Активные операции коммерческих банков. 15

Курсовая: Активные операции коммерческих банков 

Введение.

     Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое

партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере

здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на

коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного

механизма остается лишь благим пожеланием.

     Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для

привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности,

а также для осуществления многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции

подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных

операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся

бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские

операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной курсовой работы, то в ней как раз и будут исследованы

операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют

деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как

процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной

взаимосвязи.

·         Активные банковские операции – это операции,

посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях

получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения

активных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью

которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение

активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику

осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

·      определить сущность активных операций коммерческих банков;

·      выяснить структуру активов активных операций банков и кратко

охарактеризовать основные из них;

·      изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков

России;

·      выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

При написании данной курсовой работы были использованы научные труды и

монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области

банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки,

материалы периодической печати, статистическая информация.

      Глава 1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности.

1.1.Экономическая сущность активных операций.

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились

разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются :1

·      кредитные операции, в результате которых формируется кредитный

портфель банка;

·      инвестиционные операции, создающие основу для формирования

инвестиционного портфеля;

·      кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов

услуг, оказываемых банком своим клиентам ;

·      прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей

инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков

являются:2

·      ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их

доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том,

что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в

действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

·      инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в

качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права

по совместной хозяйственной деятельности;

·      депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков

заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на

счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и

других коммерческих банках;

·      прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят

банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока

ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной

валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на

банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих

векселей и фондовые операции.3

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов

Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.

4

Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И., Львова Ю.И.,

Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции:

кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции

являются наиболее распространенными видами активных операций банков

1.2. Характеристика основных видов активных операций.

     Кредитные операции. 1

Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки

предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения

предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к

ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм

собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия,

частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах

одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в

возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит

одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций.

Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за

счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с

предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост

потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие,

длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих

возможность получения банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских

активов.

     Инвестиционные операции.2 В

процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в

ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в

создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило,

связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в

конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные вложения

осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в

обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят

банку дохода.

     Кассовые операции.3 Наличие

кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение

нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную

наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды

и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату

различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих

обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным

персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве

денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной

наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег,

поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы.

Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции

– операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением

и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят

формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств

между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных,

кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

     Прочие операции.  1 Прочие

активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом

значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу

прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и

драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях

(покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит

изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для

удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции)

банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему

в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль

посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

1.3. Структура и управление  банковскими активами.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его

операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству

статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка

определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных

операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных

активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы

коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

2

1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2.Инвестиции в ценные бумаги.

3.Ссуды.

4.Здания и сооружения.

В зарубежной практике принято в статью "Наличные деньги и приравненные к ним

средства" включать средства на счетах в федеральных резервных банках и других

коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в

процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег,

возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных

операционных расходов.

Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти

ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также

для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед

различными органами власти.

В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на

государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают

сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты,

обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты

товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений,

первоклассные облигации корпораций.

Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных проблем по

управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами

вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

В работе российских экономистов также встречается группировка активов по степени

ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка выглядит

следующим образом: 1

1.Ликвидные активы- остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие

денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных

предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных

банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком

облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в

пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

2.Ссуды.2 Ими обеспечивается получение

основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая

форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим

банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды

предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с

тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены

коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных

кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их

предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что

долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это

резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их

невозврата.

3.Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов

других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее

ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного

рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма

затруднительна.1

4.Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно

низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны

непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают

коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в

зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности

банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка

должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка

делятся на1 : высоколиквидные активы

(т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и

активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и

приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке,

Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к

ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных

активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной

валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие

платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие

30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной

организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения

свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком

действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных

Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять требования

к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных,

ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с

учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей

степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы

высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до

востребования.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных

активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до

востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком

кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и

обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе

управления активами.

Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска.

По степени риска делятся на пять групп:2

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая

наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ,

государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки

на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%.

Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены:

остатки средств на корреспондентских счета российских коммерческих банков,

гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные,

долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:1

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля

инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки

средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные

фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме

активов, тем эффективнее они размещены.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по

нескольким критериям и разными авторами по-разному

      Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков в части активных

операций.

2.1. Российский опыт управления ликвидностью активов.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка

своевременно и полно обеспечить выполнение своих долговых и финансовых

обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием

достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной

средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном

поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими

- собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами

путем оперативного управления их структурными элементами. Так вот нас как раз

интересует управление третьей составляющей.

В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством

ряда методов, которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и

метод распределения активов.1

Сущность первого метода заключается в том, что в процессе управления активами

все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах до востребования,

срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы, объединяются в

совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого

совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции

банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения прибыльности. При этом

обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности

средств, вложенных в соответствующие активы,  т.е. всегда должно

поддерживаться равновесие "прибыльность-ликвидность".

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии средств,

учитывается зависимость ликвидных средств от источников привлеченных банком

средств и устанавливается определенное соотношение между соответствующими

видами активов и пассивов.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности,

которые еще иначе называют "банками внутри банка". В частности, такими

центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты,

уставный капитал и резервы. Из каждого такого центра средства могут

размещаться только в определенные виды активов, с тем расчетом, чтоб

обеспечить их соответствующие прибыльность и ликвидность. Основным

достоинством метода распределения активов по сравнению с методом общего фонда

средств считается то, что на основе расчета он позволяет более точно

установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить

дополнительные ресурсы в высокодоходные активы - ссуды предприятиям и

организациям.

В определенной мере в части кредитных операций метод распределения активов

рекомендован ЦБ России коммерческим банкам для использования на практике. В

соответствии с предложенными рекомендациями коммерческие банки должны

постоянно поддерживать определенные соотношения между привлеченными

средствами в разрезе таких источников как вклады, депозиты, межбанковские

кредиты, собственные средства, средства на счетах до востребования и

размещенными средствами в краткосрочные и долгосрочные ссуды банка. При этом

учитываются конкретные сроки, на которые привлечены и размещены средства.

В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка

существенно снижается и он не может самостоятельно решить возникшие временные

проблемы, связанные с выполнением своих обязательств перед своими клиентами,

соответствующую экономическую помощь ему оказывает ЦБ России, который главным

образом осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности,

финансовым положением с использованием как экономических, так и

административных методов управления.

·           В настоящее время регулирование деятельности коммерческих банков

осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие ЦБ

России в 1991 году1 .

В целом российский опыт в области управления ликвидностью активов имеет свои

особенности, обусловленные прежде всего многолетней государственной

монополией на банковское дело.

В современное время ликвидность банков достигалась путем балансирования их

активов и пассивов.

Мировой и отечественный опыт позволяет определить классические рычаги

воздействия Центрального банка на кредитные институты с целью поддержания их

ликвидности. Эти рычаги следующие:2

·              резервирование средств в Центральном банке;

·              рефинансирование;

·              операции Центрального банка на открытом рынке;

·              ограничения объема ссуды одному заемщику.

Одновременно этот опыт позволяет назвать наиболее типичные причины нарушения

ликвидности банков. Такими причинами являются:

3

      внутренние:

·              несбалансированность кредитных ресурсов и вложений по срокам и

суммам;

·              выдача крупных кредитов одному заемщику;

·              ошибки в оценке залога;

·              неправильное использование резервного капитала и фондов

страхования кредитных рисков;

·              недооценка кредитного риска (в том числе возможности его

увеличения);

-   злоупотребление и ошибки в управлении;

-   недостоверность данных бухгалтерского учета;

     внешние:

·              экономический кризис, спад производства;

·              сильная инфляция.

Сейчас наиболее часто встречающиеся в практике российских банков внутренними

причинами нарушения ликвидности являются:

·              отсутствие практики оценки кредитных рисков на базе показателя

кредитоспособности заемщиков;

·              недостаточная  профессиональная подготовленность кадров.

Таким образом, выполнять задачу управления ликвидностью активов, поддержание

ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем

проведения экономически грамотной политики во всех областях своей

жизнедеятельности и соблюдение требований предъявляемых к нему со стороны ЦБ

России. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать

собственный капитал, стремиться к формированию "надежных" и дешевых кредитных

ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить

кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные

ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные

вложения в объемах и  на сроки в соответствии с объемами и сроками

привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов, с

увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда быть готовым выполнить

правомерные требования акционеров, вкладчиков, кредиторов и всех клиентов,

добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская

безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.

     2.2. Анализ деятельности коммерческих банков по предоставлению кредита.     

Так как кредитная операция это основа деятельности коммерческих банков, и

одна из основных активных операций, то проанализируем в данном пункте

динамику и структуру активных операций на примере кредитной операции.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов,

которые можно классифицировать по различным признакам.

Многие авторы кладут в основу классификации различные признаки, я выбрала

некоторые из них у таких авторов как Лаврушин, Колесников и Кроливецкая,

Жуков.

В зависимости от типа заемщика различают ссуды предприятиям, государственным

органам власти, населению и банкам.1

В зависимости от целевой направленности ссуды подразделяются на следующие виды :

2

а) ссуды, предоставляемые на производственные нужды. Они выдаются в основном

юридическим лицам для приобретения производственных фондов и производственной

деятельности;

б) ссуды, предоставляемые на торгово-посреднические нужды. Данным видом ссуд

пользуются торговые и снабженческие организации, а также другие предприятия,

частные лица для приобретения и продажи товаров;

в) ссуды, предоставляемые на потребительские нужды. Эти ссуды получают, как

правило, физические лица для приобретения товаров личного потребления.

В зависимости от объекта кредитования различают ссуды, предоставляемые:3

а) на отдельную хозяйственную сделку (приобретения определенной партии сырья

или товаров, осуществление определенных затрат);

б) на совокупность хозяйственных сделок, связанных с производственной или

торговой деятельностью. В этом случае различия в объектах кредитования

вытекает из однократности или многократности хозяйственных сделок,

финансируемых за счет кредита.

     По срокам пользования кредиты бывают :4

·      до востребования;

·      срочные.

Последние, в свою очередь подразделяются на:

краткосрочные (до 1 года) ;

среднесрочные (от 1 до 3 лет);

долгосрочные (свыше 3 лет).

     По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.5

     По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные,

которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые,

гарантированные и застрахованные.

     По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку

(частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную

дату).