Анализ бюджета Муниципального Образования город Пушкин (Пушкинский район, Санкт-Петербург) за 2008-2010 гг

Санкт-Петербургский государственный политехнический университет

Кафедра Управления в социально-экономических системах (УСЭС)

Курсовая работа

по Государственным и муниципальным финансам

   на тему:

«Анализ бюджета Муниципального Образования

город Пушкин (Пушкинский район, Санкт-Петербург)

за 2008-2010 гг.»

Выполнила

студентка Панина Екатерина,

                        _______________              4 курс, группа 4242/2

Проверил:

                       _______________                            проф. Рябинин В.А.

Санкт-Петербург

2010 г.

Содержание

Введение              3

1. Основные планируемые характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)              4

2. Анализ доходов бюджета муниципального образования

город Пушкин (2008-2010 гг.)              5

2.1. Налоговые доходы              5

2.2. Неналоговые доходы              6

2.3. Безвозмездные поступления              6

3. Анализ ведомственной структуры расходов бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)…………………………………7

3.1. Общегосударственные вопросы              8

3.2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность              8

3.3. Национальная экономика              8

3.4. Жилищно-коммунальное хозяйство              9

3.5. Охрана окружающей среды              10

3.6. Образование              10

3.7. Культура, кинематография и СМИ              11

3.8. Здравоохранение, физическая культура и спорт              12

3.9. Социальная политика              12

4. Основные выводы              13

Приложение              15

Введение

Для проведения анализа бюджета МО город Пушкин я взяла следующие документы:

      Отчеты об исполнении бюджета по доходам бюджета муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год;

      Доходы бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год;

      Отчеты об исполнении бюджета ведомственной структуры расходов муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год;

      Ведомственная структура расходов бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год;

      Решение Пушкинского муниципального Совета третьего созыва от 29.11.2007 №75 О бюджете муниципального образования город Пушкин на 2008 год (третье чтение);

      Решение Пушкинского муниципального Совета третьего созыва от 04.12.2008 №49 О бюджете муниципального образования город Пушкин на 2009 год (третье чтение);

      Решение Пушкинского муниципального Совета четвертого созыва от 24.12.2009 №88 О бюджете муниципального образования город Пушкин на 2010 год (третье чтение).

Все документы находятся в Приложении (1-9).

Материалы взяты с сайта http://www.pushkin-town.net/.gorsovet/rus/index.htm

Проводя анализ бюджета, я столкнулась с расхождением в найденной мною информации. Так, в Решениях о бюджете МО город Пушкин в третьих чтениях за 2008 и 2009 год, которые представлены на официальном сайте МО город Пушкин, указаны одни суммы общих объемов доходов и расходов, а в Отчетах об исполнениях бюджета приведены другие суммы.

Например, в Решении №49 от 04.12.2008 (см. Приложение 8) общий запланированный объем расходов бюджета на 2009 год составляет 99 950 тыс.руб. При этом в Отчете об исполнении бюджета по расходам за 2009 год (см. Приложение 5) запланированная сумма расходов – 72188,8 тыс.руб.

Скорее всего, на сайте не представлены некоторые документы о внесении изменений в принимаемые Решения о бюджете МО город Пушкин.

Поэтому Решениями о бюджете МО город Пушкин от 29.11. 2007 №75; от 04.12.2008 №49 и от 24.12.2009 №88 (см. Приложения 7-9) я буду руководствоваться только в пункте 1 «Основные планируемые характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)». При дальнейшем анализе использованы суммы общих доходов и расходов бюджета, представленные в Отчетах по их исполнению.

1. Основные планируемые характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)

Прежде всего, сравним основные характеристики бюджета муниципального образования город Пушкин на 2008-2010 гг., утвержденные соответствующими Решениями Пушкинского муниципального Совета от 29.11. 2007 №75; от 04.12.2008 №49 и от 24.12.2009 №88 (см. Приложения 7-9).

Мы видим, что динамика увеличения общего объема расходов значительно сильнее, чем увеличения объема доходов. Особенно это видно при рассмотрении предельного размера дефицита местного бюджета. Если в 2009 году он увеличился на 2655 тыс. руб., т.е. на 53,1%, то прирост в 2010 году составил уже 11345 тыс.руб. или 148,2%.

Вывод: С каждым годом происходит увеличение запланированного объема как доходов, так и расходов бюджета, однако наблюдается более существенный рост объема расходов, с чем связано и значительное увеличение предельного размера дефицита бюджета МО г. Пушкин. (по Решениям Пушкинского муниципального Совета от 29.11. 2007 №75; от 04.12.2008 №49 и от 24.12.2009 №88)

2. Анализ доходов бюджета муниципального образования

город Пушкин (2008-2010 гг.)

Сравнительный анализ проведем по Отчетам об исполнении бюджета по доходам бюджета муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год и по Доходам бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год (см. Приложения 1-3).

Общий объем доходов за 2008 год составил 89 590,9 тыс. руб. , что составляет 106,6% от запланированных доходов (84 000,0 тыс. руб. ).

Общий объем доходов за 2009 год составил 87 588,95 тыс. руб. , что составляет 98,7% от запланированных доходов (88 705,0 тыс. руб. ).

В 2009 году объем доходов, поступивших  в бюджет муниципального образования город Пушкин снизился на 2 002,3 тыс. руб. или на 2,2% по сравнению с объемом поступлений доходов в 2008 году  (89 591,3 тыс. руб.).

В 2010 году запланированный объем доходов - 95000 тыс. руб., что на 7% больше по сравнению с объемом поступлений доходов в 2009 году.

2.1. Налоговые доходы

Налоговые доходы бюджета в 2009 году исполнены в объеме 36 878,97 тыс. руб., что составляет 99% от запланированных поступлений (37 347,1 тыс. руб.).

Основная составляющая налоговых доходов – налоги на доходы, в связи с применением упрощенной системы налогообложения (6 586,6 тыс. руб.) и налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (10 527,1 тыс. руб.), а так же налог на имущество физических лиц (19 747,1 тыс. руб.).

По сравнению с 2008 годом объем поступления налоговых доходов вырос на 6 405,45 тыс. руб. или на 21,0%. Рост налоговых поступлений в бюджет муниципального образования в 2009 году, объясняется тем, что основные налоговые поступления связаны с увеличившейся налогооблагаемой базой по налогу на имущество физических лиц, что обеспечило рост поступлений на 5 935,3 тыс. руб. или на 43% по сравнению с 2008 годом.

Налоговые доходы бюджета в 2010 году должны составить 39 227,0 тыс. руб., что составляет 106,3% от поступлений в 2009 году.

Основной составляющей налоговых доходов остается налог на имущество физических лиц (20 560,0  тыс. руб.), а также налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (11 300,0 тыс. руб.).

Прирост налоговых доходов в 2010 году (6,3%) не является таким же существенным, как в 2009 году (21,0%).

2.2. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета в 2009 году исполнены в объеме 40 863,24 тыс. руб., что составляет 99,5% от запланированных поступлений (41 051,0 тыс. руб.).

Основная составляющая неналоговых доходов – доходы от сдачи в аренду земельных участков (35117,7 тыс. руб.). Сравнительный анализ поступлений неналоговых доходов в 2008 году свидетельствует, что общий объем поступлений снизился на 9 488,47 тыс. руб. или на 19%.

Общий объем доходов от сдачи в аренду земельных участков в 2009 году снизился на 4 723,36 тыс. руб. или на 12% по сравнению с 2008 годом. Снижение поступлений данного вида доходов в 2009 году объясняется снижением количества договоров аренды, в связи с финансовым кризисом.

Вдвое снизились поступления от денежных взысканий за нарушение законодательства о применении ККТ (контрольно-кассовой техники) по сравнению с 2008 годом, а по другим видам денежных взысканий (штрафов) снижение поступлений составило 1 926,0 тыс. руб., что может свидетельствовать как о снижении нарушений законодательства, так и о снижении количества проводимых проверок, в связи с введением правил проведения проверок субъектов малого предпринимательства только в плановом режиме.

Заметно снизились объемы поступлений по штрафам за нарушение правил благоустройства и правил торговли.

Неналоговые доходы бюджета в 2010 году должны составить 43 355,0 тыс. руб., что на 6% больше по сравнению с 2009 годом (40 863,24 тыс. руб.). Основная составляющая неналоговых доходов – по-прежнему доходы от сдачи в аренду земельных участков (36 200 тыс. руб.).

2.3. Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления  в 2009 году составили 9 846,74 тыс. руб. - субвенция из бюджета Санкт-Петербурга на исполнение государственных полномочий по опеке и попечительству, а так же по назначению должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и по составлению протоколов (31,9 тыс. руб.).

Безвозмездные поступления  в 2010 году составят 12 418,0 тыс. руб., что на 26% больше по сравнению с 2009 годом. Основную долю составляют субвенции на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю (9 778,1 тыс. руб.).

Выводы: 2009 год был менее удачным для экономики МО город Пушкин, чем 2008 год. В 2008 году бюджет МО город Пушкин по доходам был исполнен на 106,6%, т.е. фактические доходы бюджета на 6,6% превысили запланированные.

В 2009 году не удалось полностью исполнить бюджет по доходам. Многие статьи бюджета по доходам были реализованы не в полном объеме (например, доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства или безвозмездные поступления).

Кроме того, наблюдалось снижение по некоторым пунктам дохода в сравнении с 2008 годом, причем иногда довольно существенное. Так, на 19% снизился объем неналоговых поступлений.

В структуре распределения источников доходов бюджета МО город Пушкин на 2010 год в сравнении с 2009 годом не наблюдается существенных изменений. Можно заметить небольшое увеличение практически по всем статьям дохода на 5-7%. Исключением является увеличение объема безвозмездных поступлений на 26%.

3. Анализ ведомственной структуры расходов бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.)

Сравнительный анализ проведем по Отчетам об исполнении бюджета ведомственной структуры расходов муниципального образования город Пушкин за 2008 и 2009 год и по Ведомственной структуре расходов бюджета муниципального образования город Пушкин на 2010 год (см. Приложения 4-6).

Расходы бюджета МО город Пушкин:

      за 2008 год исполнены в объеме 88 113,9 тыс.руб. – экономия 886,1 тыс.руб. (запланировано 89 000,0 тыс.руб.)

      за 2009 год исполнены в объеме 69 876,5 тыс. руб. – экономия 2312,3 тыс.руб. (запланировано 72 188,8 тыс.руб.)

      на 2010 год запланированы в объеме 114 000 тыс.руб.

Мы наблюдаем снижение объема расходов в 2009 году по сравнению с 2008 на 20,6% и при этом серьезный рост объема расходов в 2010 году – на 57,9%.

В первую очередь это связано с празднованием 300-летия Царского Села и увеличения расходов на подготовку и проведение этого мероприятия в июне 2010 года.

Основной составляющей расходов в 2008-2010 гг. является исполнение по разделам - «Общегосударственные вопросы», «Жилищно-коммунальное хозяйство» и «Социальная политика».

3.1. Общегосударственные вопросы

Основная часть расходов идет на содержание Центрального аппарата власти МО. Если в 2009 году в этих целях было выделено 10 182,0 тыс. руб., то в 2010 планируется выделить 10 750,0 тыс. руб. Как мы видим, увеличение незначительное.

3.2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

Расходы по разделу Национальная безопасность и правоохранительная деятельность направлены на защиту населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданскую оборону и обеспечение пожарной безопасности.

На протяжении последних лет на данные цели ежегодно выделяются средства в размере 1-1,5 млн. руб. В 2010 планируется выделить 1 175 тыс.руб.

При этом на организацию первичных мер в области пожарной безопасности выделяется всего 75 тыс. руб. Мне кажется, что в масштабах целого города Пушкина эта сумма является недостаточной.

3.3. Национальная экономика

Статьи расходов данного раздела касаются, во-первых, дорожного хозяйства, а во-вторых, содействию развития малого бизнеса на территории МО.

В 2008 году на текущий ремонт и содержание дорог было выделено 4 511,7 тыс. руб.

В связи со стол крупной суммой, выделенной в 2008 году, в 2009 году на эти цели не было выделено ничего. В 2010 на ремонт дорог планируется потратить 100 тыс. руб.

Однако хочется отметить, что в городе действительно проводится ремонт тех или иных улиц, замена дорожного покрытия. Главная проблема заключается в том, что, на мой взгляд, работы ведутся слишком медленно. Но радует уже тот факт, что они вообще ведутся. Помимо этого постоянно устанавливают светофоры на новых перекрестках. Это связано с тем, что раньше в городе Пушкине не было столь сильного автомобильного движения. Но за последние несколько лет ситуация изменилась, машин стало гораздо больше и их движение необходимо регулировать. Светофор сейчас тоже стало гораздо больше.

Что касается малого бизнеса, то в поддержку его развития в 2008 году выделили 221 тыс. руб., в 2009 – 297,5 тыс.руб., в 2010 планируют выделить 300 тыс.руб.

Мне кажется, что малый бизнес развит в городе Пушкине довольно неплохо, существует большое количество небольших магазинов, кафе, ресторанов. Думаю, что данных средств пока что достаточно.

3.4. Жилищно-коммунальное хозяйство

Общий объем расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2009 году составил 28 848,5 тыс. руб.

В 2010 году планируется израсходовать 63 938,9 тыс. руб.

Столь значительное (более чем в 2 раза) увеличение данной статьи расходов связано, в первую очередь, с включением в данный раздел работ по благоустройству в рамках подготовки к празднованию 300-летия Царского села. Если в 2009 году на эти цели было выделено 24 317,08 тыс.руб., то в 2010 планируется выделить 59 228,9 тыс.руб.

В 2009 году были выполнены следующие работы по благоустройству территории МО город Пушкин:

- восстановлено зеленых насаждений на территории - 18,9 тыс. кв. м.;

- устроено и отремонтировано твердых видов покрытий придомовых территорий, включая проезды и дорожки на площади - 1,3 тыс. кв. м.;

- создано 25 парковочных мест на территории дворов;

- установлено и отремонтировано ограждений газонов - 3,7 тыс. пог. м.;

- установлено малых архитектурных форм и уличной мебели – 586 единиц, в том числе малые архитектурные формы – 293 ед., урны – 55 ед., скамейки – 55 ед., уличные вазы – 81 ед. ограничители движения транспорта – 102 ед.

- создано 3 зоны отдыха;

- обустроено 4 детских игровых площадок;

- обустроено 3 спортивных площадок.

Выполнены работы по учету зеленых насаждений внутриквартального озеленения на территории МО г. Пушкина, составлены паспорта зеленых насаждений практически на всю территорию жилых кварталов муниципального образования город Пушкин.

Выполнены работы по сносу деревьев угроз в количестве 89 ед., кустарников в количестве 7152 ед., проведено компенсационных посадок деревьев 47 ед., кустарников 7650 ед.

Выполнены работы по ремонту информационных муниципальных щитов. Их действительно стало больше.

Ведется регулярный вывоз бытовых отходов с территории частного сектора (поселков Гуммолосары, Новоселки, Кондакопшино, Новокондакопшино и Новая Деревня), ликвидируются несанкционированные свалки. Оборудована 1 контейнерная площадка для сбора бытовых отходов и мусора. Выявлено и ликвидировано 8 несанкционированных свалок объемом 744 м.куб. Что касается вывоза мусора, то он производится регулярно.

В условиях столь суровой и затяжной зимы 2009-2010 дворники стараются, как могут, производится регулярная уборка улиц и дворов, очистка крыш от снега. Однако часто наблюдается несогласованность в деятельности различных служб, которые строго ограничивают свои зоны ответственности. В итоге не раз было, что снег с крыши скинули, а с улицы все это убрать еще не успели.

При этом в целом я довольна работами по благоустройству города. Что касается моего двора, то в 2009 году была создана новая детская площадка, были заново покрашены дома. Еще в 2007 году отремонтировали дороги, проходящие через двор. Помимо этого, регулярно производят уборку снега.

3.5. Охрана окружающей среды

              На территории муниципального образования проводятся природоохранные  мероприятия (раздел 0600): по дератизация территории кладбищ, обрабатываются водоемы от малярийного комара

              Расходы составили 206,0 тыс. руб. в 2008 году, 264,9 тыс. руб. в 2009 году и 300,0 тыс. руб. в 2010 году. Увеличение незначительное.

Данные меры я считаю недостаточными. На территории МО находится Каланический пруд, довольно большой по размеру, с песчаным пляжем. В детстве я там купалась. Но вот уже последние несколько лет территория вокруг пруда огорожена, висят таблички о том, что купаться там опасно, говорят о том, что там ведутся работы по очищению воды. Но работы эти уже явно слишком затянулись. Такая же ситуация и в парках города Пушкина. Особенно, в Александровском парке. Совершенно не происходит очищение воды. Если раньше там можно было купаться, что было очень приятно делать в жаркие летние деньки, то теперь это совершенно невозможно.

3.6. Образование

              За 2009 год расходы на организацию работы по разделу «Образование» составили 3 586,6 тыс. руб., что на 15% выше, чем в 2008 году (3117,7 тыс.руб.). В 2010 планируется потратить 3 905,0 тыс. руб. (прирост 8,8%).

Планируется в 2010 году увеличить финансирование мероприятий по военно-патриотическому воспитанию, но при этом снизить финансирование муниципальной целевой программы по участию в деятельности по профилактике правонарушений. Не совсем понятно, с чем это связано.

Тем не менее, делаются попытки по организации досуговых мероприятий для молодежи. Так, например, в 2009 году были проведены следующие мероприятия: "Каникулы с книгой" - программа по привлечению детей к активному чтению; фестиваль "Надежда" (для детей с ограниченными возможностями); молодежный музыкально-поэтический фестиваль; экскурсии для победителей соревнования «Классы свободные от курения»; показ кинофильмов для детей; открытый кубок по буги-вуги;  молодежная программа "Надежда года"; театрализованный праздник для оздоровительных лагерей "Мир в цветах радуги"; программы для школьников: «Личная гигиена», «Город и я», «Уроки этики и морали»; экскурсии для школьников в дни каникул; новогодние праздничные мероприятия "Веселый калейдоскоп". Всего участвовало в мероприятиях около 14,2 тыс. человек.

Результаты неплохие. Стоит продолжать активную работу в данном направлении.

3.7. Культура, кинематография и СМИ

Расходы по разделу «Культура и средства массовой информации» направлены на организацию и проведение мероприятий, посвященных знаменательным датам в соответствии с программами «Календарь знаменательных дат», «Программа традиционных мероприятий» и Программе подготовки к празднованию 300-летию Царского Села, а так же на  публикацию материалов о деятельности органов местного самоуправления и официальных документов составили 7 573,3 тыс. руб.. в 2009 году.

Ежегодно в рамках программы «Календарь знаменательных дат» проводятся мероприятия к следующим памятным датам: День снятия блокады Ленинграда; День защитника отечества; Международному женскому дню; День опекуна; День космонавтики; День Семьи;  День города;  Новогодние каникулы; Рождество и многие другие.

В рамках программы к 300-летию Царского Села в 2009 году были проведены мероприятия «Здесь столько лир повешено на ветке..» конкурс «Молодая Екатерина», фестиваль «Нам 300..». В рамках программы информация о деятельности органов местного самоуправления регулярно представлялась на телеканале, транслирующего передачи на территории муниципального образования город Пушкин. За 2009 год было выпущено 32 выпуска «Муниципального вестника», размещено в «Царскосельской газете» 11 полос информации о деятельности органов местного самоуправления муниципального образования город Пушкин.

Город уделяет большое внимание проведению подобных мероприятий, однако наиболее масштабные действия проводятся лишь на Новый Год, День Победы и День Города. По моему мнению, остальные мероприятия освещаются недостаточно хорошо, имеют очень небольшой масштаб.

В связи с празднованием 300-летия Царского Села в 2010 году планируется увеличить данную статью расходов на 28,6% по сравнению с 2009 годом (до 9 740,0 тыс.руб.).

Общий объем расходов на средства массовой информации в 2009 году составил  510,0 тыс. руб., в 2010 – запланировано 650 тыс.руб. Однако данное увеличение кажется мне недостаточным. В связи со значимостью праздника можно было бы еще больше увеличить финансирование освещения подобного мероприятия.

3.8. Здравоохранение, физическая культура и спорт

Основной составляющей расходов по данной статье является участие в организации и проведение спортивных мероприятий совместно с органами государственной власти Пушкинского района, а так же организация и проведение спартакиады среди лиц с ограниченными возможностями, проживающими на территории г. Пушкина, проведение, ставшего уже традиционным праздника – «Наши олимпийские резервы», на котором чествуют спортсменов и их тренеров, за высокие достижения в спорте, а так же  другие мероприятия.

Расходы на организацию и проведение мероприятий по созданию условий для развития физической культуры и спорта на территории муниципального образования г. Пушкин составили 1 100,8 тыс. руб. в 2009 году. В 2010 планируется увеличение практически в 7 раз – 7 119,0. Появилась даже новая статья в бюджете – Содержание муниципальных учреждений физической культуры и спорта. Планируется выделить 4 789 тыс.руб.

Это говорит о том, что администрация МО город Пушкин проводит активную работу в данной отрасли, в том числе могу отметить открытие в прошлом году недавно отремонтированного и полностью переоборудованного стадиона на ул. Ленинградская. Выглядит он действительно неплохо, там даже проводятся какие-то мероприятия районного масштаба.

Явная положительная динамика.

3.9. Социальная политика

Общее число детей оставшихся без попечения родителей по состоянию на 31.12.2009г. составило – 121 человек, из них получает пособие – 106 чел. Общая сумма выплаченного пособия составила 7 542,0 тыс. руб. Размер ежемесячного пособия на ребенка составляет 5 450,0 рублей.

Всего организовано 9 приемных семей, в которые передано 12 приемных детей. Расходы на выплату заработной платы приемным родителям составили 701,5 тыс. руб. из расчета оплаты труда приемной  семье с одним приемным  ребенком – 4 695,72 руб., а  семье с двумя приемными детьми – 7 513,37 тыс. руб.

Общий  расход  по  разделу  1004 «Социальная политика» составил 8 243,5 тыс. руб. в 2009 году, что на 19,8% больше, чем в 2008 (6 879,8 тыс. руб.). На 2010 запланированы расходы в объеме 9 778,1.

Приятно видеть, что администрация не оставляет без внимания проблемы детства и стабильно увеличивает объем расходов на проведение социальной политики.

Исполнение бюджета по расходам в 2009 году составляет 97% от утвержденного, что объясняется наличием экономии по расходам на содержание органов местного самоуправления, по расходам на обеспечение информирования населения об угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций, по разделам образование, культура и социальная политика. Общий размер экономии составил 2 315,5 тыс. руб.

4. Основные выводы

С каждым годом происходит увеличение запланированного объема как доходов, так и расходов бюджета, однако наблюдается более существенный рост объема расходов, с чем связано и значительное увеличение предельного размера дефицита бюджета МО город Пушкин.

Анализ доходов бюджета муниципального образования город Пушкин (2008-2010 гг.) показывает:

      Общий объем доходов за 2008 год составил 89 590,9 тыс. руб., что составляет 106,6% от запланированных доходов (84 000,0 тыс. руб. ). В 2008 году бюджет МО город Пушкин по доходам был исполнен в полном объеме и доходы, поступившие, в бюджет, даже на 6,6% превысили запланированные.

      Общий объем доходов за 2009 год составил 87 588,95 тыс. руб., что составляет 98,7% от запланированных доходов (88 705,0 тыс. руб.).