Анализ использования персонала предприятия. 2

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение 2

1. Теоретические основы методики анализа использования трудовых ресурсов предприятия. 5

2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Карьер «Приверх» 11

3. Анализ использования персонала предприятия. 25

3.1. Анализ наличия и обеспеченности предприятия персоналом. 25

3.2. Анализ состава и структуры персонала предприятия 27

3.3. Анализ движения персонала 30

3.4. Анализ использования рабочего времени 31

3.5. Анализ показателей производительности труда. 36

4. Резервы улучшения использования персонала предприятия, повышения производительности труда. 38

Заключение 44

Список литературы 46

Приложения 48

 

 

 

 

Введение

 
        Из известных на данный момент факторов производства одним из главных, а зачастую основным и требующим наибольших затрат, является труд. Анализ эффективности использования факторов производства невозможен без внимания к затратам на оплату труда. 
       Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Особенно роль трудовых ресурсов возросла в период рыночных отношений, а инвестиционный характер производства, его высокая наукоёмкость изменили требования к работнику - повысили значимость творческого отношения к труду. 

 Сейчас основная задача  предпринимателя - руководителя предприятия хорошо подобранный трудовой коллектив, представляющий собой команду единомышленников и партнеров, способных понимать, осознавать и реализовывать замыслы руководства предприятия. Только она служит залогом успеха предпринимательской деятельности, выражения и процветания предприятия.

На результаты производственно-хозяйственной  деятельности организации, динамику выполнения планов производства оказывает влияние  степень использования трудовых ресурсов. Дело в том, что повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства, в конечном счете, проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда, и предметов труда. Один из качественных показателей производственных ресурсов производительность труда - является показателем экономической эффективности. Анализ трудовых ресурсов позволяет вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени. Все сказанное определяет достаточно высокую степень как общественной, так и практической значимости рассматриваемого направления в анализе экономической деятельности предприятия. 
         Достаточная обеспеченность компании нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для объёмов оказания услуг и повышения эффективности работы компании. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов, и, как результат объём оказания услуг, себестоимость перевозок, прибыль и ряд других экономических показателей.

        Объектом исследования является открытое акционерное общество «Карьер «Приверх». 

     Предметом исследования является анализ наличия и использования персонала на предприятии.

         Целью курсовой работы является изучение персонала предприятия и анализ наличия, движения и использования персонала на предприятии. 
          Основные задачи курсовой работы, выявленные в связи с поставленной целью: 
-   раскрыть экономическую сущность персонала и его классификацию; 
- проанализировать методы анализа персонала предприятия; 
-      рассмотреть показатели наличия, движения и использования персонала; 
-    рассмотреть анализ наличия и движения персонала предприятия ОАО «Карьер «Приверх»;

-    осуществить анализ использования рабочего времени и фонда оплаты 
труда и эффективности использования трудовых ресурсов предприятия ОАО «Карьер «Приверх»;

-   выявить   направления   повышения   эффективности   использования персонала.

В процессе написания курсовой работы в качестве источников материалов для  проведения анализа использовались:

- данные отчетности по труду

- Форма №П-4 «Сведения о численности,  заработной плате и движения  работников.

- Данные табельного учета.

- Единовременный учет работников  по профессиям и квалификации

- Сведения о трудоемкости продукции  и заданиях по ее снижению.

Использовались способы экономического анализа, такие как сравнение, горизонтальный и вертикальный анализ, факторный  анализ и применялись такие способы  анализа как построение аналитических  таблиц, коэффициентный способ, балансовый способ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические основы методики анализа использования трудовых ресурсов предприятия.

 

Для анализа использования  трудовых ресурсов предприятия необходимо провести:

 

1. Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами.
2. Анализ использования рабочего времени.
3. Анализ производительности труда.
4. Анализ оплаты труда.

 

   К трудовым ресурсам относится часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями, навыками труда в соответствующей отрасли.

 Достаточная обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами обеспечивается их рациональным использованием. Высокий уровень производительности труда имеет большое значение для увеличения объема производства и повышения эффективности. Основными задачами анализа  обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами являются:

1. Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.
2. Определение и изучение показателей текучести кадров.
3. Влияние резервов трудовых ресурсов и путей полного их использования.

Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами определяется в сравнении фактического количества работников по категориям, профессиям с плановой потребностью.

Особое внимание уделяется  анализу обеспеченности предприятия  кадрами наиболее важных профессий, кроме того, необходимо анализировать  и качественный состав трудовых резервов. Для этого сравнивают квалификацию рабочих и сложность выполнения работ. Для чего подсчитываются средние  тарифные разряды рабочих и средние  тарифные разряды работ.

Трр-х = [∑(Трi х КРi)] : ∑КРi - средний взвешенный тарифный разряд рабочих.

Тр работ = [(Tpi x VPi)] : ∑VPi - работ.    

 Если фактический средний  тарифный разряд рабочих ниже  планового и ниже среднего  тарифного разряда работ, то  это может привести к выпуску  менее качественной продукции.  Если Тр р-х >Тр. работ - то это может привести к тому, что рабочим необходимо доплачивать за использование их на менее квалифицированных работах.

Обязательно необходимо проанализировать обеспеченность предприятия административно-управленческим персоналом. В данном случае проверяется соответствие фактического уровня образования работника занимаемой должности и изучается вопрос, связанный с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации. А так как квалификация зависит от возраста, образования, опыта работы, то необходимо изучать изменение в составе рабочих по стажу, возрасту и т.д.   

 Для характеристики  движения рабочей силы рассчитывают  и анализируют динамику следующих  показателей:

1. Коэффициент по приему рабочих - КОПР.

КОПР = КПР : ЧП, где КПР - количество принятых рабочих, ЧП –

среднесписочная численность.

2. Коэффициент оборота выбытия рабочих – КОВР.

 КОВР = КУР : ЧП, где КУР - количество уволенных рабочих.

3. Коэффициент текучести кадров – КТК.

КТК = КУР (собств. желанию) : ЧП.

4. Коэффициент постоянства персонала – КПП.

КПП = КР (проработавших год) : ЧП.   

Надо изучать причины  увольнения. Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми коллективами надо проводить  в тесной взаимосвязи с изучением  выполнения плана социального развития предприятия. Напряжение в обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  может быть снято за счет более  полного использования имеющейся  рабочей силы, за счет роста производительности труда, интенсификации производства, усовершенствования технологий, организации производства и т.д.

В результате анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности  трудовых ресурсов в результате проведения этих мероприятий. 
   Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создают рабочие места, следовательно, необходимо определить дополнительную потребность трудовых ресурсов по категориям и профессиям. Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на среднегодовую выработку одного рабочего.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работников за анализируемый период времени, а также по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждому производственному  подразделению и в целом по предприятию, и по категории работников.  

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и от средней продолжительности  рабочего дня. Если фактически одним работником отработано меньше дней и часов, чем предусмотрено планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени (целодневный и внутрисменные). В динамике можем проследить изменения.

(часы) ЦДП = (Д ф. - Д план) х КР ф. х П планов (продолжительность)

(часы) ВСП = (П ф. - П план) х Д ф. х КР ф.    

При образовании сверхплановых  потерь рабочего времени, необходимо изучить  причины их образования. Потери рабочего времени могут быть вызваны объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренные планом. Например, дополнительные отпуска с разрешения предприятия, по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия работы. Каждый вид потерь анализируется более подробно и резервом увеличения производства продукции является  уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от коллектива. Сверхурочные не планируются - при анализе использования фонда рабочего времени из фактического фонда можно высчитать сверхурочные. 
   Изучив потери рабочего времени, необходимо определить непроизводительные затраты труда, которые складываются в результате изготовления брака и исправления брака, а также в связи с отклонением от технологического процесса.   

Для  оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а так же среднегодовая выработка продукции на одного работающего в системном выражении. 
   Частные показатели: затраты времени на производство единицы продукции отдельного вида или трудоемкость продукции, или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 чел/день или 1 чел./час. 
   Вспомогательные: затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполнения работ за единицу времени. 
   Наиболее обобщающий показатель - среднегодовая выработка продукции одним работающим; ГВ = УД х Д х П х СВ = V : кол. раб., где УД - доля рабочих в общей системности работников, Д - количество отработанных дней одним работником за год, П - средняя продолжительность рабочего дня, СВ - среднечасовая выработка продукции одним рабочим. Можно провести факторный анализ и определить, как влияют факторы на производительность труда.

Факторы изменения  среднечасовой выработки.   

Изменение трудоемкости продукции  и стоимостная ее оценка: 
- изменение технического уровня производства, организация производства и сокращение непроизводительных затрат времени.   

Стоимостная единица - изменение  объема производства продукции, стоимостная  оценка в связи с изменением структуры  продукции, т.е. например, перешли на выпуск 1 сорта.   

Трудоемкость - обратный показатель производительности труда. Бывает трудоемкость единицы продукции -  отношение фонда рабочего времени на производственный выпуск определенного вида продукции к количеству изделия этого наименования в натуральном или условно-натуральном. Обобщающий показатель - трудоемкость всего объема производства.

Фонд рабочего времени.

Стоимость выпуска  продукции.   

В процессе анализа изучают  динамику производительности труда и трудоемкости, выполнение плана по их уровню и изучают причины изменения этих показателей. Значительный интерес представляют сравнения показателей производительности труда и трудоемкости на различных этапах. Это позволяет выработать опыт и разработать  мероприятия для анализирования на предприятии.

Анализ оплаты труда.   

В анализе оплаты труда  изучается абсолютное и относительное  отклонение величины фонда от плановой величины к факту. 
   Абсолютное отклонение - определяется сравнением фактически используемых средств на оплату труда с плановым фондом ЗП. В целом по предприятию, по подразделениям.    

Относительное отклонение  рассчитывается как разность между фактическим начисленной суммы ЗП и плановым фондом, скорректированная на коэффициент выполнения плана по производству продукции. 
   Фонд ЗП состоит из 2-х частей: переменная - часть, которая изменяется пропорционально изменению объема продукции. Постоянная не меняется. Изменение фонда ЗП - относительно. Абсолютная - не меняется.

ЗП отн. = ФЗП ф. - ФЗП скорр. = ФЗП ф. - (ФЗП перемен. пл. х К вып пл. + ФЗП пл. пост.) : ФЗП скорр., где К вп. - коэф. выполнения плана.   

Для оценки эффективного использования  средств  на оплату труда необходимо применять: объем валовой продукции или товарной продукции на рубль ЗП. Валовая продукция : фонд зарплаты = Сумма прибыли на рубль ЗП. В процессе анализа следует изучать их динамику, выполнения плана по их уровню и обязательно необходим межхозяйственный анализ. С передовым предприятием и с отстающими.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Карьер «Приверх»

Открытое акционерное общество «Карьер «Приверх», сокращенно – ОАО «Карьер «Приверх», образовано в 1990 году с целью удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли. Предприятие осуществляет в установленном порядке законодательством РФ следующие виды деятельности: добыча песчано-гравийной смеси, производство и реализация гравия, щебня из гравия, материалов из отсевов дробления гравия, песка, песчано-гравийной смеси; управление развитием сети дорог общего пользования, сооружений на них, обеспечение их надлежащего содержания, ремонта, надежности и безопасности движения, и иные виды деятельности, предусмотренные Уставом.

На основании лицензии на право  пользования недрами серия КИР  № 00703, выданную Главным управлением природных ресурсов и охраны окружающей среды МПР России по Кировской области и заместителем губернатора Кировской области 04 июня 2003 года сроком на 10 лет до 30.04.2013 г, ОАО «Карьер «Приверх»  разрабатывает месторождение песчано-гравийной смеси. 

         Приверхское месторождение песчано-гравийной смеси является сырьевой базой для гравийно-песчаного завода (ГПЗ) и дробильно-сортировальной установки (ДСУ). Номенклатурой готовой продукции является ПГС; гравий фракции. 5х20 мм, гравий фракции 20х70 мм; песок фр. 0х5 мм, щебень из гравия фракции 5-15 мм и отсевы дробления фр.0х5 мм.

Продукция карьера используется для  изготовления железобетонных конструкций  – гравий фракции 5-20 мм, щебень из гравия фракции 5-15 мм, для изготовления асфальта – щебень из гравия фракции 5-15 мм, 3-10 мм, для подсыпки обочин дорог – отсевы дробления фракции 0-5 мм, для подгрунтовки дорог – Песчано – гравийная смесь.

Основное направление работы карьера – это добыча ПГС, дальнейшая его переработка и продажа готовой продукции.

 Суммарная производительность  карьера по полезному ископаемому  составляет 400 ,0 тыс. м³ в год.

Материальную базу предприятия  образуют средства и предметы труда, которые объединяются в средства производства. Средства труда учитываются  в форме основных фондов. В зависимости  от назначения основные фонды делятся  на основные производственные и основные непроизводственные фонды. К основным производственным фондам относятся  те производственные фонды, которые  участвуют в производственном процессе непосредственно (машины, оборудование, станки и т.д.) или создают условия  для производственного процесса (производственные здания, трубопроводы и т.д.).  Основные фонды в структуре  национальной экономики подразделяются по отраслям: промышленности, сельского  хозяйства, торговли, строительства, транспорта и т.д.

Наше предприятие относится  к отраслям промышленности.

В состав основных средств нашего предприятия входят здания, сооружения, машины, оборудование, измерительные приборы, вычислительная техника, инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь. Не все элементы основных фондов играют одинаковую роль. Одни из них, например машины и оборудование, принимают непосредственное участие в производственном процессе и поэтому их относят к активной части основных фондов. Другие, например, производственные здания и сооружения обеспечивают  нормальное функционирование производственного процесса и представляют собой пассивную часть основных фондов.

Также для непрерывности процесса производства и продажи продукции необходимы оборотные средства: материалы, товары, денежные средства.

Показатели масштаба предприятия  одновременно являются критериями его  измерения. В зависимости от критерия измерения можно выделить количественный, качественный и комбинированный  подходы к определению масштаба предприятия. Наиболее часто в исследовательских  целях используется количественный подход, основанный на использовании  показателей объем продаж (годовой  оборот), число занятых, балансовая стоимость активов или основных фондов. Главным достоинством количественных определений является удобство их использования.

Качественные варианты определения  масштаба предприятия предусматривают  использование качественных критериев. Преимуществом качественного подхода  является учет широкого спектра присущих разным предприятиям критериев, таких  как, система менеджмента, система  контроля производительности, система  мотивации и т.д. Основным недостатком  этого подхода является сложность  его применения, обусловленная трудностью доступа к внутрифирменной информации для определения подобных характеристик.

Таким образом, к показателям, наиболее часто используемых при  характеристике размеров предприятия  можно отнести: объем продаж, численность  занятых, стоимость активов. Следует  отметить, что для отдельных отраслей экономики система показателей  имеет свои особенности, т.к. отражает специфику деятельности этих отраслей.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1 – Показатели размера  предприятия

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Денежная выручка от реализации продукции, тыс.руб.	69096,4	110275,0	184042,7	266,4
Среднесписочная численность, чел.	96	113	109	113,6
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс.руб.	27504,0	39639,1	53539,3	194,7

 

Из данных таблицы видно, что предприятие не крупное, хотя численность увеличивается, это скорее связано не с производством, а с тем, что предприятие имеет несколько видов деятельности, а также сезонность деятельности. Также заметно растет доля основных средств предприятия, что говорит об обновлении основных фондов предприятия, прежде всего это покупка транспортных средств, которые непосредственно участвуют в деятельности предприятия. В связи с этим можем сделать вывод, что предприятие работает стабильно и имеет постоянно растущую выручку, далее мы рассмотрим, какие факторы влияют на выручку в большей степени, а какие в меньшей.

Для этого проанализируем состав денежной выручки, исходя из деятельности, которую ведет наше предприятие.

Выручка относится к числу  важнейших показателей экономического и социального развития любого предприятия  сферы материального производства. Она оказывает влияние, как на производство, так и на процессы накопления и потребления. Этот показатель формируется под влиянием множества  факторов. Главным из них является спрос потребителей, цен на товары и услуги и других факторов.

Вместе с тем выручка  предприятия по своему составу не является однородной. В её динамике находят отражение изменение  объемов производства, с одной  стороны, изменение благосостояния населения - с другой. Она оказывает также большое влияние на все количественные и качественные показатели работы  предприятия. Большое значение в выполнении и перевыполнении планов выручки от реализации, изыскании резервов по её увеличению имеет систематический контроль и тщательный анализ этих планов.

От объёма и структуры  выручки предприятия зависят  объемы его валового дохода, прибыль, рентабельность, фонд оплаты труда, численность  работников, финансовое состояние и  др. Поэтому объем выручки должен обосновываться, с одной стороны, спросом, который необходимо прогнозировать, а с другой стороны - должен формироваться  с учетом критериев выгодности.

 

Таблица 2 – Состав и структура  денежной выручки

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Денежная выручка, всего	69096,4	100	110275,0	100	184042,7	100
в том числе:
Разработка карьера	46976,9	68,0	66365,9	60,2	84732,8	46,0
Эксплуатация дорог	19748,5	28,6	42107,9	38,2	98591,9	53,6
Автомобильный транспорт	2371,0	3,4	1801,2	1,6	718,0	0,4

 

Как видно из таблицы структура  выручки все время меняется. С 2008 года большая часть выручки получена от деятельности карьера – это реализация готовой продукции, а с 2010 года видим, что выручка больше идет от второго вида деятельности – это строительство и ремонт дорог, мостов и сооружений. Заметно снизилась выручка от оказания услуг автомобильного транспорта, так как в основном весь транспорт занят для работы на дорогах. Из всего этого можно сделать вывод, что основной упор предприятие делает на развитие второго вида деятельности - эксплуатация дорог. В связи с этим закупается новая техника, подбирается квалифицированный персонал. Рассмотрим, как по годам изменилась структура основных средств в связи с тем, что предприятие выходит на другой уровень развития.

Для учёта основных средств, определения их состава и структуры  существует их классификация. Проблема повышения эффективности использования  основных средств и производственных мощностей предприятия занимает центральное место. От решения этой проблемы зависит место предприятия  в промышленном производстве, его  финансовое состояние, конкурентоспособность  на рынке. Эффективность использования  основных средств измеряется, в том  числе величиной прибыли на рубль  вложений в основные средства.

Имея ясное представление  о роли основных средств в производственном процессе, факторах, влияющих на использование основных средств, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основных средств и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек производства и рост производительности труда. Мы знаем, что основные фонды предприятия увеличились, за счет каких видов и как меняется их структура, попробуем разобраться на основе данных следующей таблицы

 

Таблица 3 – Состав и структура  основных средств

Виды фондов	2008 г.		2009 г.		2010 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Фонды основного вида, всего	27454,4	99,8	39589,5	99,9	53489,7	99,9
В том числе:
Здания	8051,3	29,3	8051,3	20,3	8051,3	15,1
Сооружения	1485,3	5,4	1485,3	3,7	1485,3	2,8
Машины и оборудование	13022,4	47,3	24714,1	62,3	36002,9	67,2
Транспортные средства	4895,5	17,8	5338,9	13,6	7950,2	14,8
Основные фонды других видов деятельности	49,6	0,2	49,6	0,1	49,6	0,1
Всего основных фондов	27504,0	100	39639,1	100	53539,3	100

 

Как уже отмечалось ранее  увеличение стоимости основных средств происходит от увеличения таких фондов как машины и оборудование, причем рост отмечается ежегодно. Это связано, прежде всего, с обновлением оборудования необходимого для стабильной работы предприятия. Также видим увеличение в составе транспортных средств, что связано с развитием деятельности по обслуживанию дорог, это покупка новых автомобилей. В целом можно сделать вывод, что предприятие постоянно пополняет основные средства необходимые для работы предприятия и далее оценим, насколько эффективно использует предприятие имеющиеся основные средства.

 

Таблица 4 – Показатели обеспеченности и эффективности использования  

                     основных средств

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Фондовооруженность, тыс. руб.	286,5	350,8	491,2	171,5
Фондоотдача, руб.	2,5	2,8	3,4	136,0
Фондоемкость, руб.	0,4	0,4	0,3	75,0
Рентабельность (убыточность) ОПФ, %	251,2	278,2	343,8	136,9

 

Увеличение основных фондов положительно сказывается на обеспеченности работников предприятия необходимыми средствами труда. Мы видим ежегодное  увеличение фондовооруженности, что говорит о высокой степени механизации труда на предприятии. Как следствие увеличение производства продукции и повышение фондоотдачи. Значит, использование фондов используется в полном объеме и по снижению фондоемкости видим экономию труда, овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве. Стабильное увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости говорит о полном и правильном использовании всех имеющихся основных средств предприятия.

Процесс производства и продажи  продукции может осуществляться бесперебойно при наличии у предприятия  не только необходимых основных фондов, но и оборотных средств, преимущественно  в форме запасов сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива и т. д. Как  и основные, оборотные средства функционируют  в сфере производства, являясь  материальной основой производства, и представляют собой производственные фонды.