Активы банка

48

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система занимает ключевые позиции в экономике любой страны, поскольку оказывает влияние на ее развитие, в частности, через механизм  предложения денег. Исходя из того положения, которое банковский сектор занимает в экономической системе, и степени его воздействия на экономическое развитие страны, особое внимание следует уделить стабильности и надежности банковской системы.

Современные коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и жесткой конкуренции со стороны других финансовых институтов. Они вынуждены постоянно бороться  за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, которые бы обеспечили бы ему и его клиентам необходимую прибыль, надежность и стабильность. Для этого банку необходимо повысить качество его менеджмента и всех его составляющих: риск- менеджмента, финансового менеджмента, организации и маркетинга.

Одним из направлений финансового менеджмента является управление активами и пассивами. Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов, как единое целое, которое определяет роль совокупного портфеля в достижении целей банка. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия различных факторов.

Однако успешную деятельность банков определяют в основном активные операции, так как они приносят банку большую часть дохода и несут в себе основные риски банковской деятельности. Поэтому главной целью управления активами, является получение прибыли при приемлемом уровне риска.

Таким образом, жизнеспособность банка во многом зависит от грамотного менеджмента  в области управления активами. Необходимость грамотного управления активами  становится особенно актуальной для российских банков, которые вынуждены работать в условиях повышенных рисков, вследствие чего они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях.

Вот почему изучение как российских, так и зарубежных методик очень важно для совершенствования управления активами. Следует отметить, что в России пока не  разработана методика, учитывающая  все  аспекты управления активами банка, а совершенствование уже существующих методик происходит на основе использования зарубежного опыта, который зачастую не учитывает особенности российского рынка.

Актуальность вопроса и недостаточная разработанность проблем организации управления активами банка определили выбор темы курсовой работы.

Исходя из актуальности темы, целью исследования данной курсовой работы является изучение различных методов управления активами, как с теоретической , так и практической точки зрения, применение их на примере конкретного банка и разработка предложений по совершенствованию  управления активами в этом банке.

Поставленная цель достигается путем решения следующих задач:

       Рассмотреть основные направления, методы и механизмы управления активами,  применяемые как в российской, так  и зарубежной  практике.

       Провести анализ  активных операций и оценить эффективность управления ими.

Объектом исследования выступает организация управления активами в коммерческом банке “Уралвнешторгбанк”.

Структура работы соответствует указанным цели и задачам.

Во введении обосновывается актуальность, объект исследования, определяется тема, цели и задачи. В первой главе рассматриваются основные понятия , методы и механизмы управления активами. Во второй главе рассмотрен анализ активных операций на примере ОАО «Уралвнешторгбанк» с использованием различных методов анализа: структурного, динамического и сравнительного,  представлены результаты анализа. В заключении сделаны выводы и обобщения по проведенному анализу и  высказаны предложения по совершенствованию управления активами.

Источниками информации, на основе которой проводилось исследование, являются законодательно-инструктивный материал; статьи из известных экономических журналов и газет, таких, как ”Финансы и кредит”, “Деньги и кредит”, Деловой круг”, “Банки и финансы”, также были использованы аналитические данные рассматриваемого коммерческого банка. Но кроме них в основе работы лежат общепризнанные отечественные и зарубежные учебники по банковскому делу (Лаврушин О.И. “Банковское дело”, Панова Г.С. “Анализ финансового состояния коммерческого банка”, Батракова Л.Г. “Экономический анализ деятельности коммерческого банка”, Жуков Е.Ф. “Менеджмент и маркетинг в банках”, Ларионова И.В. “Реорганизация коммерческих банков”, Роуз Питер “Банковский менеджмент”,  Тимоти У.Кох. “Управление банком” и др.)

1.    УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ: ПОНЯТИЯ, СОДЕРЖАНИЕ,

МЕТОДЫ И ПОКАЗАТЕЛИ

1.1.  Понятие и классификация активных операций

Активные  операции банка – это операции банка по размещению мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности. Эти операции составляют существенную и определяющую часть его операций.

Структура активов – это соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов и т.д.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

1.       Кассовая наличность и приравненные к ним средства;

2.       Ссудные операции;

3.       Инвестиции в ценные бумаги;                                                                                   

4.       Здания и сооружения.

  1.  Кассовая наличность и приравненные к ней средства:

-          касса;

-          средства на кор. счёте в ЦБ РФ;

-          драгоценные металлы;

-          остатки на кор. счёте «Ностро»;

-         обязательные резервы в ЦБ РФ.

2. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсов. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Ссуды можно классифицировать:

-          по отраслевой принадлежности заёмщиков;

-          по срокам;

-          по сферам функционирования;

-          по характеру обеспечения;

-          по объему данных кредитов;

-          по формам погашения.

Банковское кредитование осуществляется на условиях срочности, платности, возвратности.

3. Инвестиции в ценные бумаги – это деятельность банка, как инвестора по размещению ресурсов в ценные бумаги с целью получения дохода или приобретение прав по совместной хозяйственной деятельности.

Такими ценными бумагами могут служить: акции; облигации; государственные долговые обязательства; финансовые инструменты (векселя и др.).

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения доходов и обеспечения ликвидности.

4. Здания и оборудование – вложение средств в основные средства, хозяйственные затраты, нематериальные активы.

Однако структура активов определяется не только объёмами активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов и снижения рисков. В этом плане существенным является подразделение активов на активы – брутто (совокупные активы) и активы – нетто (очищенные от риска и других регулирующих статей). Отношение активов – нетто  к активам – брутто даёт представление о рациональной структуре активов, которые, прежде всего, зависит от качества активов.

Качество активов определяется: ликвидностью; объёмом рисковых активов; удельным весом критических и неполноценных активов; объёмом активов приносящих доход.

Используя вышеперечисленные критерии можно классифицировать активы следующим образом ( табл. 1.1)

Таблица 1.1

Классификация активов по критериям качества

При анализе соотношения работающих и неработающих активов важно учитывать следующие моменты:

-  Доля работающих активов в балансе банка. Она должна быть не менее 50%. Чрезмерная  отягощенность банка неработающими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потери ликвидности;

-  Соотношение основных видов работающих активов: ценных бумаг и кредитов. Считается,  что доля кредитов в портфеле активов банка  не должна превышать 60 – 65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20 – 25%. Однако даже если совокупный объём кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нём в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, в условиях нестабильности российского рынка ценных бумаг банки не могут размещать значительные объёмы активов в ценные бумаги и для диверсификации активных операций должны находить другие альтернативы.

Таким образом, банк должен обеспечивать рациональную структуру активов, обеспечивая необходимую доходность и учитывая при этом требования ликвидности и рискованности.

1.2.   Обзор методов управления активами

Российская банковская система находится в настоящее время в стадии становления. Финансовый кризис августа 1998 г. указал на не совершенность и слабость современной системы управления банковской деятельностью.

Переориентация банковской деятельности со спекулятивного базиса в сферу реальной экономики требует реорганизации системы внутреннего контроля всей деятельности банка. Поэтому перед банками ставится задача повышения качества банковского менеджмента, в том числе, управление активами и пассивами; риск – менеджмент, организации и маркетинга.

В такой сложной обстановке особенно актуален становится вопрос о разработке методов управления активами. Решение данной проблемы – изучение зарубежных методик, которые сформировались в результате тысячелетнего опыта банковской зарубежной системы и показали свою эффективность на практике. Это же позволит приблизиться к международным стандартам деятельности. Однако очень важно адаптировать данные методики к российским реалиям, учесть российские особенности политического, экономического, социального уклада страны.

Общие положения относительно управления активами, методов, инструментов уже сформулированы в отечественной литературе. Их совершенствование, я считаю, - это объективный процесс. Конкретизация же происходит на уровне отдельного банка, при которой учитывается специфика его деятельности.

Под управлениями активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлечённых средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы.

Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях относительной ликвидности и безопасности. Таким образом, коммерческие банки должны распределять привлечённые средства в различные виды активных операций, не считая прибыльность и ликвидность.

Практика    показала,    что   в     управлении   временными   дисбалансами (разрывами в сроках погашения между активами и пассивами) целесообразно использовать портфельный подход, при котором активы и пассивы банка рассматриваются как составные части единого банковского портфеля. Основными параметрами такого портфеля являются размеры вложений в конкретные виды активов, доходность этих вложений, объёмы привлечения каждого вида ресурсов, стоимость этого привлечения, а также совокупность ресурсной базы банка. Портфельный подход предполагает применение следующих методов управления:

1)   Метод общего фонда средств;

2)   Метод распределения активов;

3)   Комбинированный метод.

(1).Метод общего фонда средств

В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем все совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для организации не имеет значение, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Распределение ресурсов по методу общего фонда средств схематично представлено на рис. 1.1.

Распределение активов по методу общего фонда средств

Ресурсы банка (пассивы)                                                                   Размещение ресурсов (активы)

Рис. 1.1.

Задача руководства в данном случае заключается в определении приоритетов размещения активов. Преимущество данного подхода – простота при принятии управленческих решений.

(2).Метод распределения активов с учетом срочности пассивов

(метод конверсии средств)

Данный метод предполагает рассмотрение конкретных источников фондирования каждого активного инструмента. Если фонды банка формируются в основном за счёт краткосрочных, относительно непостоянных источников, то большая доля средств должна вкладываться в краткосрочные кредиты и ценные бумаги. Главная опасность заключается в том, что руководство будет зачастую пренебрегать связями между активами и пассивами. Так, увеличение в портфеле активов доля краткосрочных или долгосрочных кредитов может создать дополнительную потребность в ликвидных средствах неожиданно для управляющих.

Иллюстрация этой стратегии управления активами и  пассивами приведена на рис. 1.2.

Метод распределения активов с учетом срочности пассивов

Краткосрочные пассивы                                                                         Краткосрочные пассивы

Долгосрочные пассивы                                                                        Долгосрочные активы

Рис. 1.2

Преимущества метода: сбалансированность по срокам активов и пассивов позволяет ликвидировать процентный риск и облегчить управление ликвидностью.

Недостатки: трудоёмкий процесс отслеживания ресурсов. Относительное  недополучение прибыли.

(3). Комбинированный метод

              Это интегральный метод, который включает элементы предыдущих методов, обеспечивая таким образом большую гибкость управления. Сегодня он является более предпочтительным для коммерческих банков.

              Суть метода: на  практике  происходит  закрепление  определённых  видов пассивов  за конкретными видами активов (см. рис. 1.3.).

Подобная адресность ресурсов позволяет соответствующим подразделениям более чётко оценивать себестоимость фондирования и более гибко подходить к формированию своих портфелей (с учётом требований минимальной маржи).

При размещении ресурсов банка в активные операции необходимо учитывать,   что   качество   активов   определяется   на   основании    четырёх критериев:

1.       Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в             денежную наличность посредством их реализации или погашения должником (заёмщиком).

2.       Рискованность – потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму.

3.       Доходность – работоспособность, эффективность активов, то есть способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

4.       Диверсификация – показывает степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.

Распределение активов с помощью комбинированного метода

       Типы работающих активов                                                    Пассивы

Рис. 1.3

Соответственно  система управления активами должна включать работу по следующим направлениям: Ликвидность; Риск – менеджмент; Эффективность банковской деятельности (доходность, прибыльность, рентабельность).

Исходя из этого, основной целью управления активами является обеспечение доходности банковских операций при приемлемом уровне риска.

1.3.Ликвидность активов: понятия, факторы

Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение всех своих долговых и финансовых обязательств перед всеми клиентами. Это должно определяться оптимальным размещением векселей и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учётом соответствующих сроков и отлаженной системой оперативного контроля и управления активно – пассивными операциями банка.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между привлечёнными и размещёнными средствами путём оперативного управления их структурными элементами.

Одна из сторон ликвидности коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве полученных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Кроме того, ликвидность практически любых финансовых нужд: заключение выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Таким образом, банк считается ликвидным, если состояние его баланса позволяет за счёт быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму зависит, прежде всего, от соответствия сроков размещения средств со сроками привлечения ресурсов.

На  ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на 3 группы:

1.    Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности. К ним относятся: Касса; Средства на кор. счете в ЦБ РФ; Средства размещённые в ЦБ РФ на срок до 30 дней; Первоклассные векселя; Государственные ценные бумаги.

Однако следует заметить, что в настоящее время последние два вида активов нельзя рассматривать как высоколиквидные, так как доверие к данным видам ценных бумаг сильно подорвано во время финансового кризиса 17 августа 1998 года.

2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Это: кредиты и другие платежи в пользу банка со сроком исполнения в 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже и других ценностей включая нематериальные активы.

3. Неликвидные активы – это просроченные кредиты и ненадёжные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и другие основные фонды.

На  ликвидность банка влияют множество факторов, которые можно разделить на внешние и внутренние(см. табл. 1.2)

Таблица 1.2

Факторы, влияющие на ликвидность

Таким образом, ликвидность банка есть качественная  характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Механизм управления ликвидностью коммерческого банка

Повседневная работа коммерческого банка по управлению ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого выступает бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами. С организационной точки зрения она предполагает соблюдение соотношений отдельных групп и статей актива и пассива баланса, зафиксированных в определённых показателях. Такие показатели подразделяются на внешние и внутренние.