Анализ финансового положения ОАО "Автоэлектроника"

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………….…………………………...….3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ......................................................…………………..…………..….5

1.1 Анализ деловой активности предприятия…………………………………………5

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОАО «АВТОЭЛЕКТРОНИКА»………………………………………………………........11

2.1 Характеристика предприятия……………………………………………………..11

2.2 Анализ структуры актива и  пассива баланса предприятия……………………….13

2.2.1 Анализ состава и структуры  актива баланса…………………………………..13

2.2.2 Анализ состава и структуры  пассива баланса…………………………………14

2.3 Анализ финансовой устойчивости  ОАО «Автоэлектроника»………………….18

2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия……………………..22

2.5 Анализ деловой активности предприятия………………………………………..24

2.6 Анализ рентабельности предприятия…………………………………………….27

2.7 Факторный анализ  прибыли от продаж………………………………………….29

2.8 Расчет диагностики  банкротства ОАО «Автоэлектроника»……………………30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………....…...33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…………35

ПРИЛОЖЕНИЯ…...…………………………………………………………………....36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Экономический анализ финансового состояния предприятия представляет собой оценку прошлого и текущего финансового положения и результатов деятельности предприятия. Однако при этом главной целью является оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия относительно будущих условий существования.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Управление любым предприятием требует, прежде всего, знания его исходного  состояния, сведений о том, как существовал  и развивался объект в периоды, предшествовавшие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности предприятия в прошлом, о сложившихся тенденциях в его функционировании и развитии, можно вырабатывать уверенные управленческие решения и программы развития предприятия на будущие периоды.

Анализ финансового  состояния представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе.

Перед принятием решения  о предоставлении займа или покупке  акций как кредитор, так и инвестор осуществляют анализ финансового положения организации, который заключается в оценке результатов ее деятельности в прошлом и настоящем и в прогнозе ее финансового положения в будущем.

Результаты деятельности организации за прошедшие годы могут  быть хорошим индикатором перспектив развития.

Объект исследования ОАО «Автоэлектроника», основное направление деятельности которого – связь.

Предмет исследования –  финансовое состояние ОАО «Автоэлектроника».

Цель данной работы –  провести анализ финансового состояния ОАО «Автоэлектроника» на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия за 2011 г.

Задачи, поставленные в  рамках достижения цели:

- изучить теоретические аспекты анализа деловой активности предприятия;

- рассмотреть порядок проведения финансового анализа предприятия;

- осуществить непосредственно анализ финансового состояния анализируемого предприятия;

При написании работы автор руководствовался нормативно-правовой базой РФ, учебной и методической литературой.

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

1.1 Анализ деловой активности предприятия

 

 

Стабильность финансового  положения предприятия во многом зависит от его деловой активности.

Традиционный экономический  анализ в значительной мере занимался  сопоставлением фактических данных о результатах производственно-хозяйственной деятельности организаций с плановыми показателями. Затем общая сумма отклонений раскладывалась на отдельные суммы, обусловленные влиянием различных факторов как благоприятных, так и неблагоприятных, и разрабатывались предложения, как усилить влияние положительных и ослабить или устранить влияние отрицательных факторов.

В рыночной экономике  самым главным мерилом эффективности  работы организации является результативность. Понятие "результативность" складывается из нескольких важных составляющих финансово-хозяйственной деятельности организации. Наиболее общей характеристикой результативности финансово-хозяйственной деятельности было принято считать оборот, то есть общий объем продаж продукции (работ, услуг) за определенный период времени. Для организаций, работающих в условиях рыночных отношений, таким показателем становится прибыль.

Рассмотрение сущности результативности позволяет определить основные задачи ее анализа. Они заключаются  в том, чтобы, во-первых, определить достаточность достигнутых результатов для рыночной финансовой устойчивости организации, сохранения конкурентоспособности, обеспечения надлежащего качества жизни трудового коллектива; во-вторых, изучить источники возникновения и особенности воздействия на результативность различных факторов; в-третьих, рассмотреть основные направления дальнейшего развития анализируемого объекта. Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости, которые очень важны для организации, так как:

- во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота;

- во-вторых, с размерами  оборота, а, следовательно, и  с оборачиваемостью связана относительная  величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше  на каждый оборот приходится этих расходов;

- в-третьих, ускорение  оборота на той или иной  стадии кругооборота средств  влечет за собой ускорение  оборота и на других стадиях.

Общеизвестно, что финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

На длительность нахождения средств в обороте оказывают  влияние разные внешние и внутренние факторы. К внешним факторам относятся: отраслевая принадлежность; сфера деятельности организации; масштаб деятельности организации; влияние инфляционных процессов; характер хозяйственных связей с партнерами. К внутренним факторам относятся: эффективность стратегии управления активами; ценовая политика организации; методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов.

Деловая активность проявляется  в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что  отражают абсолютные стоимостные и  относительные показатели. Показатели деловой активности относятся к  показателям, дающим информацию об эффективности работы предприятия, об эффективности работы менеджмента. Для анализа деловой активности организации используют две группы показателей: к первой группе относятся общие показатели оборачиваемости активов, ко второй - показатели управления активами.

Показатели оборачиваемости  активов показывают сколько раз  в год (или за анализируемый период) "оборачиваются" те или иные активы предприятия, в этом случае оборачиваемость  средств, вложенных в имущество  организации, оценивается скоростью  оборота, то есть количеством оборотов, которое делают за анализируемый период капитал организации или его составляющие. Скорость оборота показывает время превращения анализируемой статьи в денежные средства. Поэтому, при увеличении скорости оборачиваемости можно говорить о повышении платежеспособности организации.

Обратная величина, помноженная  на 360 дней (или количество дней в  анализируемом периоде), указывает  на продолжительность оборота, в  этом случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество организации, оценивается периодом оборота, то есть средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.

При расчете показателей  эффективности работы предприятия (показателей оборачиваемости и рентабельности) используются отчеты "Баланс предприятия" и "Отчет о прибылях и убытках".

Оценка деловой активности предприятия включает анализ оборачиваемости  активов и кредиторской задолженности.

Для оценки оборачиваемости  оборотных средств используются следующие показатели:

- продолжительность одного  оборота:

- коэффициент оборачиваемости  средств;

- коэффициент закрепления  средств;

- экономический эффект.

Оценка деловой активности характеризуется финансовыми коэффициентами:

1. Капиталоотдача (фондоотдача) (Кот):

.

2. Отдача основных производственных средств и нематериальных активов (ООПФ):

.

3. Оборачиваемость всех оборотных активов (ООА):

.

4. Оборачиваемость запасов (ОЗ):

.

5. Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОДЗ):

.

6. Оборачиваемость банковских активов (ОБА):

.

Продолжительность одного оборота в днях (ПО) определяется путем отношения средней величины оборотных средств к сумме  однодневной выручки за анализируемый  период и показывает средний срок, за который возвращаются в хозяйственный оборот денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции:

ПО= СО * Д / Вр,

где СО– средние остатки оборотных средств за анализируемый период;

Д–число календарных  дней анализируемого периода (30;60;90;180;360);

Вр– выручка от продажи продукции, работ, услуг за анализируемый период.

Средние остатки оборотных  средств рассчитываются на основе месячных балансов по формуле средней хронологической. При отсутствии необходимой информации их можно рассчитать как простые  средние арифметические.

Коэффициент оборачиваемости  средств (К) характеризует размер объема выручки от продажи продукции  на один рубль оборотных средств:

К= Вр / СО

Рост коэффициента оборачиваемости  свидетельствует о более эффективном  использовании оборотных средств.

Коэффициент закрепления  средств (КЗ) в обороте характеризует  сумму оборотных средств, авансируемых на один рубль выручки от продажи  продукции:

КЗ = СО / Вр

Чем меньше коэффициент  закрепления, тем эффективнее используются оборотные средства.

Экономический эффект (Э) в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота и увеличении суммы прибыли. Сумма высвобожденных средств из оборота за счет ускорения оборачиваемости (Эв) или дополнительно привлеченных средств в оборот (Эп) при замедлении оборачиваемости определяется путем умножения фактического однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности одного оборота в днях:

Эв,п =(ПО₁- ПО₀)*Вр1/Д,

где ПО₁ – продолжительность одного оборота за отчетный год;

ПО₀ - продолжительность одного оборота за предыдущий год;

Д–число календарных  дней анализируемого периода (30;60;90;180;360);

Вр1– фактическая выручка  от продажи продукции, работ, услуг  за анализируемый период.

Увеличение (уменьшение) суммы прибыли (П) можно рассчитать умножением относительного прироста (снижения) коэффициента оборачиваемости на сумму прибыли от продаж за предыдущий год:

П = Прп * (К – 1),

где Прп–прибыль от продажи продукции, работ, услуг за предыдущий год;

К- темп роста коэффициента оборачиваемости.

Источником информации для оценки показателей оборачиваемости  оборотных средств являются данные бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2).

Кроме того, при оценке эффективности использования оборотных средств определяется продолжительность операционного (производственного) и финансового циклов.

Операционный цикл характеризует  общее время, в течение которого оборотные средства иммобилизованы в запасах и дебиторской задолженности  и определяется по формуле.

ПОЦ = ПОз + ПОдз ,

где ПОЦ – продолжительность операционного (производственного) цикла в днях;

ПОз – период оборачиваемости  запасов в днях;

ПОдз – период оборачиваемости  дебиторской задолженности в  днях.

Финансовый цикл или  цикл обращения денежной наличности представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.

Поскольку организация  оплачивает счета с временной  задержкой, финансовый цикл уменьшается  на время обращения кредиторской задолженности. Разрыв между сроками  платежа по своим обязательствам и получением денежных средств от покупателя называется финансовым циклом, в течение которого оборотные средства отвлекаются из оборота предприятия.

ПФЦ =ПОЦ –ВОК = ПОз +ПОдз – ПОкз,

где ПФЦ – продолжительность финансового цикла (дни);

ПОЦ – продолжительность  операционного цикла (дни);

ПОкз – время обращения  кредиторской задолженности.

Чем меньше финансовый цикл, тем эффективней работает предприятие. Отрицательное значение финансового  цикла свидетельствует о том, что предприятие «живет в долг» и существует острая нехватка денежных средств, которая связана с низкой оборачиваемостью дебиторской задолженности¹.

 

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «АВТОЭЛЕКТРОНИКА»

 

 

2.1 Характеристика  предприятия

 

 

Полное фирменное наименование общества: открытое акционерное общество «Калужский завод электронных изделий».

Сокращенное фирменное  наименование общества: ОАО «Автоэлектроника».

Форма собственности: открытое акционерное общество, частная.

Общество было создано  в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года № 721.

Уставный капитал Общества составляет 15780750 руб.

Исполнительный орган  Общества: Цилин Николай Васильевич – генеральный директор.

Среднесписочная численность  сотрудников составляет в 2011 году 683 человека.

ОАО «Автоэлектроника»  зарегистрировано по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного  органа: 248017, г. Калуга, ул. Азаровская, д.18.

Почтовый адрес: 248, г. Калуга, ул. Азаровская, д.18.

Номенклатура продукции, производимой на ОАО «Автоэлектроника», включает в себя более 100 наименований. Исходя из функциональных назначений изделий и технологическому процессу изготовления, в номенклатуре можно выделить следующие группы:

- ЭСМУРУ;

- датчики;

- микропроцессорные системы  управления климатом легкового  автомобиля;

- микропроцессорные системы  управления климатом грузового  автомобиля;

- видовые детали;

- регуляторы напряжения;

- электронные блоки и реле;

- специализированная  элементная база на основе  микроэлектронной и гибридной  технологии (ограничительные диоды,  микросборки, пленочные резисторы  для датчиков уровня топлива  и положения дроссельной заслонки).

ОАО «Автоэлектроника»  проводит целенаправленную политику в области совершенствования производимой продукции, технологического совершенствования и технического перевооружения производства, оптимизации соотношения качества – цена продукции, постоянно ведет работу по освоению производства новых и расширению сегментов рынка модернизированных изделий. В 2011 году был внедрен ряд проектов для управления климатом грузового автомобиля: датчик температуры, блок и пульт управления жидкостным подогревателем для автомобилей КАМАЗ, поставки ведутся на ОАО «ЭЛТРА-ТЕРМО», который является основным производителем отопителей для грузовых автомобилей на российском рынке. В 2012 году идет наращивание объемов по изделиям:  бок и пульт управления воздушным отопителем, блок управления вентильным двигателем, датчик температуры и другим. ОАО «Автоэлектроника» ведет работы с ОАО «Автоваз» по новым проектам и по расширению сегментов рынка модернизированных изделий. Так в 2012 году ОАО «Автоэлектроника» планирует освоение производства с выходом на серийные поставки изделий: Прерыватель указателя поворота, Реле стеклоочистителя для действующего модельно ряда, с перспективой роста объемов для автомобиля GRANTA.

При выборе перспективных  направлений разработки ориентация ведется на инновационные продукты, требующие применения новых технологий, определяющие направления модернизации производства предприятия, жизненный цикл которых находится на этапе становления и роста. От ОАО «Автоваз» получены RFQ на разработку продуктов для новых и рестайлинговых проектов с перспективой внедрения в 2013 и 2014 годах – датчик фаз для нового двигателя объемом 1,8 литра, датчика давления со встроенным датчиком температуры – для автомобиля NEW PRIORA.

Стратегия ОАО «Автоэлектроника»  нацелена на развитие сотрудничества с ОЕМ, в том числе с иностранными ОЕМ на территории России и СНГ. Для выхода на поставки глобальным ОЕМ, ОАО «Автоэлектроника» последовательно проводит политику интеграции с мировыми производителями автомобильных компонентов. На данном этапе с ОАО «Автоэлектроника» начало сотрудничать с несколькими иностранными партнерами.

 

 

2.2 Анализ структуры актива и пассива баланса предприятия

 

 

2.2.1 Анализ  состава и структуры актива баланса

 

 

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия (Приложение А). Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности. По этому признаку все активы подразделяются на долгосрочные (основной капитал) и текущие (оборотные) активы. Размещение средств предприятия имеет большое значение. От того, какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и сфере обращения, в денежной и материальной форме, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку – горизонтальный и вертикальный анализ.

Данные по структуре активов ОАО «Автоэлектроника» представлены в таблице 2.1.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1 – Анализ актива баланса
наименование показателя	код	на конец года		на начало года		изменение удельного  веса	абсолютные отклонения	относительные отклонения
		значение	удельный вес	значение	удельный вес
АКТИВ                                                                                            1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                          Нематериальные активы	1110	6035	2%	8642	2%	-1%	-2607	-30%
Результаты исследований и разработок	1120	0	0%	0	0%	0%	0	0%
Основные средства	1130	151914	47%	165322	48%	-1%	-13408	-8%
Доходные вложения в  матр-ные ценности	1140	0	0%	0	0%	0%	0	0%
Финансовые вложения	1150	124006	38%	125447	36%	2%	-1441	-1%
Отложенные налоговые  активы	1160	4227	1%	8732	3%	-1%	-4505	-52%
Незавершенные капитальные  вложения в объекты основных средств	1165	22074	7%	25832	7%	-1%	-3758	-15%
Прочие внеоборотные активы	1170	16483	5%	13681	4%	1%	2802	20%
Итого по разделу 1	1100	324739	100%	347656	100%	0%	-22917	-7%
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                    Запасы	1210	154063	39%	117927	28%	11%	36136	31%
НДС по приобретенным  ценностям	1220	1943	0%	1368	0%	0%	575	42%
Дебиторская задолженность	1230	164769	42%	199454	47%	-5%	-34685	-17%
Финансовые вложения(искл. ден.эквиваленты)	1240	72020	18%	73160	17%	1%	-1140	-2%
Денежные средства и  ден. эквиваленты	1250	1168	0%	30341	7%	-7%	-29173	-96%
Прочие оборотные активы	1260	0	0%	166	0%	0%	-166	-100%
Итого по разделу 2	1200	393963	100%	422416	100%	0%	-28453	-7%
БАЛАНС	1600	718702		770072			-51370	-7%

 

Валюта баланса предприятия  за анализируемый период уменьшилась  на 51370 тыс. руб. или на 7%, что свидетельствует  о незначительном сокращении хозяйственного оборота.

На изменение структуры  актива баланса, главным образом, повлияло уменьшение суммы долгосрочных активов на 22917 тыс. руб. или на 7%, и уменьшение суммы текущих активов на 28453 тыс.руб. или на 7%.

В структуре актива баланса на 31.12.2010 г. долгосрочные активы составили 45%, а текущие активы – 55%. На 31.12.2011 г. долгосрочные активы составляли 41%, а текущие – 59%.

На изменение структуры  актива баланса повлияло, в большей  степени, изменение суммы текущих  активов.

Изменения в составе  долгосрочных активов в анализируемом  периоде связаны с изменением следующих составляющих:

- сумма основных средств  в анализируемом периоде уменьшилась  на 13408 тыс. руб., или на 8% и составила  на 31.12.2011 г. – 151914 тыс. руб.

- величина нематериальных  активов уменьшилась на 2607 тыс.руб.  или на 30% и составила на 31.12.2011 г. – 6035 тыс. руб.

- сумма долгосрочных  инвестиций уменьшилась на 1441 тыс.  руб. или на 1% и составила на 31.12.2011 г. – 124006 тыс. руб. (здесь  отражены дл/ср. займы предоставленные  другим организациям и вклады  в уставные капиталы других  организаций). На 31.12.2011 г. В сумме долгосрочных финансовых вложений – инвестиции в дочерние общества 78818,16 тыс.руб., инвестиции в другие организации – 8277,46 тыс.руб., сумма выданных дл/ср. займов – 36910,46 тыс.руб.

- сумма незавершенных  инвестиций уменьшилась на 3758 тыс. руб. или на 15% и составила на 31.12.2011 г. – 22074 тыс.руб.

- сумма отложенных  налоговых активов уменьшилась  на 4505 тыс.руб. или на 52% и составила  4227 тыс.руб.

- сумма прочих долгосрочных  активов увеличилась на 2802 тыс.руб.  или на 20% и составила 16483 тыс.руб.

В составе текущих  активов произошли следующие  изменения:

- сумма денежных средств  уменьшилась в рассматриваемом  периоде на 29173 тыс.руб. или на 96% и составила на 31.12.2011 г. –  1168 тыс.руб.

- сумма краткосрочных инвестиций уменьшилась на 1140 тыс.руб. или на 2% в анализируемом периоде и составила 72020 тыс.руб.

В ее составе на 31.12.2011 г. 72020 тыс.руб. – это займы, предоставленные  ООО «УК»Автоэлектроника».

- величина дебиторской  задолженности уменьшилась на 34685 тыс.руб. или на 17% и составила 164769 тыс.руб.

В ее составе сумма  задолженности покупателей уменьшилась  на 30359 тыс.руб. или на 19% и составила 130572 тыс.руб.

- величина товарно-материальных  запасов увеличилась на 36136 тыс.руб.  или на 31% и составила 154063 тыс.руб.

Увеличение произошло  за счет роста запасов готовой  продукции на 12772 тыс.руб. или на 65% и составили 32473 тыс.руб.

Запасы сырья и материалов увеличились на 21169 тыс.руб. или на 29%.

Затраты в незавершенном  производстве увеличились на 2419 тыс.руб. или на 12%.

Уменьшение запасов  товара на 224 тыс.руб. или на 4%.

Прочие текущие активы уменьшились на 166 тыс.руб. или на 100%, и по состоянию на 31.12.2011 г. отсутствуют.

Таким образом, анализ активов предприятия свидетельствует о незначительном сокращении финансово-хозяйственной деятельности в анализируемом периоде на 51370 тыс.руб. или на 7%.

Так же следует отметить, что выручка лишь на 15% сосредоточена  в дебиторской задолженности. Кроме  того, в анализируемом периоде  отмечен рост темпа выручки и снижение дебиторской задолженности.

 

2.2.2 Анализ состава и структуры пассива баланса

 

 

В таблице 2.2 проанализируем структуру пассива баланса (Приложение А)

 

Таблица 2.2 – Анализ пассива  баланса
наименование показателя	код	на конец года		на начало года		изменение удельного  веса	абсолютные отклонения	относительные отклонения
		значение	удельный вес	значение	удельный вес
ПАССИВ                                                                                 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                                          Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	15781	14%	15781	15%	-1%	0	0%
Переоценка внеоборотных активов	1340	17126	15%	18700	18%	-3%	-1574	-8%
Резервный капитал	1360	789	1%	789	1%	0%	0	0%
Нераспределенная прибыль	1370	80763	71%	71500	67%	4%	9263	13%
Итого по разделу 3	1300	114459	100%	106770	100%	0%	7689	7%
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	14000	97%	70000	100%	-3%	-56000	-80%
Отложенные налоговые  обязательства	1420	431	3%	328	0%	3%	103	31%
Итого по разделу 4	1400	14431	100%	70328	100%	0%	-55897	-79%
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	378300	64%	407263	69%	-5%	-28963	-7%
Кредиторская задолженность	1520	205781	35%	184835	31%	4%	20946	11%
Доходы будущих периодов	1530	0	0%	0	0%	0%	0	0%
Оценочные обязательства	1540	5731	1%	541	0%	1%	5190	959%
Прочие обязательства	1550	0	0%	335	0%	0%	-335	-100%
Итого по разделу 5	1500	589812	100%	592974	100%	0%	-3162	-1%
БАЛАНС	1700	718702		770072		-8%	-51370	-7%