Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния на примере ООО «Колорит»

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Владимирский государственный университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

 

 

 

 

Курсовая  работа

по дисциплине «Экономический анализ»

по теме: «Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния на примере ООО «Колорит»»

 

 

 

Выполнила:

Ст. гр.

 ЗЭК-112

Медведева А. Н.

Проверила: доцент

Моргунова Р.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Владимир 2014

 

Содержание.

Введение.

1. Анализ хозяйственной деятельности ООО «Колорит»….….4
1. Краткая характеристика…………………………………..4
2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия……..7
3. Обзор по ассортименту и ассортиментным группам…..9
4. Анализ структуры продукции……………………………10
5. Сегментация и анализ клиентов предприятия………….11
6. Анализ сбыта продукции…………………………………13
7. Анализ основных средств предприятия…………………13
8. Анализ использования оборудования……………………14
9. Анализ трудовых ресурсов предприятия………………..20
10. Анализ себестоимости продукции………………….…24
2. Анализ финансового состояния ООО «Колорит»…………..29
3. Проектная часть    ……………………….…………………….48
1. Рекомендации по усовершенствованию деятельности

предприятия………………………………..……………….48

         3.2 Составление проектного баланса…………………………50

Заключение…………………………………………………………....51

Список использованной литературы………………………………...52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Изучение  явлений природы невозможно без  анализа. Сам термин "анализ" происходит от греческого слова "analizis", что в переводе означает "разделяю", "расчленяю". Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении.

Аналитические способности человека возникли и  совершенствовались в связи с  объективной необходимостью постоянной оценки своих действий, поступков  в условиях окружающей среды. Это  всегда побуждало к поиску наиболее эффективных способов труда, использования  ресурсов.

С увеличением  численности населения, совершенствованием средств производства, ростом материальных и духовных потребностей человека анализ постепенно стал первейшей жизненной необходимостью цивилизованного общества. Без анализа сегодня вообще невозможна сознательная деятельность людей.

Становление АХД обусловлено общими объективными требованиями и условиями, которые  свойственны возникновению любой  новой отрасли знаний.

Во-первых, это удовлетворение практической потребности. Она возникла в связи с развитием  производительных сил, расширением  масштабов производства. Интуитивный  анализ, примерные расчеты, прикидки в памяти, которые применялись  на кустарных и полукустарных  предприятиях, стали недостаточными в условиях крупных производственных единиц. Без комплексного всестороннего АХД невозможно стало управлять сложными экономическими процессами, принимать оптимальные решения.

Во-вторых, это связано с развитием экономической  науки вообще. Как известно, с  развитием любой науки происходит дифференциация ее отраслей. Экономический  анализ хозяйственной деятельности сформировался в результате дифференциации общественных наук. Раньше функции  экономического анализа рассматривались  в рамках существовавших в то время таких научных дисциплин, как балансоведение, бухгалтерский учет, финансы и статистика. В рамках этих наук появились первые простейшие способы аналитического исследования. Однако, для обоснования текущих и пятилетних планов экономического и социального развития предприятий появилась потребность в комплексном исследовании их деятельности. Вышеназванные науки уже не могли обеспечить все запросы практики. Возникла необходимость выделения АХД в самостоятельную отрасль знаний. В дальнейшем роль анализа возрастала соответственно цене ошибки в хозяйственной деятельности. Интерес к нему заметно возрос. Началось более всестороннее глубокое изучение производства. Экономический анализ стал важным средством планового управления экономикой предприятия, выявления резервов повышения эффективности производства.

Современное состояние анализа можно охарактеризовать как основательно разработанную  в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях. Вместе с тем наука находится в  состоянии развития. Ведутся исследования в области более широкого применения математических методов, ЭВМ, позволяющих  оптимизировать управленческие решения. Идет процесс внедрения теоретических  достижений отечественной и зарубежной науки в практику.

Перспективы развития АХД в теоретическом  направлении тесно связаны с  развитием смежных наук, в первую очередь математики, статистики, бухгалтерского учета и др. Кроме того, развитие анализа зависит и от запросов практики. В условиях командно-административной системы управления он не находил  достаточно широкого практического  применения, так как не было нужды  в обосновании управленческих решений  на местах, все решения исходили сверху.

Что касается перспектив прикладного характера, то АХД постепенно займет ведущее  место в системе управления. Этому  содействуют преобразования, которые  происходят в нашем обществе. Совершенствование  экономического механизма через переход к рынку, конкуренция предприятий и форм собственности будут содействовать повышению заинтересованности в этой науке.

 

 

 

1.Анализ хозяйственной деятельности ООО «Колорит».

1.1 Краткая характеристика.

Общество  с ограниченной ответственностью «Колорит».

Юридический адрес: 601352, г.Судогда, ул. Ленина, д.32.

Фактический адрес: 601352, г.Судогда, ул.Ленина, д.32.

ИНН 123456789123 , р/счет  40702810300260004050 в филиале  ВРУ ОАО «МИнБ » г.Владимир

Директор  Савков Алексей Васильевич

  Главный бухгалтер Морозова Оксана Сергеевна

ООО «Колорит» действует на основании Устава, учредитель Савков Алексей Васильевич (100%), размер уставного капитала- 10000 руб.

     ООО «Колорит» занята в отрасли по продаже расходных материалах, канцелярских товаров и офисной бумаги. Характер деятельности предприятия во многом определяется тем, что данная организация осуществляет свою деятельность в рамках современной рыночной структуры. Расходные и писчебумажные товары востребованы всеми и всегда - от школьников и студентов до сотрудников многочисленных офисов и предприятий.

Всего на рынке  расходных товаров более 2,5 тыс. фирм, в ведущую группу рынка входят 4 компании с оборотом свыше 100 млн долларов, около 30% корпоративного сегмента рынка принадлежит мелким компаниям, лишь 30-50 из них имеют оборот свыше 2 млн долларов в год. Стоит отметить, что качество импортных товаров пока все еще выше, чем российских. Традиционно сильные стороны - это низкая цена, широкий ассортимент и частая смена модельного ряда. На сегодняшний день ежегодная емкость национального рынка офисных товаров в целом составляет от 2 до 2,4 млрд долл. При этом доля канцелярских товаров в общем объеме, включая офисную бумагу, составляет, по оценкам различных экспертов, от 1,5 до 1,8 млрд долларов. Рост канцелярской отрасли, составляющий сейчас, по мнению экспертов, от 20 до 40 процентов в год, происходит в большей степени за счет увеличения поставок канцелярских принадлежностей для офиса. Типичные участники рынка расходные материалы это: производители,  дистрибуторы или импортеры определенных ТМ,  оптовики или перепродавцы ТМ,  компании, занимающиеся обслуживанием корпоративных клиентов,  розничные магазины,  крупные магазины (супермаркеты и суперсторы и т.д.).

ООО «Колорит» занимается оптово-розничной торговлей расходных материалов, бумажно-беловой и сопутствующей продукцией.

     Количество фирм конкурентов: к основным конкурентам в г. Владимире можно отнести  2  фирмы оптово-розничной продукции аналогичным товаром: ООО «Расходные материалы» и ООО «Деловой мир».

       Учитывая, что рынок расходные материалы очень конкурентный, одним из основных козырей фирмы является цена  на продукцию, частые акции на группы товаров, реклама, а также ассортимент продаваемой продукции. Сильной стороной конкурентов является также и регулярная, профессиональная реклама своих магазинов и своей продукции.

Слабой стороной конкурентов является то, что ассортимент  товаров в основном производства Китай. Магазин «Колорит» предлагает своим покупателям широкий выбор качественной, недорогой, стильной продукции, что делает его конкурентоспособным.

     Угрозы и возможности, с которыми  сталкивается фирма, можно выделить  в семь областей: экономика, политика, рынок, технология, конкуренция,  международное положение и социальное  поведение.

Кроме того, возможны следующие риски:

1. Порча продукции;
2. Невыполнение контрактов;
3. Потеря имущества (пожар, бедствие и т.д.);
4. Долги;
5. Кража;
6. Рэкет.

        Для страхования рисков предусматривается  создание страхового фонда в  размере 1% от себестоимости продукции  (для долгов), заключение договора  страхования имущества и страхования  контрактов.

Таблица 1

 

 

SWOT анализ ООО «Колорит».

Сильные стороны Цены, качество и ассортимент  товаров. Уровень обслуживания клиентов Акции, скидки на определенные группы товаров Конкурентоспособность Квалификация специалистов, рабочего персонала Реклама	Слабые стороны Конкуренция. Отсутствие системы мотивирования сотрудников. Отсутствие инвестиций в развитии розничной сети магазинов по городу и области.
Возможности Необходимо разработать правильные мероприятия по рекламе, которые обеспечат высокий уровень сбыта канцелярских товаров и будут способствовать созданию высокого имиджа фирмы и укреплению ее позиций на рынке. Необходимо развивать оптово-розничную сеть для захвата крупнейшей доли рынка в городе и области.	Угрозы Инфляция Усиление конкурентной борьбы Перебои в поставке товаров Увеличение налогов

       Фирма ООО «Колорит» уже 8 лет успешно функционирует на рынке и в настоящее время стадию ее развития, жизненного цикла можно охарактеризовать как «зрелость».

 

1.2 Анализ хозяйственной деятельности  предприятия.

 

Таблица 2.

Общие сведения о фирме ООО «Колорит»

Полное фирменное название	Общество с ограниченной ответственностью «Колорит»
Сокращенное фирменное название	ООО «Колорит»
Место нахождения и почтовый адрес	601352, г.Судогда, ул. Ленина, д.32.
Ф.И.О руководителя (директор)	Воронов Михаил Аркадьевич
Сведения об уставном капитале	Уставный капитал Общества составляет 100 000 руб. Учредитель – Савков Алексей Васильевич (100%)
Среднесписочная численность	18 человек
Выработка	708,25
Рентабельность собственного капитала, %	13,14
Рентабельность активов, %	8,04
Рентабельность продукции(продаж), %	19,2
Объем продаж продукции, в тыс. руб.	31005,5 руб.

Схема организационной структуры ООО «Колорит».

 

Финансовый отдел Оптово-розничный отдел

 

Технический отдел

ООО «Колорит» - небольшая фирма, среднегодовая численность работников в 2012 г. составила 18 человек. Экономическая служба ООО «Колорит» состоит из финансово-экономического отдела. Штат бухгалтерии составляет 1 человек: главный бухгалтер. Рабочие места главного бухгалтера и зам.директора оборудованы персональными компьютерами. Ведение журналов-ордеров, кассовой книги и заполнение первичных документов происходит при помощи персонального компьютера или вручную.

Были рассчитаны коэффициенты управляемости по различным  уровням управления:

К₁=1/1 (уровень заместителя директора);

К₂=1/5(уровень главного бухгалтера);

К₂=1/5(уровень старшего менеджера);

К₃=1/6(уровень менеджера);

и т.д.

Столь высокое  значение К₄ на уровне начальника группы расчетов по заработной плате объясняется спецификой и объемом работ, выполняемых на предприятии. Если исключить его из рассмотрения, то средний коэффициент управляемости по предприятию составит примерно 1/3-1/5.

Таблица 3

Показатели	Условные обозначения	Базисные значения (2011)	Фактические значения  (2012)	Изменение
				Абсолютное (+,- )	Относительное (%)
Объем товарной продукции, тыс. руб.	ТП	7969	10620	+2651	133,26
Количество работников, чел	Ч	13	18	+6	141,38
Выработка на одного работающего, тыс. руб.	СВ	613	708	+95	115,49

В  таблице  №3 представлены данные за 2011 (базисные значения) и 2012 (фактические значения) годы.

Анализ  влияния на объем товарной продукции  количества работников и их выработки  проведем описанным выше способом на основе данных табл. №3 зависимость  объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью  мультипликативной модели:

ТП = Ч * СВ,

ТП₀ = 13 * 613 = 7969 (тыс. руб.)

Тогда влияние  изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТП_усл1 = Ч₁ * СВ₀ = 613*15 = 9195 (тыс.руб.)

   ТП_усл1 = ТП_усл1 – ТП₀ = 9195-7969 = 1226(тыс.руб.)

Далее определим  влияние изменения выработки  работников на обобщающий  показатель

ТП1 = Ч1 * СВ1 = 15*708 = 10620 (тыс.руб.)

ТПусл2 = ТП1 – ТПусл1 = 10620 – 9195 = 1425 (тыс.руб.)

Таким образом, на изменение объема товарной продукции  положительное влияние оказало  изменение на 2  человека численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 1425 тыс. руб. и положительное влияние оказало повышение выработки на 95тыс. руб., что вызвало увеличение объема на 1425 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 2651 тыс. руб.

 

1.3Обзор  по ассортименту и ассортиментным  группам.

Таблица 4

Изделие	ТП в план. ценах,   тыс. руб.		Выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	План.	Факт.
Бумажно-беловая продукция	7460	7820	104,82	7460
Расходные товары	2280	2140	93,85	2140
Сопутствующие товары	916	944	103,05	916
Итого:	10656	10904	100,57	10516

Оценка  выполнения плана по ассортименту может  производиться:

· по способу  наименьшего процента (для нашего примера – 93,85%);

· по удельному  весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции ;

· по способу  среднего процента по формуле ВП_а = ВП_n : ВП₀ х 100%,

где ВП_а - выполнение плана по ассортименту, %;

ВП_n – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;

ВП₀ - плановый выпуск продукции.

Для нашего примера  ВП_а = 10516 : 10656 х 100% = 98,68%.

 

 

 

 

 

1.4 Анализ структуры продукции.

Таблица 5.

 

Анализ структуры  продукции ООО «Колорит»

Изделие	Опт. цена за единицу продукции, руб.	Объем реализации продукции в натуральных измерителях		Товарная продукция в ценах  плана, тыс. руб.			Изменение ТП за счет структуры, тыс. руб.
		План.	Факт.	План.	Факт пересчи-танный на план. структуру	Факт.
1	2	3	4	5	6	7	8= 7-6
Бумажно-беловая продукция	60	В пачках 25878	29004	19580	18401	22320	3919
Расходные товары	19	В шт 105263	110324	4455	4387	4403	16
Сопутствующие товары	42	21105	23222	12145	11430	13490	2060
Итого:		152246	162550	36180	34218	40213	5995

Если  коэффициент перевыполнения плана  равен 1,0676 (162550:152246), то фактический продажи по канцелярским товарам, пересчитанный на плановую структуру, составит 18340 тыс. руб. (19580 : 1,0676).

Таблица 6

Номер продукции	Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во в год	Цена за ед., руб.	Общая ст-ть, руб.	%
1	Бумажно-беловая продукция	пачка	29004	60	1740240	36,16
2	Расходные товары	шт	110324	19	2096156	43,56
3	Сопутствующие товары	шт	23222	42	975324	20,28
	Всего:		133550		4811720	100,00

 

 

Структура продукции, пользующейся наибольшим спросом, реализуемой  за 1 год.

Рисунок 1

Процентное  соотношение продукции.

Рисунок 2

      Наибольшим спросом пользуются расходные товары, затем бумажно-беловая продукция. Это связано с тем, что именно эту продукцию ежедневно практически каждый человек использует для работы , учебы, досуга. А сопутствующие товары покупаются в основном организациями в ограниченном количестве.

 

1.5 Сегментация и анализ  клиентов предприятия.

Таблица 7

Структура потребителей на внутреннем и внешнем рынках ООО «Колорит»

 

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Внутренний рынок	100%
2	Внешний рынок	0%

Рисунок 3

Таблица 8

Структура потребителей по виду собственности

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Государственные предприятия	11%
2	Частные организации	65%
3	Частные лица	24%

Рисунок 4

Таблица 9

Структура потребителей по объемам потребления

 

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Крупные потребители, объем от 50 тыс.руб.	10%
2	Средние потребители, объем от 10 до 50тыс.руб.	41%
3	Текущие покупатели	49%

 

Рисунок 5

В будущем планируется  увеличение доли поставки производимой продукции крупным предприятиям на 2%.

Общество с  ограниченной ответственностью «Колорит» поставляет свою продукцию только на внутренний рынок, Основными потребителями являются текущие покупатели (49%) и частные организации, которые составляют 41% рынка. Самый малый объем, который выражен в денежном эквиваленте, составляющий от 50 тыс. руб. потребляют крупные потребители, т.к., обычно, это организации, которые закупают продукцию, например, на месяц, квартал и они имеют больший лимит средств на закупку.

 

1.6 Анализ сбыта продукции.

Продукцию, которую реализует Общество с ограниченной ответственностью «Колорит», а именно расходные и писчебумажные товары востребованы всеми и всегда - от школьников и студентов до сотрудников многочисленных офисов и предприятий.

Рисунок 6

Потребители ООО «Колорит»

Сегодня ООО «Колорит»– успешное, эффективно работающее, предприятие, реализующее широкий ассортимент бумажно-беловых, канцелярских и сопутствующих товаров. В городе Владимире является одним из лидирующих поставщиков канцелярской продукции.

Широка  география поставок реализуемой продукции по области. Поставка осуществляется в Ковров, Вязники, Гусь- Хрустальный, Суздаль, Александров.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что реализуемая продукция  ООО «Колорит» является востребованной благодаря ценам, предлагаемыми покупателям, а так же благодаря качественному обслуживанию и подготовленности персонала, освоившего стандарты обслуживания, что говорит о стабильной работе данного предприятия и постоянных заказах.

 

1.7 Анализ основных средств предприятия.

Таблица 10

Показатели  движения и состояния ОС ООО «Колорит»

Наименования показателей	Методы расчета	Экономическая интерпретация показателей
1. Показатели движения
1.1. Коэффициент поступления ввода  (КВВ)	Стоимость вновь поступивших ОС Стоимость ОС на конец отчетного  года 287000/1641360=0,17	Доля поступивших ОС за период   17%
1.2. Коэффициент обновления (Коб)	Стоимость новых ОС Стоимость ОС на конец отчетного  года 1379070/1641360=0,84	Доля новых ОС на предприятии 84%
1.3.Коэффициент выбытия ОС (Квыб)	Стоимость всех выбывших ОС Стоимость ОС на начало отчетного  года 24710/1379070=0,01	Доля выбывших ОС за период 1%
1.4.Коэффициент прироста (Кпр)	Сумма прироста ОС Стоимость ОС на начало отчетного  года (1641360-1379070)/1379070=0,19	Темп прироста ОС 19%
2. Показатели состояния
2.1. Коэфициент износа (Ки)	Сумма износа Первоначальная стоимость  начальных ОС 130620/1379070=0,09	Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию Ки = 1 - Кг =1-0,9=0,1
2.2. Коэффициент годности (Кг)	Остаточная стоимость ОС Первоначальная стоимость  начальных ОС 1248450/1379070=0,9	Уровень годности ОС Кг = 1 - Ки  1-0,09=0,91

 

Таблица 11

Баланс наличия и движения основного капитала

 

Наличие на нача- ло года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		Наличие на конец года	Наличие на 1 января сле- дующего за отчетным го- да за вычетом износа (оста- точная стои- мость)
	всего	в т.ч. новых основных средств	всего	в т.ч. ликви- диро- вано
1	2	3	4	5	6=1+2-4	7
1379070	287000	206350	24710	0	1641360	4867900

 

1.8 Анализ использования  оборудования.

Анализ  работы оборудования основан на системе  показателей, характеризующих его  использование по численности, времени  работы и мощности.

Для анализа  количественного использования  оборудования его группируют по степени  использования (рис.7).

Рисунок 7

Для характеристики степени привлечения оборудования рассчитывают:

- коэффициент использования парка  наличного оборудования (К_н):

Кн =	Количество действующего оборудования Количество наличного  оборудования

К_н=10/12=0,83

- коэффициент использования парка  установленного оборудования (К_у):

Ку =	Количество действующего оборудования Количество установленного оборудования

К_у=10/11=0,90

-коэффициент использования оборудования  сданного в эксплуатацию (К_э):

Кэ =	Количество установленного оборудования Количество наличного  оборудования