Анализ деятельности ООО "Рубин"

Содержание 

Введение………………………………...…………………………………………4

ГЛАВА 1.  АНАЛИЗ  РЕСУРСНОГО  ПОТЕНЦИАЛА  ОРГАНИЗАЦИИ…..6

1. Анализ степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов…………..……………………………8
2. .Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов………………………………...….9

1.3. Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов,  

       связанных с использованием основных средств………………………….10

1.4. Характеристика  соотношения экстенсивности и  интенсивности 

       использования ресурсов в процессе производства……………………….12

1.5. Комплектный  резерв увеличения объема продаж  продукции за счет 

       внутренних факторов использования ресурсов…………………………...14

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ  ПРОИЗВОДСТВА  И  ОБЪЕМА  ПРОДАЖ………….16

2.1. Определение  степени влияния на изменение  выручки от продаж 

       количества, структуры и цен на проданную продукцию………………...17

2.2. Исходные  данные составления бизнес-плана  на будущий отчетный  

       период………………………………………………………………………..18

2.3. Критический  объем продаж  ООО «Рубин» за  анализируемые периоды и  

       планируемый объем продаж, обеспеченный спросом……………………19

ГЛАВА 3.  АНАЛИЗ  ЗАТРАТ  И СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ, ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………22

3.1. Расходы ООО  «Рубин» по обычным видам деятельности  в поэлементном

       разрезе………………………………………………………………………..23

3.2. Факторный  анализ изменения стоимости затрат  ООО «Рубин» в расчете 

       на 1 руб. продаж…………………………………………………………….24

3.3. Анализ влияния  отдельных факторов на стоимость  используемых в

       производстве материалов, а так же резервов ее снижения……………….25

3.4. Факторный  анализ влияния отдельных факторов  на уровень затрат по

       оплате труда и резервов их снижения……………………………………..26

3.5. Состав, структура и динамика доходов  и расходов ООО «Рубин»……...27

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………………...30

4.1. Анализ  рентабельности активов организации…………………………….31

4.2. Анализ рентабельности  собственного капитала…………………………..32

ГЛАВА 5.  АНАЛИЗ  ФИНАНСОВАГО  ПОЛОЖЕНИЯ  

ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………………...34

5.1 Определение  собственных оборотных средств  ООО «Рубин» и влияния 

       отдельных факторов, вызвавших их изменение…………………………..35

5.2. Показатели  оборачиваемости оборотных активов………………………..37

5.3. Показатели  рентабельности оборотных активов………………………….38

5.4 Анализ  платежеспособности организации…………………………………38

5.5. Соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности  …………….40

5.6. Комплексная  оценка финансового положения  организации…………….41

ГЛАВА 6.  КОМПЛЕКСНАЯ  ОЦЕНКА  ПРОИЗВОДСТВЕННО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ОРГАНИЗАЦИИ………………….44

6.1. Подготовка  стандартизированных показателей  для комплексной оценки 

       результатов деятельности ООО «Рубин»………………………………….45

6.2. Матрица стандартизированных  показателей для комплексной  оценки 

       результатов деятельности ООО «Рубин»………………………………….46

Заключение……………………………………………………………………….48

Литература……………………………………………………………………….51 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Анализ  финансово-хозяйственной деятельности – это один из главных элементов  менеджмента любой организации. С помощью комплексного анализа  изучаются тенденции развития, глубоко  и системно анализируются факторы  изменений результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Результаты такого анализа нужны, прежде всего, внутренним пользователям (руководству, учредителям, экономическим службам), а также внешним пользователям (кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам) для выработки рациональных управленческих решений.

     Данная  тема является актуально потому, что  устойчивое финансовое положение предприятия  является результатом умелого, просчитанного  управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

     Объектом  исследования в курсовой работе является условная промышленная организация  ООО «Рубин». В данной курсовой работе проводится анализ ресурсного потенциала организации, анализ производства и  объема продаж, анализ затрат и себестоимости  продукции, анализ финансовых результатов  организации. На основании относительных  показателей и коэффициентов  дается комплексная оценка финансового  положения предприятия. Также проводится сравнительная рейтинговая оценка результативности деятельности конкурирующих  открытых акционерных обществ «Алмаз», «Рубин» и «Агат». Разработаны  рекомендации, направленные на повышение  эффективности результатов деятельности анализируемой организации.

     Целью выполнения курсовой работы являются:

- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;

- формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;

- обобщение полученных результатов анализа, определение комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации;

- научиться использовать предложенный информационный материал для проведения аналитических расчетов показателей, характеризующих хозяйственную деятельность организации, и идентификации факторов, влияющих на изменение данных показателей;

- анализировать результаты, полученные в процессе выполнения курсовой работы, уметь обосновать выводы и предложения.

     Задачи  курсовой работы:

- Анализ ресурсного потенциала организации;

- Анализ производства и объема продаж;

- Анализ затрат и себестоимости продукции;

- Анализ финансовых результатов деятельности организации;

- Анализ финансового положения организации;

- Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации. 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1.  АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ. 

    Ресурсный потенциал организации включает в себя три группы факторов:

    1) факторы, связанные с использованием  трудовых ресурсов (труда);

    2) факторы, связанные с использованием  основных средств (средств труда);

    3) факторы предметов труда.

    Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так  как отсутствие одного из них нарушают процесс производства продукции  из этих ресурсов или недостаточность  одного

    Ресурсы двух первых групп представлены в  балансе, т.е. имеют однозначную стоимостную  оценку. Трудовые ресурсы представлены в статистической отчетности организации (Форма №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»).

    Трудовые  ресурсы являются активной частью производительных сил, а значит, организация их деятельности и эффективность использования  напрямую влияют на результаты экономической  деятельности предприятия.

    Объектом  анализа трудовых ресурсов на уровне предприятия является совокупность количественных и качественных показателей, измеряющих эффективность применения живого труда.

    Цель  анализа труда - выявление резервов и неиспользованных возможностей на предприятии, разработка мероприятий по приведению их в действие.

    Материальные  затраты составляют значительную долю всех затрат на производство продукции, работ, услуг. Поэтому производственная программа предприятия может  быть выполнена только при условии  своевременного и полного обеспечения  ее необходимыми материальными ресурсами.

    Предприятие удовлетворяет потребность в  материальных ресурсах двумя способами: экстенсивными и интенсивными.

    Экстенсивный  способ предполагает увеличение добычи и производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами. Интенсивный способ предусматривает  более экономичное расходование промышленных запасов.

       Основная задача анализа использования  материалов в производстве –  выявление нерационального их  расхода, а также выработка  решений по результатам проведённого  анализа. Эффективность использования  материальных ресурсов характеризуются  их материалоотдачей и материалоёмкостью продукции. Исчисление показателей интенсивного использования материалов основывается на применении двух стоимостных показателях: выручки от продажи продукции и материальных затрат, характеризующих себестоимость заготовления материалов, участвующих в создании проданной продукции. Материалоемкость продукции – это обобщающий стоимостной показатель. Он означает величину материальных затрат на 1 руб. продукции и рассчитывается как отношение материальным затратам к выручке от продаж. Материалоотдача – это показатель, обратный материалоемкости, означает выпуск продукции с 1 руб. израсходованных материальных ресурсов. Рассчитывается как отношение выручки от продаж к материальным затратам связанным с производством и продажей продукции.

    Основные  средства (основные фонды) являются одним из важнейших факторов эффективности любого производства. Задачами анализа являются определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами, уровня их использования, изучения степени использования производственной мощности предприятия и оборудования и выявления резервов повышения эффективности использования основных средств. Отличительной особенностью основных средств является их многократное использование в процессе производства, сохранение первоначального внешнего вида в течение длительного периода и постепенный перенос своей первоначальной стоимости на затраты производства. Важнейшими показателями использования основных производственных фондов являются фондоотдача и Фондоемкость. Фондоотдача определяется отношением стоимости годового объема продаж  к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 руб. основных средств. Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче, рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к объёму продаж и показывает, сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 руб. продаж.  
 

1. Анализ  степени влияния  на объём продаж отдельных факторов,

связанных с использованием трудовых ресурсов. 

     Рассмотрим ресурсный потенциал ООО «Рубин».  Проведем анализ

степени влияния на объём продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, расчёты представим  в таблице 1.1. 

    Таблица 1.1.

    Анализ  степени влияния  на объём продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов

Вывод:

- под влиянием изменения численности рабочих достигнуто увеличение выручки на 723839,9 тыс. рублей; количество рабочих увеличилось на 10%;

- под влиянием изменения числа дней, отработанных одним рабочим прирост объема выручки достиг 165904,105 тыс. рублей; число отработанных человеко-дней увеличилось на 2,292%;

- под влиянием изменения продолжительности рабочего дня выручка снизилась на 203254,244 тыс. рублей; число отработанных человеко-часов снизилось на 2,808%;

- под влиянием  изменения числа отработанных человеко-часов прирост объема выручки достиг 318923,16 тыс. рублей; объем продаж без НДС увеличился на 4,406%. 
 

2. Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов,  

связанных с использованием материалов. 

     Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с

использованием  материалов, на объем продаж заполним таблицу 1.2. 

     Таблица 1.2.

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов,

     связанных с использованием материалов

Вывод:

    Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием материалов показал, что  за анализируемый период объем продаж ООО «Рубин» увеличился на 1005420 тыс. руб.

    При этом, за счет увеличения стоимости материалов в отчетном году по сравнению с предыдущим на 544630 тыс. руб., объем продаж увеличился на 936001,118 тыс. рублей; а за счет увеличения коэффициента материалоотдачи на 0,0146 ед. Объем продаж в отчетном году увеличился на 69442,272 тыс. руб. 
 

1.3. Анализ степени  влияния на объем  продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием  основных средств. 

     Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с

использованием  основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объёма продаж за счёт ликвидации отрицательно повлиявших факторов в ООО «Рубин» заполним таблицу 1.3. 

    Таблица 1.3.

    Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств

Вывод:

    Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств показал, что за анализируемый период объём  продаж ООО «Рубин» возрос на 1005420 тыс. рублей.

    При этом, за счет увеличения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 206 131 тыс.рублей объём продаж в анализируемом периоде возрос на 1646409, 5232 тыс. рублей.

    За  счет увеличения количества дней в  году, в течение которых активная часть производственных основных средств  находилась в рабочем состоянии  на 5 объём продаж увеличился на 187119,6288 тыс.рублей.

    Увеличение  коэффициента сменности работы оборудования на 0,2 ед. или 20% повлекло за собой рост объёма продаж на 1410594,1248 тыс.рублей.

    Снижение  средней продолжительности смены  на 0,2 часа повлекло за собой снижение объёма продаж на 264486,3984 тыс. руб.

    Снижение  объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования на 0,0001 способствовало снижению объёма продаж на 1934056,7883 тыс. рублей. 
 

1.4. Характеристика соотношения  экстенсивности и  интенсивности использования  ресурсов в процессе  производства. 

     На основании данных, полученных в результате экономического

анализа предыдущих пунктов курсовой работы дадим комплексную оценку экстенсивности и  интенсивности деятельности организации. Результат расчётов обобщим в  таблице 1.4. 

    Таблица 1.4.

    Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

Вывод:

По результатам  комплексной оценки использования  производственных ресурсов можно сделать  вывод о том, что в ООО «Рубин»  рост выручки от продаж в большей  степени обусловлен влиянием экстенсивных факторов. Степень их влияния составляет 108,88%, в то время как влияние интенсивных факторов отрицательное, и составляет -8,88% 
 

1.5. Комплектный резерв  увеличения объема  продаж продукции  за счет внутренних  факторов использования  ресурсов. 

     Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет

лучшего использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщим  в таблице 1.5. 

    Таблица 1.5.

    Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних факторов использования  ресурсов

Вывод:

Снижение  показателей в использования  ресурсов, привело к тому, что  организация недополучила в отчетном году по сравнению с предыдущим выручки  от продаж  на сумму 2401797,434 тыс. руб. Где 203254,244 тыс.руб. из за потерь рабочего времени, а 2198543,1867 тыс.руб. из за нерационального использования основных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ. 

    Анализ  объема производства и продаж начинают с изучения его динамики, расчета  индексов роста и прироста. В процессе анализа фактические данные сравнивают с плановыми, с данными предшествующих периодов, при этом проводится полный сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ, т.е. рассчитывается процент  выполнения плана, абсолютное и относительное  отклонение от плановых значений или  от показателей периода, принятого  за базисный.

    Основным  показателем, характеризующим результат  производственной деятельности организации, выступает объем выпущенной и  реализованной продукции. На изменение  этой характеристики работы организации  оказывает влияние огромное количество факторов: и производственные мощности, и заказы на продукцию, и обеспеченность организации различного рода ресурсами. В свою очередь от величины объема реализации зависит финансовое положение  и финансовый результат работы организации.

     Факторы  влияния  на  выручку могут быть следующими:

1)     в  сфере  производства:

- объем   производства;

- качество  продукции;

- ассортимент;

- ритмичность  выпуска;

2)     в сфере обращения:

- ценовая политика;

- объем продаж;

- формы  расчетов  с  покупателями;

- соблюдение договорных условий;

- сроки  документооборота  и  др. 
 

2.1. Определение степени влияния на изменение выручки от продаж

количества, структуры и цен на проданную продукцию. 

     Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее  структуры и цен на нее. Данные представим в виде таблицы 2.1.  

Таблица 2.1.

Определение степени влияния  на изменение выручки  от продаж

количества, структуры и цен  на проданную продукцию