Анализ экономических результатов деятельности ООО "Титан"

                          Федеральное агентство по образованию

       Волгоградский  Государственный Технический Университет

 

                               Факультет экономики и управления

 

                                            Кафедра ММиОП

 

 

                               Семестровая работа по дисциплине:

            Технико-экономический анализ деятельности  предприятия

                                                       на тему:

     «Анализ экономических  результатов деятельности  ООО «Титан».

 

 

 

 

 

 

                                                                          Выполнила: студентка гр.Эмф-455

Ажибаева В.В.

                                                                          Проверила:

 

 

 

                                            Волгоград 2012г.

                                                Аннотация

 

         Переход к рыночной экономике требует от предприятия торговли повышения внимания к оценке эффективности торговой деятельности, анализу экономических показателей и выявлению резервов улучшения их состояния.

         Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности торговых предприятий. С его помощью вырабатываются отражения и тактика развития торгового предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за выполнением, выявляются резервы повышения эффективности торговой деятельности, осуществляются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

           В данной работе я рассмотрела торговую организацию ООО «Титан»,  ее организационную структуру и основные экономические показатели деятельности. Затем я выполнила анализ экономических и финансовых результатов деятельности ООО «Титан», и на основе полученных сведений, сделала выводы и предложила некоторые рекомендации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                  Содержание:

 

Введение.

1. Организационно-правовая  и технико-экономическая характеристика ООО «Титан».

1.1 История создания и  организационная структура предприятия.

1.2. Анализ основных экономических показателей деятельности организации.

2. Анализ экономических результатов деятельности организации.

2.1 Анализ финансовой устойчивости  предприятия.

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

2.3.Анализ рентабельности предприятия.

3. Выводы и предложения.

Заключение.

Список использованной литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   

                                                  Введение

             Эффективная финансовая деятельность – это важнейшая характеристика экономической деятельности организации во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность организации, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого организации и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

           В современных экономических условиях деятельность каждого экономического субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и физических лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основе доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, и затем по его результатам принять основные решения.

            Цель данной работы заключается в том, чтобы проанализировать и оценить экономические результаты деятельности торгового предприятия ООО «Титан» и разработать мероприятия по улучшению хозяйственной деятельности.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- Изучить историю создания предприятия и основы его деятельности;

- Рассмотреть организационную и производственную структуру предприятия, дать характеристику деятельности каждого подразделения;

- Провести анализ основных экономических показателей предприятия за последние три года;

- Провести анализ финансово-экономической деятельности предприятия;

- Предложить мероприятия по улучшению финансово-экономической деятельности предприятия.

             Объектом исследования является анализ экономических и финансовых результатов ООО «Титан».

             Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Титан».

             При написании данной работы была использована специальная литература, которая способствовала раскрытию теоретической и практической части материала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Организационно-правовая  и технико-экономическая характеристика ООО «Титан».

1.1 История создания и  организационная структура предприятия.

            Общество с ограниченной ответственностью «Титан» расположено по адресу: г. Волгоград, ул. ш. Авиаторов, д.11. ООО «Титан» учреждено в соответствии с ГК РФ, принятым Государственной Думой РФ 21.10.94 г. и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г., а также на основании Решения учредителей. Зарегистрировано в Волгоградской налоговой инспекции под ИНН 3446020673.

            Данное предприятие является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, и иные реквизиты.

            Целью образования фирмы является получение прибыли от продажи строительных материалов, сантехники, мебели, а так же оказания дополнительных производственных услуг, таких как доставка, резка стекла, багетная мастерская.

ООО «Титан» имеет:

- автомобильные подъездные пути, близко расположена железнодорожная станция;

- необходимые энергетические ресурсы;

- квалификационные рабочие кадры.

         Деятельность общества осуществляется в соответствии с законом РФ «О лицензировании».

         Все сделки, договоры, расчёты предприятие осуществляет в соответствии с Гражданским кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами, действующими на территории РФ.

           В ООО «Титан» создаются и функционируют локальные нормативные акты, такие как приказы, положения, распоряжения, договоры и прочие.

          Основная функция торговли – обеспечить обращение товаров и их продвижение от производителя к конечному потребителю.

          Торговое предприятие принимает на себя ответственную задачу по выполнению этой функции, поэтому от правильности организации торгово-технологического процесса зависит эффективность торговли, оперативность и качественное доведение товаров до покупателя. От грамотно спланированной и выстроенной структуры предприятия зависит эффективность ведения бизнеса в целом.

            Система управления коммерческой деятельностью предприятия – это система, ориентированная на рынок, означающая не только организацию взаимосвязанной структуры задействованных в ней процессов предприятия, но и их сочетание со всеми внешними факторами. Управление коммерческой деятельностью ставит своей непосредственной задачей внести определенную упорядоченность в коммерческие и торговые процессы, организовать совместные действия работников, участвующих в этих процессах, достичь согласованности и координации действий. При этом управление направлено на оптимизацию работы сотрудников в целях повышения эффективности коммерческих процессов и достижения конечных целей предприятия.

            ООО «Титан» присуща функциональная структура управления (о чём свидетельствуют взаимосвязи между отдельными подразделениями), в которой организация разделяется по отдельным функциям — финансы, персонал, менеджмент и т.д., далее по каждому из них формируется иерархия служб, которая пронизывает организацию сверху вниз. Схема управления обществом представлена на рисунке 1. Всю полноту власти берёт на себя директор организации, возглавляющий коллектив. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, планов помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений. За конечный результат работы в целом отвечает директор, задача которого состоит в том, чтобы все функциональные службы вносили свой вклад в его достижения.

         К оперативным работникам на предприятии относится торговый персонал – это продавцы и кассиры, административно-управленческий персонал – это директор, заместитель директора, исполнительный директор, главный бухгалтер, ревизоры, менеджеры.

 

Директор

 

Главный бухгалтер

Заместитель директора

Ревизоры

 

 

Менеджеры

Торговый  и обслуживающий персонал

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная  схема управления ООО «Титан».

Как видно из рис. 1, руководство предприятием осуществляет директор предприятия, который одновременно является основным его учредителем.

Директор без доверенности от имени предприятия имеет право  представлять его интересы, заключать  договоры, выдавать доверенности, утверждать штатное расписание, издавать приказы  и указания.

Директору подчиняются заместитель  директора, исполнительный директор, главный  бухгалтер, ревизоры, менеджеры которым  в свою очередь, подчиняются, торговый и обслуживающий персонал.

1.2.Анализ основных экономических показателей деятельности организации.

 

Одним из основных требований функционирования предприятий и  их ассоциаций в условиях рыночной экономики являются безубыточность хозяйственной и другой деятельности, возмещение расходов собственными доходами и обеспечение в определенных размерах прибыльности, рентабельности хозяйствования. Главная задача предприятия – хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества предприятия. Для нормального функционирования, обеспечения своевременности расчетов с поставщиками, покупателями, другими субъектами хозяйствования, финансовой системой, банками ООО «Титан» должно располагать определенными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить неуклонный рост оборота доходов, прибыли и других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества торгового обслуживания населения и эффективности использования ресурсов и затрат.

Цель анализа основных экономических показателей деятельности – выявление, изучение и мобилизация  резервов роста доходов, прибыли, повышения  рентабельности при улучшении качества обслуживания покупателей. В процессе анализа проверяют степень выполнения планов по доходам, издержкам, прибыли, изучают их динамику, определяют и  измеряют влияние факторов на результаты коммерческой деятельности предприятий, выявляют и мобилизуют резервы их роста, особенно прогнозные.

Анализ финансового положения  следует начинать с общего ознакомления с активами и пассивами предприятия, что позволяет в конечном итоге  дать оценку финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.

Основные экономические  показатели деятельности ООО «Титан» за 2009 – 2011 гг. представлены в табл. 1.

 

Таблица 1 – Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «Титан» за 2009 – 2011 гг.

Показатели	Ед. изм.	Годы			Темп роста,%
		2009	2010	2011	2010/2009		2011/2010
					отн.	абс.	отн.	абс.
Выручка от реализации	тыс. руб.	31920	58338	68525	26418	182,7	10187	117,4
Полная себестоимость  товарной продукции	тыс. руб.	26300	47320	52112	21020	179,9	4792	110,1
Прибыль	тыс. руб.	5620	11018	16413	5398	196	5395	148,9
Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	24	1	0	-23	4,1	-1	0
Производительность труда	тыс. руб.	1330	2160,6	2537,9	830,6	162,4	377,3	117,4
Фондоотдача	руб.	1330	58338	68525	57008	4386,3	10187	117,7
Численность персонала	чел.	24	27	27	3	112,5	0	100
Среднемесячная оплата труда	руб.	7252	7874	9815	622	108,5	1941	124,6
Затраты на один рубль реализованной  продукции	руб.	0,82	0,81	0,76	-0,01	98,7	-0,05	93,8
Рентабельность продаж	%	17,6	18,8	23,9	1,2	106,8	5,1	127,1

 

Исходя из анализа экономических  показателей за три отчетных периода, можно сделать следующие выводы, выручка от реализации продукции  значительно повышается на протяжении трех лет, на 82,7% в 2010г., и на 17,4% в 2011г., это объясняется тем, что спрос на продукцию достаточно высок, тем самым производственная деятельность предприятия достаточно активна. Полная себестоимость товарной продукции выросла, так в 2010г., этот показатель составлял 47320 тыс. руб. что на 79,9% выше, чем в 2009г., а в 2011г., себестоимость повышается на 4792 тыс. руб. (10,1%), по отношению к 2010г. Повышение полной себестоимости проданных товаров ООО «Титан» в первую очередь связано с увеличением цены поставщика и ростом тарифов на перевозки.

Прибыль в 2010 году выросла относительно 2009г., на 5398 тыс. руб. (96%), а в 2011г., прибыль возросла на 48,9% или на 5395 тыс. руб., что вызвано увеличением объема продаж и расширением ассортимента.

Стоимость основных фондов к отчетному периоду была амортизирована к 2009г. до 24 тыс. руб., к 2010г. до 1 тыс. руб., а к 2011г. амортизирована полностью. Здания и сооружения взяты в аренду.

Показатель производительность труда в 2010г. составляет 2160,6 тыс. руб., что на 17,4% больше чем в 2009г., а к 2011г., производительность труда возрастает на 62,4% по сравнению с 2010г., таким образом эффективность использования кадрового потенциала на предприятии повышается.

Для фирмы предпочтительны  высокие значения показателя фондоотдача. Это означает, что на каждый рубль  выручки организация делает меньше вложений в основные средства. В 2010г. фондоотдача производственных фондов увеличилась по отношению к 2009г. на 57 тыс. руб., а в 2011г. она повысилась на 10 тыс. руб. по отношению к 2010г.

Численность персонала предприятия  в 2010г., увеличилась на 3 человек, в связи с производственной необходимостью.

Среднемесячная оплата труда  работников с каждым годом увеличивается, так в 2009г., она составляла 7252 руб., а в 2010г., увеличилась на 8%, а в 2011г., увеличилась на 24,6% или на 1941 руб.

Затраты на один рубль реализованной  продукции сократились в 2010г., на 0,01 руб., по отношению к 2009г., а в 2011г. снизились на 0,05 руб., в связи с увеличением объема закупок.

Следовательно, рентабельность продаж в 2010г., увеличилась на 1,2 % и составила 18,8%, а в 2011г., возросла на 5,1% и составила 23,9%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ экономических результатов деятельности организации.

2.1.Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансовой устойчивости характеризует степень стабильности производственной деятельности, предприятия, связан с общей финансовой структурой, а так же степенью его зависимости  от кредиторов и инвесторов.

Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия – ООО «Сфера».

По балансу анализируемой  организации ООО «Титан» условие «Оборотные активы < Собственный капитал х 2 – Внеоборотные активы» соблюдается, следовательно, организация является финансово независимой.

На начало периода: 17605 < (15875 х 2) – 1.

На конец периода: 25563 < (23018 х 2) – 0.

Определим тип финансовой устойчивости организации ООО «Титан». Источником информации для расчета данных показателей является форма №1 «Бухгалтерский баланс» организации.

Для удобства чтения данных и проведения анализа производят преобразование стандартной формы  баланса в укрупненную (агрегированную) форму.

Основным отличием агрегированного  баланса от стандартного является перегруппировка  статей бухгалтерского баланса, объединяющая статьи бухгалтерского баланса с  одинаковым экономическим содержанием.

Форма агрегированного баланса  более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие  состояние компании. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам балансовых отчетов. Корректное агрегирование статей бухгалтерского баланса является основой для  проведения качественного финансового  анализа.

При составлении агрегированного  баланса сохраняется структура  исходного баланса – выделение  постоянных и текущих активов, собственного и заемного капитала, сохраняется  равенство общих величин (сальдо) актива и пассива баланса. Однако внутри разделов осуществляется ряд преобразований, что представлено в таблице 2.

Таблица 2 – Агрегированный баланс ООО «Титан».

Группировка статей баланса	Строка баланса	Годы			Темп роста,%
		2009	2010	2011	2010/2009		2011/2010
					отн.	абс.	отн.	абс.
Имущество предприятия	300	16192	17606	25563	1414	108,7	7957	145,2
Иммобилизационные активы (внеоборотные)	190	21	1	0	-20	4,8	-1	0
Мобильные активы (оборотные)	290	16169	17605	25563	1436	108,9	7958	145,2
запасы	210+220	12509	9311	8298	-3198	74,4	-1013	89,1
Дебиторская задолженность	230+240	3632	4213	16513	581	116	12300	392
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	250+260	28	4081	753	4053	14575	-3328	18,5

 

Как видно из таблицы 2 имущество  предприятия увеличилось в 2010г. на 8,7%, а в 2011г. на 45,2% что произошло в основном в связи с приобретением автопогрузчика, оборудования в новый магазин.

Величина запасов сократилась  на 25,6% в 2010г. и на 10,9% в 2011г. Это связано с реализацией ранее приобретенного товара.

Так же наблюдается повышение  дебиторской задолженности платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты на 16% в 2010г. и на 292% в 2011г. в связи с задержкой платежей оптовыми покупателями, основные из которых бюджетные организации.

Устойчивость финансового  состояния характеризуется системой финансовых коэффициентов. Их анализ заключается  в сравнении их с базовыми величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период. Значения коэффициентов  приведены в таблице 3.

 

 

Таблица 3 – Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости.

Наименование коэффициента	Годы			Темп роста,%
	2009	2010	2011	2010/2009		2011/2010
				отн.	абс.	отн.	абс.
Заемных и собственных  средств (финансовой устойчивости)	0,6	0,9	0,9	0,3	139,7	0	100
Мобильных и иммобилизованных средств	673,7	17605	25563	16931,3	2613,1	7958	145,2
Автономии источников формирования запасов	0,7	1	1	0,2	134,4	0	97,5
Финансовой зависимости	1,4	1	1,1	-0,4	74,4	0	102,5
Маневренности	1	1	1	0	100,2	0	100
Обеспеченности собственными оборотными средствами	0,6	0,9	0,9	0,3	139,8	0	100

 

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  определяется как отношение заемных  средств и собственных средств.

Данный коэффициент говорит  о том, что предприятие использует собственные средства для покрытия своих обязательств. Коэффициент  финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется  за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

Так как величина коэффициента колеблется в пределах 0,6 – 0,9 и имеет  положительную тенденцию, то финансовое положение организации является устойчивым.

Рекомендуемое же значение не менее 0,75. Если значение ниже рекомендуемого, то это вызывает тревогу за устойчивость компании.

         Чем больше коэффициент отношения заемных и собственных средств превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

1.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности) к иммобилизованным средствам (внеоборотным активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера).

Данный коэффициент показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов, его увеличение является положительной тенденцией. В 2010 г. по сравнению с 2009г. коэффициент увеличился на 2513,1%, а в 2011г. увеличился на 45,2%, что произошло в связи с амортизацией основных средств и увеличением товарного запаса.

2.Коэффициент автономии или концентрации собственного капитала означает, что все обязательства организации могут быть покрыты его собственными средствами, то есть величина собственных источников финансирования должна быть выше половины совокупных источников формирования имущества. Превышение показателя нормативного значения (50 %) означает, что в свете долгосрочной перспективы все обязательства могут быть покрыты собственными средствами. Данный факт важен для кредиторов, которые более охотно вкладывают средства в организации с высокой долей собственного капитала.

Исследуемая организация  характеризуется допустимыми значениями данного коэффициента, наметилась тенденция  увеличения показателя. В 2010г. по сравнению с 2009г. коэффициент увеличился на 34,4%, а в 2011г. незначительно уменьшился на 2,5%, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия.

       Привлечение дополнительных источников финансирования может способствовать росту эффективности использования совокупного капитала за счет эффекта финансового рычага.

3.Коэффициент финансовой зависимости определяется как отношение 1 к коэффициенту автономии и означает, насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита. Однако, и слишком большая доля собственных средств также невыгодна предприятию, так как если рентабельность активов предприятия превышает стоимость источников заемных средств, то за недостатком собственных средств, выгодно взять кредит. Поэтому каждому предприятию, в зависимости от сферы деятельности и поставленных на данный момент задач необходимо установить для себя нормативное значение коэффициента.

4.Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств и собственного капитала. Рекомендуемое значение – 0,5 и выше. За отчетный период коэффициент изменился незначительно и соответствует рекомендуемому значению, что свидетельствует о незначительном изменении величины собственных средств и сохранении возможностей в маневрировании этими средствами на прежнем уровне. Коэффициент маневренности – характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме.

5.Коэффициент Обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к итогу 2 раздела баланса (оборотные активы). Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение – 0,6 и выше.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода  имеет значение менее 0,1, то структура  баланса компании признается неудовлетворительной.

В исследуемой организации  показатель соответствует нормативному значению. В 2011 г. по сравнению с 2010г. коэффициент увеличился на 39,8%, а в 2011г. остался на прежнем уровне, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.

Анализ динамики коэффициентов, представленный в таблице 3, показал, что в организации ООО «Титан» наблюдается абсолютно устойчивое финансовое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. Это гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.

Анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для  выявления проблем управления финансово-хозяйственной  деятельностью, для выбора направлений  инвестирования капитала и прогнозирования  отдельных показателей.