Анализ банковской деятельности: теоретико - прикладной аспект

Кыргызский Национальный Университет

имени Ж.Баласагына

Факультет информатики, математики кибернетики

Кафедра  информатики  и кибернетики

 

 

 

 

По предмету:

 

На тему: Анализ банковской деятельности: теоретико - прикладной аспект

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: ст.гр. ПМС2-09

Бычкова Марина

   Проверил:______________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-Бишкек 2011-

 

 

Содержание

 

Введение

 

Глава I.  Коммерческий банк - один из важнейших институтов в рыночной

экономике

1.1.Необходимость  и сущность коммерческого банка

1.2. Особенности деятельности коммерческих банков, банковская система в КР.

 

Глава II. Анализ банковской деятельности

 

2.1. Приемы и  методы анализа банковской деятельности 

2.2 Виды анализа  банковской деятельности.

2.3 Предмет, объекты  и субъекты анализа банковской  деятельности 

2.4 Основные принципы  анализа деятельности банка 

 

Глава III. Анализ деятельности БТА банка

 

3.1. Общие сведения о "БТА Банк"3.2. Основные показатели работы  АО "БТА банк" за 2005-07г.

3.3. Анализ кредитного портфеля

3.4. Анализ депозитов

3.5. Анализ страховых операций

3.6.  SWOT - анализ работы банка

 

Заключение

 

Список использованной литературы

 

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Тема  моей курсовой работы «Анализ банковской деятельности: теоретико- прикладной аспект». Цель: рассмотреть анализ банковской системы,  в том числе и банковскую систему Кыргызстана.

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки  предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием депозитов  расчетов и т.д. Этим они отличны  от специализированных учреждений, которые  ограничены определенными функциями. 
Коммерческий банк - это кредитное учреждение, реализующее экономические интересы. Банковское дело - как правило, весьма выгодный бизнес, руководствующийся определенными принципами. Один из них – прибыльность. 
Прибыль банка образуется из разности процентов, взимаемых с клиентов и выплачиваемых им по банковским операциям, а также за счёт комиссионных сборов за оказываемые услуги. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности. Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях. Анализ сопровождает выполнение большинства банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление при подготовке современных банкиров. Проведения анализа банковской деятельности сопровождается методами и приемами, которые будут рассмотрены в этой работе.

 

Глава I.  Коммерческий банк - один из важнейших институтов в рыночной экономике

 

1.1. Необходимость и сущность коммерческого банка

Коммерческий  банк - основное составляющее кредитной системы страны, в которое входят кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета. Для этого они используют не только свой собственный капитал, но и привлеченный финансовый капитал в виде вкладов, депозитов, межбанковских кредитов и других источников. Причем привлеченные средства, как правило, значительно превышают объем собственного капитала коммерческих банков.

Основной целью  деятельности коммерческих банков является  оперативное получение их учредителями и клиентами широкого спектра  банковских услуг, включая получение  кредитов, решение учредителями с  помощью собственного банка своих  групповых или индивидуальных проблем, получение максимальной прибыли  для своих акционеров или пайщиков, а также для собственного развития.

Деятельность  банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки  занимаются различными видами операций. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа  ценных бумаг, а в некоторых случаях  посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных  и народнохозяйственных программ, ведут  статистику.

В переходный период, от жесткой административной системы  управления экономикой к рыночному  хозяйству, банковская система должна решать не только свои "внутренние" проблемы, но и способствовать реформированию экономики в целом.

Во-первых, она  должна обеспечивать экономически оправданное (в кратко- и долгосрочном планах) распределение финансовых ресурсов, стимулировать, а не подавлять конкурентные отношения, приватизацию, перестройку, ценообразования и ценовых пропорций.

Во-вторых, банковский сектор должен поддерживать в достаточно стабильном состоянии денежно-кредитную  систему, в том числе создавая препятствие бесконтрольному наращиванию  дефицита бюджета и раскручиванию  гиперинфляционных процессов. Одно из необходимых (но иногда и недостаточных) условий для этого - независимость  Национального банка во взаимоотношениях с правительством.

В-третьих, банки  должны создавать условия для  функционирования открытой экономики, обеспечивая обслуживание международного движения товаров, прямых и портфельных  инвестиций, рабочей силы, способствовать переходу к конвертированности национальной валюты.

В-четвертых, банковская деятельность, согласно назначению, должно не только обеспечивать финансовую дисциплину, но и учить клиентуру (население, предприятия, государство) считать  деньги, что в результате приводит к умению экономически мыслить, развивая предприимчивость у субъектов национальной экономики.

Расходы и время  на создание нового продукта в ней  значительно меньше, чем, например, в промышленности, где решающую роль играют качество и структура основного  капитала, сложности в изменении  технологий, сформированные корпоративные  связи. В этом видится один из аргументов в пользу опережающих темпов реформирования кредитно-финансовой системы, банковского  сектора и, как следствие, использование  его в качестве "локомотива" трансформирования экономики. Расширение предложения услуг клиентуре (как  предприятиям, так и населению) со стороны финансовых институтов должно способствовать формированию денежного  рынка и рынка капиталов, облегчению приватизации, оптимизации системы  распределения и использования  ресурсов, изменению ценовых пропорций  в экономике.

Очевидно, что  более динамичный и направленный ход реформ в денежно-кредитной  сфере позволил бы всей экономике  преодолевать переходный период менее  болезненно. Инфляционные последствия  дефицита бюджета, иждивенческих отношений  государственных предприятий к  кредитным ресурсам могли бы быть менее драматичными, если бы заранее, до либерализации цен, осуществился переход взаимоотношений между  Национальным банком и правительством на качественно новые начала - оформление кредитов Правительству ценными  бумагами, проведение более определенной структурной политики.

Устойчивость  денежной системы зависит от общих  условий макроэкономического равновесия, механизма перелива капиталов, обеспечивающих целостность хозяйственной системы. Кроме того, падение покупательной  способности денег связано с  возникновением в экономике устойчивых монополистических связей. Таким  образом, инфляция имеет прежде всего, не денежный, а финансово-воспроизводственный  и производственный характер. Поэтому  борьба с ней должна осуществляться путем общего оздоровления экономики, практического создания новой экономической  среды.

Одним из аспектов эффективной деятельности банков стал рост их престижа среди предприятий, органов власти и населения. В  условиях рыночной экономики существенные изменения произошли в банковском контроле. Если раньше банки играли роль государственных контролеров  за деятельностью субъектов хозяйствования, то в настоящее время этот контроль, как правило осуществляется на партнерских  отношениях между банками и их клиентами.

Коммерческие  банки в зависимости от круга  выполняемых операций бывают универсальными и специализированными. В настоящее  время все коммерческие банки  стремятся быть универсальными, хотя далеко не все они выполняют весь спектр банковских операций. По настоящему специализированных банков пока нет. Но отдельные банки уже начали создавать  специализированные филиалы (инвестиционные и депозитные).

Банковская система  организовывает и обслуживает движение основного атрибута рынка - капитала, обеспечивает его привлечение, аккумулирование  и перераспределение в сферы  общественного производства, в которых  возникает дефицит капитала. Таким образом, банковская система - это специфическая экономико-организационная структура, которая обеспечивает функционирование денежного рынка и экономики в целом. Они призвана выполнять следующие функции:

- трансформационную, которая связана с мобилизацией свободных средств одних субъектов рынка и перераспределением их в пользу других, изменением сроков и размеров денежных капиталов, минимизацией финансовых рисков;

- функцию создания денег и регулирования денежной массы, которая связана с оперативным изменением денежной массы в обороте в соответствии с соотношением спроса и предложения на деньги (т.е. с регулированием предложения денег);

- функцию обеспечения устойчивости банковской деятельности и рынка денег.

При всей важности банков его сущность остается открытой. Выяснение сущности - это не только соотношение деятельности банка  с законом. Не юридический закон  определяет сущность банка как такового, не операции, разрешенные ему выполнять, а экономическая сторона дела, природа банка, дающая ему законодательное  право осуществлять соответствующие  сделки.

При анализе сущности банка важно придерживаться ряда требований:

1. Банк может  не выполнять отдельные банковские  операции в той или иной  момент, каждый отдельный клиент  имеет право пользоваться лишь  ограниченным количеством услуг,  однако от этого банк не  перестает быть банком. При этом  следует абстрагироваться от  операций отдельно взятого банка.  Его сущность в этом смысле  абстрактна, она выражает совокупную  характеристику реальной деятельности  банка как целого. Сущность целесообразно  поэтому рассматривать на макроуровне  по отношению к экономике в  целом, включая все многообразие  реальной деятельности коммерческих  банков.

 2. Сущность банка едина независимо от его типов, она не зависит от          того, какой банк мы рассматриваем - коммерческий или эмиссионный,   специализированный или универсальный, частный или государственный,

международный, межрегиональный  или местный.

3. Сущность банка  требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих  банк от других экономических  институтов.

В этом смысле банк является прежде всего предприятием, производящим особый, специфический  продукт. Банк как специфическое  предприятие производит продукт, существенно  отличающийся от продукта сферы материального  производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в  виде денег, платежных средств. Деньги являются воспроизводственной категорией; наличные деньги, выпущенные банком как  единственным монополистом в общей  массе субъектов воспроизводства, обслуживают как сферу производства, так и распределения, обмена и  потребления. Помимо данного продукта банки предоставляют также различного рода услуги преимущественно денежного  характера.

Основным продуктом  банка в сфере услуг (в отличие  от промышленного предприятия) является не производство вещей, предметов потребления, а предоставление кредита. Особенность  банковского кредита состоит  в том, что он предоставляется не как некая сумма денег, а как капитал. Это означает, что предоставленные взаймы денежные средства не просто должны совершать круговращение в хозяйстве заемщика, но и возвратится к своей исходной юридической точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь созданной стоимости.

Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Банк действительно как бы «покупает» ресурсы, «продает» их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет своих «продавцов», хранилища, особый «товарный запас», его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

4. Сущность банка  требует раскрытия его структуры.  Под структурой банка понимается  такое его устройство, которое  дает ему возможность функционировать  как специфическому предприятию  (институту). В этом смысле устройство  банка включает четыре обязательных  блока, без которых он не  может существовать и развиваться.

Первый блок включает банковский капитал как специфический  капитал, отличный от промышленного  и торгового капитала, как капитал  существующий преимущественно в  заемной форме, и находящийся  только в движении.

Второй блок охватывает банковскую деятельность, отличающуюся от деятельности других предприятий  и институтов характером своего продукта.

Третий блок состоит  из особой группы людей, имеющих специфические  знания в области банковского  дела и управления банком.

Четвертый блок можно  назвать производственным, ибо в  него входят банковская техника, здания, сооружения, средства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя информация, определенные виды производственных материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Особенности деятельности коммерческих банков, банковская система в КР.

 Из закона  Кыргызской республики “О банках  и банковской детельности в  республике Кыргызстан ”от 29-го  июля 1997 года.

Определение банка.

1. Банком в  Кыргызской Республике является  финансово-кредитное учреждение, созданное  для привлечения депозитов юридических  и физических лиц и других  денежных средств и размещения  их от своего имени на условиях  возвратности, платности, срочности,  а также для осуществления  расчетов по поручениям клиентов.

2. Банк является  юридическим лицом, создаваемым  в форме акционерного общества  и осуществляющим свою деятельность  в соответствии с законодательством  Кыргызской Республики на основании  лицензии, выданной 
Национальным (Центральным) банком Кыргызской Республики.

Банковская система  Кыргызской Республики

1. Банковская  система Кыргызской Республики  состоит из Национального 
(Центрального) банка Кыргызской Республики (Банка Кыргызстана) и коммерческих банков.

Задачи, принципы деятельности, правовой статус и полномочия Банка 
Кыргызстана определяются Законом Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республике". Положения настоящего Закона применяются к 
Банку Кыргызстана лишь в случаях, прямо предусмотренных этим Законом.

Деятельность  банков регулируется настоящим Законом, Законом "О 
Национальном банке Кыргызской Республики", другими законодательными актами 
Кыргызской Республики, нормативными актами Банка Кыргызстана и уставом банка.

2. По видам  деятельности банк может быть  универсальным или специализированным.

Универсальный банк - это банк, осуществляющий все виды банковских операций, включая инвестирование.

Специализированный  банк - это банк, осуществляющий ограниченный круг банковских операций. Деятельность специализированных банков осуществляется на основании настоящего Закона, а  также отдельных законодательных  актов, регулирующих их деятельность.

3. По виду собственности  банк может быть государственным  или частным.

Государственный банк создается на основании отдельного нормативного правового акта в форме  почтового, инвестиционного, сберегательного  и иного, по сути схожего с подобными  банками. Государственный банк осуществляет свою деятельность в соответствии с  банковским законодательством республики.

4. Межгосударственный  банк создается на основании  международного договора (соглашения) Кыргызской Республики, ратифицированного  в установленном порядке.

На него распространяются положения настоящего Закона с учетом особенностей, предусмотренных в  международном договоре (соглашении) о его создании.

Классификация банков Кыргызстана.

В Кыргызстане  работают государственные Расчётно- сберегательная компания, а также  Кыргызская сельскохозяйственная корпорация и Финансовая компания по поддержке  и развитию кредитных союзов, имеющие  соответствующие лицензии. Основной функцией первой является привлечение  свободных денежных средств населения  и вложение их в государственные  ценные бумаги (векселя) или на межбанковском  кредитным рынке под залог  векселей. Вторая занимается кредитованием  частных сельских товаропроизводителей. Основной причиной создания этих организаций  является то обстоятельство, что после  закрытия двух больших банков ("Агропромбанка" и "Элбанка") сельское население  республики осталось практически без  банковского обслуживания. Чуть позднее  была создана компания по поддержке  кредитных союзов. Её целью является организационная и финансовая помощь при формировании совершенно нового для республики финансово-кредитного института - кредитных союзов.

По количеству филиалов банки Кыргызстана можно  разделить на:

_ крупные - более  20 филиалов;

_ средние - 10-20 филиалов;

_ мелкие - до 10 филиалов;

_ банки, не  имеющие филиалов.

В республике имеется 3 крупных банка по данному критерию:

АКБ "Кыргызстан" - 22 филиала, "Кыргызпромстройбанк" - 25 филиалов, РСК - 49 филиалов. На эти 3 банка  приходится 78 % всех филиалов банков в  стране. Средних банков в республике пока нет. 9 банков - мелкие, с количеством  филиалов от 1 до 6. Остальные банки  не имеют филиалов.

Однако это  не означает, что количество филиалов прямо пропорционально размерам активов банка.

По объёму активов  банки можно разделить на:

_ крупные - свыше  200 млн. сом;

_ средние - 100-200 млн. сом;

_ мелкие - до 100 млн.  сом.

По размеру  уставного капитала банки можно  разделить на 3 группы:

1 - группа - свыше  30 млн. сом;

2 - группа - 20-30 млн.  сом;

3 - группа - до 20 млн.  сом.

Исходя из объёма выполняемых функций, банки могут  специализироваться на одном или  немногих видах банковской деятельности.

По своему наименованию к специальным банкам можно было бы отнести инвестиционные банки "Иссык-Куль", "Акылинвест", городской банк 
"Бишкек". Также, в принципе, специализированными банками можно считать: 
"Кыргызэнергобанк" и "Кыргызавтобанк", которые имеют свою отраслевую специфику. Первый обслуживает, в основном, предприятия электроэнергетики, а второй - транспортные предприятия республики.

Четыре экономических  норматива, установленные Национальным банком КР.

С переходом нашей  республики от плановой экономики к  рыночной особую важность приобретает  обеспечение устойчивости коммерческих банков, других финансовых учреждений и их регулирование посредством  банковского надзора. В частности, проведение анализа деятельности банков осуществляется для раннего обнаружения  и предупреждения проблем, которые  могут возникнуть в банках, а также  для своевременного применения превентивных мер по их устранению.

Национальный  банк (в лице Управления банковского  надзора) на основе такого анализа, проводимого  как по отдельным банкам, так и  в целом по системе коммерческих банков, может изучать ситуацию на финансовом рынке, контролировать выполнение банками установленных экономических  нормативов, оценивать эффективность  проводимой денежно-кредитной политики и при необходимости контролировать её.

Одной из важнейших  составляющих банковского надзора  является разработка и установление экономических нормативов для коммерческих банков и других финансовых учреждений.

1. Максимальный  размер риска на одного заемщика - (К1). Смысл данного норматива  заключается в ограничении кредитного  риска коммерческих банков в  отношении одного заемщика или  группы лиц, связанных между  собой через права владения, филиалы,  перекрестные гарантии и т.д.  Кредитом считается любая прямая  или косвенная выдача банком  средств, основанная на обязательствах  лица-получателя (заемщика) по возврату  этих средств. Кредитный риск - это риск потерь доходов и  капитала банка, возникающий в  ситуации, при которой заемщик  или деловой партнер не способен  выполнить свои обязательства  перед банком и по своей  сути является частным случаем  риска концентрации. Проще говоря, этот норматив является отражением  известной поговорки: "Никогда  не держи все яйца в одной  корзине".

Допустимый максимальный размер кредита и забалансовых обязательств, которые могут быть выданы одному заемщику или группе связанных лиц, определяется по формуле:

К1 = МК / СК, где

МК - максимальный размер совокупной задолженности по ссудам одного заемщика (группе связанных  лиц), сумма всех забалансовых обязательств 
(гарантий, поручительств, аккредитивов и других аналогичных обязательств), выданных банком за этого заемщика;

СК - суммарный  капитал банка.

Максимально допустимое значение норматива К1 для заемщика, не связанного с банком, установлено  в размере не более 0.25, а для  заемщика, связанного с банком (акционера, члена Правления или сотрудника банка) - не более 0.15.

2. Коэффициенты  адекватности (достаточности) капитала - (К2.1, 
К2.2). Смысл этого норматива заключается в обеспечении для вкладчиков и кредиторов гарантии того, что банк сумеет выполнить все свои обязательства перед ними и определяется как отношение капитала к активам, взвешенным по степени кредитного риска.

Суммарный капитал  банка условно подразделяется на: первый и второй уровни. Капитал  первого уровня содержит средства акционеров банка, по которым нет никаких  обязательств по возврату и выплате  любых платежей 
(простые акции или паи, некоторые привилегированные акции, нераспределенная прибыль прошлых лет за вычетом убытков текущего года). 
В капитал второго уровня включаются средства акционеров, по которым ещё имеются обязательства по их возврату и выплате платежей 
(прибыль текущего года, некоторые привилегированные акции), субординированные и облигации со сроком погашения более 5 лет, "общие" резервы на неклассифицированные кредиты и активы, а также в некоторых случаях - переоценка основных средств.

Норматив адекватности капитала для надежной деятельности банка определяется по двум коэффициентам:

К2.1 - коэффициент  адекватности суммарного капитала (капитал  первого уровня плюс капитал второго  уровня).

К2.2 - коэффициент  адекватности капитала первого уровня.

Коэффициент адекватности суммарного капитала определяется по следующей формуле:

К2.1 = СК / СРА • 100% , где

СК - суммарный  капитал;

СРА - суммарные  рисковзвешенные активы. Их значение определяется по специальной инструкции НБКР.

К2. 1 должен быть не менее 8 процентов.

Коэффициент адекватности капитала первого уровня определяется по формуле:

К2.2 = КПУ / СРА  • 100% , где

КПУ - капитал  первого уровня.

К2.2 должен быть не менее 4 процентов.

3. В целях ограничения  риска ликвидности, Национальным  банком был разработан и введен  норматив ликвидности - К3. Риск  ликвидности - это риск потерь  доходов и капитала, возникающий  в ситуации, при которой банк  не в состоянии исполнить свои  обязательства перед вкладчиками 
(возврат депозитов, выполнение обязательств по полученным кредитам и т.д.) Норматив ликвидности определяется по формуле:

К3 = ЛА / ОБ , где

ЛА - ликвидные  активы банка;

ОБ - краткосрочные  обязательства банка.

В настоящее время  К3 установлен в размере 0.3. Это означает, что банки обязаны держать  долю своих средств в виде ликвидных  активов 
(наличность, ГКВ и другие высоколиквидные активы) в размере не менее 
30% от своих краткосрочных обязательств.

4. В целях ограничения  размеров курсового (валютного)  риска для коммерческих банков  НБКР был установлен норматив  открытой валютной позиции. Валютная  позиция - это несоответствие  активов и обязательств в разрезе  отдельных валют на определенную  дату. В случае, когда активы и  обязательства в иностранной  валюте равны (закрытая валютная  позиция) изменение курсов инвалют на финансовое состояние ни коим образом не влияет. Когда активы и обязательства в инвалюте не равны между собою 
(открытая валютная позиция), тогда существует риск потерь. Он появляется из-за изменений курсов валют - переоцененные активы и обязательства в инвалюте дают различные результаты, которые прямо влияют на финансовое состояние коммерческого банка. Открытая валютная позиция может быть длинной (в случае превышения активов над обязательствами) и короткой (в случае превышения обязательств над активами).

Размер открытой валютной позиции (как длинной, так  и короткой) по первой группе валют ("твердые") не должен превышать 20% от суммарного капитала.

Лимит открытой валютной позиции (как длинной, так  и короткой) по второй группе валют ("мягкие") не должен превышать 15% от суммарного капитала.

Данная методика проведения анализа предполагает расчет различных оценочных показателей, которые наиболее полно и ясно характеризуют основные аспекты  деятельности коммерческих банков. Для  расчета большинства коэффициентов  используются данные периодического регулятивного  банковского отчета (а не данные баланса), что намного облегчает  процесс вычисления. Конечно же, сотрудники коммерческих банков, занимающиеся анализом финансовой деятельности, а  также любые заинтересованные лица могут дополнительно использовать и другие коэффициенты.