Анализ бухгалтерской отчетности на предприятии ОАО «ЛК-ТРАНС-АВТО»

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство  морского и речного транспорта

Московская государственная  академия водного транспорта

Факультет экономики  и управления

Кафедра экономики водного  транспорта

Курсовая работа

по дисциплине

«Анализ бухгалтерской  отчетности »

на тему:

«Анализ бухгалтерской  отчетности на предприятии 

ОАО «ЛК-ТРАНС-АВТО»

Выполнила

студентка 3 курса

группы ГТБ-3

Князева Д.Н.

Научный руководитель:

Королева Е.Б.

Оценка: ___________

Дата защиты: ___________

Москва 2012 г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….…….3

Таблица 1 – Сравнительно-аналитический  баланс нетто………………….…..5

Таблица 2 – Анализ состава  и размещения активов…………………….……..7

Таблица 3 – Анализ состояния и  движения имущества предприятия………..9

Таблица 4 – Анализ наличия и  движения собственных оборотных  средств..11

Таблица 5 – Анализ источников формирования имущества предприятия….12

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости………………………………13

Таблица 8 – Анализ ликвидности  баланса…………………………………….14

Таблица 9 – Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества………………………………………………………………………….15

Таблица 12 – Анализ оборачиваемости  оборотных средств предприятия…..16

Таблица 13 – Анализ эффективности использования капитала……………...17

Таблица 16 – Анализ показателей, характеризующих прибыльность (рентабельность) предприятия………………………………………………….18

Заключение………………………………………………………….……………19

Список литературы………………………………………………………………20

Приложение 1 – Бухгалтерский  баланс (Форма №1 по ОКУД)………………21

Приложение 2 – Отчет  о прибылях и убытках (Форма №2 по ОКУД)………23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

О компании

 

Открытое акционерное  общество «ЛК-ТРАНС-АВТО» – один из крупнейших автомобильных перевозчиков на Юге России. Оно было образовано еще в 1995 году как дочернее предприятие "Транспортной компании "Лукойл-Транс" на базе автоколонны № 1538.В 2005 году общество вошло в транспортный холдинг ЗАО "СПЕЦНЕФТЕТРАНС".

 

Сегодня предприятие может гордиться  не только разветвленной сетью филиалов (Астрахань, Орел, Череповец, Пенза, Воронежская обл.) и крупнейшим автопарком, в котором насчитывается 700 единиц техники самого различного назначения (от редкой спецтехники и топливовозов до пассажирского транспорта и «легковушек»), но еще и мощной ремонтно-сервисной базой.

 

 

Основные направления  деятельности «ЛК-ТРАНС-АВТО» –  это комплексное обслуживание предприятий, а также услуги спецтехники и  автоперевозки. Предприятие полностью  закрывает потребности в автоперевозках и спецтехнике таких крупнейших российских компаний как «ЛУКОЙЛ» («ЛУКОЙЛ-Нижневолскнефтепродукт», «ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка», "ЛУКОЙЛ-Волгоградэнерго"), а также предприятий группы «Северсталь-метиз».

 

 

Профессионализм, обязательность и огромный опыт работы позволяет  занимать ОАО «ЛК-ТРАНС-АВТО» доминирующее положение на рынке транспортных услуг города и области по перевозке опасных грузов. Компания неоднократно завоевывала титул лучшего предприятия года по Волгоградской области в номинации «Транспорт и связь».

 

 

Услуги.

 

 

1. Автомобильные перевозки для промышленных предприятий и коммерческих структур:

-горюче-смазочные материалы (бензин, керосин, мазут, битум и другие опасные грузы до 3 класса);

-сыпучие грузы;

-контейнерные перевозки.

 

 

2. Техническое обслуживание и ремонт автотранспорта организациям и физическим лицам:

-ремонт агрегатов и узлов;

-ремонт приборов топливной системы;

-компьютерная диагностика инжекторов двигателей внутреннего сгорания;

-мойка автомобилей;

-сварочные и электротехнические работы;

-реализация запасных частей и ГСМ;

-экспедиторские услуги;

-междугородние и международные перевозки.

 

ОАО "ЛК-ТРАНС-АВТО" располагает широким спектром типов  и марок подвижного состава, что  позволяет в полном объеме осуществлять различные виды перевозок, в том  числе опасных грузов по городу Волгограду, России, странам СНГ и Европе.

 

Мы предоставляем:

-автоцистерны (V=7, 11, 16, 20, 30 м3);

-самосвалы (грузоподъемность 6,10,20 тонн);

-Контейнеровозы – (35, 50, 72 м3);

-бортовые (грузоподъемность 6, 8, 10, 16, 20 тонн);

-спецтехника (Вакуумные, автобуксировщики, битумовозы, автовышки и др.);

-рефрижераторы (грузоподъемность 30 тонн).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Сравнительно-аналитический  баланс нетто

Наименование  статей баланса	Абсолютная  величина		Удельный вес		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец  года	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к величине на начало года	В % к изменениям итога баланса нетто
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив:
I Внеоборотные активы	65760	82894	38,86	43,55	17134	4,69	26,05	0,13
- нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
- основные средства	64949	81047	38,38	42,58	16098	4,2	24,78	76,25
- незавершенное строительство	-	1285	-	0,68	1285	0,68	-	6,08
- доходные вложения  в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-	-
- долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
- отложенные налоговые  активы	811	562	0,47	0,29	-249	-0,18	-30,7	-1,17
-прочие внеоборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-
II Оборотные активы	103447	107423	61,13	56,44	3976	-4,69	3,84	18,84
- запасы и НДС	13701	14295	8,09	7,51	594	-0,58	4,33	2,81
- дебиторская задолженность  (230)	1425	782	0,84	0,41	-643	-0,43	-45,12	-3,04
- дебиторская задолженность  (240)	66773	68607	39,46	36,04	1834	-3,42	2,74	8,68
- краткосрочные финансовые  вложения	1000	13000	0,59	6,83	12000	6,24	1200	56,84
- денежные средства	20472	10639	12,09	5,59	-9883	-6,5	-48,03	-46,57
- прочие оборотные  активы	76	100	0,04	0,05	24	0,01	31,57	0,11
Баланс	169207	190317	100	100	21110	-	12,47	100
Пассив:
III Капитал и резервы	13897615	151371	82,13	79,53	12395	-2,6	8,91	58,71
- уставной капитал	7097	7097	4,19	3,72	-	-0,47	-	-
- добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
- резервный капитал	400	400	0,23	0,21	-	-0,02
- нераспределенная прибыль	131479	143874	77,7	75,5	12395	-2,6	8,91	58,71
- непокрытый убыток	-	-	-	-	-	-	-	-
IV Долгосрочные обязательства	1363	643	0,01	0,33	-720	0,32	-52,82	-3,41
V Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
- заемные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
- кредиторская задолженность	28868	38303	17,06	0,12	9435	3,06	32,6	44,69
- прочие пассивы	-	-	-	-	-	-	-	-
- прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	169207	190317	100	100	21110	-	12,47	100
Собственные оборотные  средства	525 825	676 089	27,62	25,31	+150 264	-2,31	+8,44	+19,59

 

 

 

Анализ:

По результатам расчетов следует, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 21110 тыс. руб. или на 12,47%. В том числе за счет увеличения объема основного капитала на 17134 тыс. руб. или 26,05% и сильного увеличения оборотного капитала на 3976 тыс. руб. или 3,84. Материальные оборотные средства увеличились на 594 руб. или 4,33%. На конец расчетного периода дебиторская задолженность уменьшилась на 1834 руб. или на 2,74%

В целом структура  активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств 61,13%  которая к концу расчетного периода незначительно снизилась и составила 56,44%.

Пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств 79,53% на конец года, их доля в общем объеме в течение года уменьшились на 2,6%. Доля собственных оборотных средств увеличилась на 4,53%, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Величина кредиторской задолженности увеличилась на 9435 тыс. руб. (32,6%).

Капитал предприятия в отчетном году сформирован в основном за счет собственных источников 79,53% и на 0,45% за счет заемных.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 - Анализ состава и размещения активов.

Активы	Начало года		Конец года		Изменения
		т. руб.	%	т. руб.	%	т. руб.	%
Внеоборотные активы	65760	38,86	82894	43,55	17134	4,69
1. Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
2. Основные средства	64949	38,38	81047	42,58	16098	4,2
3, Незавершенное строительство	-	-	1285	0,67	1285	0,67
4. Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-
5. Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
6. Отложенные налоговые активы	811	0,47	562	0,29	-249	-0,18
7. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Оборонные активы	65949	38,97	81047	42,58	15098	3,61
8, Запасы и НДС	13701	0,08	14295	7,51	594	7,43
9. Дебиторская задолженность	1425	0,84	782	0,41	-643	-0,43
10 .Краткосрочные финансовые вложения	1000	0,59	13000	6,83	12000	6,24
11 .Денежные средства	20472	12,09	10639	5,59	-9833	-6,5
12.Прочие оборотные активы	76	0,04	100	0,05	24	0,01
Итого	169207	100	190317	100	21110	-

Анализ:

Имущество предприятия  состоит из внеоборотных и оборотных активов. На начало года их стоимость составила соответственно 65760 тыс. руб. (38,86%) и 65949 тыс. руб. (38,97%). На конец года величина внеоборотных активов увеличилась на 17134 тыс. руб. и составила 82894 тыс. руб.; величина оборотных активов увеличилась на 15098 тыс. руб. и составила 81047 тыс. руб.

 Внеоборотные активы представлены основными средствами, которые за отчетный период выросли на 16098 тыс. руб.(4,2 %) и на конец года составили 81047 тыс. руб.; незавершенным строительством, который увеличился на 0,67 % и на конец отчетного периода составил 1285; и отложенными налоговыми активами, которые снизились на 249 руб. и составили на конец года 562 руб. Итого внеоборотные активы на конец года составляют 82894 тыс. руб. (43,55%).

Оборотные активы по составу  представлены запасами и НДС, которые увеличились за год на 594 руб.(7,43 %) и составили в конце года 14295 тыс. руб., дебиторской задолженностью, которая снизилась в течение года на 643 руб. (0,41%) и составила 782 руб., краткосрочными финансовыми вложениями, которые увеличились на 12000 тыс. руб. (6,24%) составили 13000 тыс. руб., денежными средствами, которые уменьшились в течение года на 9833 тыс. руб.(6,5%) и составили 10639 тыс. руб. Итого оборотные активы на конец года составляют 81047 тыс. руб. (42,58%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3 - Анализ состояния и движения имуществ предприятия.

№	Наименование показателей	На начало года	На конец года	Отклонения
				т. руб.	%
1.	Всего имущества, т. руб., в том числе	169207	190317	21110	-
2.	Внеоборотные активы, т. руб.	65760	82894	17134	26,05
	в % к имуществу, %	38,86	43,55	-	-
2.1.	Нематериальные активы, т. руб.	-	-	-	-
	в % к строке 2, %	-	-	-	-
2.2.	Основные средства, т. руб.	64949	81047	16098	24,78
	в % к строке 2, %	98,76	97,77	-	-
2.3.	Незавершенное строительство, т.руб.	-	1285	1285	-
	в % к строке 2, %	-	-	-	-
2.4.	Доходные вложения в материальные ценности, т. руб.	-	-	-	-
	в % к строке 2, %	-	-	-	-
2.5.	Долгосрочные финансовые вложения, т. руб.	-	-	-	-
	в % к строке 2, %	-	-	-	-
2.6.	Отложенные налоговые активы	811	562	-248	-30,7
	в % к строке 2, %	1,25	0,67	-	-
2.7.	Прочие внеоборотные активы, т. руб.	-	-	-	-
	в % к строке 2, %	-	-	-	-
3.	Оборотные средства, т. руб.	103447	107423	3976	3,84
	в % к имуществу, %	61,13	56,44	-	-
3.1.	Материальные оборотные средства, т. руб.	13701	14295	594	4,33
	в % к строке 3, %	1,41	13,3	-	-
3.2.	Средства в расчетах	20472	10639	-9833	-48,03
	в % к строке 3, %	19,7	9,9	-	-
3.3.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, т. руб.	282 725	252 156	-30 569	-10,81
	в % к строке 3, %	25,86	13,99	-	-
3.4.	Прочие оборотные активы, т. руб.	-	-	-	-
	в % к строке 3, %	-	-	-	-

Анализ:

По результатам расчетов следует, что за отчетный период имущество предприятия увеличилось на 21110 тыс. руб. (12,47%) и составило на конец года 190317 тыс. руб.

На увеличение имущества предприятия сильно повлияло увеличение оборотных средств на 3976 тыс. руб. (3,84%). Увеличение оборотных средств произошло в результате увеличения материальных оборотных средств на 594 руб. (4,33%), также при этом денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 12000 тыс. руб. Внеоборотные активы также увеличились на 17134 тыс. руб. (26,05%) и составили в отчетном периоде 82894 тыс. руб.

Доля внеоборотных активов  на конец года в общем объеме имущества  составила – 43,55%, а оборотных средств – 56,44%, следовательно, предприятие является материалоемким.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 - Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

 

Показатели	На начало года	На конец  года	Изменения
1. Источники  собственных средств:
-уставный капитал	7097	7097	-
-добавочный капитал	-	-	-
-резервный капитал	400	400	-
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	131479	143874	12395
Итого собственных  средств:
2. Исключаются:
-нематериальные активы	-	-	-
-основные средства	64949	81047	16098
-незавершенное строительство	-	-	-
-доходные вложения  в материальные ценности	-	-	-
-долгосрочные финансовые вложения	-	-	-
-отложенные налоговые  активы	811	562	-249
-прочие внеоборотные  активы	-	-	-
Итого исключаются:	65760	82894	17134
3. Собственные  оборотные средства	73216	68477	-4739

Анализ:

По результатам расчетов следует, что собственные оборотные  средства предприятия снизились в течение года на 4818 тыс. руб., и в отчетном периоде составили 31454 тыс. руб. Это снижение произошло из-за нераспределенной прибыли предприятия, которая к концу года снизилась на 4818 тыс. руб. За исключением снижения основных средств, которые не являются составляющими собственных оборотных средств, получаем снижение собственных оборотных средств на 4818 тыс. руб., что свидетельствует о негативной динамике развития предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 - Анализ источников формирования имущества  предприятия

 

№	Наименование  показателей	На начало года	На конец  года	Отклонения
				т. руб.	%
1.	Всего имущества, т. руб., в том числе	169207	190317	21110	12,47
2.	Собственные средства, т. руб. в % к имуществу из них:	138976 82,13	151371 79,5	12395 -	8,91 -
2.1.	Наличие собственных  оборотных средств, т. руб. в % к собственным средствам	73216   43,2	68477   35,9	-4739   -	-6,47   -
3.	Заемные средства, т. руб. в % к имуществу из них:	-   -	-   -	-   -	-   -
3.1.	Долгосрочные заемные средства, т. руб. в % к заемным средствам	-   -	-   -	-   -	-   -
3.2.	Краткосрочные заемные  средства, т. руб. в % к заемным средствам	-   -	-   -	-   -	-   -
3.1.	в т.ч. кредиторская задолженность, т. руб. в % к имуществу	28868   17,06	38303   20,12	9435   -	32,68   -

Анализ:

По результатам расчетов следует, что имущество предприятия увеличилось на 21110 тыс. руб. (12,47%), и составило на конец периода 190317 тыс. руб. Собственные средства предприятия увеличились на 12395 тыс. руб. (8,91%); их доля в общем объеме имущества составляет 79,5%. Собственные оборотные средства снизились в течение года на 4739 тыс. руб. (6,47%); их доля в общем объеме собственных средств составляет 35,9%. Также увеличилась кредиторская задолженность на 9435 тыс. руб. (32,68%).

 

Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости

 

№	Показатели	На начало года	На конец  года	Изменения
1	2	3	4	5
1.	Источники собственных  средств	138976	151371	12395
2.	Основные средства и  вложения	65760	82894	17134
3.	Наличие собственных  оборотных средств	73216	68417	-4799
4.	Долгосрочные кредитные  и заемные средства	1363	643	-720
5.	Наличие собственных  и долгосрочных источников финансирования запасов и затрат	74579	69060	-5519
6.	Краткосрочные кредиты  и заемные средства	-	-	-
7.	Общая величина основных источников формирования запасов и  затрат	74579	69060	-5519
8.	Общая величина запасов  и затрат	13701	14295	594
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	59515	54122	-5393
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат	60878	54765	-6113
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	60878	54765	-6113
12.	Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

Анализ:

На начало и на конец  периода, финансовое состояние предприятия  можно охарактеризовать как устойчивое. Собственные оборотные средства на конец года составили 69060 тыс. руб. Так же как и собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат составила на конец года 69060 тыс. руб., снижение на 5519 тыс.руб. А общая величина основных источников формирования запасов и затрат на конец года снизилась и составила 54765 тыс. руб. Данный показатель снизился на 6113 тыс. руб. по сравнению с началом года.

 

 

 

 

Таблица 7 - Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия. Анализ рыночной устойчивости предприятия.

 

№	Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
1.	Коэф-т соотношения заемных и  собственных средств	0,21	0,25	0,04
2.	Коэф-т обеспеченности собственными источниками финансирования	0,7	0,63	-0,07
3.	Коэф-т автономии	0,82	0,79	-0,03
4.	Коэф-т финансирования	4,59	3,88	-0,71
5.	Коэф-т финансовой устойчивости	5,34	4,79	-0,55
6.	Коэф-т обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования	0,09	0,79	0,7

 

Анализ:

Коэффициент отношения  заемных средств предприятия  к собственным средствам предприятия  в течение года увеличился на 0,04.  Рост значения этого показателя свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от  кредиторов, и, следовательно, о снижении финансовой устойчивости предприятия. Однако этот показатель не превышает норму (Kз/с <= 1), соответственно он не  критичен.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования снизился на 0,07, что следует считать отрицательным показателем, т.к. он свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия. Также в течение года снизился коэффициент автономии предприятия на 0,03, что указывает на зависимость предприятия от заемных источников и на невозможность его покрыть все обязательства собственными средствами. Снижение этого показателя также говорит об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансирования в течение года снизился на 0,71, однако, не смотря на это, он остался в норме (Кфин=>1). Однако показатель коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками увеличилась, соответственно ситуация некритична. Рассматривая изменения коэффициента финансовой устойчивости можно сказать, что он ни в начале года, ни в конце отчетного периода не находился в пределах нормы (Кф/у – 0,8-0,9).

В целом можно сказать, что финансовая ситуация предприятия  крайне неустойчива, т.к. большинство  показателей находятся за пределами  нормы  и указывают на необеспеченность предприятия собственными источниками финансирования.    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Изменения
						В абсолютных величинах
						На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные  активы	21472	23639	Наиболее срочные обязательства	28868	38303	-7396	-14664
Быстрореализуемые активы	66773	68607	Краткосрочные пассивы	-	-	66773	68607
Медленнореализуемые активы	15202	15177	Долгосрочные пассивы	1363	643	13839	14534
Труднореализуемые активы	65760	82894	Постоянные пассивы	138976	151371	-73216	-68477
Баланс	169207	190317		169207	19017	-	-

Общий показатель ликвидности  равен:

 

L=

 

L_к.г.

Анализ:

При характеристике ликвидности  баланса следует отметить, что  за отчетный период наблюдается увеличение платежного недостатка наиболее ликвидных  активов с 7396 тыс. руб. до 14664 тыс. руб. для покрытия наиболее срочных обязательств. Возрос платежный излишек быстрореализуемых активов с 66773 тыс. руб. до 68607 тыс. руб. Отсутствуют краткосрочные пассивы.

В общем ликвидность  баланса характеризуется как  недостаточная как в начале, так  и в конце отчетного периода.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Наименование показателя	Код строки бухгалтерского баланса	На начало отчетного  года	На конец отчетного  года
Активы:
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	44949	81047
Незавершенное строительство	130	-	1285
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	14+250-252	1000	13000
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Запасы	210	13701	14295
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	-	-
Дебиторская задолженность	230+240-244	63775	63856
Денежные средства	260	204472	10639
Прочие оборотные активы	270	76	100
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)		163973	173583
Пассивы:
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	-	-
Кредиторская задолженность	620	28868	38303
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов          13-19)		28868	38303
Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету, минус итого пассивы, принимаемые к расчету)		135105	135280