для банков (небанковских кредитно-финан-совых организаций), осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации, равное 12,5 (при расчете значения достаточности собственного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) — в последующие годы деятельности.

     В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы:

     достаточность собственного капитала — в первые два года после государственной  регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка (небанковской кредитно-финансовой организации) (далее  — после государственной регистрации) устанавливается в размере 12 процентов, в последующие годы деятельности — 8 процентов;

     достаточность основного капитала — в первые два года после государственной  регистрации банка (небанковской кредитно-финансовой организации) устанавливается в  размере 6 процентов, в последующие  годы деятельности — 4 процентов.