Активные операции коммерческих банков. 2

Московский  Государственный Университет Экономики, Статистики и Информатики (МЭСИ) 
 
 
 
 

Курсовая  работа по дисциплине Банковское дело

на тему: «Активные операции коммерческих банков». 
 
 
 
 

Выполнил: Несмачная К.В., ВЭФ-301

Проверил: Чибисов О.В. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва, 2009

Содержание

Введение………………………………………………………………………….. 3

1. Активы банка………………………………………………………………5
1. Структура активов банка………………………………………………6
2. Классификация активов банка………………………………………...8
2. Активные операции……………………………………………………….9
1. Кредитные операции…………………………………………………10
1. Классификация банковских кредитов……………………………….12
2. Принципы банковского кредитования……………………………...15
3. Способы выдачи и погашения кредитов……………………………16
4. Формы обеспечения возвратности кредита…………………………18
1. Залог……………………………………………………………….19
2. Поручительство третьих лиц……………………………………...22
3. Банковская гарантия…………………………………………….…22
2. Операции банков с ценными бумагами……………………………...23
3. Кассовые операции………………………………………………..…..26
1. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка………28
2. Выдача наличных денег……………………………………………...28

Заключение……………………………………………………………………...30

Список  использованной литературы……………………………………….….32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими  операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи:

1. они должны привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;
2. они должны предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.

     Деятельность  банков всеобъемлюща. Среди самых  распространенных банковских функций  следует выделить такие как: способность  создавать и уничтожать деньги посредством  кредитных и инвестиционных операций; обеспечение платежного механизма, или перевода средств; обеспечение  аккумуляции сбережений с последующим  их использованием на различного рода экономические и социальные нужды; предоставление особых банковских услуг, связанных с осуществлением международных  расчетов; доверительные операции; осуществление хранения ценностей  в сейфах.

     Среди банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а  посредством вторых — размещают  эти капиталы. Деятельность коммерческих банков связана с необходимостью создания условий для устойчивых темпов роста экономики страны. Дело в том, что без банковского  кредита невозможно осуществлять мероприятия  по социально-экономическому развитию производства, так как для того, чтобы накопить необходимые средства за счет исчисления из прибыли или  за счет внешних источников, требуется  длительное время. Это, с одной стороны, задерживало бы проведение столь  необходимого мероприятия, а с другой — накопленные средства до достижения необходимого размера лежали бы без  движения, что не экономично. В то же время у другой части предприятий и организации или граждан могут оказаться временно свободные средства, которые также лежат без движения и которые безболезненно можно передать в ссуду тому, кто в них нуждается, на условиях возврата и с взиманием процента.

     Таким образом, значение коммерческих банков в современных кредитных системах столь велико, что необходимо особо  подчеркнуть, что современный коммерческий банк способен предложить клиенту до 2000 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять  клиентов и оставаться рентабельными  даже при весьма неблагоприятной  хозяйственной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы контроля и управления. Резко расширилась  сфера деятельности банков, которая  сегодня охватывает весь мир, благодаря  формированию интернациональных рынков ссудных капитала. И хотя в некоторых  областях банки утрачивают позиции  под напором конкурентов, они  обнаруживают поразительную способность  приспосабливаться к  меняющимся условиям кредитного рынка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Активы  банка

      В процессе управление ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной  стороны, приносили соответствующий  доход, а с другой – не увеличивали  бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением  к максимальному доходу и минимальному риску. Для цели управления активы можно  объединить в четыре большие группы.

      На  основе анализа структуры активов  в разрезе отдельных их групп  и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий  период времени коммерческий банк может  перемещать средствах; одного вида активов  в другой при неизменных источниках средств или при появлении  новых денежных ресурсов размещать  их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с  точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные  средства¹.

      В Таблице 1 приведены данные банковского  сектора по состоянию активов  на 1 октября 2007, 2008, 2009 годов².

      Таблица 1. Количество активов банковского  сектора (млн.руб.)                                   

      Статистика  за последние три года показывает, что активы банковского сектора  увеличиваются, что положительно сказывается  на деятельности коммерческих банков (увеличивается доходность банков) и на развитии экономики страны в целом, т.к. банковский сектор играет не маловажную роль в развитии государства. 

1. Структура активов банка.

      Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость.

По экономическому содержанию все активы коммерческого  банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) – это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, они или не приносят дохода, или дают минимальный доход.
2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента.
3. Инвестиции – это вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, банки преследуют разные цели. Так, например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги высокой степени надежности, банки увеличивают резерв своей ликвидности, поскольку указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.
4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относятся вложения в банковские здания, оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан для банка с постоянными расходами по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ликвидности.

     Более подробная структура активов  банков приведена ниже (рис.1), где  четко видно, что значительную часть  занимают кредиты, из которых на 1 января 2009г. 41,9% составляют кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные  нефинансовым организациям – резидентам, 14,3% - кредиты, предоставленные физическим лицам (резидентам и нерезидентам).

Рисунок 1. Структура активов банковского  сектора (%)³ 

Рисунок показывает, что кредитование является одной из самых важных активных операций и занимает большую долю в структуре  активов банковского сектора. Предоставление кредита и ссуд приносит прибыль  банку.

2. Классификация активов банка.

      Все выше перечисленные активы можно  классифицировать в зависимости  от уровня доходности, степени риска  и ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся  на две группы⁴:

• Активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);
• Активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).

В зависимости  от степени риска вложений все  активы в соответствии с международными стандартами и нормативами Банка  России⁵ подразделяются на пять групп с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:

• Безрисковые (0%). К свободным от риска активам банка относятся средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России и резервном счете.
• Низкорисковые (10%). В данную группу риска входят, например, ссуды, гарантированные правительством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг.
• Средней степени риска (20%)
• С повышенным риском (50%)
• Высокорисковые (100%). Максимальный риск имеют банковские активы пятой группы, к которым относятся вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные дебиторские задолженности по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходности активов, как  правило, находится в обратном соотношении  с уровнем их ликвидности. С точки  зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения  в наличные средства, в банковской практике различают:

• Высоколиквидные активы – активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличности, остатки средств банков на корреспондентских счетах, а второй – легкореализуемые государственные ценные бумаги.
• Краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок.
• Труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, доли участия в совместной деятельности.
• Низколиквидные активы – вложения средств в основные фонды банка⁶.

2.   Активные операции.

      Активные  операции – операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  поддержания ликвидности.

К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные. Ведущее место принадлежит кредитным  операциям, доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах  банка⁷.

      Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности, составляющих основные принципы банковского кредитования.

      Инвестиционные  операции – это операции по размещению ресурсов в ценные бумаги и другие финансовые активы с целью получения  дохода или приобретения с их помощью  прав участия в управлении другими  организациями. Вложения средств  в  финансовые активы для получения  дохода в виде дивидендов, процентов  и прироста курсовой стоимости называются портфельными инвестициями, вложения ради участия в управлении предприятием – стратегическими инвестициями. Объектом портфельного инвестирования российских банков являются корпоративные  ценные бумаги (акции и облигации  акционерных обществ, а также  опционы, фьючерсы и др.), государственные  и муниципальные ценные бумаги и  неэмиссионные бумаги – векселя, депозитные сертификаты банков, коммерческие бумаги фирм и т.п. Структура портфеля должна периодически пересматриваться в зависимости от изменения конъюнктуры  рынка ценных бумаг. Сделки купли-продажи  ценных бумаг осуществляются либо на фондовых биржах, либо во внебиржевом  обороте. 

 2.1. Кредитные операции.

      Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту  до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной  конъюнктуре. Не случайно во всех странах  с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной  системы⁸.

      Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного  банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определённый базовый "набор", без  которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям банка относятся:

-приём  депозитов;

-осуществление  денежных платежей и расчётов;

-выдача  кредитов.  

      Хотя  выполнение каждого вида операций сосредоточено  в специальных отделах банка  и осуществляется особой "командой" сотрудников, они теснейшим образом  переплетаются между собой.

      Обширная  функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются  в дополнительном капитале.

      В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими  видами кредитных учреждений. Они  предоставляют владельцам свободных  капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность  клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег  более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции.

      Кредитные операции - это отношения между  кредитором и заёмщиком по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности⁹.

      Активные  кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами  и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых  в других банках. 

2.1.1. Классификация банковских  кредитов.

      Банковский  кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко  учитывать потребности каждого  заёмщика и приспосабливать к  ним условия получения ссуды (в  отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия  займа стандартизированы).

      Банковский  кредит классифицируется по ряду признаков: сроку погашения — онкольные, краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные; способу погашения — погашаемые единовременным взносом и погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора; способу взимания ссудного процента — плата в момент погашения ссуды, плата равномерными взносами в течение всего срока действия кредитного договора, оплата в момент выдачи кредита; наличию обеспечения — доверительные ссуды, обеспеченные ссуды, ссуды под финансовые гарантии третьих лиц; целевому назначению — ссуды общего характера, целевые ссуды; категориям потенциальных заемщиков — аграрные ссуды, коммерческие ссуды, ссуды посредникам на фондовой бирже, ипотечные ссуды владельцам недвижимости, межбанковские ссуды¹⁰.

      Банковские  кредиты различаются по видам  объекта вкладываемого кредита, например: под товары и товарные документы; под ценные бумаги, то есть банковские операции по предоставлению кредита под обеспечение ценных бумаг; под залог движимого и  недвижимого имущества; для инвестиций и др.

      Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими  банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно  представить в виде следующей  классификации¹¹.

1. По  экономическому назначению кредита

а) Связанный (целевой):   

- платежные  (на проведение конкретной коммерческой  сделки или удовлетворение временной  нужды) на оплату расчетных  (платежных) документов контрагентов  клиента, на приобретение ценных  бумаг; на авансовые платежи;  на платежи в бюджеты; на  заработную плату (выдача денег  по чеку со ссудного счета  заемщика); другие.   

- на  финансирование производственных  затрат, то есть на формирование  запасов товарно-материальных ценностей;  финансирование текущих производственных  затрат; финансирование инвестиционных  затрат, включая кредиты на лизинговые  и т. п. операции (промежуточные);    

- учет (покупка) векселей, включая операции  репо (покупка с обязательством  обратной продажи);   

- потребительские  кредиты (физическим лицам).

б) Несвязанный - без указания конкретной цели.

2. По  форме предоставления кредита

а) В  безналичной форме:   

- зачисление  безналичных денег на соответствующий  счет заемщика, в том            числе реструктуризация ранее  выданного кредита и предоставление  нового;

   - кредитование с использованием  векселей банка;

   -  в смешанной форме (сочетание  2-х предыдущих вариантов).

б) В  налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)

3. По  технике предоставления кредита

а) Одной  суммой.

б) С  овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих  контрагентов в сумме, превышающей  объем кредитовых поступлений на его счет, то есть иметь на этом счете  дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются  в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

в) В  виде кредитной линии: простая (невозобновляемая) кредитная линия; возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая: онкольную (до востребования) кредитную линию; контокоррентную кредитную линию;

Онкольная кредитная линия означает такую  схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения  взятых ранее кредитов лимит может  непрерывно и автоматически (без  заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться¹².

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое  кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока  действия соглашения), когда кредиты  непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

г) Комбинированные  варианты.

4. По  способу предоставления кредита

а) Индивидуальный - предоставляемый заемщику одним  банком.

б) Синдицированный  – предоставляется заемщику группой  банков.

5. По  времени и технике погашения  кредита

а) Погашаемые одной суммой в конце срока.

б) Погашаемые равными долями через равные промежутки времени. Этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика  погашения основной суммы долга  и процентов с указанием конкретных дат и сумм. Фактически это так называемый простой кредит с ежемесячными равными суммами платежей.

в) Погашаемые неравными долями через различные  промежутки времени: сложный кредит; прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами); сезонный кредит (кредит для сезонных производств  с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

      Отдельно  можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих  клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.

      Для классификации кредитов на те или  иные группы и виды могут использоваться и другие критерии. 

2.1.2. Принципы банковского  кредитования.

      Банки могут предоставлять кредиты  организациям, населению, кредитным  организациям, местным исполнительным органам власти, которые именуются  субъектами кредитования. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских банков занимают кредиты  организациям, которые выдаются им для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. По срокам кредиты могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными.

      Организация банком кредитования конкретного заемщика базируется на определенных принципах. К ним относятся принципы возвратности, срочности, платности и дифференцированности.

      Возвратность  как основной принцип банковского  кредитования означает, что банк может  давать в ссуду средства только на таких условиях и на те цели, которые  обеспечиваю возврат данных ссуженных  средств обратно в банк¹³.

      Срочность кредитования означает, что наряду с условием возвратности банк должен определять и закреплять в кредитных  договорах с заемщиками конкретные сроки погашения выданных кредитов. Они должны устанавливаться с  учетом характера, сроков проведения кредитуемых  мероприятий и формирования реальных источников погашения кредита. Сроки  кредитования могут определяться как  конкретной датой, так и наступлением определенных событий (кредиты с  открытым сроком).

      Платность кредитования означает, что за предоставление кредита банк взимает с заемщика определенную плату, которая обеспечивает возмещение его затрат по привлеченным ресурсам, на содержание самого банка  и формирование банковской прибыли. Плата за кредит взимается в форме  процента. Размер процентной ставки устанавливается  по соглашению сторон и дифференцируется в зависимости от кредитного риска  каждой кредитной сделки.

      Дифференцированность  кредитования означает, что коммерческие банки индивидуально подходят к  вопросу о выдаче кредита каждому  своему клиенту, дифференцируя условия  данной операции в зависимости от его кредитоспособности, кредитной  истории и других обстоятельств.

      Принципы  кредитования находят реальное отражение  в кредитном договоре между банком и заемщиком.  

2.1.3. Способы выдачи  и погашения кредитов.

      Независимо  от сроков (долгосрочный или краткосрочный) и цели кредитования (на текущие  или инвестиционные потребности) кредиты  могут предоставляться следующими способами.

1. Разовым зачислением денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заемщика. Выдача разовой ссуды производится единовременно с простого ссудного счета. Заемщик может иметь в банке несколько простых ссудных счетов, если он одновременно пользуется кредитами, выданными на разные цели, в разное время и на разное сроки.
2. Открытием кредитной линии – заключением соглашения, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на поучение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:
• общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита) кредитования, определенного в договоре. Эта кредитная линия называется не возобновляемой;
• в период действия соглашения размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему лимита кредитования. Эта кредитная линия называется возобновляемой. В данном случае кредитной линии кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически.
3. Кредитованием банком расчетного счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика (кредитование в форме овердрафта).