Анализ финансового состояния предприятия. 50

25

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ......................................................................................................3

1.      МЕТОДИКА  КОМПЛЕКСНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.........................................................7

      2.  ЭКСПРЕСС – ДИАГНОСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.................................9

     2.1.Общая характеристика предприятия...................................................9

               2.2. Анализ основных экономических показателей  работы  ОАО «Сибирь»................................................................................................................12

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ..............16

               3.2. Анализ обеспеченности с.-х. предприятия основными средствами производства и эффективности их использования................................................19

..

        АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ,                               ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.....34   

           АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ...........38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................................................................................46

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ...................................47

ВВЕДЕНИЕ

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Содержание анализа вытекает из функций. Одной из таких функций являться - изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И, наконец - разработка мероприятий пол использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятие рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализ.

Главная цель анализа - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

При этом необходимо решить задачи:

1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Для оценки финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:

-структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования;

-эффективности и интенсивности его использования;

-платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

-запаса его финансовой устойчивости.

Объектом исследования является ОАО «Сибирь».

Предмет анализа – финансовые процессы предприятия  и конечные  производственно-хозяйственные  результаты его деятельности.

Главная цель данной работы:

                 Исследовать финансовае состояние предприятия ОАО «Сибирь», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами;

                 Проведение общей оценки комплексного экономического анализа ОАО Сибирь».

Основой данной работы  стала бухгалтерская информация  за исследуемый  период 2003-2005 гг.

Предметом исследования  является сама методика комплексного экономического анализа деятельности предприятия и практика применения ее в управленческой деятельности.

Появилось достаточно большое количество переводной и отечественной литературы на эту тему, содержащей рекомендации по расчету финансовых коэффициентов, но возникает проблема выбора определенной методике, которая соответствовала бы предприятию конкретной отрасли и условиям, в которых находится исследуемое предприятие. Хотелось бы отметить, что для написания данной работы мной были использованы следующие учебные пособия: Ковалевой В. В. “Финансовый анализ”, Савицкой Г. Б. “Анализ хозяйственной деятельности”,  “Финансовый менеджмент” под редакцией Стояновой и Ораевской Г.А. “Анализ хозяйственной деятельности  сельскохозяйственных предприятий”. Преимущество работы Ковалева В. В. состоит в том, что он дает наиболее полную характеристику финансовых коэффициентов, приведен логичный план, в соответствии с которым удобно проводить анализ финансового состояния предприятия. В “Финансовом менеджменте” те же самые коэффициенты рассматриваются согласно сложившейся ситуации в России. Савицкая Г. Б. довольно хорошо теоретически изложила все аспекты такого анализа.

1.      МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

             Из-за  большое количества  литературы на тему комплексного экономического анализа деятельности предприятия возникает проблема выбора определенной методики, которая соответствовала бы предприятию, конкретной отрасли и условиям, в которых находится исследуемое предприятие.

Предлогаю следующую методику исследования комплексного экономического анализа  в ОАО «Сибирь»

      Рентабельность.

      Состав и структура средств предприятия.

      Состав и динамика основного капитала.

      Анализ динамики и состава оборотных активов.

      Анализ динамики и структуры источников капитала.

      Динамика структуры собственного капитала.

      Динамика структуры заемного капитала.

      Показатели финансовой устойчивости.

      Показатели платежеспособности.

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.2. Анализ обеспеченности с.-х. предприятия основными средствами производства и эффективности их использования

Обеспеченность ОАО «Казанское» основными средствами   производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых  зависят  результаты хозяйственной деятельности, в частности качество, полнота и своевременность с.-х. работ, а следовательно, и объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия. В связи с этим  анализ обеспеченности предприятия основными фондами и поиск резервов повышения                                                                                                                                                                                               эффективности  их использования имеет большое значение.

Для обеспеченности хозяйства основными средствами производства изучим    динамику следующих показателей и проанализируем их.

                                                                                                                                                                                          Таблица 1

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

            Из таблицы 1 видно, что фондообеспеченность  хозяйства увеличилась  на 39 %, а энергообеспеченность  уменьшилась на 3 %, фондовооружённость труда увеличилась на 53 %, а энерговооружённость на 7 %.

Проанализируем обеспеченность хозяйства отдельными видами машин, оборудования, зданий, сооружений и др. В процессе анализа необходимо изучить структуру основных средств и дать оценку  произошедшим изменениям.

                                                                                                                            Таблица 2

Анализ структуры основных средств производства в ОАО «Казанское»

          Данные таблицы 2 свидетельствуют  о том, что общая сумма  основных средств увеличилась на 6,2 %. Произошли увеличения многолетних насаждений на 250 тыс.руб, машин и оборудования – 3024 тыс.руб, других видов основных средств 25 тыс.руб. По всем другим видам основных средств (производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий скот, продуктивный скот и т.д.) произошло уменьшение на 2 тыс.руб, на 78 тыс.руб и 132 тыс.руб соответственно.

Важное значение имеет анализ движения и технического состояния  основных производственных фондов. Для этого рассчитаем следующие показатели:

коэффициент обновления, характеризующий долю основных фондов  в общей их стоимости  на конец года:

Кoбн = 4827/52094=0,093

срок обновления основных фондов:

Тoбн = 49042/4827=10,16

коэффициент выбытия:

Кв = 1775/49042=0,036

коэффициент прироста:

Кпр = 4827/49042=0,098

коэффициент износа:

Киз =29754/50568=0,59

коэффициент годности:

Кг =20814/50568=0,41.

Определив обеспеченность хозяйства основными фондами и их техническое состояние, необходимо проанализировать эффетивность и интенсивность их использования.

Основным показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондорентабельность. Она определяется отношением прибыли от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Rопф= -352/50568=-0,007

Для характеристики интенсивности использования  основных средств производства используют показатели фондоотдачи (ФО) и фондоемкости (ФЕ):

ФО рассчитывается, как выручка от реализации к среднегодовой сумме основных производственных фондов.

Фондоемкость обратный показатель фондоотдачи.

ФО=16098/50568=0,32

ФЕ=50568/16098=3,14 , показывает, сколько используется или сколько должно использоваться основных фондов для производства единицы продукции.

Эффективность использования основных производственных фондов существенно повысить  и за счет достижения оптимальных пропорций  между силовыми и рабочими машинами. При недостатке рабочих машин силовые машины используются  не полно, что отражается на уровне фондоотдачи.

Эффективность использования основных средств производства во многом зависит от их технического состояния, степени обновления и износа. Высокая степень износа, плохое  техническое состояние приводит к снижению фондоотдачи. И наоборот, своевременное обновление основных средств путем приоретения, строительства новых, реконструкции и ремонта старых объектов содействует более производительному их использованию.

Таким образом, рост эффективности использования основных производственных фондов очень тесно связан  с использованием  земельных, трудовых, материальных и финансовых ресурсов и возможен только при достижении оптимальных их пропорций. Поэтому важно не просто наращивать производственные мощности, а  прежде всего добиваться пропорциональности в их составе.

                 3.1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРЯТИЯ

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

          Изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования необходимо для представления общей картины финансового состояния. Метод используемого анализа называется  структурный. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку в результате его проведения еще нельзя дать окончательную оценку качества  финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей.

           Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Главным признаком группировки статей баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все статьи актива баланса подразделяются на долгосрочные (в необоротные 1 раздел) и оборотные (2 раздел). В зависимости от степени подверженности инфляционному процессу все статьи баланса классифицируются на монетарные и не монетарные. Монетарные активы – статьи баланса, отражающие средства и обязательства в текущей денежной оценке, поэтому они не подлежат переоценки. К ним относятся денежные средства, депозиты, краткосрочные финансовые вложения, средства в расчетах. Не монетарные активы – основные средства, незаконченное капитальное строительство, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для продажи. Реальная стоимость этих активов изменяется с течением времени и изменением цен, поэтому требует переоценки.

             Размещение средств предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности и повышении её эффективности. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом состоянии. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и, как следствие ухудшается финансовое состояние.

             В начале проанализируем состав и структуру активов баланса и изменения, произошедшие за два анализируемых года.

Таблица 1

Состав и структура средств предприятия      

          В анализируемом предприятии за последние   2 года наблюдается некоторое увеличение  доли основного капитала оборотного

           Структуру и динамику основного и оборотного капитала. Внеоборотные активы или основной капитал – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции и т. д

Таблица 2

Состав и динамика основного капитала