Анализ формирования собственного капитала коммерческогобанка

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Министерство образования  и науки Кыргызской Республики

Кыргызско-Российский Славянский Университет

Экономический факультет

Кафедра « Бухгалтерского учета, анализа и аудита»

Курсовая работа

По дисциплине: Анализ деятельности коммерческого  банка

На тему: Анализ формирования собственного капитала коммерческогобанка

Проверила: к.э.н, доцент: Осмонова Айнура Анваровна

Выполнил: Студент гр. БиА 3-07 Мамбетов Азат Жумабекович

Бишкек 2011

План:

Введение………………………………………………………………….……….3

Глава 1. Теоретико-методологические основы формирования собственного капитала коммерческого банка………………………..….….5

1. Сущность и классификация собственного капитала …….……….…...5
2. Методика анализа собственного капитала банка……………………...14

 Глава 2 Анализ  собственного капитала  (на примере  ОАО «Аманбанк»)……………………………………………………………………20

2.1. Анализ размера  собственного капитала коммерческого  банка….…20

2.2. Анализ структуры  собственного капитала ………………………..….30

2.3 Пути совершенствования  анализа формирования собственного  капитала коммерческого банка  …………………………………………….36

Заключение………………………………………………………………….......42

Литература…………………………………………………………………....…44

Введение

Успешная деятельность любого хозяйствующего субъекта возможна при условии, если имеется достаточный капитал, который включает денежные средства и средства производства. Капитал необходим для начала экономической деятельности субъекта и последующего ее расширения. Кроме того, обеспечивает степень доверия кредиторов к его деятельности. Банк также является хозяйствующим субъектом, но деятельность его специфична, резко отличается от других особенностью оказываемых услуг и совершаемых операций. Работа банков связана с денежными ресурсами, поэтому для нормального функционирования они создаются в форме акционерного общества и их капитал формируется только за счет денежных средств.

Такие категории  оценки деятельности банка, как надежность, устойчивость и эффективность, тесно связаны с его капиталом. Поскольку первоосновой для выполнения банковских операций является капитал, то, за небольшим исключением, ограничения размера активных операций банка увязываются сданным показателем

При анализе собственных  средств банка перед аналитиками  стоит главная цель - исследовать капитал с точки зрения его достаточности, т.е. оценить его величину по отношению к возникающим рискам. В основе этого исследования лежит определение размера капитала и тенденций его изменения. При анализе капитала банка также важно оценить эффективность его использования. В связи с этим в процессе анализа следует искать ответы на следующие вопросы:

1) Какие факторы оказывают  позитивное и негативное воздействие на величину капитала и отдельные составляющие его элементы?

2) Как в зависимости  от размера собственного капитала целесообразно планировать деятельность банка с тем, чтобы максимально 
снизить его риски?

3) Как в дальнейшем  развивать деятельность банка с тем, чтобы повысить эффективность использования капитала?

Отсюда основные задачи анализа  собственных средств коммерческого банка состоят в следующем:

- дать общую  оценку состояния собственных средств банка;

- исследовать  и оценить изменение структуры собственных средств банка,

- обнаружить  и исследовать причины возникновения иммобилизации собственных средств в неработающие активы;

- выявить негативные  и позитивные факторы, влияющие на величину собственного капитала банка и изыскать возможности их регулирования, нейтрализации или усиления (если речь идет о позитивных факторах);

- определить возможности  увеличения ликвидности и роста доходов банка за счет рационального        использования        собственных 
средств.

Глава 1. Теоретико-методологические основы формирования собственного капитала коммерческого банка

1. Сущность и классификация собственного капитала

Термин «капитал» (от лат. capitalis - главный) в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал банка по общему определению - это имущество  банка, свободное от обязательств, собственное  имущество (средства) банка.

Собственный капитал банка  представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный  характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования  и функционирования любого коммерческого  банка, т.е. служит стержнем, на который  опирается вся деятельность коммерческого  банка с первого дня его  существования.

Собственный капитал выполняет  ряд жизненно важных функций, которые  в свою очередь выступают как  составляющие собственного капитала в  создании благоприятных условий  для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение составляют вновь  созданные коммерческие банки, чья  деятельность по привлечению депозитов  находится на начальной стадии, а  также подавляющее большинство  средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает  уровень, складывающийся в целом  по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных  ситуаций и их последствиями.

Собственный капитал банка  выполняет следующие функции:

1) Защитная функция собственного  капитала банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственный капитал банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственный капитал - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственного капитала банка полностью гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных капитала банка и его подверженности риску. Чем больше собственный капитал банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк, тем выше его платежеспособность. Банк, имеющий нулевую или отрицательную величину собственного капитала, является неплатежеспособным. Это относится к банку, обязательства которого превышают его активы. Нулевое или отрицательное значение собственного капитала может иметь место в случае снижения рыночной стоимости активов банка (например, из-за обесценения банковского портфеля ценных бумаг).

2) Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, осуществляются такие расходы, как приобретение земли, здания и других активов. Собственный капитал могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственного капитала определяет в конечном счете масштабы деятельности банка.

3) Регулирующая функция собственного капитала состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственного капитала. НБКР  устанавливает, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии; во-вторых, норматив достаточности капитала; в-третьих, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, установленной НБКР.

В рыночной экономике ресурсы  коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым  активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым ресурсную базу, а  с другой – размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности  и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у  него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного  состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный  характер, практически лишены возможности  осуществлять долгосрочные кредитные  вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает  коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры  и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Собственный капитал банка  представляет собой особую форму  банковских ресурсов. Он, в отличие  от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко  выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стрежнем, на который опирается вся  деятельность коммерческого банка  с первого дня его существования.

Незначительный уровень  капитала в условиях высокой инфляции может послужить одной из причин невозможности отвечать по своим  обязательствам перед кредиторами и привести к банкротству банков. Учитывая, что банки, и особенно маломощные (по размеру уставного капитала), подвергаются разного рода рискам, а также по мере развития и расширения сферы их деятельности, Национальный банк периодически принимает решения об увеличении минимального размера уставного капитала коммерческих банков. Необходимость в увеличении минимального размера уставного капитала и, следовательно, его доли в общем объеме банковских ресурсов была вызвана также наличием в активах многих банков большего объема ссуд с повышенным риском и необходимостью соответствовать требованиям международных стандартов достаточности капитала.

4) Капитал поддерживает  доверие клиентов к банку, а  также убеждает в его финансовой  устойчивости и финансовых возможностях;

6) Капитал является основой  для структурного развития кредитно-финансовых  учреждений, разработки и внедрения  новых услуг, программ, оборудования. То есть увеличение банковского  капитала, особенно в части дополнительного  капитала, приводит, в конечном счете,  к усилению позиций конкретного  банка на действующем рынке;

Собственный капитал служит регулятором общего развития банков в долгосрочной перспективе. Регулирование  финансового состояния капитала является важным инструментом по предотвращению различных банковских рисков

Собственный капитал включает:

1) фонды банка:

• уставный капитал;
• резервный фонд;
• фонды специального назначения;
• прочие фонды;

2) страховые резервы на  возможные потери:

• по ссудам;
• на обесценение ценных бумаг;
• по прочим активным операциям;

3) доходы, прибыль; 

4) собственные средства  для финансирования капитальных  вложений (амортизационные фонды);

5) иммобилизация:

• использование прибыли;
• капитализированные собственные средства;
• вложения в ценные бумаги;
• участие в деятельности других организаций;
• дебиторская задолженность;
• расходы и убытки.

Собственные средства коммерческого банка состоят из нескольких элементов, объединенных в классе 4 - «Капитал».

В соответствии с утвержденной правлением Национального банка КР Инструкцией по определению стандарта адекватности капитала (№19/3 от 12.08. 1998 г) для целей расчета экономических нормативов его определения банковский капитал делится на капитал первого уровня и капитал второго уровня.

Структура капитала первого уровня:

1.   Средства  от реализации простых акций  банка, которые должны соответствовать требованиям законодательства и инструкциям НБ КР (уставный капитал):

- акции не должны иметь срока погашения;

- если не было объявленных решений о выплате дивидендов по таким акциям, то при отсутствии возможности их*выплаты за отчетный год дивиденды позднее (например, в следующем году) не выплачиваются;

- банк может прекратить и/или отсрочить выплату дивидендов по таким акциям;

- банк может использовать невыплаченные дивиденды по таким акциям для покрытия убытков на текущей основе, т е.до начала процесса ликвидации банка

2) Средства от реализации привилегированных акций.