Анализ формирования ресурсной базы коммерческого банка

Пермский  финансово-экономический колледж  филиал ФГОБУ ВПО «Финансовый  университет при правительстве  Российской Федерации»

Курсовая  работа на тему «Анализ формирования ресурсной базы коммерческого банка»

                            Работу выполнила

  студентка 309 группы:

                                         жукова

Проверила:

новаева Н.Н.

Пермь 2012

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы формирования и размещения банковских ресурсов 5

1.1 Сущность и структура банковских ресурсов 5

1.2 Порядок формирования ресурсов коммерческим банком 17

Глава 2. Анализ формирования и размещения банковских ресурсов на примере «СКБ-Банка» 22

2.1 Краткая характеристика коммерческого банка «СКБ-Банк» 22

2.2 Анализ формирования собственного капитала 26

2.3 Анализ размещения банковских ресурсов коммерческого банка 29

Глава 3. Способы повышения эффективности размещения ресурсов коммерческого банка. 35

Заключение ………………………………………………………………………39

Список литературы ……………………………………………………………...42

Приложения

Введение

Актуальность  исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного, правильного формирования и размещения банковских ресурсов невозможно повысить уровень получаемой прибыльности и рентабельности. Результативность деятельности коммерческого банка напрямую зависит от того на сколько эффективно он размещает свои средства.

Ключевая  задача банковской системы состоит  в аккумулировании денежных ресурсов и эффективном вложении их в реальный сектор экономики. Ее успешное решение во многом зависит от умелого и эффективного управления банком своими финансовыми ресурсами. В связи с большой практической значимостью вопроса устойчивой работы банка повышается актуальность изучения и разработки новых подходов к управлению финансовыми ресурсами банка. Традиционные системы управления, ориентированные на применение в условиях стабильного рынка, недостаточно гибки и инертны в постоянно меняющейся кредитно-инвестиционной среде. Ввиду этого использование научно обоснованного подхода к организации процесса управления ресурсами банка, позволяющего учесть, с одной стороны, внутренние цели банка, с другой стороны, факторы риска и состояние внешней экономической среды, является актуальным и требует глубокой проработки теоретических вопросов и методических основ.

Несмотря  на то, что с каждым годом растет число исследований по банковской тематике, в целом проблема управления ресурсами  остается нерешенной, ощущается недостаток конкретных организационно-методических разработок, ориентированных на реальные условия банковской деятельности. До настоящего времени аспекты выбора и включения факторов риска в  модели управления, адаптация процесса управления к внешней экономической  среде, использование специальных  инструментов банковской политики, направленных на снижение риска, находится на уровне теоретических исследований.

Анализ  литературных и нормативно-методологических материалов свидетельствует об отсутствие методологических разработок, содержащих рекомендации по формированию политики банка в конкретных условиях риска  и требований экономической среды, а также требований нормативных  документов, регулирующих банковскую деятельность. В связи с этим возникает  необходимость дальнейших теоретических  и практических разработок в области  управления кредитно-инвестиционной деятельностью  банка.

Объектом  исследования является коммерческий банк «».

Целью работы является предложить способы повышения эффективности размещения ресурсов коммерческим банком. Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие задачи:

• Изучить теоретические основы формирования и размещения банковских ресурсов
• Определить сущность и структура банковских ресурсов
• Исследовать порядок размещения ресурсов коммерческим банком
• Проанализировать порядок формирования и размещения банковских ресурсов на примере коммерческого банка«»
• Провести анализ формирования собственного капитала
• Провести анализ размещения банковских ресурсов коммерческого банка
• Предложить способы повышения эффективности размещения ресурсов коммерческим банком

Глава 1. Теоретические  основы формирования и размещения банковских ресурсов

1. Сущность  и структура банковских ресурсов

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика  деятельности банков заключается в  том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и  платности.

Банковские  ресурсы - это совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных  и других активных операций.[1,с.35]

  Следует различать термин «ресурсы  банка» и термин «ресурсы кредитования».  Второе понятие намного уже,  поскольку определяет лишь ту  часть ресурсов банка, которая  используется им для кредитных  вложений.

Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру ресурсов оказывают  влияние различные факторы:

• состояние рынка ссудных капиталов;
• наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;
• продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы собственных и привлеченных ресурсов;
• состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;
• тип банка (специализированный или универсальный) и др.

Ресурсы коммерческих банков делятся на собственные  и привлеченные. Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств - прибыль текущего года.. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.[2,с.70]

В составе собственных средств  банка выделяют: уставный, резервный  и другие специальные фонды, а  также нераспределенную в течение  года прибыль.

Основной  элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в  зависимости от формы организации  банка. Если банк создается как акционерное  общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших  от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников.

Независимо  от организационно-правовой формы банка  его уставный фонд полностью формируется  за счет вкладов участников (юридических  и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества.[3]

Вклады  в уставный капитал могут быть в виде:

• денежных средств;
• материальных активов, а именно: банковского оборудования, здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.[4, с.236]

Уставный (акционерный) капитал может быть увеличен за счет собственных средств банка путем  трансформации их в акции или  паи. Этот процесс называется капитализацией.

В качестве источников капитализации  по решению акционеров или пайщиков могут быть использованы резервные  фонды и фонды экономического стимулирования, выручка от первичной  продажи акций сверх номинальной  стоимости, средства от переоценки основных фондов, нераспределенная прибыль и  др.[4, с.315]

Размер  уставного фонда, порядок его  формирования и изменения определяются Уставом банка.

Банки используют свои ресурсы для краткосрочного и долгосрочного кредитования на всех этапах производственного процесса, продвижения товаров на рынок, укрепления конкурентных позиций торгово-промышленных предприятий в стране и за рубежом, выступая посредниками в распределении  капиталов.

Выполнение  банками этой важной роли в регулировании  финансовых потоков в экономике  предопределяет необходимость разработки ресурсной политики и механизма  управления капиталом. Это позволяет  им полнее реализовать свою основную функцию - обеспечение необходимой  ресурсной базы для осуществления  кредитной и инвестиционной политики, получении прибыли. Одним из условий  поддержания ликвидности и финансовой стабильности банка является достаточный размер собственного капитала.

Достаточность капитала — главный показатель надежности банка. Потеря капитала делает невозможным  нормальное функционирование банка  и может привести к его банкротству. Поэтому контроль за достаточностью капитала банка занимает центральное  место в системе пруденциального  надзора, осуществляемого органами банковского контроля и регулирования. Собственный капитал банка —  это величина, определяемая расчетным  путем. Она включает те статьи собственных  средств (и некоторые статьи привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка (защитную, оперативную и регулирующую). На практике собственный капитал формируется учредителями и владельцами банка из средств специально создаваемых фондов и аккумулируемой прибыли, предназначенных для обеспечения экономической стабильности банка, поглощения возможных убытков, и используется банком в течение всего периода функционирования.

Следует иметь в виду, что размер капитала банка, приводимый в балансовых отчетах, характеризует его учетное значение. Помимо учётного капитала и созданных  резервов при управлении финансами  банка необходимо знать реальную текущую рыночную стоимость активов, в которые вложен его капитал. Превышение рыночной стоимости таких  активов над их учетной величиной  будет означать наличие y банка скрытых  резервов, увеличивающих фактический  капитал банка. Отрицательная разница  рыночных и учетных показателей  дает величину скрытых убытков.

Одним из важнейших направлений укрепления жизнеспособности российских банков, для которых характерны низкая капитализация  и повышенный риск, является пополнение собственных средств.[5, c 27]

Основная  проблема роста капитализации отечественного банковского сектора заключается  в том, что увеличение собственного капитала банками осуществляется не всегда за счет собственных средств  акционеров и пайщиков и редко  носит денежно-материальный характер. Эксперты по-разному оценивают уровень  реальности банковского капитала. По результатам исследования Центра развития, не менее трети всего прироста уставного капитала российских банков являются искусственно созданным, причем по российским стандартам применяемые  схемы до недавнего времени считались  абсолютно законными.

Банки вне зависимости от размера и  специализации пытаются увеличить  собственный капитал всевозможными  способами, так как они поставлены в сложные условия, что обусловлено  рядом причин. Это прежде всего:

административные  требования Банка России к минимальной  величине собственных средств и  нормативов, связанных с достаточностью капитала банка. Одним из путей капитализации  банковского сектора является установление требований к размеру уставного  капитала для вновь создаваемых  банков.  Банком России минимальный  размер уставного капитала для вновь  создаваемых банков определен в  размере рублевого эквивалента 5 млн. евро. В целях повышения требований к уровню капитализации по действующим  кредитным  организациям с капиталом  ниже рублевого эквивалента 5 млн. евро установлено требование по нормативу  достаточности капитала на уровне 11%, при несоблюдении которого предусмотрен отзыв лицензии.

• общая экономическая ситуация в России. Финансовые возможности действующих и потенциальных акционеров по отвлечению ресурсов в капитал банков в настоящее время ограничены, тем более что данное отвлечение традиционно не обеспечивает высокой доходности на вложенные средства;
• увеличение масштаба деятельности, минимизация затрат, снижение риска потери контроля со стороны действующих собственников.

Действия  по очищению российской банковской системы  от искусственно созданного капитала, предпринимаемые надзорными органами, не могут быть в ножной мере эффективными до тех  пор, пока размер собственного капитала будет определяться с помощью  учетно-бухгалтерских методов, базирующихся на неполной либо вовсе недостоверной  информации и не отражающих реальную стоимость активов. Базой для  расчета величины капитала должна служить  рыночная капитализация. Слишком большой  с точки зрения рынка объем  акционерного капитала снижает эффективность  заемных средств и инвестиционную доходность активов, принося  банку  меньшую  прибыль и уменьшая курсовую стоимость его активов.

Болезненность кризисных процессов н современной  российской банковской системе усугубляется во многом недостаточным уровнем  стратегического планирования и  управления банковским капиталом.

Многие  банки до сих пор недооценивают  важность формирования системы управления собственным капиталом, в основном довольствуясь наличием в своей  структуре служб по управлению рисками  или комитетов по управлению активами и пассивами, в то время как  в западных кредитных организациях роль этой системы, которая является необходимым условием стратегического  планирования, неуклонно возрастает.

Видимо, важнейшей задачей в управлении капиталом банка следует считать  разработку стратегии роста капитала, адекватного рискам, что позволило  бы увеличить капитал с учетом баланса интересов собственников  и менеджеров кредитных организаций, достичь разумного равновесия между  доходностью и ликвидностью активов.

В отечественной практике порядок  расчета норматива достаточности  капитала для коммерческих банков установлен соответствующими документами ЦБ РФ. Основным является Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003г. №21 5-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» с последующими изменениями и  дополнениями.

Расчет  норматива достаточности капитала банка проводится в следующей  последовательности. Первоначально  определяется абсолютная величина капитала; затем рассчитывается сумма активов, взвешенных по степени риска, и резервы, созданные банком на покрытие возможных  потерь по активным операциям. Норматив достаточности капитала рассчитывается по следующей формуле:

Н₁ = *100%                                                             (1)

где К  рассчитанная сумма капитала банка;

Ар - сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Рц - общая сумма резерва под обесценение  ценных бумаг;

Рк  – сумма резервов на возможные  потери по ссудам, отнесенным к 2-4 группам  риска; уменьшенная на сумму возмещения разницы между расчетными и созданными резервам под возможные потери по кредитам;

Рд - сумма созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

КРВ -величина кредитного миска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;

КРС -величина кредитного риска по срочным  сделкам;

  РР -величина рыночного риска.  [5 c.30]

Положением  ЦБ РФ от 10 февраля 2003г. N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» предусматривается деление капитала на два уровня: основной и дополнительный, а также уточняется расчет суммы  прибыли и фондов, включаемых в  состав капитала банка.

Основной  капитал банка включает следующие  элементы:

• уставный капитал кредитной организации;
• эмиссионный доход;
• стоимость безвозмездно полученного имущества;
• часть фондов кредитной организации (резервный, накопления), использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;
• часть неиспользованной прибыли текущего года и фондов, образованных из прибыли текущего года, если эти данные подтверждены аудиторской фирмой;
• сумму резерва, созданного кредитной организацией под обесценение вложений в акции и доли дочерних и зависимых обществ, в акции банков (для инвестирования и перепродажи), а также в прочие акция и акции банков-нерезидентов.

Основной капитал банка уменьшается на сумму:

• нематериальных активов, скорректированных кредитной организацией;
• непокрытых убытков прошлых лет;
• убытков текущего года;
• собственных акций и долей, выкупленных кредитной организацией;
• убытков текущего года.

Дополнительный  капитал включает:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки;
• резервы на возможные потери по ссудам, отнесенным к 1-ой группе риска;
• фонды кредитной организации, сформированные из прибыли, использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;
• нераспределенную прибыль отчетного года с учетом начисленных процентов по кредитам, отнесенных к l -ой группе риска, не подтвержденную аудиторской фирмой и не включенную в основной капитал;
• субординированный кредит¹ ( сумма не должна превышать 50% основного капитала);
• часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации' прироста стоимости имущества при переоценке;
• привилегированные акции, кроме тех, по которым не установлен фиксированный дивиденд и которые не относятся к кумулятивным;
• неиспользованная прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения (до 1 июля текущего года).

  Обобщая вышеизложенное, можно сделать  вывод о том, что процесс  управления собственным капиталом  должен быть непрерывным и  включать следующие основные  этапы:

• анализ процесса формирования собственных средств банка в предшествующем периоде;
• оценка реального размера собственного капитала;
• планирование потребности в капитале;
• комплексное управление пассивами и активами банка;
• определение и реализация дивидендной политики;
• оценка эффективности использования банковского капитала.

Анализ  процесса формирования собственных  средств банка в предшествующем периоде предполагает изучение общего объема и структуры формирования собственных финансовых ресурсов, а  также соответствия темпов прироста собственного капитала темпам прироста активов. В дальнейшем рассматриваются  соотношение внешних и внутренних источников формирования собственного капитала, стоимость привлечения  капитала за счет различных источников. В завершение оценивается достаточность  собственных ресурсов, сформированных банком в предплановом периоде.

Оценка  реального размера собственного капитала должна рассматриваться в  качестве необходимого этапа процесса управления собственным капиталом, так как рассчитанный по существующей   инструкционной методике капитал не дает полной картины состояния и  не подходит для целей анализа. Между  тем отход от реальной величины капитала может иметь негативные экономические  последствия. Необоснованное ee завышение приводит к ложной информации о благополучном положении банка и тем самым вводит в заблуждение не только контролирующие органы, но и вкладчиков, акционеров, кредиторов, а также сам банк. Так, банк, исходя из величины собственных средств, расширяет активные операции и подвергается повышенному риску. Если методика определения собственных средств приводит к их снижению то эффект будет обратным: сузится диапазон активных операций, и как следствие снизятся доходы. Помимо этого, при неправильном определении величины капитала банка оценочные показатели окажутся искаженными.

Планирование  потребностей в капитале включает и  себя следующие этапы:

• разработка общего финансового плана - определяются плановые показатели; характеризующие размеры банка и уровень его прибыльности в среднесрочной перспективе;
• определение оптимального размера собственного капитала, необходимого банку с учетом его целее, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску и условий государственного регулирования;
• определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутреннего источника - нераспределенной прибыли. Банку необходимо
• прогнозировать рост прибыли, чтобы понять, достаточен ли данный рост для
• обеспечения его потребности в капитале;
• оценка и выбор наиболее подходящего для потребностей и целей банка источника капитала. [5, с 34]

Особого внимания заслуживает управление ресурсами  коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с  аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры  источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Важнейшей задачей при использовании банками  собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение  максимальной доходности банковских активов  и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая  ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные  активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как неликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Значительная  роль в управлении банковскими ресурсами  принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и  структуры банковских ресурсов оказывает  воздействие на динамику показателей  денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование  ресурсной базы коммерческих банков.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей  центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать  прямое или косвенное воздействие  на размер ресурсов коммерческих банков.

Основными целями управления ресурсами, проводимого  коммерческими банками, являются:

• поддержание банком собственной ликвидности;
• удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;
• получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным  элементом управления ресурсами  коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной  структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты  по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка. Это достигается благодаря тесной взаимосвязи пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

Коммерческие  банки осуществляют ресурсное регулирование  в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление  ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут  быть использованы для увеличения кредитных  вложений и для реализации на межбанковском  рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные  планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление  банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и  от его качества во многом зависят  ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние  коммерческого банка.

2. Порядок формирования ресурсов коммерческим банком

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

• первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;
• формирование и увеличение фондов банка;
• депозитные операции;
• кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
• другие операции. [6, с.45]

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят  из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его  деятельности в текущем году и  на протяжении прошлых лет. Фонды  банка составляют основу собственных  средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются  также порядок и источники  их формирования.

Отправной точкой в организации банковского  дела является формирование коммерческими  банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством - обязательное условие  регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется  полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для  осуществления хозяйственной и  коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода  функционирования кредитного учреждения являются экономической основой  его существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки  формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками  создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование  которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это  так называемые фонды переоценки.

Особую  группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка  входит ряд других элементов:

• созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
• эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
• перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.