Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. 15

Министерство  транспорта РФ

НОВОСИБИРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ  АКАДЕМИЯ ВОДНОГО  ТРАНСПОРТА 
 
 
 

Кафедра ЭТ и ХД 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»

Вариант Д-26 
 
 
 
 

                                                            Выполнила:

                                                            студентка 5 курса

                                                             гр. ЭКФ-53

                                                            Калашникова В.А.

                                                            Проверила:

                                                            Непеина Ю.А. 
 
 

Новосибирск, 2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ 

     Целью курсовой работы является формирование знаний о методике анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также навыков использования результатов анализа для принятия решений в условиях рыночной экономики, выявления тенденций развития и повышения экономической эффективности деятельности предприятия.

     Исходная  информация – данные годовых эксплуатационных и бухгалтерских отчетов одного из дочерних подразделений морского порта. Данное предприятие является обществом с ограниченной ответственностью и входит в состав Находкинского транспортного узла. Оно арендует у порта по договору территорию и причальный фронт, а механизация и остальная часть основных средств находится в собственности данного предприятия. Эксплуатационный период составляет 365 дней в году.

     Порт  специализируется на экспортно-импортных  грузах; за последние годы появились новые потоки угля, клинкера, металлогрузов. Эти грузы высокотарифицированные и обеспечивают высокую рентабельность основной деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ  И ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ПОКАЗАТЕЛИ 

      По  данному варианту расчет ведется  за 2003 и 2005 гг.

     В таблице 1 представлены основные экономические  показатели.

Таблица 1

Динамика  основных показателей

2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ  И СТРУКТУРЫ ГРУЗООБОРОТА 

      2.1 Анализ динамики  и структуры грузооборота

      Рассчитаем  абсолютный и относительный прирост  грузооборота – по родам грузов и в целом, а также его структуру. Результаты расчетов приведены в  таблице 2.

Таблица 2

Динамика  и структура грузооборота порта

      В результате полученных расчетов можно  сделать вывод, что грузооборот  в целом увеличился на 109,8 тыс. т (на 35,6%). В структуре грузооборота преобладают такие грузы, как  лес круглый, металлолом и контейнеры груженый. Но за рассматриваемый период произошло снижение доли  леса круглого и  контейнеров груженных. Так, например, лес круглый в 2003 году составил 50,6%, то в 2005 году – 45,9%, контейнеры груженые в 2003 году составили 20,9%, то в 2005 году – 10,8%.  Кроме того, произошло увеличение доли металлолома, в 2003 году он составил 27,9% , а уже в 2005 году – 33,0%. Вместе с этим, в 2005 году в грузообороте порта появились новые грузы: уголь, клинкер и металлогрузы. Наибольший относительный прирост составили такие грузы как пиломатериалы (600%), прочие грузы (412,5%) и контейнеры порожние (300%). Кроме того, в 2005 году произошло снижение грузооборота по контейнерам груженым (на 30,1%). 
 

      2.2 Анализ сезонности

      На  основе (таблицы 3) распределения грузооборота 2003 г. по месяцам  необходимо построить по контейнерам груженым   график  в системе полярных координат (рис.1). 
 

Таблица 3

Распределение грузооборота по месяцам  навигации по металлолому  за 2003 год

Рис. 1. График сезонности перегрузочных  работ 
 

     График сезонности перегрузочных работ показывает, что максимальный грузооборот приходится на апрель (14,9 %), а минимальный грузооборот на август (2,4 %).

      Определим коэффициент неравномерности перегрузочных работ по заданному году (2003 г.) и грузу (контейнеры груженые):

 где - максимально-месячный грузооборот;

             - среднемесячный грузооборот.

      Исходя из полученных расчетов, можно сказать, что за период 2003-2005 года в целом грузооборот по контейнерам груженым был неравномерен, коэффициент неравномерности равен 1,79.  Из этого следует, что необходим резерв пропускной способности причала и провозной способности флота в размере 79% для того чтобы обеспечить бесперебойную переработку грузов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ  ДОХОДОВ 
 

      3.1 Расчет доходов

     Модифицированным  способом цепных подстановок необходимо выполнить анализ  доходов и средних доходных ставок, используя блок-схему анализа (рис. 2): определить влияние на доходы и среднюю доходную ставку объемов работ, их структуры и частных доходных ставок. Рассчитать общее изменение доходов и средней доходной ставки. 

      где – грузооборот, тыс. т;

             – доходная ставка, руб./т.

      Расчет  доходов представлен в таблице 4.

Таблица 4

Расчет  доходов

      На  основе произведенных расчетов видно, что из-за увеличения грузооборота в 2005 году, доходы порта возросли с 48658,4 тыс. руб. в 2003 году до 78754,1 тыс. руб. в 2005 году, т.е. на 30095,7 тыс. руб.

      3.2 Анализ доходов  и средних доходных  ставок

          Анализ доходов  и средних доходных ставок выполняется модифицированным способом цепных подстановок.

         Блок-схема анализа  доходов и средних доходных ставок представлена на рис. 2.

         Индексация: «0» - базисный период;

                              «1» - анализируемый период.

      Определим среднюю доходную ставку:

Рис.2. Блок-схема анализа  доходов и средних  доходных ставок 

      Проведем  анализ изменения  доходов:

      В связи с увеличением доходных ставок, полученный доход выше на 10772,5 тыс. рублей или на 22,14%.

      Структурные изменения в грузообороте привели  к росту доходов на 1979,0 тыс. рублей или на 4,07%.

      Рост  грузооборота привел к увеличению доходов  на 17344,2 тыс. рублей или на 35,64%.

      Под влиянием всех факторов доходы выросли  на 30095,7 тыс. рублей или на 61,85%. 

      Проверка:

      Проведем  анализ изменения  средней доходной ставки:

      Средняя доходная ставка под влиянием изменения  частных доходных ставок увеличилась  на 24,7 руб./т или на 16,33%.

      Под влиянием структуры средняя доходная ставка увеличилась на 4,8 руб./т или  на 3,05%.

      В целом средняя доходная ставка возросла на 30,6 руб./т или на 19,38%.

      Проверка:

      В целом за анализируемый период средняя  доходная ставка возросла на 30,6 руб./т или на 19,38%. Доходы в свою очередь увеличились на 30095,7 тыс. рублей или на 61,85%. Основную долю в увеличение доходов внесло увеличение грузооборота.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. РАСЧЕТ И  АНАЛИЗ  ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ  РАСХОДОВ (СЕБЕСТОИМОСТИ) 

      4.1 Расчет эксплуатационных  расходов по основной  деятельности

      где – грузооборот, тыс.т;

             – удельные расходы по перегрузочным работам, руб./т.

      Расчет эксплуатационных расходов представлен в таблице 5. 

Таблица 5

Расчет  эксплуатационных расходов

     Проанализировав полученные расчеты, можно сделать вывод, что в связи с увеличением грузооборота в анализируемом году увеличились доходы порта, а следовательно возросла и себестоимость. Рост себестоимости так же связан с изменением удельных расходов. В целом расходы порта возросли на 22005,4 тыс. рублей (на 56,1%).   

      4.2 Динамика и структура  расходов с учетом  портовых сборов  и аренды

      Результаты  расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6

Динамика  и структура расходов

      После того, как было определено абсолютное и относительное изменение эксплуатационных расходов (себестоимости) и их структура за анализируемы года, можно сделать вывод, что рассчитанная себестоимость в таблице 6 значительно превышает значения в таблице 5. Это связано с тем, что при расчете себестоимости в таблице 6 была учтена арендная плата за причалы и территорию, а также были учтены портовые сборы. В целом расходы выросли на 20545 тыс. рублей или на 41,5%. В структуре затрат наибольшую долю занимают оплата труда (за 2003 г. – 46,1%, за 2005 г. – 50,6%), прочие затраты (за 2003 г. – 21,4%, за 2005 г. – 14,6%), ЕСН (за 2003 г. – 15,7%, за 2005 г. – 17,7%) и материальные затраты (за 2003 г. – 14,8%, за 2005 г. – 15,1%). Наименьшую долю – амортизация (за 2003 г. – 2,1%, за 2005 г. – 2,0%). 

      4.3 Точка безубыточности  и запас прочности

      Точка безубыточности определяется:

      где - безубыточный объем производства, тыс. руб.;

            - выручка, тыс. руб.;

         - условно-постоянные и условно-переменные расходы, тыс. руб.

      На  основе сравнения  и определяется запас прочности: 

      Расчеты безубыточного объема производства и запаса прочности представлены в таблице 7.

Таблица 7

Расчет  безубыточного объема производства и запаса прочности

     Запас финансовой прочности в денежном выражении дает представление о  том, на какую величину может быть снижена выручка от реализации продукции до достижения точки безубыточности. Запас финансовой прочности в процентном отношении показывает, на сколько процентов может быть снижен объем продаж в единицах реализуемой продукции. 

      Из  расчетов видно, что запас финансовой прочности в 2003 году был отрицательным  и составлял -1226,54 тыс. рублей (-2,52%).. Это говорит о том, что в 2003 году основная деятельность предприятия была убыточной и предприятие несло потери, но в 2005 году из-за увеличения грузооборота запас финансовой прочности возрос и составил  11056,19 тыс. рублей (14,04%). Кроме того, безубыточный объем в 2005 году увеличился по сравнению с 2003 годом и составил 67697,95 тыс. рублей. 

      4.4 Средние удельные  затраты

     По  данным доходных ставок и удельных расходов необходимо определить рыночный показатель себестоимости по родам грузов и в целом. Средние затраты определяются как отношение себестоимости к доходам. Расчет представлен в таблице 8.

      где i – род груза;

                 – полные удельные затраты, руб./т;

                 – частные доходные ставки, руб./т.

Таблица 8

Рыночный  показатель себестоимости  по родам и в  целом