Министерство  образования Российской Федерации

Южно-Уральский  государственный университет

Филиал  в г. Златоусте

Факультет экономики

Расчетно-пояснительная  записка к курсовой работе

по анализу  финансово-хозяйственной деятельности

предприятия.

0608.04.371.01. ПЗ 
 
 
 
 

Нормоконтроль:                                                                       Руководитель работы          

Некрасова Н.В.                                                                         Некрасова Н.В.   

“ ¾” ¾¾¾¾ “                                                                        “ ¾ “ ¾¾¾¾¾” 2004г. 
 

                                                                                       Разработал:

                                                                                     Аннина И.В.

                                                                                     Группа: ЗЗМ-532

                                                                                     “¾” ¾¾¾¾  2004г.

                                                                                              Курсовая работа защищена 

На  оценку ¾¾

                                                                                     “¾” ¾¾¾¾¾ 2004г. 
 
 
 
 

Златоуст 2004г.

АННОТАЦИЯ 

Аннина  И.В. Курсовая работа по анализу финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. – Златоуст: филиал ЮУрГУ, факультет экономики, 2004,  71 страница,  37 таблиц, 36 формул, 2 рисунка. Библиография литературы –  5 наименований. 

      Работа состоит из 2 разделов: первый раздел «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия», а второй раздел «Анализ финансового состояния предприятия». Решение каждого из которых определяет поведение предприятия в предполагаемой экономической ситуации.

ОГЛАВЛЕНИЕ 

1. Введение            5
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия    6

2.1. Предварительная  оценка финансового положения  предприятия   6

2.2. Анализ эффективности  использования основных средств  предприятия  9

2.2.1. Анализ наличия,  движения и динамики основных  средств   11

2.2.2. Анализ состава  и структуры основных средств     12

2.2.3. Анализ технического  состояния основных средств предприятия  14

2.2.4. Анализ эффективности  использования основных средств   18

2.2.5. Оценка степени  влияния производственных средств  на прирост   20

        объема производства

2.2.6. Оценка уровня  интенсификации использования производственных

        средств предприятия         22

2.3. Анализ эффективности  использования материальных ресурсов пред-

        приятия           24

2.3.1. Оценка эффективности  использования материальных ресурсов  24

2.3.2. Оценка степени  влияния материальных ресурсов  на прирост объема 

           производства          27

2.3.3. Анализ материалоемкости  продукции      29

2.3.4. Оценка уровня  интенсификации использования материальных

        ресурсов           31

2.4. Анализ себестоимости  продукции по элементам затрат    32

2.5. Анализ структуры  и динамики оборотных активов    34

2.6. Определение  циклов движения денежных средств    36

2.7. Оценка влияния  факторов на величину потребности  в оборотных 

         средствах и запасах         37

2.8. Уровень рентабельности  предприятия, продукции, собственного

         капитала           40 

2.8.1. Расчет влияния  различных факторов на рентабельность активов

        предприятия          42

2.8.2. Оценка влияния  различных факторов на рентабельность  собст-

        венного капитала предприятия       47

3. Анализ финансового состояния предприятия     49

3.1. Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия   49

3.2. Анализ финансовой  устойчивости предприятия     56

4. Заключение           62
5. Список литературы          64

Приложение            65 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.  ВВЕДЕНИЕ 

      Развитие  рыночных отношений и сложенная  экономическая ситуация повышают ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности деятельности. В этих условиях, чтобы рационально организовать финансовую деятельность, повысить эффективность управления финансовыми ресурсами, предприятию необходимо проводить финансовый анализ.

     Финансовый  анализ позволяет более рационально  распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Составной частью финансового анализа является анализ финансовых ресурсов, который проводится для выявления резервов роста прибыли предприятия и состоит из анализа формирования, распределения и использования прибыли.

      Проведение  финансового анализа на предприятии  является функциональной  обязанностью бухгалтера.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1.  ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ  ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ 

            Предварительную оценку финансового состояния предприятия  начинают с определения общей  стоимости имущества предприятия, выявляют тенденции изменения в его составе и в составе его источников. С этой целью производится горизонтальный и вертикальный анализы бухгалтерской отчетности, сравнивается итог баланса и выявляется направления его изменения.

Таблица 1 – Укрупненный аналитический  баланс предприятия.

Продолжение таблицы 1.

                  На данном предприятии  за данный период стоимость активов  повышается, следовательно, потенциал предприятия повышается. Главное в анализе потенциала — это сравнение темпов роста прибыли, выручки от реализации и активов. В частности оптимально следующее их соотношение: J_ЧП >J_ВП >J_В >J_А >1,0; где J_ЧП , J_ВП, J_В, J_А — соответственно индекс изменения чистой прибыли, валовой прибыли, выручки от реализации продукции, работ, услуг, и индекс изменения активов предприятия.

     Эта зависимость означает, что экономический  потенциал предприятия возрастает; объем реализации растет более высокими темпами, что указывает на эффективное использование ресурсов  предприятия; валовая прибыль возрастает опережающими темпами, что, как правило, свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения; но темп роста чистой прибыли по отношению к валовой снижается это указывает на повышение операционных и внереализационных расходов.

     Нематериальных активов на данном предприятии не имеется.

     Доля  основных средств в имуществе  предприятия снижается, но выпуск продукции  увеличивается, это положительное  явление, так как снижается амортизациемкость  продукции, повышается рентабельность основных средств.

     Изменение в структуре баланса произошло  за счет заемных средств. Хоть потенциал  по данным баланса возрос, но соотношение  заемных и собственных средств  говорит о критическом финансовом положении.

     По  балансу мы видим, что на предприятии  имеются собственные оборотные средства. Так как четвертый раздел баланса «Капитал и резервы» больше первого раздела «Внеоборотные активы». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.  АНАЛИЗ  ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ 

СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ 

     Предприятия для осуществления производственного процесса должны располагать определенной массой средств труда. Вещественным воплощением их являются здания сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, хозяйственный инвентарь. Вместе со средствами труда они определяют производственные возможности, т.е. производственные мощности предприятий.

     В свою очередь величина производственных мощностей предприятий зависит от многих факторов, главными из которых являются:

• количественный состав действующего, бездействующего и резервного оборудования;
• степень прогрессивности применяемых технических норм. Передовой технической нормой является та, которая ориентируется на наиболее полное использование технических возможностей машин, агрегатов, оборудования;
• прогрессивность технологии и организации производства, которые должны обеспечивать наибольшую производительность машин и оборудования;
• режим работы предприятия, сменность работы;
• уровень специализации предприятия и номенклатура выпускаемой продукции.

     Величина  основных фондов в денежном выражении  называется основными средствами. Анализ производственных фондов производится по их конкретным видам:     здания,   оборудования   определенного   вида    и т.д.  Если   при анализе основные фонды группируются по определенным признакам и оцениваются в денежном выражении, тогда их называют основными средствами. 

     Важнейшими  источниками анализа наличия, состава  и использования основных средств  предприятия являются: раздел 3 и  справка к нему формы № 5 годового отчета, инвентарные карточки учета основных средств, накладные на внутреннее перемещение основных средств, акты приема-передачи отремонтированных, реконструируемых, модернизированных объектов.

     Основными задачами анализа основных средств  на предприятии являются установление:

• степени обеспеченности основными средствами;
• состава и динамики основных средств, их технического состояния и темпов обновления активной их части;
• степени использования основных средств по времени и мощности;
• влияния уровня использования на объем производства;
• резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования оборудования.

2.2.1. АНАЛИЗ  НАЛИЧИЯ, ДВИЖЕНИЯ И ДИНАМИКИ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ 

     Анализ  основных средств предприятия начинается с изучения объёма основных средств, их динамики и структуры. На предприятии различают группы основных фондов:

• промышленно-производственные основные фонды;
• непроизводственные основные фонды.

     Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть основных средств. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе их оптимальной структуры.

      Оценить наличие, движение и динамику основных средств можно, заполнив таблицу 2.

Таблица 2 – Наличие, движение и динамику основных средств предприятия.

      Из  расчетов сделанных в таблице 2 можно  сделать вывод, что количество промышленно-производственных основных фондов увеличилось на 2109 тыс. руб., непроизводственных же фондов как не было, так и нет. 

2.2.2.  АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Оценить состав и структуру основных средств  можно, заполнив таблицу 3.

Таблица 3 – Наличие, состав и структура основных средств.

      Из  таблицы 3 также видно, что размер промышленно-производственных основных фондов увеличился на 2109 тыс. руб. за счет увеличения количества зданий, машин  и оборудования, транспортных средств. Хотя удельный вес зданий, сооружений и инструментов в общем объеме промышленно-производственных основных фондах снизился, увеличился удельный вес ма-

шин и  оборудования, транспортных средств. Это  говорит о том, что предприятие часть прибыли потратило на покупку нового оборудования и транспортных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2.3.  АНАЛИЗ ТЕХНИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ  ПРЕДПРИЯТИЯ

     Характеристику  технического состояния и обобщающую оценку движения основных средств дают коэффициенты обновления, выбытия и прироста.

     Коэффициент обновления (К_обн) отражает интенсивность обновления основных средств и рассчитывается как отношение стоимости вновь поступивших за отчетный период основных средств к стоимости основных средств на конец этого периода:

                                          ,                                                      (1)

 где  Ф_п – стоимость вновь поступивших за отчетный период основных средств;

Ф_к – стоимость основных средств на конец отчетного периода.

     Коэффициент обновления рассчитывается по всем основным средствам, по промышленно-производственным, по их активной части, по отдельным группам промышленно-производственных основных средств.

     Когда данный коэффициент рассчитывается для введенных в действие основных средств он будет называться коэффициентом ввода (К_в).

     Если  значение коэффициента обновления будет равняться значению коэффициента ввода, то это будет означать, что все поступившие основные средства были введены в эксплуатацию.

     Коэффициент выбытия (К_выб) характеризует степень интенсивности выбытия основных средств из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчетный период основных средств к их стоимости на начало этого же периода: