Анализ использования фонда оплаты труда. 2

 

 

 

 

Содержание

 

 

Введение......................................................................................................................3

1. Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия

1.1. Общие сведения о РУП «Прогресс»..................................................................5

1.2. Обеспеченность трудовыми материальными  ресурсами.................................9

1.3.Основные экономические и  финансовые показатели деятельности  РУП «Прогресс».................................................................................................................15

2. Анализ использования фонда  оплаты труда

2.1. Анализ состава, структуры и динамики средств, направляемых на потребление................................................................................................................17

2.2. Анализ постоянной и переменной части фонда заработной платы...............28

2.3. Резервы фонда оплаты труда.............................................................................33

Выводы и предложения.............................................................................................38

Список использованной литературы........................................................................40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

 

Человек является активным участником и фактором производства. Изучение системы показателей состава, движения, воспроизводства и эффективности использования трудовых ресурсов - важнейшая задача экономики.

Проблемы регулирования занятости, трудовых отношений, организации труда имеют для экономики базовый характер, затрагивают ее основы. Не получив специализированных фундаментальных знаний в этой области, трудно найти и успешно применить соответствующие методы регулирования таких сложных объектов, какими являются сфера труда и рынок труда. Поэтому образовательные концепции предполагают обязательное получение знаний и навыков в этой области специалистами экономического и неэкономического профиля.

Вопросы организации труда занимают одно из ведущих мест в социально-экономической политике государства. На протяжении длительного периода времени вся система организации  оплаты труда в государстве было нацелена на распределение по затратам труда, которое не соответствует требованиям современного уровня развития экономики.

Поэтому в настоящее время в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержке и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов.

Заработная плата является неотъемлемым элементом социально-экономической политики государства и основной частью дохода работающих граждан. Однако сегодня в оплате труда сложилась кризисная ситуация, которая заключается в следующем.

Во-первых, переход к рыночной экономике привел к снижению реальной заработной платы почти во всех отраслях. Значительно снизилась соотношение средней заработной платы и прожиточного минимума. То есть рабочая сила не оценивается по своей естественной стоимости.

Во-вторых,  возникла огромная дифференциация заработной платы между отдельными социальными группами.

В-третьих, заработная плата перестала быть стимулирующим фактором, что затрудняет проведение мотивирующей политики. А систематические невыплаты заработной платы стали серьезной проблемой для работников и предприятий.

Заработная плата – важнейшее средство заинтересованности работников в результатах своего труда, его производительности, увеличении объемов производимой продукции, улучшении ее качества.

В основу системы оплаты труда в нашей стране положена республиканская тарифная система, она представляет собой совокупность нормативных актов по дифференциации и регулированию уровня заработной паты различных групп и категорий работников в зависимости от квалификации, условий, тяжести работ и ответственности за их выполнение.

Предприятия и организации, на которые распространяется действие Закона “О предприятиях в Республике Беларусь”, Обязаны применять республиканские тарифы для дифференциации оплаты труда работников, предусмотрев условия оплаты коллективными договорами или соглашениями.

Под трудом понимается целесообразная деятельность людей, направленная на создание материальных и культурных ценностей. Роль труда в развитии человека и общества проявляется в том, что в процессе труда создаются не только материальные и духовные ценности, но и развиваются сами работники, которые приобретают навыки, раскрывают свои способности, пополняют и обогащают знания. С понятием “труд” неотъемлемо связано понятие “трудовые ресурсы”.

Трудовые ресурсы - это трудоспособная часть населения, обладающая физическими и интеллектуальными способностями к трудовой деятельности, способная производить материальные блага или оказывать услуги. 

Размеры, структура и качество трудовых ресурсов, обеспеченность ими и их использование оказывают решающее влияние на повышение эффективности производства. Структура и численность работников на предприятиях зависит от их организационно-правового статуса, специализации и форм собственности.

Трудовые доходы каждого работника независимо от вида предприятия определяются его личным трудовым вкладом с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Минимальный размер оплаты труда работников устанавливается законодательными актами.

Объектом  изучения в данной курсовой работе является Республиканское унитарное предприятие «Прогресс».

Предмет изучения – фонд оплаты труда.

Трудовые ресурсы - это трудоспособная часть населения, обладающая физическими и интеллектуальными способностями к трудовой деятельности, способная производить материальные блага или оказывать услуги.

Размеры, структура и качество трудовых ресурсов, обеспеченность ими и их использование оказывают решающее влияние на повышение эффективности производства. Структура и численность работников на предприятиях зависит от их организационно-правового статуса, специализации и форм собственности.

Целью данной работы является анализ использования фонда оплаты труда на предприятии.

Задачами курсовой работы являются:

• рассмотреть обеспеченность трудовыми материальными ресурсами РУП "Прогресс";
• проанализировать состав, структуру и динамику средств, направляемых на потребление  в РУП "Прогресс";
• охарактеризовать постоянную и переменную часть фонда заработной платы;
• показать резервы фонда оплаты труда РУП "Прогресс".

 

 

1. Технико-экономическая характеристика деятельности предприятия

 

1.1. Общие сведения о РУП «Прогресс»

 

 

Научно-производственное республиканское унитарное предприятие "Прогресс" создано на основании Постановления Совета Министров БССР от 2 ноября 1978 г. № 324 и Приказа Министра местной промышленности БССР от 29 ноября 1978г. № 261. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 октября 1993 г. № 745 НП РУП "Прогресс" включено в состав концерна "Белместпром", который является органом государственного управления предприятием.

НП РУП "Прогресс" - многопрофильное промышленное предприятие, на котором работают квалифицированные специалисты. Предприятие расположено в городе Минске.

Основными видами деятельности являются металлообработка, изготовление специального технологического оборудования для деревообрабатывающей, машиностроительной и мебельной промышленности, а также производство средств малой механизации. Предприятие имеет полный набор станков для обработки металлов резанием (всего 60 единиц) от подготовки заготовок до прецизионной шлифовки и координатной расточки.

Предприятие располагает большим станочным парком металлорежущего оборудования, токарными и фрезерными станками, технологическим оборудованием для гибки и резки листового металла, сварочными полуавтоматами, оборудованием для производства зубчатых колес (шестерен) и термической обработки стали. В качестве защитно-декоративного покрытия используются полимерные краски и покрытие никелем. Цеха оснащены подъемно-транспортными механизмами.

В структуру предприятия также входят: цех по производству мебели из ламинированой ДСП и участок по изготовлению швейных изделий, научные отделы и лаборатории, фирменный магазин.

Организационная структура РУП «Прогресс» представлена на рисунке 1.1.

Производственное здание трехэтажное, общей площадью 7865 м. кв.

Имеются подъездная площадка и складские помещения для готовой продукции, места для хранения сырья, собственный грузовой и легковой автомобильный транспорт.

Цех нестандартного оборудования производит:

1. оборудование специальное для деревообрабатывающей промышленности (шкантофрезерные, круглопалочные и универсальные станки с функциями пиления, фугования, рейсмусования, сверления);
2. запасные части для деревообрабатывающего импортного оборудования в т.ч. для четырехсторонних продольно-строгальных, многопильных, форматно-раскроечных станков и обрабатывающих центров;
3. пресса для склеивания по длине на зубчатый шип, установки для склеивания по ширине (брус, щит), усорезные и торцовочные станки и т.д.;

 

Рисунок 1.1. Организационная структура РУП «Прогресс».

4. обработку металлов: гибка, рубка, сварка, резка, точение, фрезерование, координатно-расточные и шлифовальные работы, нанесение полимерного покрытия;
5. оборудование технологическое автоматизированное и с элементами ЧПУ для деревообрабатывающей, лакокрасочной, металлообрабатывающей, парфюмерной промышленности, производства канцтоваров;
6. средства малой и комплексной механизации подъемно-транспортных и складских работ (грузоподъемностью 50 – 1000 кг.);
7. специальные контейнеры для перевозки хлебобулочных изделий; специальные контейнеры, стеллажи, стенды, ограждения, турникеты для пищевой промышленности;
8. изделия под заказ.

Цех деревообработки производит:

1. прихожие малогабаритные: фронтальные и угловые;
2. столы письменные, компьютерные, обеденные;
3. офисную мебель;
4. школьную мебель: парты, стулья, аудиторную мебель;
5. столовую мебель.

Швейный цех производит:

1. спецодежду под заказ для работников пищевой промышленности, торговли:
2. костюмы поварские, халаты, фартуки, головные уборы.
3. изделия швейные медицинского назначения:
4. санитарно-гигиенические для медицинского персонала, для больных лечебно-профилактических учреждений;
5. одежду верхнюю плательно-блузочного ассортимента х/б;
6. постельное белье, полотенца;
7. носовые, головные платки х/б.

Лаборатории проводят:

1. сертификацию и сертификационные испытания: красок, средств бытовой химии, посуды, приборов столовых, замочно-скобяных изделий, плитки облицовочной, тары стеклянной, и др.;
2. разработку лакокрасочных материалов, чистящих, моющих и других средств бытовой химии.

Научные отделы:

1. осуществляют работы по созданию акционерных обществ, при проведении разгосударствлении организаций;
2. производят работы по оценке рыночной стоимости недвижимости и имущественных прав на нее;
3. производят разработку и внесения изменений в технические нормативные правовые акты на продукцию;
4. проводят нормоконтроль технических нормативных правовых актов на продукцию;
5. проводят экспертизу и согласование нормативной, конструкторской документации, образцов-эталонов на замочно-скобяные изделия;
6. разрабатывают системы качества на базе международных стандартов ISO серии 9000;
7. проводят работы по созданию акционерных обществ при проведения разгосударствления организаций / предприятий;
8. производят разработку технической документации на мебельные изделия (технические описания, рабочие чертежи, технологические процессы).

Фирменный магазин, в котором можно купить продукцию РУП «Прогресс», располагается по адресу: Минск, ул. Гусовского, 4.

Среди постоянных партнеров такие организации РУП «Прогресс» такие, как:

1. ГУ "ГХУ Управление делами Президента Республики Беларусь";
2. Военная Академия Республики Беларусь;
3. Представительство ООН в Республике Беларусь;
4. Министерство по налогам и сборам;
5. УКС Мингорисполкома;
6. УП "Горремавтодор Мингорисполкома";
7. Автохозяйство ГУВД Мингорисполкома;
8. ОАО "Автомагистраль";
9. РУП "Белпочта";
10. РУП "Белтелеком";
11. Республиканский центр правовой информации РБ;
12. ООО "Табак-инвест";
13. ОАО "Монтажавтоматика";
14. Белорусское общественное объединение "Позитивное движение";
15. Академия музыки;
16. Суворовское училище;
17. ОАО "Банк Золотой талер";
18. НИИ Пульмонологии;
19. ГУ "НИИ онкологии и медицинской радиологии им. Н.Н. Александрова";
20. УЗ "Областная клиническая больница";
21. и многие др.

При проведении анализа финансового состояния РУП «Прогресс» устанавливается дееспособность предприятия в отношении ссуд (по прошлому опыту, а также вероятность возврата инвестиционных кредитов), т.е. репутация заемщика; способность получать доход; формы и размеры активов, а также отношение к ним; состояние экономической конъюнктуры. Обобщающими показателями оценки финансового состояния предприятия являются ликвидность, финансовая устойчивость, оборачиваемость капитала, прибыльность.

Основным сырьем, используемым в производственном процессе, является древесина хвойных пород в виде пиловочника (круглый лес) и пиломатериалов (обрезных и необрезных). Незначительно применяется в производстве древесина лиственных пород.

В 2005 году предприятием освоен выпуск оконных блоков с тройным остеклением и со стеклопакетами полной заводской готовности, дверные блоки из массива полной заводской готовности согласно программе строительства области. В целях снижения себестоимости оконных блоков в 2007 году освоен выпуск и самих стеклопакетов.

Основными рынками сбыта мебели являются потребители стран: Германия, США, Польша, Дания.

1.2. Обеспеченность трудовыми материальными ресурсами

 

 

Достаточная обеспеченность предприятий работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и эффективности производства. В частности, от обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования техники.

Одной из основных задач такого анализа является изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.

В таблице 1.1 приведены данные по структуре трудовых ресурсов Управления механизации за 2006 - 2008 годы.

Таблица 1.1. Структура трудовых ресурсов РУП «Прогресс» 
за 2006 – 2008 гг.

Категория работников	Значение показателя в году
	2006		2007		2008
	Работников, чел	% к итогу	Работников, чел	% к итогу	Работников, чел	% к итогу
А	1	2	3	4	5	6
Среднесписочная	362	100	346	100	327	100
руководители	27	7,46	25	7,23	26	7,95
специалисты	30	8,29	30	8,67	29	8,87
другие служащие	0	0	0	0	3	0,92
рабочие	305	84,25	291	84,10	269	82,26
женщины	49	13,54	48	13,87	47	14,37
в том числе имеют образование:
высшее	41	11,33	39	11,27	40	12,23
среднее специальное	45	12,43	39	11,27	43	13,15
профессионально-техническое	51	14,09	74	21,39	47	14,37
общее образование	189	52,21	159	45,95	161	49,24
общее базовое (включая начальное)	36	9,94	35	10,12	36	11,01

 

В 2008 г. по сравнению с 2006 годом увеличилась доля работников с высшим и средним специальным образованием, что в целом положительно. Но негативным является тот факт, что снижается доля рабочих, при увеличении доли руководителей.

В таблице 1.2 приведены данные по обеспеченности подразделений управления механизации кадрами.

 

 

 

Таблица 1.2. Обеспеченность подразделений кадрами

Категория работников	Численность человек на 2007 г.			Численность человек на 2008 г.			Отклонение по факту, чел
	план	факт	откл.	план	факт	откл.
Участок № 1	49	57	8	63	56	-7	-1
Участок № 2	46	48	2	53	43	-10	-5
Участок № 3	29	33	4	39	38	-1	5
Мастерская	18	20	2	23	22	-1	2
Участок № 5	97	106	9	115	104	-11	-2

 

Данные таблиц свидетельствуют, что наблюдается динамика снижения среднесписочной численности на РУП «Прогресс». Всего работников в 2006 году – 362 человек, в 2007 году – 346 человек, а в 2008 году – 327 человек.

Основную долю в структуре численности  занимают рабочие 84,25%, 84,10%, 82,26%, соответственно в 2006, 2007, 2008 годах. Это свидетельствует о том, что предприятие обеспечено работниками основных технических профессий.

Предприятие достаточно обеспечено административно-управленческим персоналом: руководители составляют 7,46%, 7,22%, 7,95% всех работников, специалисты – 8,29%, 8,67%, 8,87%, в 2006, 2007, 2008 годах соответственно. Неизменной на протяжении трех лет остается численность руководителей и специалистов (7 и 8 человек соответственно).

Что же касается образования, то следует отметить, что лишь 11% - 12% всех работающих имеют высшее образование, среднее специальное – 11%- 13% соответственно.

Сложившийся уровень обеспеченности трудовыми ресурсами на РУП «Прогресс» позволяет осуществлять производственно-хозяйственную деятельность на достаточно высоком уровне. От этого зависит производство высококачественной продукции и минимальными  потерями.

В целом предприятие обеспечено трудовыми ресурсами на должном уровне и структура распределения работников по группам соответствуют потребностям предприятия.

Одним из важных методов в деятельности кадровых служб и администрации предприятия является прием и увольнение работников.

Частая сменность кадров отрицательно сказывается на эффективности производства, особенно это проявляется в промышленности, так как производительность новых работников, как правило, ниже, чем у проработавших некоторый срок.

Во-первых, снижается качество труда и продукции, падают темпы роста производительности труда (так происходит из-за того, что лица, подавшие заявление на увольнение, перестают работать на прежнем уровне, а также из-за неопытности части персонала.

Во-вторых, увеличиваются расходы на подготовку и переподготовку персонала. Также негативное влияние текучести кадров сказывается на стабильности коллектива, формирование у работников трудовой активности и как итог – на создание здорового микроклимата.

Для характеристики движения рабочей силы необходимо проанализировать динамику следующих показателей [6, c. 139]:

- коэффициент оборота по приему (Кпр):

Кпр = количество принятого персонала на работу / среднесписочная численность персонала;

- коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = количество выбывших работников / среднесписочная численность персонала;

- коэффициент текучести кадров (Кт.к.):

Кт.к. = количесто работников уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины / среднисписочная численность персонала;

- коэффициент постоянства состава  персонала предприятия (Кп.с):

Кп.с. = количество работников, проработавших весь год / среднесписочная численность персонала.

Таблица 1.3. Движение рабочей силы на РУП «Прогресс»

Показатель	Значение показателя в году
	2006	2007	2008
А	1	2	3
Принято на работу чел., всего	78	86	80
Уволено работников чел., всего	94	105	87
В т.ч. по сокращению численности	-	-	-
за прогул и другие нарушения  трудовой дисциплины	-	-	-
по собственному желанию	94	105	87
Коэффициент оборота по приему	0,22	0,25	0,24
Коэффициент оборота по выбытию	0,26	0,30	0,27
Коэффициент текучести кадров	0,26	0,30	0,27
Коэффициент постоянства состава	0,74	0,68	0,72
Среднесписочная численность персонала, чел.	362	346	327

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что на предприятии в 2006 - 2008 годах наблюдается высокий уровень коэффициента текучести кадров. Это очень значительный показатель для предприятия и его снижение является наиболее важной задачей кадровых служб.

Отсутствие данных по графе уволенных по сокращению численности, за прогул и другие нарушения свидетельствует о стабильности функционирования предприятия. Особое значение для характеристики движения кадров предприятия имеет показатель постоянства работников 2006 год – 0,74; 2007 год – 0,68; 2008 год – 0,72. Это свидетельствует о том, что необходимо совершенствовать систему движения рабочей силы, совершенствовать трудовую дисциплину.

Как показывает анализ на РУП «Прогресс» одной из главных причин увольнения работников по собственному желанию является низкая заработная плата, а также удаленность предприятия от их места проживания.

Вторая причина – уровень нормирования труда. Там, где совершенствованию нормирования не уделяется  должного внимания, своевременно не обеспечивается пересмотр норм выработки, там появляются так называемые выгодные и невыгодные работы.

Третья причина – неудовлетворенность условиями и организацией работы. Это, прежде всего, вредность производства, большие физические нагрузки, монотонный режим работы и т.д.

Определенное влияние на текучесть оказывают и бытовые условия. Сюда можно отнести плохое транспортное обслуживание, отсутствие социально-культурных объектов. Среди молодежи, причинами увольнения является неудовлетворенность профессией, плохая организация досуга, невозможность повысить профессиональный  и общеобразовательный уровень.

Текучесть кадров в определенной степени зависит от состояния трудовой дисциплины, так как количество уволенных остается большим. Поэтому кадровикам  и администрации предприятия необходимо организовать профилактическую работу с нарушителями трудовой дисциплины так, чтобы увольнение было последней и крайней мерой воздействия в ряду таких, как обсуждение нарушителей на собраниях коллективов, лишение полностью или частично премий, перенос трудового отпуска с летнего периода, не предоставление путевок, лишение на определенный период права на материальную помощь и т.д.

В ходе анализа использования трудовых ресурсов особое внимание уделяется анализу качественного состава работников. Целезообразно анализировать качественный состав по следующим показателям: возраст, пол, образование, стаж работы. Данные такого анализа приведены в таблице.

Таблица 1.4. Качественный состав трудовых ресурсов РУП «Прогресс»

Показатель	Численность на конец 2006 года	%	Численность на конец 2007 года	%	Численность на конец 2008 года	%
По возрасту:
16-24	24	6,63	25	7,23	17	5,20
25-29	33	9,12	26	7,51	29	8,87
30	5	1,38	7	2,02	7	2,14
31	7	1,93	3	0,87	4	1,22
32-39	51	14,09	56	16,18	43	13,15
40-49	136	37,57	125	36,13	106	32,42
50-54	45	12,43	53	15,32	56	17,13
55 лет и старше	61	16,85	51	14,74	65	19,88
Итого:	362	100	346	100	327	100
По полу:
мужчины	313	86,46	298	86,13	280	85,63
женщины	49	13,54	48	13,87	47	14,37
Итого:	362	100	346	100	327	100
По образованию:
базовое	36	9,94	35	10,12	36	11,01
среднее	189	52,21	159	45,95	161	49,24
среднее специальное	96	26,52	113	32,66	90	27,52
высшее	41	11,33	39	11,27	40	12,23
Итого:	362	100	346	100	327	100