Анализ эффективности материально-технического обеспечения предприятия

Тема 3. Анализ эффективности  материально-технического обеспечения  предприятия

Оглавление

Введение 3

1. Характеристика  предприятия и специфики его  производственно-хозяйственной деятельности 4

2. Анализ  эффективности материально-технического  обеспечения 16

2.1. Характеристика  материально-технической  базы предприятия 16

2.2. Оценка  влияния  МТО на эффективность  деятельности предприятия 29

2.3. Анализ факторов, определяющих изменение  затрат на материально-техническое  обеспечение 32

3. Выявление  резервов повышения эффективности  МТО 35

Заключение 36

Список  литературы 41

Введение

Материально-техническое  обеспечение на предприятии является одним  из самых главных аспектов деятельности предприятия, потому что  от реализации этого процесса зависят  все бизнес-процессы на предприятии, в том числе эффективность  его деятельности. В исследованиях  отечественных авторов  много  рассматриваются аспекты и проблемы материально-технического обеспечения  производственной деятельности, в то время как аспекты материально-технического обеспечения торговой деятельности часто лишены внимания, в то время  как эта тема очень важна и  актуальна для торговых предприятий. Исходя из актуальности темы данной курсовой  работы ее целью является анализ эффективности материально-технического обеспечения на исследуемом предприятии.

В рамках поставленной цели необходимо выполнить следующие  задачи:

1. провести анализ деятельности предприятия
2. провести анализ материально-технического обеспечения деятельности предприятия
3. найти резервы и разработать мероприятия по повышению эффективности материально-технического обеспечения предприятия

Объектом исследования является ООО «Миаком-Т» - предприятие, которое занимается оптовыми продажами геосинтетической продукции, которая используется в строительстве. Предметом исследования – финансово-хозяйственная деятельность данного предприятия

1. Характеристика  предприятия и специфики его  производственно-хозяйственной деятельности

Компания «Миаком-Т» основана в 2006 году в Тюмени в  организационно-правовой форме – общество с ограниченной ответственностью. Учредителем и единственным владельцем компании является материнская компания ООО «Миаком СПб», которая занимается производством и оптовой продажей геосинтетической продукции на территории России. Целью основания ООО «Миаком-Т» является осуществления торговой деятельности по продаже геосинтетической продукции на территории Тюменской области и Уральского федерального округа. Также целью торговой деятельности ООО «Миаком-Т» является обеспечение объемов продаж продукции клиентам из соседнего Казахстана и других стран региона.

ООО «Миаком-Т» предлагает передовые решения широкого спектра задач для дорожного строительства и территориального благоустройства в любых условиях. Среди ассортимента продукции данной компании есть материалы, которые обеспечивают:

1. армирование асфальтобетонных покрытий и насыпей;
2. укрепление откосов и склонов;
3. укрепление берега естественных и искусственных водоемов;
4. строительство площадок под высокие нагрузки;
5. проектирование автомобильных и ж/д дорог, терминалов, логистических центров;
6. устройство дренажных и противоэрозийных систем;
7. строительство альтернативных зеленых парковок (экопарковка) на газонных площадках и т.д.

ООО «Миаком-Т» - это профессиональный и официальный дилер и полимерной геосинтетики, выпускающий на российский рынок дорожно-строительные материалы большого спектра применения в широком ассортименте видов и типоразмеров. Тканый и нетканый геотекстиль, георешетки, стеклосетки, газонные пластиковые решетки, сетки, геомембраны и другие геосинтетические материалы производятся на современном оборудовании из качественного сырья. Реализуемая геосинтетика, имеет высокие технические показатели и отличные эксплуатационные характеристики, отвечает передовым требованиям и стандартам дорожно-строительной отрасли.

Спектр геосинтетических материалов, которые реализует компания «Миаком-Т» достаточно широкий и включает в себя все современные виды функциональной геосинтетики. В частности компания реализует следующие дорожно-строительные материалы:

1. Объемная георешётка – универсальная георешётка для широкой сферы применения, отличается высокими прочностными показателями, гибкостью, устойчивостью к большинству факторов внешнего воздействия. Объемные георешетки используются для укрепления оснований, откосов, берегов и насыпей, а также для решения широкого круга задач в ландшафтном проектировании.
2. Двуосная георешетка – двухмерная полимерная геосетка – георешетка с одинаковыми показателями прочности на растяжение и разрыв в обоих направлениях. Такая геосинтетика эффективна при армировании различных поверхностей и оснований под строительство.
3. Стеклосетка – рулонная стеклосетка из прочных стекловолоконных нитей, расположенных в выверенном геометрическом порядке. Используется для выполнения различных работ в дорожном строительстве и ландшафтном дизайне.
4. Полиэфирная геосетка – гибкий полиэфирный материал строгой сетчатой структуры, поставляемый в рулонах для широкого спектра работ на строительном объекте.
5. Геомат – противоэрозийные нетканые материалы хаотичной структуры, предназначенные для укрепления почв, вертикальной планировки грунта и строительства подпорных стен. Также геомат находит широкое применение в ландшафтном проектировании.
6. Дренажный геокомпозит – композиционные геосинтетические материалы, в состав которых входят дренажные решетки и нетканый или тканый геотекстиль. В зависимости от условий и целей применения в геокомпозит может входить геотекстиль с обеих или с одной стороны геосетки, выбор которой также вариативен.
7. Геотекстиль – универсальный нетканый геотекстиль «Миаком-Т», уже получивший широкое распространение на рынке России и в странах СНГ. Предлагаем купить геотекстиль в любом необходимом объеме поставки по самым привлекательным ценам от производителя.
8. Газонная решётка – пластиковая газонная решётка с равноразмерной ячеистой структурой, предназначенная для создания высокопрочных травяных площадок газона под эксплуатацию: экопарковок, спортивных и вертолетных площадок, благоустройства парковых зон.

В рамках реализации программы  выхода на зарубежный рынок дорожно-строительных материалов компанией «Миаком-Т» было открыто региональное представительство в Казахстане. Работая на рынке Казахстана с 2010 года, на сегодняшний день компания приняла решение о расширении рынка сбыта и улучшения партнерский отношений с потребителями в этой стране.

Продукция российской компании «Миаком-Т» также часто используется при строительстве и реконструкции железнодорожных полотен на территории Казахстана, поэтому интеграция компании в рынок этой страны обоснован целым спектром факторов, каждый из которых значителен как для российской, так и для казахской стороны.

Российский рынок геосинтетических материалов представлен многими торговыми марками – конкурентами торговой марки «Миаком».

Продукция компании «Миаком» занимает только 5% доли рынка геосинтетических материалов.

Также следует обратить внимание на еще один интересный факт, который характеризирует продажи компании – на сезонности продаж. На объемы реализации данного вида продукции очень сильно влияет сезонный фактор.

Продукция компании имеет  четко выраженный пик продаж, в  котором продажи увеличиваются  по сравнению со среднегодовыми показателями почти в 2,5 раза, а в сравнении  с продажами в не сезон в 5,5 раза. Пик продаж не продолжительный – это фактически 4 месяца (период с августа по ноябрь). Во все остальные периоды объемы продаж меньше среднегодовых значений.

Чтобы уменьшить и сбалансировать влияние сезонного фактора на объем продаж продукции необходимо увеличить долю частных покупателей  в структуре продаж компании и  внедрить дополнительные программы, которые  будет стимулировать продажи  в периоды с минимальным спросом  на геосинтетическую продукцию.

ООО «Миаком-Т» имеет преимущество перед конкурентами в освоении продаж в других сегментах рынка, в то время как конкуренты работают преимущественно в основном сегменте, что покрывает расходы фирмы вне сезона.

При этом как прямые продажи, так и сбыт продукции с участием в тендерных процедурах предусматривает  оптовые продажи и поставки продукции  покупателям.

Сами прямые продажи продукции  осуществляются путем непосредственного  участия сотрудников компании в  процессе сбыта продукции, путем  сбыта продукции в регионах через  официальные представительства  компании в регионах. При этом надо отметить, что до сих пор ООО  «Миаком-Т» не работала с большими дилерскими сетями по продаже строительных и сопутствующих материалов.

Организационная структура  предприятия составлена таким образом, чтобы обеспечивать максимальные объемы реализации продукции, с учетом нюансов, которые приведены выше. Структура ООО «Миаком-Т» представлена на Рисунке 1.

Рис 1. Организационная структура управления ООО «Миаком-Т»

Центральное место в организационной  структуре предприятия занимают отделы, которые обеспечивают продажи, т.е. отделы, входящие в подчинение коммерческого  директора.

1. формированию ассортимента и товарного запаса, 
2. управлению товарным запасом в условиях дефицита, 
3. выбору основных (стратегических) поставщиков, 
4. формированию планов продаж по своей товарной группе,
5. ценообразованию,
6. разработке и реализации мероприятий по продвижению своей товарной группы,
7. обучению и проведению аттестации менеджеров по продажам,
8. реализации мер по предотвращению создания и распродаже неликвидов.

Филиальная сеть подчиняется  коммерческому директору. Ведущую роль в структуре коммерческого отдела занимают менеджеры по продажам. Также в структуре коммерческого отдела есть группа сотрудников занимающихся развитием региональной сети, поскольку именно в развитии  региональной сети компания видит перспективы своего развития.

Все сотрудники коммерческого  отдела ООО «Миаком-Т» высококвалифицированные и имеют большой опыт работы на различных предприятиях, потому что особенности продаж данного вида продукции обуславливают индивидуальный подход до клиента и высокую квалификацию продающего персонала, что обеспечивает эффективность деятельности предприятия.

2. Анализ эффективности  материально-технического обеспечения

2.1. Характеристика  материально-технической  базы предприятия

Для того, чтобы в полной мере охарактеризовать материально-техническую  базу предприятия необходимо привести характеристику имущественного и финансового положения предприятия, оценить долю материально-технических активов в структуре активов ООО «Миаком-Т», а также рассмотреть структуру затрат и себестоимости и роль материально-технических активов в этих показателях.

Поэтому в таблице 1 представим соответственно агрегированный баланс ООО «Миаком-Т» за 2010 – 2011 годы, а на рисунках 7-10 покажем изменения статей баланса, структуру активов и пассивов по состоянию на 01.01.2011 года и охарактеризуем эти показатели.

Таблица 1

За рассматриваемый период валюта баланса предприятия увеличилась  на 48,4 млн. рублей в абсолютном выражении  или на 27,3% в относительном выражении  и по состоянию на 01.01.2012 года составила 222, 7 млн. рублей.

Рост активов баланса  в равной степени обеспечен как  ростом внеоборотных активов, так и ростом оборотных активов. Так, внеоборотные активы за рассматриваемый период увеличились на 21,7 млн. рублей или 53,4% в относительном выражении и по состоянию на 01.01.2012 года составили 62,5 млн. рублей. Оборотные активы приросли на 26,6 млн. рублей или на 19,5% в относительном выражении и по состоянию на 01.01.2012 года составили 163,2 млн. рублей

Далее на рисунке 2 представим динамику изменения активов баланса в разрезе основных статей активов и охарактеризуем эту динамику.

Рис.2. Динамика изменения активов баланса в разрезе основных статей активов ООО «Миаком-Т» за период с 01.01.2010 года по 01.01.2012 года

В абсолютном выражении прироста среди показателей за рассматриваемый период, в наибольшей степени увеличились основные средства предприятия, абсолютный прирост которых за 2010 и 2011 года составил 22,2 млн. рублей (55,2%), а значение этого показателя по состоянию на 01.01.2012 года составило 62,5 млн. рублей. Краткосрочная дебиторская задолженность, за рассматриваемый период выросла на 19,6 млн. рублей или 26,4% в относительном выражении и по состоянию на 01.01.2012 года составила 94,1 млн. рублей. Запасы увеличились на 7,1 млн. рублей (11,5%) и составили 68,4 млн. рублей.

В то же время несущественно  уменьшились следующие статьи актива баланса: незавершенное производство уменьшилось на 475 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2012 года значение этой статьи нулевое, что свидетельствует о том, что предприятие ввело в эксплуатацию объект незавершенного строительства. Значение статьи денежные средства уменьшилось на 71тыс. рублей и составило 502 тыс. рублей, а краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 3 тыс. рублей и составили 151 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2012 года.

На рисунке 3 представим структуру активов предприятия по состоянию на 01.01.2012 года

Рис. 3 Структура активов ООО «Миаком-Т» в разрезе статей активов по состоянию на 01.01.2012 года

Как видно из рисунка 8, активы предприятия формируются  основном за счет краткосрочной дебиторской задолженности, которая в структуре активов составляет 42%. Доля основных средств составляет 28%, а доля запасов 30%. В целом такая структура активов характерна для торгового предприятия. При этом необходимо выделить значительную долю основных в структуре активов, что свидетельствует о значительном техническом обеспечении производственной деятельности. Вопросы материального обеспечения и технического обеспечения рассмотрим в этом параграфе далее путем более подробного анализа статей баланса «основные средства» и «запасы», но перед этим рассмотрим структуру и динамику источников финансирования деятельности предприятия.

На рисунке 4 представим динамику изменения источников финансирования  баланса в разрезе основных статей пассивов ООО «Миаком-Т» за период с 01.01.2010 года по 01.01.2012 года

Рис. 4 Динамика изменения источников финансирования  баланса в разрезе основных статей пассивов ООО «Миаком-Т» за период с 01.01.2010 года по 01.01.2012 года

Прирост пассивов за рассматриваемый  период обеспечен в первую очередь  за счет прироста нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 45,0 млн. рублей или на 289,4% и составила по состоянию  на 01.01.2012 года 60,6 млн. рублей. Прирост  кредиторской задолженности составил 8,8 млн. рублей в абсолютном выражении или 9,8% в относительном выражении. Значение кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2012 года – 98,3 млн. рублей.

В то же время значения таких  статей пассивов баланса как «уставной  капитал», «добавочный капитал» и  прочие долгосрочные обязательства  за 2010 и 2011 год не изменились и составили 40 млн. рублей, 22,5 млн. рублей и 78 тыс. рублей соответственно, а сумма долгосрочных кредитов за указанный период уменьшилась  на 5,4 млн. рублей и составила по состоянию  на 01.01.2012 года 4,1 млн. рублей.

Рассмотрим структуру  пассивов предприятия по состоянию  на 01.01.2012 года и представим ее на рисунке 5

Рис. 5 Структура пассивов ООО «Миаком-Т» по состоянию на 01.01.2012 года

Пассивы предприятия сформированы преимущественно за счет собственного капитала, однако самая значительная доля в структуре пассивов принадлежит  кредиторской задолженности и составляет 43%, доля нераспределенной прибыли – 27%, доля уставного фонда в структуре  пассивов – 18%, доля добавочного капитала – 10%, долгосрочны кредиты занимают долю – 2% в структуре пассивов ООО «Миаком-Т».

Как уже говорилось ранее, довольно большой показатель и значительная доля основных средств в структуре актива свидетельствуют о значительном техническом обеспечении деятельности ООО «Миаком-Т». Далее рассмотрим показатели материально-технического обеспечения более подробно проанализировав статьи «основные средства» и «запасы» ,а также рассмотрим некоторые показатели материально-технического обеспечения в количественном выражении.

Для анализа технического обеспечения в таблице 2 представим структуру основных средств предприятия  за период с 2010 по 2011 годы

Таблица 2

Изменение показателей основных средств ООО «Миаком-Т» в разрезе групп основных средств  за период 2010-2011 год

Для боле наглядного анализа  изменения основных средств по группам  основных средств, представим динамику этих показателей на рисунке 11 и  характеризируем изменения

Рис. 6 Динамика основных средств ООО «Миаком-Т» в разрезе основных групп за период с 01.01.2010 года по 01.01.2012 года

Как видим из рисунка 6, за рассматриваемый период наиболее существенно увеличилась стоимость транспортных средств, увеличение за период составило 22,1 млн. рублей в абсолютном выражении или 93,9% в относительном выражении. Общая стоимость транспортных средств по состоянию на 01.01.2012 года составляет 45,6 млн. рублей. Увеличилась также стоимость сооружений за счет введения в эксплуатацию незавершенного строительства. Такое увеличение составило 475 тыс. рублей.

Стоимость «машин и оборудования»  увеличилась на 24 тыс. рублей. Эта  статья формируется за счет стоимости  погрузочных машин.

Стоимость вычислительный техники  за рассматриваемый период увеличилась  на 61 тыс. рублей, а стоимость других видов основных средств на 63 тыс. рублей.

В то же время за указанный  период уменьшилась стоимость зданий на 477 тыс. рублей и стоимость инвентаря  на 23 тыс. рублей. Это уменьшение объясняется  амортизационными отчислениями.

Таким образом, структура  основных средств предприятия по состоянию на 01.01.2012 года будет иметь следующий вид (рисунок 7)

Рис. 7 Структура основных средств ООО «Миаком-Т» по состоянию на 01.01.2012 года.

Данная структура основных средств очень характерна для  предприятия оптовой торговли, поскольку  основу (73%) основных средств формируют  транспортные средства, которые для  оптового предприятия являются источником деятельности, поскольку обеспечивают дистрибьюцию продукции предприятия.

Также данное предприятие имеет собственные здания склада и офиса, которые позволяют ему экономить значительные суммы арендных платежей. Доля этой группы основных средств в их структуре составляет 24%. Доля других видом основных средств незначительна, но обеспечивает потребность предприятия в них.

Важное значение имеет  техническое состояние основных средств предприятия, которое характеризуется коэффициентом износа. Эти данные представлены в таблице 3.

Таблица 3

Анализ состояния основных средств ООО «Миаком-Т» по состоянию на 01.01.2012 года

Данные таблицы 3 свидетельствуют  о том, что все основные средства предприятия находятся в нормальном техническом состоянии. Коэффициент  износа основных средств не превышает 28%. Средний коэффициент составляет 6,7%, а коэффициенты износа зданий и  основных средств еще меньше и  составляют 6,4% и 6,1% - соответственно.

Для оценки эффективности  технического обеспечения предприятия необходимо рассмотреть не только состояние основных средств, а их изменение за указанные периоды, поэтому в таблицах 4 и 5 представим анализ движения основных средств за 2010 и 2011 год соответственно.

Таблица 4

Движение основных средств ООО «Миаком-Т» за 2010 год

За 2010 год предприятие  приобрело новых основных средств  на 11,1 млн. рублей. Сумма выбывших основных средств составляет 1,8 млн. рублей. Выбытие  основных средств объясняется начислением  амортизации и списанием ОС.

Таблица 5

Движение основных средств  ООО «Миаком-Т»  за 2011 год

За 2010 год предприятие  приобрело новых основных средств на 15,3 млн. рублей. Сумма выбывших основных средств составляет 2,4 млн. рублей. Выбытие основных средств объясняется начислением амортизации и списанием ОС.

Таким образом, информация, представленная выше свидетельствует о том, что предприятие активно обновляет основные средства, средний коэффициент износа которых составляет всего 6,7%. Все это свидетельствует о том, что уровень технического обеспечения деятельности ООО «Миаком-Т» на достаточно высоком уровне.

Для того, чтобы охарактеризовать уровень материального обеспечения проведем анализ статьи баланса «запасы» за период с 01.01.2010 по 01.01.2012 года. Данные анализа представим в таблице 6

Таблица 6

Изменение структуры запасов  ООО «Миаком-Т»  за период с 2010-2011 гг.

В аспекте рассмотрения материального  обеспечения деятельности ООО «Миаком-Т» нас интересует изменения статьи «сырье и материалы», как и следовало ожидать значение этой статьи невелико в сравнении со значением запасов в целом. Такая ситуация характерна для торговых предприятий, потому что для торговых предприятий отсутствует необходимость накопления материалов, потому что нет производственной деятельности. Данная статья же формируется за счет запасов топлива, которое используется для транспортировки товаров. Несмотря на такие незначительные остатки топлива, обороты по этой статье за 2010 и 2011 год в достаточной мере существенны и составляют соответственно 125,1 млн. рублей за 2010 год и 159,6 млн. рублей за 2011 год. Т.е. эти значения являются фактическими показателями расходов на топливо для предприятия. Увеличение этих расходов в 2011 году существенно и объясняется тем, что за указанный период возросли как объемы продаж, значит и транспортные маршруты тоже увеличились, так и стоимость топлива.