Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Анализ финансового состояния. 45

Приложение 1

Номенклатура продукции фабрики за 2007-2008 гг.

Наименование	Ед. измерения	2007 г.	2008 г.	Отклонения
1) Мягкие конфеты	тн	8098	6538	-1560
Глазиров.шоколадом		5007	4375	-632
В т.ч.-конфетный цех		3539	3134	-405
-шоколадный цех		1468	1241	-227
Глазированные		--	22	22
Неглазированные		3091	2141	-950
В т.ч. -конфетный цех		2825	1995	-830
-шоколадный цех		226	146	-120
2)Шоколад	тн	538	278	-260
В т.ч. -конфетный цех		233	90	-143
-шоколадный цех		305	188	-117
3)Ирис		198	110	-88
4)Мармелад, зефир		1184	722	-462
5)Печенье		4732	3154	-1578
6)Пряники		2097	1419	-678
7)Вафли		776	449	-327
8)Торты		145	58	-87
Всего кондитерских изделий		17768	12728	-5040
В заверт. и расфасовке		12002	8970	-3032
В т.ч. в завертке		7130	5895	-1235
В расфасовке		4872	3075	-1797

Приложение 2

Экономические показатели деятельности ЗАО «Аленка»

Показатели	Ед. измерен.	Года		Абсол. отклонение	Темп роста в %
Показатели	Ед. измерен.	2007	2008	Абсол. отклонение	Темп роста в %
1. Товары народного потребления с НДС	Тн.	154	170,6	16,6	110,8
- тоже в сопоставимых ценах	Млн. Руб.	228	170,6	-57,7	74,7
2. Товарная продукция в действующих ценах	Млн. руб.	133	143,2	94	107
тоже в сопоставимых ценах	Млн. руб.	192,9	143,2	-49,7	74,2
3. Кондитерские изделия	Тн	17768	12728	-5040	71,6
4. Численность персонала	чел.	1798	1742	-56	97,4
В т.ч. рабочие		1464	1378	-86	94,1
Управленческий персонал и служащие		196	200	4	102
Средняя з/плата всего персонала	Руб.	2571	2650	79	113,8
5. Прибыль	Млн. Руб.	10600	6295	-4305	59
6. Себестоимость продукции	Млн. Руб.	120222	129378	9156	108

Приложение 3

Пользователи финансово-экономической информации

Основные партнерские группы¹	Вклад партнерских групп	Требуемый вид компенсации	Цель, преследуемая при финансовом анализе
1	2	3	4
Собственники	Собственный капитал	Дивиденды	Финансовые результаты и финансовая устойчивость
Заимодавцы	Заемный капитал	Проценты	Ликвидность (платежеспособность) – способность предприятия мобилизировать денежную наличность, чтобы платить долги
Руководители (администрация)	Знание дела и умение руководить	Оплата труда и доля сверх оклада	Вся информация, полезная для управления
Персонал (служащие)	Выполнение работ в соответствии с разделением труда	Зарплата, премии, социальные условия	Финансовые результаты предприятия и его ликвидности
Поставщики средств и предметов труда	Поставка средств и предметов труда	Договорная цена	Финансовое состояние: ликвидность
Покупатели, клиенты	Сбыт продукции	Договорная цена	Финансовое состояние и состояние запасов готовой продукции и товаров
Общество (государство) в лице налоговых органов	Услуги общества (государства)	Уплата налогов полностью и в срок	Финансовые результаты предприятия

Приложение 3а

Формирование обобщающих показателей хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики

Технтко-организацион-

ный уровень и другие

1 условия производства

Средства труда

2 F, l1, A

Себестоимость про-

Капитал (фонды) Предметы труда дукции

7 3 M, l2 6 S

К ( S = A + M + U )

( K = F + E )

4 Труд

R, l3, U

Продукция

Оборачиваемость 5 (N = F * l1 = M * l2 = Прибыльность про-

9 = R * l3) дукции

капитала 8 P = N - S

N K P S P

---- , ---- --- , --- , ---

K N N N S

Рентабельность капи-

тала предприятия

10 P P N

---- = -- * ------

K N K

11 Финансовое состояние

Е< >С

Приложение 6

Актив аналитического баланса НЕТТО

Статьи актива, наименование	Обозначение	Сумма, руб.
Статьи актива, наименование	Обозначение	на начало периода в дейст. оценке	в сопост. оценке	на конец периода
А	Б	1	2	3
1.Внеоборотные активы	F	-	53554	52408
1.1.Нематериальные активы по остат.стоимости	F1	-	303	282
1.2.Основные средства по остат.стоимости	F2	-	49197	47694
1.3.Незав-ое строителтсво	F3	-	3520	3782
1.4.Долглсрочные финансовые вложения	F4	-	534	650
1.5.Прочие внеоборотные активы	F5	-	-	-
2.Запасы и затраты	Z	-	17472	19284
2.1.Произв-ые запасы	Z1	-	8340	5870
2.2.Животные на выращ-ии и откорме	Z2	-	-	-
2.3.МБП по остат-ой ст-ти	Z3	-	184	275
2.4.Незавер-ое пр-во	Z4	-	462	326
2.5.Расходы будущих периодов	Z5	-	-	-
2.6.Готовая прод-ция	Z6	-	1287	1304
2.7.Товары	Z7	-	7199	11509
3.Денежные ср-ва,расчеты и прочие активы	Ra	-	6624	11269
3.1.Ден-ые ср-ва и краткосроч-ые фин-ые влож-ия(260+250)	R1a	-	1356	3032
3.2.Дебет-ая задолж-сть,ср-ва в расчетах(230+240+220)	R2a	-	5130	8237
3.3.Прочие оборотные активы(270)	R3a	-
БАЛАНС	Ва	-	84136	94230

Приложение 7

Пассив аналитического баланса НЕТТО

Статьи пассива, наименование	Сумма в руб.
Статьи пассива, наименование	обознач-ие	на начало периода в действ. оценке	в сопост. оценке	на конец периода
А	Б	1	2	3
1.Источники собственных средств	Ic	-	47737	50628
2.Кредиты банков и займы	К	-	24213	24998
2.1.Долглсрочные кредиты банков и займы	К1	-	-	-
2.2.Краткосрочные кредиты банков и займы	К2	-	24213	24998
3.Расчеты с кредиторами и прочие пассивы	Rп	-	12187	18604
БАЛАНС	Вп	-	84136	94230

Приложение 8

Сравнительный аналитический баланс НЕТТО

Статьи, наименование	Обознач-ие	Сумма		Удельный вес		Отклонение		Темпы ,%
Статьи, наименование	Обознач-ие	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	по сумме	по уд. весу	роста	прироста
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы	F	53554	52408	63,6	55,6	-1146	-8	98	-2
2.Запасы и затраты (-НДС)	Z	17472	19284	20,8	20,5	1812	-0,3	110	10
3.Ден-ые ср-ва	Ra	6624	11269	7,6	11,9	4645	4	170	70
3.1.Ден-ые ср-ва и крат-ые фин-ые влож-ия	R1a	1356	3032	1,6	3,2	1676	1,6	224	124
3.2.Дебет-ая зад-сть,ср-ва в расчетах	R2а	5130	8237	6,1	8,7	3107	2,6	161	61
3.3.Прочие оборотные активы	R3а	138136
БАЛАНС	Ва	84136003	94229218	100	100	12885294		112	12

Приложение 8а

Актив аналитического баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Приложение 9

Пассив сравнительного аналитического баланса НЕТТО

Статьи пассива		Сумма руб.		Удельный вес %		Отклонение		Темпы %
Наименование	Обозначение	На начало	На конец	На начало	На конец	в S	по уд. весу	Роста	Прироста
1.Источники собственных средств	I	47737	50628	56,7	53,7	2891	-3	106	6
2.Кредиты банков и займы	К	24213	24998	28,3	26,5	785	-1,8	103	3
2.1Долгосрочные кредиты банков и займы	К₁	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2Краткосрочные кредиты банков и займы	К₂	24213	24998	28,3	26,5	785	-1,8	103	3
3.Расчеты с кредиторами и прочие пассивы	Rn	12187	18604	15,0	19,8	6417	4,8	153	53
Баланс	Bn	84136	94230	100	100	10093	-	101	1

Приложение 9а

Пассив аналитического баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Приложение10

Схема показателей, характеризующих финансовое состояние (по

абсолютным данным)

Иммоблизационные активы F Собственные и приравненные к ним При сравнении

возникает

(1 раздел) средства Сс + Спр (3 + 4 раздел) важный показатель

финансовой состоят-

ти

(Сс + Спр) - F = Ес (1)

эта формула расчета

Норматив собственных оборотных Собственные оборотные средства собственных оборот-

средств Нт Ес ных средств

Излишек (+) или недостаток (-) собст. Кредиты банков под запасы Скк DЕс = Ес - Нт (2)

оборот. средств DЕс

Фактическая величина запасов Ез Всего средств формирования запасов

Сз

Иммобилизационные оборотные Излишек(+) или недостаток (-) для DСз = Сз - Ез (3)

средства (в виде дебиторской формирования запасов D Сз

задолженности )

Излишек средств, который идет в де- Излишек (+) или недостаток (-) средств DСз¢ = DСз - Н (4)

нежные средства и фин. Вложения с учетом иммобилизации D Сз¢

Источники, ослабляющие финансовую напряжен Неплатежеспособность (сигнальный

ность (5) показатель) (6)

5.1 5.2 5.3 6.1 6.2 6.3 6.4

- временно свободные денежные средства:

а) доходы будущих периодов;

б) фонды потребления;

в) резервы предстоящих расходов и платежей.

- превышение «нормальной» кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью
- кредиты под временное пополнение оборотных средств (этот источник дорогой, т.к. цена каптала растет).
- рассроченные платежи поставщикам.
- просроченные платежи и недоимки в бюджет и внебюджетные фонды.
- просроченные кредиты.
просроченная задолженность персонал

Приложение 11

Расчет и оценка финансовых коэффициентов рентабельности

1 - корни (база, основа) - показатели рентабельности

2 - ствол дерева - показатели финансовой устойчивости

3 - ветки - показатели ликвидности баланса

4 - листья - показатели платежеспособности

Приложение 12

Критерии оценки ликвидности баланса

Критерии	Значение показателей
	базисное		фактич.	отклонение
	нормат-ое	от предыд. периода	фактич.	нормат-ое	от предыд. периода
1.А1	0,2	0,04	0,07	-0,13	0,03
2.А2	0,7	0,18	0,26	-0,44	0,08
3.А3	2	0,66	0,70	-1,3	0,04

Приложение 13

Критерии оценки структуры баланса

Критерии	Значение показателей
	Нормативное	Фактическое		Отклонение
	Нормативное	на начало	на конец	на начало	на конец
КТЛ	2	0,84	0,96	-1,16	-1,04
КОСС	0,1	-0,19	-0,04	-0,29	-0,14
КВП	1		0,54		-0,46
КУП	1		0,51		-0,49

Приложение 14

Оценка прибыли

Показатели		Сумма		Удельный вес		Отклонение		Темпы, %
Наименование	Обозн	Базисная	Фактическая	Базис.	Факт.	По сумме	По уд. весу	Роста	Прироста
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка от реализации	N1	69441	71946	100	100	2505	-	104	4
2.Прибыль (убыток) от реал-ции	Р1	6650	4066	9,6	5,0	-2585	-4,6	61	-39
3.Проценты к получ-ю	Р31д	-	6251	-	-	-	-	-	-
4.Проценты к уплате	Р31р	-	-	-	-	-	-	-	-
5.Доходы от участия в др. организациях	Р32	9	90	-	0,1	81	-0,1	9,6	8,6
6.Прочие операц-ые доходы	Р2д	389	1680	0,6	2,3	1291	1,7	4,3	95,7
7.Прочие операц-ые расходы	Р2р	1449	3221	2,1	4,5	1772	2,4	2,2	97,8
8.Прибыль (убытое) от ФХД	Рфхд	5599	2621	8,1	3,6	-2978	-4,5	47	-53
9.Прочие внереализ-ые доходы	Р33д	181	225	0,3	0,3	44	-	125	25
10.Прочие внереализ-ые расходы	Р33р	693	198	1	0,3	-495	-0,7	28	-72
11.Прибыль(убыток) отчет.года	Р	5087	2648	7,3	3,7	-2439	-3,6	52	-48