Анализ деятельности предприятия и его место на рынке

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

Введение……………………………………….…………………………………….3

1. Анализ деятельности предприятия и его место на рынке 5

1.1. Краткая экономическая характеристика предприятия 5

1.2. Анализ финансового состояния предприятия 9

2. Моделирование изменений сложившейся экономической ситуации…14

2.1. Анализ динамики, состава, структуры, формирования, распределения и использования прибыли предприятия 13

2.2. Факторный анализ прибыли предприятия 17

3. Экономическая выгода отизменения экономической ситуации 27

3.1. Разработка предложений по совершенствованию управления       формированием и распределением прибыли предприятия 27

3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий 30

Заключение 33

Список использованных источников 35

Приложения…………………………………………………………………………36 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность выбранной  темы в том что прибыль, важнейшая экономическая категория, получила новое содержание в условиях современного экономического развития страны, формирования реальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Являясь главной движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятия.

Грамотное, эффективное  управление формированием прибыли  предусматривает построение на предприятии  соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования.

Наряду с формированием  прибыли на каждом предприятии должно быть обеспечено и эффективное управление ее распределением. Необходимо при  этом иметь в виду, что каждый цикл распределения прибыли отчетного периода – это одновременно и процесс обеспечения эффективных условий ее формирования на расширенной основе в предстоящем периоде, реализации целей стратегического развития предприятия.

Целью данной работы является анализ и разработка рекомендаций по совершенствованию управления формированием и распределением прибыли предприятия.

Для достижения цели данной работы были поставлены и решены следующие задачи:

-проанализирована деятельность предприятия и его место на рынке;

-проанализировать процесс управления формированием и распределением прибыли предприятия;

-разработать предложения по совершенствованию управления формированием и распределением прибыли предприятия.

Объектом исследования данной работы является кафе «Белая ворона», находящееся в городе Екатеринбурге.

Предметом исследования является процесс управления формирования и распределения прибыли предприятия.

Анализ проводится за период 2010-2012 гг.

При проведении анализа  прибыли предприятия были использованы следующие приёмы и методы: горизонтальный и вертикальный анализ; факторный анализ; сравнительный анализ; другие приемы и методы.

Информационной базой  для написания данной работы являются нормативно-правовые акты РФ, бухгалтерская и финансовая отчётность кафе «белая ворона», книги и учебные пособия отечественных авторов.

Структура данной  работы построена на разделении проекта  на  3 главы, каждая из которых посвящена  решению одной из поставленных выше задач.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ деятельности предприятия и его место на рынке

 

1.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

 

Кафе «Белая ворона» находится по адресу  г. Екатеринбург, ул. Колмогорова, д. 3

Кафе «Белая ворона» предлагает блюда европейской кухни. Персонал кафе оказывает услуги по проведению банкетов, свадеб, юбилеев и корпоративных вечеринок. Особой популярностью у посетителей кафе пользуются фирменные блюда: салат «Воронье гнездо» и шницель по-венски. На заказ возможна выпечка пирогов и тортов.

Кафе «Белая ворона» относится к высшему классу и является предприятием общественного питания, отличающимся лучшим оснащением, сервировкой, интерьером и повышенным уровнем обслуживания населения (индивидуальных и групповых посетителей) в сочетании с организацией отдыха. Широко практикуется изготовление блюд, закусок по индивидуальному заказу, а также фирменных и национальных блюд, предусмотренных в меню.

Важным вопросом во внутренней среде организации является организационная структура управления. Организационная структура управления - совокупность специализированных функциональных подразделений, взаимосвязанных в процессе обоснования, выработки, принятия и реализации управленческих решений.

На рисунке 1 показана организационная структура Кафе «Белая ворона».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 Организационная  структура Кафе «Белая ворона»

 

На предприятии линейная организационная структура. Связи между звеньями управления горизонтальные (координации) и вертикальные (подчинения). Она состоит из 10 звеньев и 4 ступеней управления.

У дверей кафе «Белая ворона» встречает швейцар и, конечно же, огромная вывеска с названием. Зал ресторана выполнен в тёмных глянцевых тонах. Пол представляет собой некое подобие прекрасного сада, цветы в котором нарисованы золотистой краской на черном фоне. Стены ресторана украшены картинами и живыми цветами в элегантных подставках. Потолок представляет собой купол с огромной люстрой из хрусталя. Для удобства посетителей стулья обиты бархатистым, мягким материалом.   

В распоряжении посетителей основной и банкетный зал. Соответственно и меню подразделяется на два вида.

В ресторане можно найти самые изысканные блюда из самых свежих продуктов. В меню - более 30 видов салатов, 50 видов вторых блюд, 56 - мясных блюд, почти 80 - кондитерских изделий. В кондитерском цеху ежедневно рождаются маленькие шедевры: разнообразные пирожные и торты. А свадебные торты, заказанные в кафе «Белая ворона», сделают предвкушение медового месяца еще слаще.

Посетителей приятно удивит галантность и любезность персонала.

Все люди в глубине души гурманы, даже если соблюдают строжайшую диету. Ведь иногда так хочется побаловать себя! Исполнить такое желание поможет посещение кафе «Белая ворона».

Здесь можно вдохнуть аромат свежемолотого кофе и только что выпеченного хлеба. Радушно и с достоинством встречают посетителей кафе «Белая ворона»- здесь всегда есть, что предложить и что показать.

В кафе «Белая ворона» не только отменно готовят, но и обеспечивают хозяек качественными полуфабрикатами, различными видами мяса, которое разрезают на аккуратные, аппетитные куски любого веса и размера. Также среди услуг - стол заказов на изготовление тортов и пирогов, салатов и горячих блюд.

За кулисами этого праздника гурманов все так же изящно, эстетично, технически совершенно. Большой коллектив - 86 человек - работает аккуратно и красиво. Повара в кафе «Белая ворона» в совершенстве владеют секретами приготовления европейских блюд.

Так же в кафе «Белая ворона» применяется различная предварительная сервировка обеденных столов в зависимости от вида и характера обслуживания.

В кафе «Белая ворона» оплата производиться как по наличному, так и по безналичному расчету. За обеденную продукцию, отпускаемую по спец меню, посетители расплачиваются по средствам кассы (с вручением чека официанту).

В кафе «Белая ворона» применяется только высококачественная фарфоровая посуда с фирменным знаком.

Для особых случаев и  торжеств здесь предлагается хрустальная посуда. Все столовые приборы сделаны из первоклассного мельхиора, а бокалы и рюмки из высококачественного стекла. Так же предоставляются горячие влажные салфетки и зубочистки.

Кафе «Белая ворона» относится к предприятиям с полным циклом производства, т.е. повара готовят как полуфабрикаты, так и готовые блюда. 

Оплата труда работников кафе «Белая ворона» производится с помощью тарифной сетки. Заработная плата не зависит от выручки и является фиксированной.

Милости просим!

Работа ежедневно с 12.00 до 01.00

Состав и структура работников Кафе «Белая ворона» представлена в Таблице 1.

Таблица 1.

Состав и структура  работников Кафе «Белая ворона» в динамике с 2010 по 2012 гг.

Категории работников	2010		2011		2012
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	2	3	4	5	6	7
руководящий персонал	4	12	4	7	5	6
административный персонал	3	9	4	7	5	6
производственный персонал	20	58	40	65	60	70
персонал по работе с  клиентами	5	15	10	16	13	15
обслуживающий персонал	2	6	3	5	3	3
Всего	34	100	61	100	86	100

 

Непосредственное управление предприятием осуществляет управляющий директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом директоров Кафе «Белая ворона» в соответствии с действующим законодательством.

Управляющий директор организует работу предприятия, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Общие вопросы развития предприятия, касающиеся определения  перспектив работы, планирования деятельности, координации деятельности решает совет  директоров Кафе «Белая ворона».

 

1.2. Анализ финансового состояния предприятия

 

 

Наибольшую долю в  выручке от реализации услуг имеет  направление «организация обслуживания населения в сфере питания» - 39 % в 2011 году, 65 % - в 2012 году. Быстрыми темпами  увеличивает свою долю направление  «организация свадеб, торжеств и т.д.» с 12 % в 2011 году до 25 % в 2011 году. Направление «выпечка пирогов, тортов на заказ» соответственно приносит наименьшую долю в выручке – 10 %. При этом – Кафе «Белая ворона» является убыточным предприятием.

Рис. 1. Распределение долей в выручке от реализации направлений деятельности Кафе «Белая ворона» в 2012 году

Динамику основных технико-экономических  показателей за весь период существования  фирмы можно представить в  виде таблицы 2.

Таблица 2.

Динамика технико-экономических показателей деятельности кафе «Белая ворона» за период с 2010 по 2012 гг.

Показатели	2010год	2011год	2012год	Изменения +/- 2012 к 2011гг	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Среднесписочная численность  работников, чел.	34	61	86	+ 25	141
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	2872,1	3285,4	3569,7	+ 284,3	109
3. Среднегодовая стоимость остатков  оборотных средств, тыс. руб.	564,22	723,42	944	+ 220,6	131
4. Выручка от реализации в  сопоставимых ценах, тыс. руб.	4053,23	6299,66	10863,44	+ 4563,78	172
5. Затраты на оказание услуг,  тыс. руб.	1859,29	2430,65	3894,29	+ 1463,64	160
6. Прибыль от реализации услуг,  тыс. руб.	1255,25	2662,75	4168,67	+ 1505,92	157
7. Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, тыс. руб./тыс. руб. (п.5/п.4)	0,46	0,39	0,36	- 0,03	92
8. Фондоотдача на 1 руб. основных  фондов, тыс. руб./тыс.руб. (п. 4/п.2)	1,41	1,92	3,04	+ 1,12	158
9. Фондовооруженность, руб./чел. (п.2./п.1)	84,47	53,86	41,5	- 12,36	77
10. Производительность труда, руб./руб. (п.4./п.1)	119,21	103,27	126,32	+ 23,05	122
11. Рентабельность продаж, % (п.6/п.4)	30,9	42,3	38,4	- 3,9	91

 

Выручка от реализации за 2010 год  составила 3 485,06 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 3 485,06 т.р. * 109 % * 106,7% = 4 053,23 тыс. руб.

Выручка от реализации за 2011 год  составила 5 904,09 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 5 904,09 т.р. * 106,7% = 6 299,66 тыс. руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции  и услуг будет выглядеть следующим  образом:

2010 г. – 4 053,23 тыс. руб.;

2011 г. – 6 299,66 тыс. руб.;

2012 г. – 10 863,44 тыс. руб.

Затраты на оказание услуг  за 2010 год  составили 1 742,54 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 1 742,54 т.р. * 109 % * 106,7% = 1 859,29 тыс. руб.

Затраты на оказание услуг за 2011 год  составили 2 278,02 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 2 278,02 т.р. * 106,7% = 2 430,65 тыс. руб.

Таким образом, динамика затрат на оказание услуг будет выглядеть  следующим образом:

2010 г. – 1 859,29 тыс.  руб.;

2011 г. – 2 430,65 тыс. руб.;

2012 г. – 3 894,29 тыс. руб.

Прибыль от реализации за 2010 год  составила 1 079,29 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 1 079,29 т.р. * 109 % * 106,7% = 1 255,25 тыс. руб.

Прибыль от реализации за 2011 год  составила 2 495,55 т.р.., что в сопоставимых ценах с 2012 годом составит 2 495,55 т.р. * 106,7% = 2 662,75 тыс. руб.

Таким образом, динамика выручки от реализации продукции  и услуг будет выглядеть следующим  образом:

2010 г. – 1 255,25 тыс.  руб.;

2011 г. – 2 662,75 тыс. руб.;

2012 г. – 4 168,67 тыс. руб.

По данным таблицы 2. наблюдается  положительная тенденция изменения  основных показателей деятельности предприятия в динамике с 2010 по 2012 год. Выручка от реализации выросла  в 2012 году по сравнению с предыдущим периодом на 72 %, правда прибыль выросла на 67 %, что сказалось на снижении показателя рентабельности продаж. Но это не изменение положительной динамики роста, а незначительное увеличение в 2012 году затратной части оказания услуг кафе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Моделирование изменений сложившейся экономической ситуации

 

 

2.1. Анализ динамики, состава, структуры, формирования, распределения и использования прибыли предприятия

 

 

 

Финансовый анализ деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической деятельности.

Рассмотрим уплотненный  баланс кафе «Белая ворона» в динамике за три года представлен в таблице 3.

Таблица 3

Уплотненный баланс кафе «Белая ворона» в динамике за период с 2010 по 2012 гг. (в тыс. руб.)

 

Показатели	Код стр.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	170,69	231,47	300,62
Основные средства	120	3001,06	3569,74	3569,74
Незавершенное строительство	130	644,5	829,04	640,03
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	3816,25	4630,29	4510,39
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе	210	311,92	265,19	343,72
сырье и материалы	211	251,01	180,09	200,10
готовая продукция	214	15,04	20,35	108,48
Товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	45,87	64,75	35,14
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи  более чем через год)	230	20,08	20,08	10,01
Дебиторская задолженность (платежи  в течение года)	240	35,44	114,02	50,20
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	299,16	380,94	703,84
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	666,60	780,23	1107,77
БАЛАНС (190+290)	300	4482,85	5410,52	5618,16
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10,00	10,00	10,00
Добавочный капитал	420	1000,00	1000,00	1000,00
Резервный капитал	430	462,32	749,31	10,11
Фонд социальной сферы	440	100,40	100,40	300,00
Нераспределенная прибыль	470	638,93	1559,30	2731,49
Итого по разделу 3	490	2211,65	3419,01	4051,60
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	282,07	384,05	170,05
Прочие долгосрочные обязательства	520	1500,00	1000,00	500,00
Итого по разделу 4	590	1782,07	1384,05	670,05
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	40,00	50,00	30,00
Кредиторская задолженность	620	340,08	347,00	561,08
Доходы будущих периодов	640	109,04	210,46	305,43
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0
Итого по разделу 5	690	489,12	607,46	896,51
БАЛАНС (490+590+690)	700	4482,85	5410,52	5618,16

 

Данные таблицы 3. свидетельствуют о положительной динамике валюты баланса кафе «Белая ворона» за последние 3 года. Сравнивая эти показатели в сопоставимых ценах, получим следующую картину:

Валюта баланса 2010 года – 4 482,85 тыс. руб., что в сопоставимых с 2010 годом ценах равно 4 482,85 * 109% * 106,7% = 5 213,69 тыс.руб.

Валюта баланса 2011 года – 5 410,52 тыс. руб., что в сопоставимых с 2010 годом ценах равно 5 410,52 *106,7% = 5 773,02 тыс. руб.

Валюта баланса 2012 года – 5 618,16 тыс. руб.

Таким образом, динамика валюты баланса уже не будет выглядеть  столь однозначно – налицо нестабильность валюты баланса в динамике и тенденция  к замедлению ее роста. В частности,

Темп роста _2012/2011 = 5618,16 / 5773,02 * 100 % = 97,31 %

Темп роста_2011/2010 = 5773,02 / 5213,69 * 100 % = 110 ,73 %

Как видно, в сопоставимых ценах темп роста валюты баланса  существенно замедляется. Данную тенденцию  нельзя расценивать как положительную. Причины, возможно, скрываются в сокращении темпов строительства новых каналов для кабельного телевидения и сокращении финансирования со стороны управления кафе «Белая ворона». С января 2012 года объем инвестиций сократился почти вполовину.

Рассмотрим показатель, характеризующий имущественное состояние предприятия – коэффициент обновления основных средств. Обозначим его как КО_ос.

КО_ос2010 = (258,01 / 3 001, 06) * 100 % = 8,60  %

КО_ос2011= (568,68 / 3 569, 74) * 100 % = 15,93 %

КО_ос2012 = 0 %

Как видно из расчетов, коэффициент обновления основных средств также не отличается стабильностью, что свидетельствует о жесткой зависимости предприятия от инвестиционной политики управляющей компании.

Далее расчитаем динамику изменения следующих показателей:

• Прибыли от реализации;
• Доли себестоимости продукции в выручке;
• Доли прибыли от реализации в выручке.

Рассмотрим динамику изменения прибыли от реализации за период с 2010 по 2012 год (см. Таблица 4).

Как видно из таблицы 4. прибыль от реализации растет из года в год. В 2012 году по сравнению с 2011 годом, прибыль возросла на 1 415 900 руб. этому способствовало увеличение объемов реализации на 69 %.

Таблица 4

Анализ динамики изменения  прибыли от реализации за период с 2010 по 2012 гг., тыс. руб.

 

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	201	2012	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6
Объем реализации услуг	2 243,00	3 485,06	5 904,09	+ 2419,03	+ 69,41
Себестоимость услуг	1 495,00	1 742,54	2 278,02	+ 535,48	+ 30,73
Прибыль от реализации услуг	607,02	1 079,65	2 495,55	+ 1 415,90	+ 131,14

 

Рассмотрим динамику изменения доли себестоимости услуг  в выручке от реализации услуг  за  период с 2010 по 2012 год (см. Таблица 5).

Таблица 5

Анализ динамики изменения  доли себестоимости в выручке  за период с 2010 по 2012 гг., тыс. руб.

 

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	2011	2012	Абсолют.	%
1	3	4	5	6	7
Объем реализации услуг	2 243,00	3 485,06	5 904,09	+ 2419,03	+ 69,41
Себестоимость услуг	1 495,00	1 742,54	2 278,02	+ 535,48	+ 30,73
Доля себестоимости в выручке, %	66,65	50,00	38,58	- 11,42

 

Рассчитанные показатели свидетельствуют о положительном  моменте в деятельности кафе «Белая ворона» - доля себестоимости услуг в выручке от реализации услуг ежегодно снижается и к 2012 году достигает рекордно низкого показателя – 39 %.

Рассмотрим динамику изменения доли прибыли от реализации услуг в выручке от реализации услуг за  период с 2010 по 2012 год (см. Таблица 6).

Таблица 6

Анализ динамики изменения  доли прибыли в выручке за период с 2010 по 2012 гг., тыс. руб.

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	2011	2012	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6
Объем реализации услуг	2 243,00	3 485,06	5 904,09	+ 2419,03	+ 69,41
Прибыль от реализации услуг	607,02	1 079,65	2 495,55	+ 1 415,90	+ 131,14
Доля прибыли в выручке, %	27,06	30,98	42,27	+ 11,29

 

Рассчитанные показатели показывают, что доля прибыли в  выручке имеет явно выраженную тенденцию  к росту.

Таким образом, показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности кафе «Белая ворона» имеют позитивную тенденцию изменения.

Итак, по результатам  поверхностного анализа финансового  состояния кафе «Белая ворона» можно сделать следующие выводы:

- валюта баланса  кафе «Белая ворона» в динамике отличается нестабильностью, в 2012 году наметилась тенденция к замедлению ее роста;

- рассчитанные показатели финансовой устойчивости свидетельствуют о кризисном финансовом состоянии предприятия;

- и, несмотря, на вышеперечисленные  негативные моменты, показатели, характеризующие финансовые результаты  достаточно позитивны.

 

 

2.2. Факторный анализ прибыли предприятия

 

 

В процессе анализа действующей  системы образования прибыли  необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плановых показателей - при осуществлении  процесса планирования финансовых результатов на предприятии.

Анализ системы образования  прибыли целесообразно начинать с анализа структуры и динамики балансовой прибыли. Структура балансовой прибыли кафе «Белая ворона» представлена на рисунке 2.

 

 

 

 

Рисунок 2. Структура балансовой прибыли кафе «Белая ворона»

Теоретически в структуру  балансовой прибыли также входят операционные финансовые результаты и  чрезвычайные финансовые результаты. Но в кафе «Белая ворона» не наблюдается движения денежных средств по данным статьям отчетов о прибылях и убытках.

Рассмотрим динамику балансовой прибыли в разрезе  по составляющим за анализируемый период (см. Таблица 7.).

Таблица 7

Анализ динамики структуры  балансовой прибыли кафе «Белая ворона» за период с 2010 по 2012 гг.

Показатели	Года			Отклонение 2012 от 2011 года
	2010	2011	2012	Абсолют.	%
1	3	4	5	6	7
Прибыль от реализации медиа услуг	1 029,65	2 458,62	3 969,02	+ 1 510,40	+ 61,43
Прибыль от реализации прочих услуг	50,00	36,93	199,65	+ 162,72	+ 440,62
Операционные финансовые результаты	0	0	0	-	-
Внереализационные финансовые результаты	- 14,77	- 96,62	+ 19,78	+ 116,40	-
Чрезвычайные финансовые результаты	0	0	0	-	-
Балансовая прибыль	1 064,88	2 398,93	4 188,45	+ 1 789,52	+ 74,60