Анализ использования персонала предприятия и фондов заработной платы

Курсовая  работа 

предмет:  Экономический анализ 

тема:  Анализ использования  персонала предприятия  и фондов заработной платы 
 
 
 
 
 
 

Выполнила:

Проверил: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержания 

    ВВЕДЕНИЕ 

    1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПЕРСОНАЛА И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ

    1.1 Роль, цель, задачи анализа использования  персонала и фонда заработной  платы организации………………………………………………стр.6

    1.2. Информационная база для анализа  использования персонала организации  и фонда заработной платы…………………………………...стр.10

    1.3 Методика проведения анализа использования персонала организации и фондов заработной платы………………………………………………...стр.11  

    2.АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА И ФОНДА  ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ООО «ВИКБОР»

    2.1 Краткое организационно – экономическая характеристика предприятия………………………………………………………………….стр.13

    2.2 Анализ имущества и источников  его формирования……………стр.14

    2.3 Анализ обеспеченности организации  трудовыми ресурсами. Анализ использования  фонда рабочего времени…………………………………..стр.16

    2.4 Анализ эффективности использования  персонала предприятия…………………………………………………………………стр.21

    2.5 Анализ использования фонда заработной платы………………..стр.22 

    3. РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ЗА СЧЕТ БОЛЕЕ ПОЛНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ООО «ВИКБОР»………………………………………………………………….стр.30

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

    ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЯ 

    Актуальность  темы курсовой работы заключается в том, что от использования трудовых ресурсов зависят темпы развития всех отраслей народного хозяйства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения издержек обращения.

    Цель  курсовой работы – изучить методику и организацию проведения анализа  обеспеченности и использования  трудовых ресурсов и фондов заработной платы на предприятии, разработать рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.

    Для достижения данной цели необходимо выполнить  ряд взаимосвязанных задач:

1. Изучить пути повышения эффективности труда и использования фонда заработной платы в организации;

2.  Дать характеристику ООО «Викбор

3. Провести анализ показателей по труду и заработной плате в ООО «Викбор»;

4. Выявить и обобщить возможности и прогнозные резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов, роста производительности труда и оптимального использования средств на оплату труда;

5. Внести предложения по повышению эффективности использования трудовых ресурсов, роста производительности труда и оптимального использования средств на оплату труда.

    Объектом  исследования курсовой работы является Общество с ограниченной ответственностью «Викбор».

    Предмет исследования – использования персонала и фонда заработной платы данного предприятия.

    При разработке курсовой работы использовались различные методы обработки информации о хозяйственной деятельности предприятия, такие как:

- диалектический  – позволяющий выявить явления  и процессы в постоянном развитии;

- метод  системного подхода, который используется  для изучения взаимосвязи показателей,  их взаимодействия и взаимозависимости;

- метод  подсчета и обобщения результатов  экономической деятельности предприятия;

- метод  факторного анализа;

- метод  цепных подстановок;

- графический  метод анализа.

    В процессе работы использовались источники  информации различного характера, а  именно:

- при  написании теоретической главы  прорабатывалась учебная литература  по анализу хозяйственной деятельности, экономике предприятия и экономике  труда, экономическому анализу.

    Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные  акты, нормативные документы по теме работы.  
Источниками информации для написания работы по теме "Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы" послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды крупнейших мыслителей в рассматриваемой области, результаты практических исследований видных отечественных и зарубежных авторов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных тематике "Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы", справочная литература, прочие актуальные источники информации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА  И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ ОРГАНИЗАЦИИ 

1. Роль, цель, задачи анализа  использования персонала  и фонда заработной платы организации.

      Анализ  использования персонала и фонда заработной платы организации необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

      В связи с этим анализ использования  средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.¹

      Эффективность использования персонала организации  во многом зависит от полноты использования  фонда рабочего времени. Анализ использования  фонда рабочего времени проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению  и в целом по предприятию.

      После изучения экстенсивности использования  персонала нужно проанализировать интенсивность его труда. Для  оценки уровня интенсивности использования  персонала применяется система  обобщающих, частных и вспомогательных  показателей производительности труда. Обобщающие показатели – это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка  продукции на одного работника в  стоимостном выражении.

      Частные показатели – это затраты времени  на производство единицы продукции  определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

      Вспомогательные показатели – затраты времени  на выполнение единицы определенного  вида работ или объем выполненных  работ за единицу времени.

      Наиболее  обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка  продукции одним работником.

      Важным  моментом анализа является установление эффективности  использования фонда  заработной платы. Для расширенного воспроизводства и получения  необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение  себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.       

Основными задачами анализа является следующее: 
       - изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; 
       - определение и изучение показателей текучести кадров; 
       - выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования. 
       Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования - себестоимость, прибыль и др. Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальные ресурсы. 
       Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами следует проводить так же с изучением выполнения плана социального развития предприятия по следующим группам показателей: 
       ·улучшение условий труда и укрепление здоровья работников 
       ·улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий 
       ·социальная защищенность членов трудового коллектива 
       Для анализа используют такие формы плана экономического и социального развития,  как «Повышение уровня квалификации и образования кадров», «основные показатели по улучшению условий и охраны труда, укрепления здоровья работников», « план улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий рабочих и членов их семей», коллективный договор в частности социальной защиты работников предприятия и пенсионеров, а так же отчетные данные о выполнении намеченных мероприятий по социальному развитию предприятия и повышения уровня социальной защищенности членов труда коллектива. 
       Анализируя динамику и выполнение плана по повышению квалификации работников предприятия, изучают такие показатели как процент работников , обучающихся в высших, средних и средне - специальных учебных заведениях, в системе подготовки рабочих кадров на предприятии, численность и процент работников, повышающих свою квалификацию, процент работников, занятых неквалифицированным трудом и т.д. Показатели социальной квалифицированной структуры должны также отражать организацию переквалификацию и трудоустройства высвобожденных работников. 
       Выполнение и перевыполнение плана по повышению квалификации работников способствует росту производительности их труда и положительно характеризует работу предприятия. 
       Для оценки мероприятий по улучшению условий труда и укреплению здоровья работников используются следующие показатели: 
       ·обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями; 
       ·уровень санитарно-гигиенических условий труда; 
       ·уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек; 
       ·процент работников, имеющих профессиональные заболевания; 
       ·процент общей заболеваемости работников; 
       ·количество дней временной нетрудоспособности на 100 человек 
       ·процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях, профилактиках  домах отдыха по турпутевкам и т.д. 
       Анализируя также выполнение мероприятий по охране труда и технике безопасности. 
       Социально – культурные и жилищно- коммунальные условия работников и членов их семей характеризуются такими показателями как обеспеченность работников жильем, выполнение плана по строительству нового жилья, наличие и строительство объектов соцкультбыта, детских яслей и садов, профилакториев домов отдыха оборудование жилого фонда коммунальными удобствами (водопровод, отопление, канализация и т.д.) 
       Большое внимание уделяется вопросам социальной защищенности членов трудового коллектива решение которых с развитием рыночных отношений все в большей мере возлагается на предприятие. Наиболее типичными направлениями социальной защиты, определяемыми коллективными договорами, являются оказание материальной помощи, и в первую очередь многодетным семьям . обеспечение работников предприятия садово-огородными участками , выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья, отпуск строительных материалов по сниженным ценам, выдача пособий на лечение, приобретение путевок, единовременных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам, свадьбе, отпуску, частичная оплата питания, проезда и т.п. 
       Особую актуальность вопросов социальной защищенности работников имеют для тех предприятий, которые находятся на грани банкротства. К ним относятся меры по сохранению рабочих мест, недопущению массового увольнения работников, финансовой поддержки для части уволенных работников, желающих заняться предпринимательской деятельностью, досрочному переводу на пенсию работников пенсионного возраста, временному росту заработной платы, переходу на неполный рабочий день и неполную рабочую неделю с целью сохранения численности персонала. Одной из мер смягчения социальных последствий кризиса несостоятельных предприятий является первоочередное предоставления увольняемым работникам возможности устроиться на вакантные места по другим специальностям с возможностью переквалификации. 
       Для поддержания производственного потенциала предприятия важно сохранять рабочие места для выпускников техникумов, школ, профессиональных училищ. 
       В процессе анализа изучают выполнение коллективного договора по всем его направлениям, а так же динамику основных показателей как общей суммы, так и в расчете на одного работника для более полной оценки проводится сравнительный анализ. В заключении анализа разрабатывают конкретные мероприятия , направленные на повышение уровня социальной защиты работников предприятия, улучшение условий труда, социально-культурных и жилищно-бытовых условий, которые учитываются при разработке плана социального развития и коллективного договора на следующий год. 

1.2. Информационная база  для анализа использования  персонала организации  и фонда заработной  платы

      Информационной  базой для анализа  служит отчетность предприятия: статистическая и бухгалтерская, как внутригодовая (за неделю, месяц, квартал, полугодие), так и годовая. Наиболее обширная информация имеется в годовом отчете предприятия, который включает в себя ряд отчетных форм и пояснительную записку. В годовой отчетности отражаются различные показатели, характеризующие деятельность предприятия в целом за год. Источником информации о том или ином показателе за срок меньше года, служит текущая статистическая и периодическая бухгалтерская отчетность. При изучении хозяйственной деятельности объединений, ассоциаций, холдингов используется сводная отчетность, которая отражает совокупные итоги их работы в целом.

      Однако  не все данные, необходимые для  глубокого и всестороннего изучения деятельности предприятия, имеются  в отчетности. Поэтому в качестве дополнительного источника информации используется хозяйственный учет - оперативный, бухгалтерский и статистический. Важное значение для углубления анализа имеет привлечение первичной учетной документации. Компьютерный учет позволяет оперативно сводить данные текущего контроля и получать ежедневные сводки, характеризующие отдельные стороны работы предприятия (выполнение норм выработки, расход материалов, выпуск продукции и т.п.). Это значительно расширяет информационную базу анализа. Широко используется при экономическом анализе плановая информация: данные перспективного, годового плана предприятия и его оперативных планов.

      Правильность  выводов, вытекающих из анализа хозяйственной  деятельности, во многом зависит от достоверности информации, используемой в процессе анализа. Поэтому анализу  должна предшествовать тщательная проверка источников информации на достоверность  и точность.  
 

    1.3 Методика проведения анализа использования персонала организации и фондов заработной платы 

    Анализ  использования персонала организации и фондов заработной платы целесообразно начинать со сравнения фактического их наличия по категориям с плановой потребностью.

      На размер Фонда оплаты труда  кроме принятой системы оплаты  труда влияют численность персонала,  режим работы, характер использования  фонда рабочего времени, производительность  труда и объем производства.

К показателям, характеризующим эффективность  использования средств на оплату труда, относятся:

·        производство продукции на рубль заработной платы;

·        выручка на рубль заработной платы;

·        прибыль от реализации на рубль заработной платы;

·        чистая прибыль на рубль заработной платы и т.д.

По динамике этих показателей можно судить об изменении эффективности использования  средств на оплату труда, а также  проводить сравнительный анализ данных показателей на различных предприятиях или структурных подразделениях одного предприятия.

    В процессе анализа необходимо установить факторы, характеризующие эффективность  использования фонда заработной платы, и провести факторный анализ.

Кроме того, необходимо проверить обоснованность и правильность формирования штатного расписания и установления должностных  окладов с учетом нормы управляемости. Норма управляемости – установленная  численность работников или структурных  подразделений, которые должны быть непосредственно подчинены одному руководителю. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА  И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ ООО «ВИКБОР» 

    2.1 Краткое организационно – экономическая характеристика предприятия 

    ООО «Викбор» зарегистрировано в 18.09.2004 году в соответствии с Федеральным законом от 08.02.98г. №14-ФЗ «Общество с ограниченной ответственностью», в МИФНС России №6 по Брянской области. Адрес г. Злынка ул. Тракторная д.2 ИНН 3213002713 КПП 321301001. Общество руководствуется Гражданским кодексам Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.98г. №14-ФЗ «Общество с ограниченной ответственностью», а так же Учредительным договором о создании Общества и настоящим Уставом. Полное наименование организации Общество с ограниченной ответственностью «Викбор». Участниками общества являются Федосенко В.Н. гражданин Белоруссии и Переплавченко Б.М. гражданин Белоруссии. 

    Общество  создано с целью осуществления  предпринимательской деятельности и получения прибыли. Основными видами деятельности Общества являются: производство пиломатериалов, сборкой мебели, оптовой и розничной торговлей.

    Размер  уставного капитала составляет 10000-00руб. Уставный капитал Общества разделен на доли, которые выражены соответствующими процентами в уставном капитале Общества. Размер долей участников составляет:

- Федосенко В.Н. 9000 руб. или 90% 

- Переплавченко Б.М. 1000 руб. или 10%.

Численность работающих составляет 4 человека. Форма заработной платы установлена тарифная и сдельно-премиальная. 

    2.2 Анализ имущества  и источников его  формирования 

    Анализ  имущества организации изучается  по данным баланса, эта информация содержится в активе баланса. Баланс Ф1 для более углубленного анализа структуры имущества привлекается Ф5. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества организации выделить его оборотные и необоротные активы, изучить динамику структуры имущества.

    Под структурой понимают процентное соотношение  структурных групп имущества  как внутри разделов, так и этих групп в общей сумме имущества организации, то есть валюте баланса. Анализ имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшение всего имущества организации и его видов.

    Прирост (уменьшение) стоимости активов свидетельствует  о расширении (сужении) деятельности организации. При анализе необходимо учитывать результаты переоценки основных средств, после переоценки основных средств отражаются в балансе  по восстановительной стоимости. При анализе необходимо определить величину прироста стоимости основных средств за счет переоценки.  Рассмотрим это в таблице 1.

    Таблица 1 Состав, структура и динамика имущества  организации ООО «Викбор»  за 2007-2009гг.

    Вывод: При анализе имущества организации ООО «Викбор» можно сделать вывод, что стоимость имущества в 2009г. к 2007г. увеличилась на  3941тыс. руб. стоимость необоротных активов выросло на 585 тыс. руб., стоимость оборотных активов увеличилось на 3356 тыс. руб. это связано с увеличением запасов на 195 тыс. руб. и с увеличением  дебиторская задолженность в течении 12 месяцев на 3247 тыс.руб.

    По сравнению с 2009г. к  2008г. имущество уменьшилось на 1609 тыс. руб.   стоимость необоротных активов выросло на 178 тыс. руб., стоимость оборотных активов уменьшилось на 1788 тыс. руб. это связано с уменьшением  дебиторская задолженность в течении 12 месяцев на 1787 тыс.руб.

    Для анализа источников формирования имущества  необходим анализ структуры пассива  баланса, то есть источников собственных  и заемных средств вложенных в имущество. Оценка источников проводится внутренними и внешними пользователями бухгалтерской информацией. В соответствии  с этим различают и подходы к анализу:

    - Внешние пользователи (банки, поставщики) оценивают изменения доли собственных  средств организации в общей  сумме источников средств. 

    - Внутренний анализ структуры формирования имущества связан с оценкой альтернативных вариантов формирования деятельности организации.

    К собственным источникам относятся:

1    уставный капитал

2. добавочный, резервный фонд
3. целевое финансирование и поступления
4. нераспределенная прибыль.

К заемным  источникам относят:

1 краткосрочные  обязательства 

2 долгосрочные  обязательства организации

    Рассмотрим  это в таблице 2.

    Таблица 2 Состав, структура и динамика источников формирования имущества организации ООО «Викбор»  за 2007-2009гг. 

    Вывод: При анализе источников формирования имущества организации ООО «Викбор» можно сделать вывод, что предприятия в связи с нехваткой собственных оборотных средств было вынужденно прибегнуть к получению краткосрочных кредитов и займов, для погашения задолженностей перед бюджетом, поставщиками, персоналам.

    2.3 Анализ обеспеченности  организации трудовыми  ресурсами. Анализ  использования фонда  рабочего времени. 

    Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется

сравнением  фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется  анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификациям.

Квалификационный  уровень работников во многом зависит  от их возраста, стажа работы, образования  и т.д. Поэтому в процессе анализа  изучают изменения в составе  рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

К основным объектам такого анализа относятся:

- изучение  состава и структуры промышленно-производственного  персонала;

- обеспеченность  хозяйствующего субъекта рабочими, административно-управленческим персоналом  и специалистами;

- обеспеченность  квалификационного и профессионального состава рабочих;

- изучение  движения рабочей силы.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих  показателей:

− коэффициент оборота по приему рабочих (Kпр) определяется от-

ношением  общего числа принятых на работу в течение отчетного периода к

среднесписочной численности работников за этот период;

− коэффициент оборота по выбытию (Kв) рассчитывается отношением общего числа выбывших в течение периода к среднесписочной численности работников за этот период;

− коэффициент текучести кадров (Kтек) определяется как отношение количества уволившихся по собственному желанию, за нарушения

дисциплины  и прогулы (кроме ушедших в  армию и на пенсию) к среднесписочной  численности работников за период;

− коэффициент постоянства персонала предприятия (Kпост) рассчитывается отношением количества работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год к среднесписочной численности работников за

отчетный  год.

Если  предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв  увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих  мест определяется умножением их прироста на фактическую

среднегодовую выработку одного рабочего:

Р ↑ ВП = Р ↑ Чр. м. * Вф , (1)

где Р ↑ ВП – резерв увеличения выпуска продукции;

Р ↑ Чр. м. – резерв увеличения количества рабочих мест;

Вф – фактическая среднегодовая выработка рабочего.

      Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия.

      Оценим  обеспеченность ООО «Викбор» персоналом по отдельным категориям и профессиям в 2007 – 2009 гг., результаты анализа обобщим в табл. 3 

      Таблица 3

      Анализ  обеспеченности предприятия персоналом в ООО «Викбор» 2007-2009гг.